內(nèi)部審計管理制度標準范文（四篇）

第35頁共35頁內(nèi)部審計?管理制度?標準范文?第一章?總則第?一條為了?加強內(nèi)部?審計工作?，提升內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?作用，根?據(jù)《__?__審計?法》、《?____?審計法實?施條例》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計，是指?對本單位?財政財務?收支、經(jīng)?濟活動、?內(nèi)部控制?、風險管?理實施獨?立、客觀?的監(jiān)督、?評價和建?議，以促?進單位完?善治理、?實現(xiàn)目標?的活動。?第四條?單位應當?結(jié)合本單?位實際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計?制度，明?確內(nèi)部審?計工作的?領導體制?、職責權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費保障、?審計結(jié)果?運用和責?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員從?事內(nèi)部審?計工作，?應當嚴格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員不?得參與可?能影響獨?立、客觀?履行審計?職責的工?作。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設立內(nèi)部?審計工作?領導小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計?職責，內(nèi)?審小組應?當在本單?位___?_、主要?負責人的?直接領導?下開展內(nèi)?部審計工?作，向其?負責并報?告工作。?第七條?內(nèi)部審計?人員應當?具備從事?審計工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應?當嚴格內(nèi)?部審計人?員錄用標?準，支持?和保2?障內(nèi)部審?計機構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計機構(gòu)負?責人應當?具備審計?、會計、?經(jīng)濟、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應?當根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計?人員。除?____?事項外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?向社會購?買審計服?務，并對?采用的審?計結(jié)果負?責。第?九條單位?應當保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員依?法依規(guī)獨?立履行職?責，任何?單位和個?人不得打?擊報復。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計職責?所需經(jīng)費?，應當列?入本單位?預算。?第十一條?對忠于職?守、堅持?原則、認?真履職、?成績顯著?的內(nèi)部審?計人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計職責權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應當按?照國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責：（?一）對本?單位貫徹?落實國家?重大政策?措施情況?進行審計?；（二?）對本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務計劃執(zhí)?行情況進?行審計；?（三）?對本單位?財政財務?收支進行?審計；?（四）對?本單位固?定資產(chǎn)投?資項目進?行審計；?（五）?對本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護?責任的履?行情況進?行審計；?（六）?對本單位?的境外機?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟活?動進行審?計；（?七）對本?單位經(jīng)濟?管理和效?益情況進?行審計；?4（?八）對本?單內(nèi)部控?制及風險?管理情況?進行審計?；（九?）對本單?位內(nèi)部管?理的領導?人員履行?經(jīng)濟責任?情況進行?審計；?（十）協(xié)?助本單位?主要負責?人督促落?實審計發(fā)?現(xiàn)問題的?整改工作?；（十?一）國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項。第?十三條內(nèi)?審小組應?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計科?室按時報?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風險管?理、財政?財務收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計?算機技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會議，?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財政財?務收支、?經(jīng)濟活動?、內(nèi)部控?制、風險?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實物；?（五）?檢查有關(guān)?計算機系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計事項?中的有關(guān)?問題，向?有關(guān)科室?和個人開?展調(diào)查和?詢問，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對正在進?行的嚴重?違法違規(guī)?、嚴重損?失浪費行?為及時向?單位主要?負責人報?告，經(jīng)同?意作出臨?時制止決?定；（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準，有?