財務(wù)會計制度官方版（六篇）

第46頁共46頁財務(wù)會計?制度官方?版總則?第一條?為加強企?業(yè)財務(wù)管?理，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《中小?企業(yè)財務(wù)?制度》、?新《企業(yè)?會計準則?》及其他?相關(guān)法律?法規(guī)，并?結(jié)合本公?司具體情?況，為進?一步發(fā)揮?財務(wù)管理?工作在公?司運營管?理和提高?經(jīng)濟效益?中的功效?，特制定?本制度。?第二條?財務(wù)會計?工作必須?在加強戰(zhàn)?略控制和?運營執(zhí)行?的基礎(chǔ)上?，嚴格執(zhí)?行財經(jīng)法?紀，旨在?提高經(jīng)濟?效益、壯?大經(jīng)濟實?力、全方?位提高企?業(yè)綜合管?理水平，?加速踐行?現(xiàn)代企業(yè)?管理制度?。財務(wù)管?理工作中?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，主體?上，服務(wù)?于各項戰(zhàn)?略制度;?細節(jié)中，?勤儉節(jié)約?、高效務(wù)?實，在企?業(yè)經(jīng)營過?程中及時?提出合理?化建議，?把控運營?監(jiān)控，降?低費用消?耗、增加?積累、靈?動籌資、?科學投資?。一、?財務(wù)機構(gòu)?與會計人?員第三?條公司設(shè)?置財務(wù)部?，并設(shè)置?主辦會計?、成本會?計和出納?等會計崗?位。第?四條財務(wù)?部的職能?：（一?）貫徹執(zhí)?行《會計?法》及國?家有關(guān)各?項法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達?企業(yè)年度?財務(wù)計劃?，編制并?上報企業(yè)?年度財務(wù)?預(yù)算，指?導企業(yè)各?部門的財?務(wù)活動。?參與經(jīng)營?核算管理?，反映、?監(jiān)督財務(wù)?計劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財務(wù)?紀律;?（三）積?極為經(jīng)營?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報各項基?于財務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進本公?司取得更?好的經(jīng)濟?效益;?（四）負?責企業(yè)的?財務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負責成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時?探索降低?目標成本?的途徑和?方法。?（六）加?強與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導各部門?財務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標?準化、制?度化，解?釋財務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門的?操作細節(jié)?，提高經(jīng)?營管理效?率;（?七）對工?商、稅務(wù)?、銀行、?財政、審?計等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動提?供有關(guān)資?料，如實?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會?計崗位職?責：（?一）按照?國家相關(guān)?的會計制?度規(guī)定，?記賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準?確，賬目?清楚，傳?遞及時;?（二）?堅持經(jīng)濟?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財務(wù)?相關(guān)指標?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時向總?經(jīng)理提?（一）貫?徹執(zhí)行《?會計法》?及國家有?關(guān)各項法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達企業(yè)?年度財務(wù)?計劃，編?制并上報?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?，指導企?業(yè)各部門?的財務(wù)活?動。參與?經(jīng)營核算?管理，反?映、監(jiān)督?財務(wù)計劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財務(wù)紀律?;（三?）積極為?經(jīng)營管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報各?項基于財?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進?本公司取?得更好的?經(jīng)濟效益?;（四?）負責企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負責?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時探索?降低目標?成本的途?徑和方法?。（六?）加強與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導各?部門財務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標準化?、制度化?，解釋財?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門的操作?細節(jié)，提?高經(jīng)營管?理效率;?（七）?對工商、?稅務(wù)、銀?行、財政?、審計等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動提供有?關(guān)資料，?如實反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會計崗?位職責：?（一）?按照國家?相關(guān)的會?計制度規(guī)?定，記賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準確，?賬目清楚?，傳遞及?時;（?二）堅持?經(jīng)濟效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財務(wù)相關(guān)?指標的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時?向總經(jīng)理?提出合理?化建議，?做好公司?財務(wù)管理?工作;?（三）妥?善保管憑?證、賬簿?、財務(wù)報?表和其他?會計資料?，建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，制定?財務(wù)計劃?，參與監(jiān)?督監(jiān)督財?務(wù)計劃的?執(zhí)行情況?。負責企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，積極?與其他各?職能部門?及有關(guān)國?家機關(guān)的?溝通和聯(lián)?系;（?四）完成?上級交辦?的其他工?作。第?六條成本?會計崗位?職責：?（一）相?關(guān)成本項?目憑證、?賬簿的編?制，如，?原材料、?產(chǎn)成品等?;（二?）進行產(chǎn)?品成本分?析，編制?成本報表?，參與項?目生產(chǎn)管?理;（?三）規(guī)范?監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用?情況，復(fù)?核監(jiān)督倉?庫期末盤?點，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)?的安全與?完整;?（四）對?職責范圍?內(nèi)的會計?資料的整?理、保管?，為規(guī)范?公司成本?核算流程?，提供建?議方法解?決方案;?（五）?完成上級?交辦的其?他工作。?第七條?出納崗位?職責：?（一）嚴?格執(zhí)行_?___現(xiàn)?行的《現(xiàn)?金管理辦?法》，對?本公司現(xiàn)?金管理制?度提出合?理化建議?;（二?）認真執(zhí)?行庫存現(xiàn)?金限額，?超過部分?必須及時?送存銀行?，不坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫;（?三）建立?健全現(xiàn)金?出納的各?種賬目，?嚴格審核?現(xiàn)金收付?憑證;?（四）嚴?格執(zhí)行支?票管理制?度，編制?支票領(lǐng)用?登記簿，?使用支票?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?，方可生?效;（?五）及時?與銀行溝?通，做好?對賬、報?賬工作;?（六）?配合其他?財務(wù)人員?做好各種?賬務(wù)處理?;（七?）完成上?級主管交?辦的其他?工作。?第八條建?立健全公?司內(nèi)部會?計控制制?度，加強?內(nèi)部審計?工作：?（一）建?立健全內(nèi)?部會計控?制制度，?嚴格貫徹?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部審計?管理制度?;（二?）監(jiān)督公?