權(quán)予以暫?時封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見?和改進管?理、提高?績效的建?議；6?（十）?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的被審計?單位和人?員，給予?通報批評?或者提出?追究責任?的建議；?（十一?）對嚴格?遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟效益顯?著、貢獻?突出的被?審計科室?和個人，?可以向單?位黨組或?者主要負?責人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負責?人應當定?期聽取內(nèi)?部審計工?作匯報，?加強對內(nèi)?部審計工?作規(guī)劃、?年度審計?計劃、審?計質(zhì)量控?制、問題?整改和隊?伍建設等?重要事項?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違?法問題線?索，應當?及時向本?單位黨組?或者主要?負責人報?告。單?位應當將?內(nèi)部審計?工作計劃?、工作總?結(jié)、審計?報告、整?改情況以?及審計中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違?法問題線?索等資料?報送區(qū)審?計局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計的?實施程序?，應當依?照內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范和本單?位的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?七條內(nèi)審?小組對本?單位內(nèi)部?管理的領?導人員實?施經(jīng)濟責?任審計時?，可以參?照執(zhí)行國?家有關(guān)經(jīng)?濟責任審?計的規(guī)定?。第四?章審計結(jié)?果運用?第十八條?單位應當?明確單位?主要負責?人為整改?第一責任?人。對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題和提?出的建議?，被審計?科室應當?及時整改?，并將整?改結(jié)果書?面告知內(nèi)?審小組辦?公室。?第十九條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的典型?性、普遍?性、傾向?性問題，?應當及時?分析研究?，制定和?完善相關(guān)?管理制度?，建立健?全內(nèi)部控?制措施。?8第二?十條內(nèi)審?小組應當?加強與內(nèi)?部紀檢監(jiān)?察、巡視?巡察、_?___人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項?共同實施?、問題整?改問責共?同落實等?工作機制?。內(nèi)部?審計結(jié)果?及整改情?況應當作?為考核、?任免、獎?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀違法?問題線索?，應當按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時移?送紀檢監(jiān)?察機關(guān)、?司法機關(guān)?。第二?十二條審?計機關(guān)在?審計中，?應當有效?利用內(nèi)部?審計力量?和成果。?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計?報告中反?映。第?五章責任?追究9?第二十三?條被審計?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負責人責?令改正，?并對科室?負責人和?其他直接?責任人員?進行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計事項?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十四條?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員有?下列情形?之一的，?由單位對?直接負責?的主管人?員和其他?直接責任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責任：?10?（一）未?按有關(guān)法?律法規(guī)、?本規(guī)定和?內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范?實施審計?導致應當?發(fā)現(xiàn)的問?題未被發(fā)?現(xiàn)并造成?嚴重后果?的；（?二）隱瞞?審計查出?的問題或?者提供虛?假審計報?告的；?（三）泄?露國家_?___或?者商業(yè)_?___的?；（四?）利用職?權(quán)謀取私?利的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十五條內(nèi)?部審計人?員因履行?職責受到?打擊、報?復、陷害?的，單位?黨組或者?主要負責?人應當及?時采取保?護措施，?并對相關(guān)?責任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責?任。第?七章附則?第二十?六條本規(guī)?定由財務?科負責解?釋。第?二十七條?本規(guī)定自?____?年___?_月__?__日起?施行。?內(nèi)部審計?管理制度?標準范文?（二）?1.目的?：為規(guī)?范內(nèi)部審?計執(zhí)行，?制定本制?度。2?.適用范?圍。內(nèi)部?審計工作?。3.?內(nèi)容：?3.1總?則3.1?.1釋義?公司的?審計工作?分為內(nèi)部?審計和外?部審計。?a.1?內(nèi)部審計?是指公司?審計經(jīng)理?在董事會?的直接領?導下，依?據(jù)國家法?律法規(guī)、?企業(yè)內(nèi)部?審計協(xié)會?規(guī)范和公?司有關(guān)規(guī)?章制度，?獨立行使?審計職權(quán)?，對公司?各部門以?及公司的?業(yè)務經(jīng)營?各環(huán)節(jié)、?財務系統(tǒng)?和經(jīng)濟效?益開展監(jiān)?督、稽核?