司財務(wù)計?劃的執(zhí)行?、決算、?預(yù)算外資?金收支與?財務(wù)收支?有關(guān)的各?項經(jīng)濟活?動及其經(jīng)?濟效益;?（三）?詳細核對?公司的各?項與財務(wù)?有關(guān)的數(shù)?字、金額?、期限、?手續(xù)等是?否準確無?誤;（?四）審閱?公司的財?務(wù)計劃資?料、合同?和其他有?關(guān)經(jīng)濟資?料，以便?掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問?題，積累?證據(jù);?（五）糾?正財務(wù)工?作中的差?錯弊端，?進一步規(guī)?范公司的?經(jīng)濟行為?;（六?）針對公?司財務(wù)工?作中出現(xiàn)?問題產(chǎn)生?的原因，?提出改進?建議和措?施;（?七）完成?上級交辦?的其他工?作。二?、會計核?算辦法及?細則第?九條會計?年度按公?元紀年法?，自每年?____?月___?_日起至?____?月___?_日止，?記賬方法?采用借貸?記賬法，?記賬原則?采用權(quán)責?發(fā)生制，?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十條會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?必須真實?、準確、?完整，并?符合會計?制度的規(guī)?定。一切?會計憑證?、賬簿、?報表中各?種文字記?錄用中文?記載，數(shù)?目字用阿?拉伯數(shù)字?記載，記?載、書寫?必須使用?藍黑色鋼?筆或黑色?簽字筆，?不得用鉛?筆及圓珠?筆書寫。?第十一?條財務(wù)工?作人員辦?理會計事?項必須填?制或取得?原始憑證?，并根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?賬憑證。?會計、出?納記賬，?都必須在?記賬憑證?上簽字。?第十二?條財務(wù)工?作人員應(yīng)?當會同總?經(jīng)理辦公?室專人定?期進行財?務(wù)清查，?保證賬簿?記錄與實?物、款項?相符。?第十三條?財務(wù)工作?人員應(yīng)根?據(jù)賬簿記?錄編制會?計報表上?報總經(jīng)理?，并報送?有關(guān)部門?。會計報?表每月由?會計編制?并上報一?次，會計?報表須主?管會計簽?名或蓋章?。第十?四條財務(wù)?工作人員?對本公司?實行會計?監(jiān)督。財?務(wù)工作人?員對不真?實、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對記載不?準確、不?完整的原?始憑證，?應(yīng)予以退?回，要求?更正、補?充。第?十五條財?務(wù)工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實物、款?項不符時?，應(yīng)及時?向總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理書?面報告，?并請求查?明原因，?并及時作?出處理。?財務(wù)工?作人員對?上述事項?無權(quán)自行?作出處理?。第十?六條財務(wù)?工作應(yīng)當?建立健全?內(nèi)部稽核?制度，并?做好內(nèi)部?審計工作?。出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權(quán)和?債務(wù)賬目?的登記工?作。第?十七條財?務(wù)審計每?年一次。?內(nèi)部審計?人員根據(jù)?審計事項?實行審計?，并做出?內(nèi)部審計?報告，報?送總經(jīng)理?。第十?八條本公?司嚴格執(zhí)?行《會計?人員職權(quán)?條例》、?《會計人?員工作規(guī)?則》等行?政法規(guī)，?財務(wù)工作?人員調(diào)動?工作或者?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。會計?主管辦理?交接手續(xù)?，由總經(jīng)?理助理、?主管副總?經(jīng)理或指?定專人監(jiān)?交。其?他財務(wù)人?員辦理交?接手續(xù)，?由會計主?管監(jiān)交。?第十九條?本公司以?單價__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，共?分為五大?類：（?一）房屋?及其他建?筑物;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備（?生產(chǎn)線、?設(shè)備）;?（三）?電子設(shè)備?（如計算?機、復(fù)印?機、打印?機等）;?（四）?運輸工具?;（五?）其他設(shè)?備。各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?（一）房?屋及建筑?物___?_年;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備_?___年?;（三?）電子設(shè)?備___?_年;?（四）運?輸工具_?___年?;（五?）其他設(shè)?備___?_年。?固定資產(chǎn)?以___?_%-_?___%?作為凈殘?值率，采?用平均年?限法計提?折舊，當?其購入下?期計提，?固定資產(chǎn)?提完折舊?后仍可繼?續(xù)使用的?，不再計?提折舊;?提前報廢?的固定資?產(chǎn)以后各?期不計提?。購入?的固定資?產(chǎn)，以進?價加運輸?、裝卸、?包裝、保?險、稅負?等費用合?計作為原?值（稅法?規(guī)定用于?生產(chǎn)的固?定資產(chǎn)進?項稅額可?抵扣）;?需安裝的?固定資產(chǎn)?，還應(yīng)包?括安裝費?用、材料?及人工費?;作為投?資的固定?資產(chǎn)應(yīng)以?投資合同?（協(xié)議）?約定的價?格為原價?。固定?資產(chǎn)必須?由財務(wù)處?連同其他?職能部門?每年至少?盤點一次?，對盤盈?、盤虧、?報廢及固?定資產(chǎn)的?計價，必?須嚴格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準?后，于年?度決算時?處理完畢?。第二?十條所有?辦公用具?、用品的?購置統(tǒng)一?由后勤部?編造計劃?、報經(jīng)領(lǐng)?導批準后?方可購置?。所有?用具必須?統(tǒng)一由辦?公室指定?專人管理?，辦理登?記領(lǐng)用手?續(xù)、辦公?柜、桌、?椅要編號?，經(jīng)常檢?查核對。?個人領(lǐng)?用的辦公?用品、用?具要妥善?保管，不?得隨意丟?棄和外借?，工作調(diào)?動時，必?須辦理移?交手續(xù)，?如有遺失?，照價賠?償。第?二十一條?建立健全?采購、銷?售與倉儲?管理的相?關(guān)制度，?明確各方?的權(quán)、責?、利，切?實提高購?銷存等各?環(huán)節(jié)的管?理效率，?實現(xiàn)企業(yè)?財務(wù)管理?智能化。?三、現(xiàn)?金及支票?管理第?二十二條?支票由出?納或總經(jīng)?理指定專?人保管。?支票使用?時須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準簽?字，然后?將支票按?批準金額?填列，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第二十?三條支票?付款后憑?支票存根?，發(fā)票由?經(jīng)手人簽?字、會計?核對（購?置物品由?保管人員?簽字）、?主管人員?審批。填?寫金額要?準確無誤?，完成后?交出納人?員。出納?員統(tǒng)一編?制憑證號?，按規(guī)定?登記銀行?賬號，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第二?十四條對?于報銷時?短缺的金?額，財務(wù)?人員要及?時催辦。?第二十五?條公司財?務(wù)人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理?外出應(yīng)由?財務(wù)人員?及時通知?，同意后?可先付款?后補簽。?第二十?六條公司?可以在下?列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?：（一?）職員工?資、津貼?、獎金;?（二）?個人勞務(wù)?報酬;?（三）出?差人員必?須攜帶的?差旅費;?（四）?結(jié)算起點?以下的零?星支出;?（五）?法律法規(guī)?規(guī)定的其?他。第?二十七條?日常零星?開支所需?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?（須由銀?行審核的?，以最總?審核數(shù)為?準），超?額部分應(yīng)?及時存入?銀行。?第二十八?條財務(wù)人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?第二十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫借款?單（借?據(jù)），經(jīng)?會計審核?;交總經(jīng)?理批準簽?字后方可?借用。超?過還款期?限即轉(zhuǎn)其?他應(yīng)收款?，在當月?工資中扣?還。第?三十條符?合本規(guī)定?第二十六?條的，憑?發(fā)票、工?資單、差?旅費單及?公司認可?的有效報?銷或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)?手人簽字?，會計審?核，總經(jīng)?理批準后?由出納支?付現(xiàn)金。?第三十?一條發(fā)票?及報銷單?經(jīng)總經(jīng)理?批準后，?由會計審?核，經(jīng)手?人簽字，?金額數(shù)量?無誤，填?制記賬憑?證。第?三十二條?工資由財?務(wù)人員依?據(jù)總經(jīng)理?辦公室及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交主管副?總經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理簽字，?財務(wù)人員?按時提款?，下月初?發(fā)放工資?，填制記?賬憑證，?進行賬務(wù)?處理。?第三十三?條差旅費?及各種補?助單（包?括領(lǐng)款單?），由部?門經(jīng)理簽?字，會計?審核時間?、天數(shù)無?誤并報送?總經(jīng)理簽?字，填制?憑證，交?出納付款?，辦理會?計核算手?續(xù)。第?三十四條?出納人員?應(yīng)當建立?健全現(xiàn)金?、銀行賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?、銀行收?支，賬目?應(yīng)當日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。四、?會計檔案?管理第?三十五條?凡是本公?司的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?、會計文?件和其他?有保存價?值的資料?，均應(yīng)歸?檔。第?三十六條?會計憑證?應(yīng)按月、?按編號順?序每月裝?訂成冊，?標明月份?、季度、?年起止、?號數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，?由會計及?有關(guān)人員?簽名蓋章?（包括?制單、審?核、記賬?、主管）?，由會計?主管指定?專人歸檔?保存，歸?檔前應(yīng)加?以裝訂。?第三十?七條會計?報表應(yīng)分?月、季、?年報、按?時歸檔，?由會計主?管指定專?人保管，?并分類填?制目錄。?第三十?八條會計?檔案不得?攜帶外出?，凡查閱?、復(fù)制、?摘錄會計?檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理?批準。?五、處罰?辦法第?三十九條?出現(xiàn)下列?情況之一?的，財務(wù)?人員應(yīng)予?解聘。?（一）違?反財務(wù)制?度，造成?財務(wù)工作?嚴重混亂?的;（?二）拒絕?提供或提?供虛假的?會計憑證?、賬表、?文件資料?的;（?三）偽造?、變造、?謊報、毀?滅、隱匿?會計憑證?、會計賬?簿;（?四）利用?職務(wù)便利?，非法占?有或虛報?冒領(lǐng)、騙?取公司財?物的;?（五）弄?虛作假、?營私舞弊?，非法謀?私，泄露?秘密及貪?污挪用公?司款項的?;（六?）在工作?范圍內(nèi)發(fā)?生嚴重失?誤或者由?于玩忽職?守致使公?司利益遭?受損失的?;（七?）有其他?瀆職行為?和嚴重錯?誤，應(yīng)當?予以辭退?的。附?則第四?十條公司?其他各部?門和職員?在辦理財?務(wù)事務(wù)時?，必須遵?守本規(guī)定?。后續(xù)將?發(fā)布實施?細則，指?導本制度?的貫徹實?施。第?四十一條?本規(guī)定由?公司財務(wù)?部負責解?釋，自發(fā)?行之日起?執(zhí)行。?財務(wù)會計?制度官方?版（二）?財務(wù)部?是公司一?切財政事?務(wù)及資金?活動的管?理與執(zhí)行?機構(gòu)，負?責公司日?常財務(wù)管?理、籌資?管理和財?務(wù)分析工?作，其工?作范圍和?職責主要?有：1?.負責公?司財務(wù)管?理工作。?編制公司?各項財務(wù)?收支計劃?;審核各?項資金使?用和費用?開支;收?回售樓款?，清理催?收應(yīng)收款?項;辦理?日常現(xiàn)金?收付、費?用報銷、?稅費交納?、銀行票?據(jù)結(jié)算，?保管庫存?現(xiàn)金及銀?行空白票?據(jù)，按日?編報資金?日報表;?做好公司?籌融資工?作;處理?、協(xié)調(diào)與?工商、稅?務(wù)、金融?等部門間?的關(guān)系，?依法納稅?。2.?負責公司?會計核算?工作。遵?守國家頒?布的會計?準則、財?經(jīng)法規(guī)，?按照會計?制度，進?行會計核?算;編制?年度、季?度、月份?會計報表?;按照會?計制度規(guī)?定設(shè)置會?計核算科?目、設(shè)置?明細賬、?分類賬、?輔助賬，?及時記賬?、結(jié)賬、?對賬，做?到日清月?結(jié)，賬賬?相符、賬?實相符、?賬表相符?、賬證相?符;管理?好會計檔?案。3?.負責公?司成本核?算和成本?管理。設(shè)?置成本歸?集程序和?成本核算?賬表，做?好成本核?算，控制?成本支出?，收集登?記匯總各?項成本數(shù)?據(jù)資料，?及時、正?確地為成?本預(yù)測、?控制、分?析提供資?料;按合?同、預(yù)算?、審核支?付工程、?設(shè)備、材?料款項，?配合工程?部等部門?做好工程?、材料設(shè)?備款的結(jié)?算及竣工?工程決算?;完善各?項成本輔?助賬的設(shè)?置，健全?各項統(tǒng)計?數(shù)據(jù)。?4.建立?經(jīng)濟核算?制度，利?用會計核?算資料、?統(tǒng)計資料?及其他有?關(guān)的資料?，定期進?行經(jīng)濟活?動分析，?判斷和評?價企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?成果和財?務(wù)狀況，?為公司領(lǐng)?導決策提?供依據(jù)。?5.配?合公司內(nèi)?部審計。?根據(jù)上述?工作范圍?和職責，?為加強財?務(wù)管理，?特制定本?制度。?第一章資?金審批制?度1.?總則⑴?所有款項?的支付，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導?批準。如?果主管領(lǐng)?導不在公?司，應(yīng)以?電話或傳?真的方式?與其聯(lián)系?，確認是?否批準款?項的支付?，事后請?其在支出?單上補簽?意見;?⑵財務(wù)專?用章、公?司法人章?及支票必?須分開保?管，公司?法人章由?辦公室主?任負責保?管，財務(wù)?專用章和?支票由出?納負責保?管。辦公?室主任或?出納不在?單位期間?，印章應(yīng)?由法定代?表人指定?的專人保?管。印章?代管須辦?理交接手?續(xù)，代管?人員必須?對印章的?使用情況?進行登記?;⑶財?務(wù)部原則?上不得將?已加蓋財?務(wù)專用章?及公司法?人章的支?票預(yù)留在?公司，如?因工作需?要，需先?填好限額?，并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導批準;?⑷開具?的支票須?寫明經(jīng)批?準同意的?收款人全?稱，收取?的發(fā)票須?與收款相?符。如收?款人因特?殊情況需?要公司予?以配合支?付給第三?者，必須?有收款人?的書面通?知并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導批準;?⑸往來?款項的沖?轉(zhuǎn)（指非?正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)），?須公司主?管領(lǐng)導批?準;⑹?非正常經(jīng)?營業(yè)務(wù)調(diào)?出資金須?經(jīng)過公司?主管領(lǐng)導?批準;⑺?用以支付?各種款項?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導批準?。2.?施工工程?用款審批?制度施?工工程用?款由公司?主管領(lǐng)導?批準支付?。其程序?，按以下?“施工工?程用款支?付審批工?作流程”?執(zhí)行。施?工工程用?款支付批?工作流程?3、行政?費用支出?管理制度?⑴公司?管理人員?的費用報?銷，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導批準?后財務(wù)方?可報支;?⑵涉及?應(yīng)酬等非?正常費用?，須公司?主管領(lǐng)導?批準。?____?公司差旅?費開支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費補貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司職?員出差期?間，住宿?費用及補?貼按以下?規(guī)定執(zhí)行?：①房?租標準：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標準為?____?元/日;?B、一般?職員，房?租標準為?____?元/日。?②伙食?補貼、市?內(nèi)交通補?貼標準伙?食補貼每?人___?_元/日?;市內(nèi)交?通費每人?____?元/日。?⑷、實?際報銷金?額超出公?司的補貼?標準，需?由部門經(jīng)?理或帶隊?經(jīng)理說明?原因，報?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導審?批后支付?。__?__車輛?維修費及?汽油費管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應(yīng)指?定維修點?，維修費?用一般采?取銀行轉(zhuǎn)?賬的方式?結(jié)算;?⑵車輛的?易損備品?備件由辦?公室統(tǒng)一?安排采購?，以支票?支付。需?用時應(yīng)辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，并由?辦公室建?賬予以核?銷使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。5?.辦公費?用、會議?費用及其?他費用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理;?⑵辦公室?設(shè)立賬冊?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?;⑶辦公?室財產(chǎn)臺?賬為財務(wù)?部附設(shè)賬?冊;⑷?辦公室應(yīng)?對各部門?領(lǐng)用的辦?公用品情?況進行造?冊、登記?、定期通?報;⑸?公司各部?門因工作?需要，需?邀請有關(guān)?單位人員?召開會議?的，應(yīng)由?部門經(jīng)理?提出建議?，報總經(jīng)?理批準，?其會務(wù)工?作由辦公?室統(tǒng)一安?排;⑹?有關(guān)工資?、獎金、?福利費等?各項津貼?的發(fā)放標?準由公司?人事勞資?管理部門?制定，經(jīng)?總經(jīng)理批?準后報財?務(wù)部備案?。6.?行政費用?報銷制度?⑴公司?行政費用?現(xiàn)金支出?范圍為：?向職工支?付工資、?獎金、津?貼、差旅?費，向個?人支付的?其他款項?及不夠支?票起點_?___元?的零星開?支;⑵?公司職員?報銷行政?費用應(yīng)填?寫報銷單?，由經(jīng)辦?人員填寫?，公司主?管領(lǐng)導簽?字認可后?報送財務(wù)?部按照本?制度有關(guān)?規(guī)定進行?審核，并?按本章第?____?條的規(guī)定?進行審批?支付;?⑶應(yīng)酬、?禮品費用?支出實行?一票一單?、事前申?報制，批?準后方可?實施;?⑷凡未具?備報銷條?件（如沒?有對方單?位的收款?憑證），?需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金?者必須填?寫借款單?。借款單?留財務(wù)存?底，待借?款還回時?財務(wù)開沖?賬收據(jù)給?經(jīng)辦人;?⑸支票?領(lǐng)用單、?借款單必?須由經(jīng)辦?人填寫，?公司主管?領(lǐng)導簽字?，財務(wù)審?核后，由?財務(wù)部直?接支付;?⑹銀行?支票如發(fā)?生丟失，?有關(guān)責任?人應(yīng)及時?向財務(wù)部?和開戶銀?行報告。?如系空白?支票所造?成的損失?，丟失人?員負有賠?償責任;?⑺其他有?關(guān)費用及?成本支出?的程序以?公司規(guī)定?為準。?第二章工?程成本管?理制度?____?公司所有?工程經(jīng)濟?合同以及?涉及工程?成本的一?切指標、?保證、承?諾及其他?經(jīng)濟簽證?均需由總?經(jīng)理簽署?或授權(quán)委?托簽署。?___?_公司工?程部主要?負責工程?造價的預(yù)?測及審核?、工程招?投標文件?的編制、?工程決算?的審定。?3.工?程部還負?責組織工?程用設(shè)備?材料的采?購供應(yīng)及?經(jīng)濟合同?的談判工?作，對已?經(jīng)選擇定?型的設(shè)備?、材料進?行采購，?確保設(shè)備?材料及時?供應(yīng)，積?極進行市?場詢價工?作，建立?市場價格?詢價登記?薄，記錄?材料價格?變動的歷?史資料。?4.財?務(wù)部主要?負責工程?成本的總?體控制工?作。⑴?參與有關(guān)?工程經(jīng)濟?合同的談?判工作，?及時準確?地了解公?司各項工?程成本的?構(gòu)成及用?款計劃;?⑵負責?工程進度?款的復(fù)核?工作，參?與工程造?價的確定?和最后決?算的審定?工作。?5.工程?中間結(jié)算?程序。?⑴施工單?位于每月?____?日之前，?將工程進?度結(jié)算報?送工程部?審核，工?程部結(jié)合?工程施工?圖紙、施?工進度計?劃以及其?他文件資?料提出審?核意見，?并在__?__日內(nèi)?送財務(wù)部?會簽;?⑵財務(wù)部?根據(jù)有關(guān)?文件資料?、施工單?位領(lǐng)用的?供應(yīng)材料?數(shù)額，以?及與施工?單位其他?經(jīng)濟往來?等情況，?并參考公?司財務(wù)狀?況提出付?款意見，?報送公司?主管領(lǐng)導?審批。?6.工程?決算程序?。⑴施?工單位應(yīng)?將工程決?算書以及?各項經(jīng)濟?簽證資料?按工程中?間結(jié)算同?樣的程序?報工程部?復(fù)核，財?務(wù)部會簽?;⑵財?務(wù)部根據(jù)?各種經(jīng)濟?簽證、合?同以及經(jīng)?審定的工?程決算數(shù)?和材料結(jié)?算數(shù)，扣?除已付工?程數(shù)及墊?付的各項?費用，結(jié)?算應(yīng)付工?程尾數(shù)，?提出付款?方案，報?公司主管?領(lǐng)導批準?;⑶大?工程辦理?決算時，?應(yīng)由公司?主管工程?領(lǐng)導牽頭?，由工程?部、設(shè)計?部、財務(wù)?部及其他?有關(guān)部門?人員組成?工程決算?小組，按?照上述本?制度規(guī)定?的職責范?圍聯(lián)合進?行專項工?程決算;?⑷房屋?工程全部?竣工驗收?合格交付?使用時，?商品房由?工程部、?銷售部辦?理竣工房?交接驗收?入庫手續(xù)?，財務(wù)部?憑交樓入?庫手續(xù)辦?理竣工房?成本結(jié)算?。第三?章財產(chǎn)管?理制度?____?公司財產(chǎn)?的范圍?⑴公司財?產(chǎn)包括固?定資產(chǎn)和?低值易耗?品;⑵?凡公司購?入或自制?的機器設(shè)?備、動力?設(shè)備、運?輸設(shè)備、?工具儀器?、管理用?具、房屋?建筑物等?，同時具?備單項價?值在__?__元以?上和耐用?年限在一?年以上的?列為固定?資產(chǎn);?⑶凡單項?價值在_?___元?以下或價?值在__?__元以?上但耐用?年限不足?一年的用?品用具均?屬低值易?耗品。?____?公司財務(wù)?部負責公?司所有財?產(chǎn)的會計?核算⑴?公司本部?使用的所?有固定資?產(chǎn)及公司?所有辦公?用品用具?由辦公室?歸口管理?;⑵公?司各施工?工地使用?機器設(shè)備?、動力設(shè)?備、工具?儀器等由?工程部歸?口管理;?⑶辦公?室和工程?部應(yīng)指定?專人負責?公司財產(chǎn)?的業(yè)務(wù)核?算，應(yīng)設(shè)?立臺賬，?登記公司?財產(chǎn)的購?入、使用?及庫存情?況，負責?組織公司?財產(chǎn)的保?管、維修?并制定相?應(yīng)的措施?、辦法。?3.財?產(chǎn)的購置?與調(diào)撥?⑴辦公室?根據(jù)公司?發(fā)展需要?編制財產(chǎn)?采購計劃?及進行市?場詢價工?作，經(jīng)財?務(wù)部會簽?，報公司?主管領(lǐng)導?批準后方?可采購;?⑵財產(chǎn)購?回后，應(yīng)?填寫財產(chǎn)?收入驗收?單。財產(chǎn)?收入驗收?單一式兩?聯(lián)，財務(wù)?部憑財產(chǎn)?收入驗收?單、財物?發(fā)票及采?購計劃辦?理報銷手?續(xù)。財產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗?收單登記?臺賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時?，應(yīng)填寫?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導批準;?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財務(wù)部?報賬;?⑸財產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財?務(wù)部備案?。4.?財產(chǎn)的清?查、盤點?⑴公司?財產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進?行財產(chǎn)清?查盤點工?作，年終?必須進行?一次全面?的盤點清?查;⑵?各部門的?年終財產(chǎn)?盤點必須?有財務(wù)人?員參加;?⑶財產(chǎn)?盤點清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報損益報?告表，書?面說明虧?、損原因?。對因個?人失職造?成財產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責任;?⑷凡已?達到自然?報廢條件?的固定資?產(chǎn)，財產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會?同財務(wù)部?組織評估?，評估情?況上報公?司主管領(lǐng)?導，由公?司主管領(lǐng)?導決定處?理意見;?凡尚未?達到自然?報廢條件?，但已不?能正常使?用的固定?資產(chǎn)，使?用部門應(yīng)?查明原因?，如實上?報;屬個?人責任事?故的應(yīng)由?有關(guān)責任?人員負責?賠償損失?;屬自然?災(zāi)害或其?他不可抗?力原因造?成損失的?，應(yīng)上報?總經(jīng)理，?決定處理?意見。

?財務(wù)會?計制度官?方版（三?）總則?第一條?為加強企?業(yè)財務(wù)管?理，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《中小?企業(yè)財務(wù)?制度》、?新《企業(yè)?會計準則?》及其他?相關(guān)法律?法規(guī)，并?結(jié)合本公?司具體情?況，為進?一步發(fā)揮?財務(wù)管理?工作在公?司運營管?理和提高?經(jīng)濟效益?中的功效?，特制定?本制度。?第二條?財務(wù)會計?工作必須?在加強戰(zhàn)?略控制和?運營執(zhí)行?的基礎(chǔ)上?，嚴格執(zhí)?行財經(jīng)法?紀，旨在?提高經(jīng)濟?效益、壯?大經(jīng)濟實?力、全方?位提高企?業(yè)綜合管?理水平，?加速踐行?現(xiàn)代企業(yè)?管理制度?。財務(wù)管?理工作中?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，主體?上，服務(wù)?于各項戰(zhàn)?略制度;?細節(jié)中，?勤儉節(jié)約?、高效務(wù)?實，在企?業(yè)經(jīng)營過?程中及時?提出合理?化建議，?把控運營?監(jiān)控，降?低費用消?耗、增加?積累、靈?動籌資、?科學投資?。一、?財務(wù)機構(gòu)?與會計人?員第三?條公司設(shè)?置財務(wù)部?，并設(shè)置?主辦會計?、成本會?計和出納?等會計崗?位。第?四條財務(wù)?部的職能?：（一?）貫徹執(zhí)?行《會計?法》及國?家有關(guān)各?項法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達?企業(yè)年度?財務(wù)計劃?，編制并?上報企業(yè)?年度財務(wù)?預(yù)算，指?導企業(yè)各?部門的財?務(wù)活動。?參與經(jīng)營?核算管理?，反映、?監(jiān)督財務(wù)?計劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財務(wù)?紀律;?（三）積?極為經(jīng)營?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報各項基?于財務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進本公?司取得更?好的經(jīng)濟?效益;?（四）負?責企業(yè)的?財務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負責成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時?探索降低?目標成本?的途徑和?方法。?（六）加?強與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導各部門?財務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標?準化、制?度化，解?釋財務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門的?操作細節(jié)?，提高經(jīng)?營管理效?率;（?七）對工?商、稅務(wù)?、銀行、?財政、審?計等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動提?供有關(guān)資?料，如實?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會?計崗位職?責：（?一）按照?國家相關(guān)?的會計制?度規(guī)定，?記賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準?確，賬目?清楚，傳?遞及時;?（二）?堅持經(jīng)濟?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財務(wù)?相關(guān)指標?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時向總?經(jīng)理提?（一）貫?徹執(zhí)行《?會計法》?及國家有?關(guān)各項法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達企業(yè)?年度財務(wù)?計劃，編?制并上報?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?，指導企?業(yè)各部門?的財務(wù)活?動。參與?經(jīng)營核算?管理，反?映、監(jiān)督?財務(wù)計劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財務(wù)紀律?;（三?）積極為?經(jīng)營管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報各?項基于財?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進?本公司取?得更好的?經(jīng)濟效益?;（四?）負責企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負責?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時探索?降低目標?成本的途?徑和方法?。（六?）加強與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導各?部門財務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標準化?、制度化?，解釋財?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門的操作?細節(jié)，提?高經(jīng)營管?理效率;?（七）?對工商、?稅務(wù)、銀?行、財政?、審計等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動提供有?關(guān)資料，?如實反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會計崗?位職責：?（一）?按照國家?相關(guān)的會?計制度規(guī)?定，記賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準確，?賬目清楚?，傳遞及?時;（?二）堅持?經(jīng)濟效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財務(wù)相關(guān)?指標的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時?向總經(jīng)理?提出合理?化建議，?做好公司?財務(wù)管理?工作;?（三）妥?善保管憑?證、賬簿?、財務(wù)報?表和其他?會計資料?，建立健?全財務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，制定?財務(wù)計劃?，參與監(jiān)?督監(jiān)督財?務(wù)計劃的?執(zhí)行情況?。負責企?業(yè)的財務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，積極?與其他各?職能部門?及有關(guān)國?家機關(guān)的?溝通和聯(lián)?系;（?四）完成?上級交辦?的其他工?作。第?六條成本?會計崗位?職責：?（一）相?關(guān)成本項?目憑證、?賬簿的編?制，如，?原材料、?產(chǎn)成品等?;（二?）進行產(chǎn)?品成本分?析，編制?成本報表?，參與項?目生產(chǎn)管?理;（?三）規(guī)范?監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用?情況，復(fù)?核監(jiān)督倉?庫期末盤?點，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)?的安全與?完整;?（四）對?職責范圍?內(nèi)的會計?資料的整?理、保管?，為規(guī)范?公司成本?核算流程?，提供建?議方法解?決方案;?（五）?完成上級?交辦的其?他工作。?第七條?出納崗位?職責：?（一）嚴?格執(zhí)行_?___現(xiàn)?行的《現(xiàn)?金管理辦?法》，對?本公司現(xiàn)?金管理制?度提出合?理化建議?;（二?）認真執(zhí)?行庫存現(xiàn)?金限額，?超過部分?必須及時?送存銀行?，不坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫;（?三）建立?健全現(xiàn)金?出納的各?種賬目，?嚴格審核?現(xiàn)金收付?憑證;?（四）嚴?格執(zhí)行支?票管理制?度，編制?支票領(lǐng)用?登記簿，?使用支票?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?，方可生?效;（?五）及時?與銀行溝?通，做好?對賬、報?賬工作;?（六）?配合其他?財務(wù)人員?做好各種?賬務(wù)處理?;（七?）完成上?級主管交?辦的其他?工作。?第八條建?立健全公?司內(nèi)部會?計控制制?度，加強?內(nèi)部審計?工作：?（一）建?立健全內(nèi)?部會計控?制制度，?嚴格貫徹?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部審計?管理制度?;（二?）監(jiān)督公?司財務(wù)計?劃的執(zhí)行?、決算、?預(yù)算外資?金收支與?財務(wù)收支?有關(guān)的各?項經(jīng)濟活?動及其經(jīng)?濟效益;?（三）?詳細核對?公司的各?項與財務(wù)?有關(guān)的數(shù)?字、金額?、期限、?手續(xù)等是?否準確無?誤;（?四）審閱?公司的財?務(wù)計劃資?料、合同?和其他有?關(guān)經(jīng)濟資?料，以便?掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問?題，積累?證據(jù);?（五）糾?正財務(wù)工?作中的差?錯弊端，?進一步規(guī)?范公司的?經(jīng)濟行為?;（六?）針對公?司財務(wù)工?作中出現(xiàn)?問題產(chǎn)生?的原因，?提出改進?建議和措?施;（?七）完成?上級交辦?的其他工?作。二?、會計核?算辦法及?細則第?九條會計?年度按公?元紀年法?，自每年?____?月___?_日起至?____?月___?_日止，?記賬方法?采用借貸?記賬法，?記賬原則?采用權(quán)責?發(fā)生制，?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十條會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?必須真實?、準確、?完整，并?符合會計?制度的規(guī)?定。一切?會計憑證?、賬簿、?報表中各?種文字記?錄用中文?記載，數(shù)?目字用阿?拉伯數(shù)字?記載，記?載、書寫?必須使用?藍黑色鋼?筆或黑色?簽字筆，?不得用鉛?筆及圓珠?筆書寫。?第十一?條財務(wù)工?作人員辦?理會計事?項必須填?制或取得?原始憑證?，并根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?賬憑證。?會計、出?納記賬，?都必須在?記賬憑證?上簽字。?第十二?條財務(wù)工?作人員應(yīng)?當會同總?經(jīng)理辦公?室專人定?期進行財?務(wù)清查，?保證賬簿?記錄與實?物、款項?相符。?第十三條?財務(wù)工作?人員應(yīng)根?據(jù)賬簿記?錄編制會?計報表上?報總經(jīng)理?，并報送?有關(guān)部門?。會計報?表每月由?會計編制?并上報一?次，會計?報表須主?管會計簽?名或蓋章?。第十?四條財務(wù)?工作人員?對本公司?實行會計?監(jiān)督。財?務(wù)工作人?員對不真?實、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對記載不?準確、不?完整的原?始憑證，?應(yīng)予以退?回，要求?更正、補?充。第?十五條財?務(wù)工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實物、款?項不符時?，應(yīng)及時?向總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理書?面報告，?并請求查?明原因，?并及時作?出處理。?財務(wù)工?作人員對?上述事項?無權(quán)自行?作出處理?。第十?六條財務(wù)?工作應(yīng)當?建立健全?內(nèi)部稽核?制度，并?做好內(nèi)部?審計工作?。出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權(quán)和?債務(wù)賬目?的登記工?作。第?十七條財?務(wù)審計每?年一次。?內(nèi)部審計?人員根據(jù)?審計事項?實行審計?，并做出?內(nèi)部審計?報告，報?送總經(jīng)理?。第十?八條本公?司嚴格執(zhí)?行《會計?人員職權(quán)?條例》、?《會計人?員工作規(guī)?則》等行?政法規(guī)，?財務(wù)工作?人員調(diào)動?工作或者?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。會計?主管辦理?交接手續(xù)?，由總經(jīng)?理助理、?主管副總?經(jīng)理或指?定專人監(jiān)?交。其?他財務(wù)人?員辦理交?接手續(xù)，?由會計主?管監(jiān)交。?第十九條?本公司以?單價__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，共?分為五大?類：（?一）房屋?及其他建?筑物;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備（?生產(chǎn)線、?設(shè)備）;?（三）?電子設(shè)備?（如計算?機、復(fù)印?機、打印?機等）;?（四）?運輸工具?;（五?）其他設(shè)?備。各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?（一）房?屋及建筑?物___?_年;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備_?___年?;（三?）電子設(shè)?備___?_年;?（四）運?輸工具_?___年?;（五?）其他設(shè)?備___?_年。?固定資產(chǎn)?以___?_%-_?___%?作為凈殘?值率，采?用平均年?限法計提?折舊，當?其購入下?期計提，?固定資產(chǎn)?提完折舊?后仍可繼?續(xù)使用的?，不再計?提折舊;?提前報廢?的固定資?產(chǎn)以后各?期不計提?。購入?的固定資?產(chǎn)，以進?價加運輸?、裝卸、?包裝、保?險、稅負?等費用合?計作為原?值（稅法?規(guī)定用于?生產(chǎn)的固?定資產(chǎn)進?項稅額可?抵扣）;?需安裝的?固定資產(chǎn)?，還應(yīng)包?括安裝費?用、材料?及人工費?;作為投?資的固定?資產(chǎn)應(yīng)以?投資合同?（協(xié)議）?約定的價?格為原價?。固定?資產(chǎn)必須?由財務(wù)處?連同其他?職能部門?每年至少?盤點一次?，對盤盈?、盤虧、?報廢及固?定資產(chǎn)的?計價，必?須嚴格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準?后，于年?度決算時?處理完畢?。第二?十條所有?辦公用具?、用品的?購置統(tǒng)一?由后勤部?編造計劃?、報經(jīng)領(lǐng)?導批準后?方可購置?。所有?用具必須?統(tǒng)一由辦?公室指定?專人管理?，辦理登?記領(lǐng)用手?續(xù)、辦公?柜、桌、?椅要編號?，經(jīng)常檢?查核對。?個人領(lǐng)?用的辦公?用品、用?具要妥善?保管，不?得隨意丟?棄和外借?，工作調(diào)?動時，必?須辦理移?交手續(xù)，?如有遺失?，照價賠?償。第?二十一條?建立健全?采購、銷?售與倉儲?管理的相?關(guān)制度，?明確各方?的權(quán)、責?、利，切?實提高購?銷存等各?環(huán)節(jié)的管?理效率，?實現(xiàn)企業(yè)?財務(wù)管理?智能化。?三、現(xiàn)?金及支票?管理第?二十二條?支票由出?納或總經(jīng)?理指定專?人保管。?支票使用?時須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準簽?字，然后?將支票按?批準金額?填列，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第二十?三條支票?付款后憑?支票存根?，發(fā)票由?經(jīng)手人簽?字、會計?核對（購?置物品由?保管人員?簽字）、?主管人員?審批。填?寫金額要?準確無誤?，完成后?交出納人?員。出納?員統(tǒng)一編?制憑證號?，按規(guī)定?登記銀行?賬號，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第二?十四條對?于報銷時?短缺的金?額，財務(wù)?人員要及?時催辦。?第二十五?條公司財?務(wù)人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理?外出應(yīng)由?財務(wù)人員?及時通知?，同意后?可先付款?后補簽。?第二十?六條公司?可以在下?列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?：（一?）職員工?資、津貼?、獎金;?（二）?個人勞務(wù)?報酬;?（三）出?差人員必?須攜帶的?差旅費;?（四）?結(jié)算起點?以下的零?星支出;?（五）?法律法規(guī)?規(guī)定的其?他。第?二十七條?日常零星?開支所需?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?（須由銀?行審核的?，以最總?審核數(shù)為?準），超?額部分應(yīng)?及時存入?銀行。?第二十八?條財務(wù)人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?第二十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫借款?單（借?據(jù)），經(jīng)?會計審核?;交總經(jīng)?理批準簽?字后方可?借用。超?過還款期?限即轉(zhuǎn)其?他應(yīng)收款?，在當月?工資中扣?還。第?三十條符?合本規(guī)定?第二十六?條的，憑?發(fā)票、工?資單、差?旅費單及?公司認可?的有效報?銷或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)?手人簽字?，會計審?核，總經(jīng)?理批準后?由出納支?付現(xiàn)金。?第三十?一條發(fā)票?及報銷單?經(jīng)總經(jīng)理?批準后，?由會計審?核，經(jīng)手?人簽字，?金額數(shù)量?無誤，填?制記賬憑?證。第?三十二條?工資由財?務(wù)人員依?據(jù)總經(jīng)理?辦公室及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交主管副?總經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理簽字，?財務(wù)人員?按時提款?，下月初?發(fā)放工資?，填制記?賬憑證，?進行賬務(wù)?處理。?第三十三?條差旅費?及各種補?助單（包?括領(lǐng)款單?），由部?門經(jīng)理簽?字，會計?審核時間?、天數(shù)無?誤并報送?總經(jīng)理簽?字，填制?憑證，交?出納付款?，辦理會?計核算手?續(xù)。第?三十四條?出納人員?應(yīng)當建立?健全現(xiàn)金?、銀行賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?、銀行收?支，賬目?應(yīng)當日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。四、?會計檔案?管理第?三十五條?凡是本公?司的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?、會計文?件和其他?有保存價?值的資料?，均應(yīng)歸?檔。第?三十六條?會計憑證?應(yīng)按月、?按編號順?序每月裝?訂成冊，?標明月份?、季度、?年起止、?號數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，?由會計及?有關(guān)人員?簽名蓋章?（包括?制單、審?核、記賬?、主管）?，由會計?主管指定?專人歸檔?保存，歸?檔前應(yīng)加?以裝訂。?第三十?七條會計?報表應(yīng)分?月、季、?年報、按?時歸檔，?由會計主?管指定專?人保管，?并分類填?制目錄。?第三十?八條會計?檔案不得?攜帶外出?，凡查閱?、復(fù)制、?摘錄會計?檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理?批準。?五、處罰?辦法第?三十九條?出現(xiàn)下列?情況之一?的，財務(wù)?人員應(yīng)予?解聘。?（一）違?反財務(wù)制?度，造成?財務(wù)工作?嚴重混亂?的;（?二）拒絕?提供或提?供虛假的?會計憑證?、賬表、?文件資料?的;（?三）偽造?、變造、?謊報、毀?滅、隱匿?會計憑證?、會計賬?簿;（?四）利用?職務(wù)便利?，非法占?有或虛報?冒領(lǐng)、騙?取公司財?物的;?（五）弄?虛作假、?營私舞弊?，非法謀?私，泄露?秘密及貪?污挪用公?司款項的?;（六?）在工作?范圍內(nèi)發(fā)?生嚴重失?誤或者由?于玩忽職?守致使公?司利益遭?受損失的?;（七?）有其他?瀆職行為?和嚴重錯?誤，應(yīng)當?予以辭退?的。附?則第四?十條公司?其他各部?門和職員?在辦理財?務(wù)事務(wù)時?，必須遵?守本規(guī)定?。后續(xù)將?發(fā)布實施?細則，指?導本制度?的貫徹實?施。第?四十一條?本規(guī)定由?公司財務(wù)?部負責解?釋，自發(fā)?行之日起?執(zhí)行。?____?_有限公?司財務(wù)?部二0?一___?_年__?__月_?___日?財務(wù)會?計制度官?方版（四?）全體?財務(wù)人員?應(yīng)認真貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)財?政法規(guī)及?會計制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴格按照?公司財務(wù)?制度做好?自己的本?職工作。?對待工作?認真踏實?，樹立為?客戶服務(wù)?意識。?一、財務(wù)?部職責范?圍1、?認真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財務(wù)?管理的法?律法規(guī)，?確保財務(wù)?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財務(wù)?管理制度?，嚴格按?照財務(wù)工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實有效的?措施保證?公司資金?和財產(chǎn)的?安全，維?護公司的?合法權(quán)益?。4、?編制和執(zhí)?行財務(wù)收?支計劃，?督促有關(guān)?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應(yīng)。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經(jīng)濟效益?。6、?建立健全?各種財務(wù)?帳目，編?制財務(wù)報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務(wù)?項目結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導?布置的其?他任務(wù)。?12、?加強本部?門人員的?培訓，提?高本部門?工作人員?素質(zhì)。?二、借款?和各種費?用開支標?準及審批?制度借?款審批及?標準：?1、出差?借款：出?差人員應(yīng)?先到財務(wù)?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財務(wù)?處領(lǐng)款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉(zhuǎn)另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務(wù)部部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務(wù)處?領(lǐng)款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務(wù)需要借?款，到財?務(wù)部領(lǐng)取?借款單，?填寫好資?金性質(zhì)（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第__?__條。?4、其?他臨時借?款：如業(yè)?務(wù)費、招?待費、周?轉(zhuǎn)金等，?審批程序?同第__?__條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定?到財務(wù)部?報帳，報?帳后所欠?金額三天?內(nèi)補齊，?對于不辦?理報銷手?續(xù)且三天?內(nèi)不能補?齊所欠款?項的，財?務(wù)部有權(quán)?從當月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴格?禁止個人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經(jīng)理以?上級別人?員批準后?方可借支?。三、?日常費用?報銷：?1、公司?員工在日?常費用支?出時，需?堅持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時應(yīng)盡?量取得原?始發(fā)票，?對于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對方出具?收款證明?。3、?報銷時須?由經(jīng)手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡述事由?，并經(jīng)相?應(yīng)領(lǐng)導簽?字后到財?務(wù)部報銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫手續(xù)，?報銷時發(fā)?票后面附?有經(jīng)庫房?管理員簽?字的入庫?單，并經(jīng)?各相應(yīng)領(lǐng)?導簽字后?到財務(wù)部?報銷;?5、補充?說明如?報銷審批?人出差在?外，則應(yīng)?由審批人?簽署指定?代理人，?交財務(wù)部?備案，指?定代理人?可在此期?間行使相?應(yīng)的審批?權(quán)力;或?者由財務(wù)?人員與審?批人進行?電話聯(lián)系?，先行借?款或報銷?，待審批?人回公司?后再進行?補簽。?財務(wù)部崗?位職責?1、辦理?現(xiàn)金收支?和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)，?嚴格按照?我國有關(guān)?現(xiàn)金管理?和銀行結(jié)?算制度的?規(guī)定，管?好貨幣資?金，不坐?支現(xiàn)金，?不以白條?抵庫;?2、順序?、及時地?登記現(xiàn)金?和銀行存?款日記帳?，保證數(shù)?字清楚、?內(nèi)容準確?，做到日?清月結(jié)，?要及時核?對庫存現(xiàn)?金，每周?一填寫貨?幣資金周?報表;?3、保管?好庫存現(xiàn)?金，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失;?4、保?管好印章?，嚴格按?規(guī)定用途?使用印章?;5、?嚴格管理?空白收據(jù)?和空白發(fā)?票，認真?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票;?6、負責?登記各項?經(jīng)管的明?細帳、分?類帳、總?帳;7?、全面了?解、掌握?國家有關(guān)?財務(wù)工作?制度、政?策、公司?的會計核?算和財務(wù)?管理的各?項規(guī)定，?并正確執(zhí)?行;8?、負責總?帳、明細?帳、分類?帳的核對?工作，銀?行存款的?調(diào)節(jié)工作?，匯總會?計憑證，?登記總帳?;9、?對其他應(yīng)?收、應(yīng)收?帳款及時?催收清理?;按公司?規(guī)定安排?固定資產(chǎn)?及庫存材?料等資產(chǎn)?的盤點;?10、?每月編制?會計報表?，確保報?表數(shù)字真?實，計算?正確，鉤?稽關(guān)系清?楚;1?1、負責?裝訂、管?理會計檔?案;1?2、清楚?工程整體?概況，包?括規(guī)模、?合同額、?所需主要?材料、開?竣工時間?及項目部?人員構(gòu)成?等;1?3、理解?并清晰工?程承包合?同、明確?回款條款?、總包方?代扣費用?項目及稅?金繳納方?式、保函?期限等，?并結(jié)合合?同督促項?目部回款?;14?、按照各?工程預(yù)算?進行工程?成本的控?制;1?5、每月?末及時督?促各項目?部報帳;?16、?及時、準?確核算各?種原始票?據(jù)，并制?單入帳;?17、?準確把握?各項材料?采購、分?包勞務(wù)合?同，按合?同執(zhí)行付?款;1?8、工程?付款依據(jù)?合同、財?務(wù)帳、工?程預(yù)算進?行審核;?19、?編制和執(zhí)?行財務(wù)收?支計劃，?擬訂資金?籌措和使?用方案;?20、?進行成本?費用控制?、核算、?考核，督?促本公司?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經(jīng)濟效益?;21?、參與業(yè)?務(wù)項目、?采購部與?材料供應(yīng)?商的結(jié)算?;22?、認真貫?徹國家的?財經(jīng)方針?政策，執(zhí)?行會計制?度和財務(wù)?管理方法?，監(jiān)督執(zhí)?行會議;?23、?完成領(lǐng)導?布置的其?他工作。?財務(wù)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范財務(wù)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范是財?務(wù)工作最?基礎(chǔ)的部?分，它對?財務(wù)部門?日常具體?工作進行?指導和解?釋。一?、票據(jù)?1、票據(jù)?的種類：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票;（?2）公司?自制的差?旅費報銷?單;（?3）公司?自制的支?出證明單?。2、?票據(jù)的報?銷要求：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票：要求?填寫齊全?、字跡清?晰，包括?客戶名稱?（填寫陜?西藝林實?業(yè)有限責?任公司）?、服務(wù)項?目、金額?（大小寫?應(yīng)一致）?、收款單?位蓋章、?日期。?（2）公?司自制的?差旅費報?銷單：此?報銷單專?為出差報?銷使用，?后附出差?火車、船?、飛機等?票據(jù)、住?宿發(fā)票、?寫明出差?天數(shù)、出?差補貼、?核出總報?銷金額。?票面不允?許有任何?涂改。?（3）公?司自制的?支出證明?單：此支?出證明單?有兩種用?途，一種?為對于確?實無法取?得原始票?據(jù)的情況?，填寫此?單據(jù)，經(jīng)?相關(guān)領(lǐng)導?簽字后，?可以報銷?;另一種?為對于一?次報銷，?票據(jù)非常?多的情況?，使用支?出證明單?進行票據(jù)?匯總。此?票面不允?許有任何?涂改。?附則本?規(guī)定由總?經(jīng)理辦公?會負責解?釋。本?規(guī)定自發(fā)?布之日起?生效。

?財務(wù)會?計制度官?方版（五?）一、?總原則?1、公司?財務(wù)實行?“計劃”?為特征的?總經(jīng)理負?責制：屬?已經(jīng)總經(jīng)?理審批的?計劃內(nèi)的?支付，由?相關(guān)事業(yè)?部總經(jīng)理?的書面授?權(quán)，財務(wù)?負責人監(jiān)?核即可辦?理;屬計?劃外的，?必須有公?司總經(jīng)理?的書面授?權(quán)。2?、嚴格執(zhí)?行《會計?法》和相?關(guān)的財務(wù)?會計制度?，接受財?政、稅務(wù)?、審計等?部門的檢?查、監(jiān)督?，保證會?計資料合?法、真實?、及時、?準確、完?整。二?、財務(wù)工?作崗位職?責（一?）財務(wù)經(jīng)?理職責?1、對崗?位設(shè)置、?人員配備?、核算組?織程序等?提出方案?。同時負?責選拔、?培訓和考?核財會人?員。2?、貫徹國?家財稅政?策、法規(guī)?，并結(jié)合?公司具體?情況建立?規(guī)范的財?務(wù)模式，?指導建立?健全相關(guān)?財務(wù)核算?制度同時?負責對公?司內(nèi)部財?務(wù)管理制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和考?核。3?、進行成?本費用預(yù)?測、計劃?、控制、?核算、分?析和考核?，監(jiān)督各?部門降低?消耗、節(jié)?約費用、?提高經(jīng)濟?效益。?4、其他?相關(guān)工作?。（二?）財務(wù)主?管職責?1、負責?管理公司?的日常財?務(wù)工作。?2、負?責對本部?門內(nèi)部的?機構(gòu)設(shè)置?、人員配?備、選調(diào)?聘用、晉?升辭退等?提出方案?和意見。?3、負?責對本部?門財務(wù)人?員的管理?、教育、?培訓和考?核。4?、負責公?司會計核?算和財務(wù)?管理制度?的制定，?推行會計?電算化管?理方式等?。5、?嚴格執(zhí)行?國家財經(jīng)?法規(guī)和公?司各項制?度，加強?財務(wù)管理?。6、?參與公司?各項資本?經(jīng)營活動?的預(yù)測、?計劃、核?算、分析?決策和管?理，做好?對本部門?工作的指?導、監(jiān)督?、檢查。?7、組?織指導編?制財務(wù)收?支計劃、?財務(wù)預(yù)決?算，并監(jiān)?督貫徹執(zhí)?行;協(xié)助?財務(wù)經(jīng)理?對成本費?用進行控?制、分析?及考核。?8、負?責監(jiān)管財?務(wù)歷史資?料、文件?、憑證、?報表的整?理、收集?和立卷歸?檔工作，?并按規(guī)定?手續(xù)報請?銷毀。?9、參與?價格及工?資、獎金?、福利政?策的制定?。10?、完成領(lǐng)?導交辦的?其他工作?。（三?）會計職?責1、?按照國家?會計制度?的規(guī)定記?賬、復(fù)帳?、報賬，?做到手續(xù)?齊備、數(shù)?字準確、?賬目清楚?、處理及?時;2?、發(fā)票開?具和審核?，各項業(yè)?務(wù)款項發(fā)?生、回收?的監(jiān)督，?業(yè)務(wù)報表?的整理、?審核、匯?總，業(yè)務(wù)?合同執(zhí)行?情況的監(jiān)?督、保管?及統(tǒng)計報?表的填報?;3、?會計業(yè)務(wù)?的核算，?財務(wù)制度?的監(jiān)督，?會計檔案?的保存和?管理工作?;4、?完成部門?主管或相?關(guān)領(lǐng)導交?辦的其他?工作。?（四）出?納職責?1、建立?健全現(xiàn)金?出納各種?賬冊，嚴?格審核現(xiàn)?金收付憑?證。2?、嚴格執(zhí)?行現(xiàn)金管?理制度，?不得坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫。3?、對每天?發(fā)生的銀?行和現(xiàn)金?收支業(yè)務(wù)?作到日清?月結(jié)，及?時核對，?保證帳實?相符。?三、現(xiàn)金?管理制度?1、所?有現(xiàn)金收?支由公司?出納負責?。2、?建立和健?全現(xiàn)金日?記賬簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?核對庫存?。作到日?清月結(jié)，?帳實相符?。3、?庫存現(xiàn)金?超過__?__元時?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務(wù)部門、?出納、會?計各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關(guān)程序報?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預(yù)支?現(xiàn)金的，?須填寫借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來?或借款后?三天內(nèi)向?出納還款?或報銷（?詳見差旅?費報銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復(fù)報銷。?四、支?票管理?1、支票?的購買、?填寫和保?存由出納?負責。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額;?每工作日?結(jié)束后。?3、出?納收取支?票時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財務(wù)?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計?劃外部分?）簽字后?出納方可?開出。?5、所開?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財務(wù)專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財?務(wù)經(jīng)理和?出納負責?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應(yīng)將?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結(jié)?存情況，?編制“出?納報告表?”，并對?由出納保?管的庫存?現(xiàn)金，由?會計或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進行?定期對帳?盤查，其?他時間進?行抽查。?2、出?納應(yīng)根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開戶銀?行轉(zhuǎn)來的?對帳單的?余額進行?核對，對?未達帳項?應(yīng)由會計?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進行檢?查核對。?3、其?它依據(jù)相?關(guān)會計制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?財務(wù)會計?制度官方