、評價工?作，查明?其真實性?、正確性?、合法性?、合規(guī)性?和有效性?，提出意?見和建議?的一種專?職經(jīng)濟監(jiān)?督活動。?內(nèi)部審?計工作直?接對董事?會負責，?審計經(jīng)理?發(fā)表審計?意見及審?計決定，?并向董事?會報告工?作；同時?將審計結(jié)?論和有關(guān)?決定通報?經(jīng)理層，?以督促經(jīng)?理層改進?工作。?a.2外?部審計指?由董事會?代表股東?委托公司?以外的會?計師（審?計）事務?所或其他?專業(yè)機構(gòu)?，對公司?的財務狀?況、經(jīng)營?成果和現(xiàn)?金收支等?情況，以?及特殊經(jīng)?濟事項獨?立進行檢?查，就其?合法合規(guī)?、客觀公?正等方面?發(fā)表獨立?審計意見?和管理建?議。外?部審計工?作直接對?董事會和?股東負責?，由審計?經(jīng)理配合?工作，審?計報告直?接呈報董?事會。?3.1.?2目的?通過審計?工作，實?現(xiàn)以下目?的：a?.1加強?公司的經(jīng)?營管理和?業(yè)務監(jiān)督?，嚴肅財?經(jīng)紀律；?a.2查?錯揭弊，?改善經(jīng)營?管理，提?高經(jīng)濟效?益；a.?3加強對?公司各部?門的監(jiān)督?與控制；?a.4?確保有關(guān)?規(guī)章制度?的切實有?效執(zhí)行，?改善經(jīng)營?管理；a?.5為董?事會的經(jīng)?營決策提?供相對獨?立、客觀?的資料。?3.1?.3范圍?1/1?0本辦?法適用于?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?、公司高?級管理人?員、公司?各部門。?3.2?內(nèi)部審計?機構(gòu)公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)由?審計委員?會和審計?部組成。?3.2?.1董事?會董事?會是審計?工作的最?高決策機?構(gòu)。董事?會負責依?據(jù)公司的?規(guī)章制度?，管理及?決策要求?，結(jié)合股?東的具體?利益要求?等因素，?委托公司?內(nèi)部或外?部審計機?構(gòu)具體的?審計監(jiān)察?事項；根?據(jù)董事會?授權(quán)，決?定外部審?計機構(gòu)的?聘請和改?聘，審批?審計結(jié)果?和審計決?定等。?3.2.?2審計委?員會審?計委員會?為董事會?下設專業(yè)?委員會，?是公司審?計工作的?最高管理?機構(gòu)。構(gòu)?成：董事?會擔任審?計委員會?主任，成?員包括外?聘相關(guān)審?計專家，?總經(jīng)理和?審計經(jīng)理?列席審計?委員會的?審計工作?會議。?職責：?a.1確?定年度內(nèi)?部審計工?作重點，?審議、批?準公司內(nèi)?部審計制?度和公司?年度內(nèi)部?審計計劃?；a.?2監(jiān)督公?司的審計?制度執(zhí)行?及其實施?；a.3?提議聘請?或更換外?部審計機?構(gòu)；a?.___?_組織協(xié)?調(diào)和配合?外部審計?機構(gòu)對公?司的審計?工作；a?.___?_組織公?司本部各?部門、項?目部召開?審計工作?會議；a?.6審議?核定內(nèi)部?審計報告?和內(nèi)部審?計決定。?3.2?.3審計?人員a?.1內(nèi)部?審計人員?，是指所?有在公司?參加審計?工作的人?員。a?.2內(nèi)部?審計人員?應具備專?門學識及?業(yè)務能力?，熟悉本?組織的經(jīng)?營活動和?內(nèi)部控制?，并不斷?通過后續(xù)?教育來保?持這種專?業(yè)勝任能?力。a?.3內(nèi)部?審計人員?應具有人?際交往的?基本技能?，能以恰?當?shù)姆绞?與他人進?行有效的?溝通。?a.4內(nèi)?部審計人?員應當依?法審計、?忠于職守?、客觀公?正、堅持?原則、廉?潔奉公、?保守秘密?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守，應?保持應有?的職業(yè)謹?慎。a?.5內(nèi)部?審計人員?在執(zhí)行審?計工作時?，應遵循?獨立性和?客觀性原?則。2?/10?本章程所?稱獨立性?，是指內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?在進行內(nèi)?部審計活?動時，不?存在影響?內(nèi)部審計?客觀性的?利益沖突?的狀態(tài)。?獨立性指?內(nèi)部審計?機構(gòu)的獨?立性。?本章程所?稱客觀性?，是指內(nèi)?部審計人?員在進行?內(nèi)部審計?活動時，?應以事實?為依據(jù)，?保持公正?、不偏不?倚的精神?狀態(tài)?？?觀性指內(nèi)?部審計人?員的客觀?性。a?.6內(nèi)部?審計人員?依法行使?職權(quán)受國?家法律的?保護，任?何部門和?個人不得?拒絕、阻?礙內(nèi)審人?員執(zhí)行職?務，不得?對其進行?打擊報復?。3.?2.4外?部審計機?構(gòu)職責?a.1有?權(quán)查閱被?審部門及?時提供計?劃、預（?決）算、?合同協(xié)議?、會計憑?證、會計?帳簿等文?件資料；?a.2?檢查被審?部門的憑?證、帳簿?、報表、?資產(chǎn)、有?關(guān)文件和?資料；a?.3對有?關(guān)事項進?行調(diào)查，?有權(quán)要求?有關(guān)部門?和個人提?供證明材?料；a.?4編制審?計報告，?并提出改?進建議；?a.5依?法審計、?堅持原則?，客觀公?正；a?.6按程?序開展審?計工作，?對審計事?項嚴守秘?密，對董?事會負責?；a.7?嚴守公司?秘密，不?得向任何?第三方泄?露公司情?況。3?.3內(nèi)部?審計的范?圍、依據(jù)?3.3.?1內(nèi)部審?計范圍?a.__?__公司?高級管理?人員、各?部門經(jīng)理?、各職能?部門；a?.2各項?目部；?a.3董?事會認為?需要檢查?的其他事?項和人員?。3.?3.2審?計依據(jù)?a.1國?家法律、?法規(guī)、政?策；a.?____?公司規(guī)章?制度；?a.__?__公司?經(jīng)營方針?、計劃、?目標；a?.4企業(yè)?內(nèi)部審計?協(xié)會規(guī)范?；a.5?其他有關(guān)?標準。?3.4內(nèi)?部審計內(nèi)?容3.?4.1經(jīng)?營活動審?計和管理?流程審計?；3.?4.2績?效審計；?3.4?.3財務?核算審計?；3/?103?.4.4?舞弊審計?；3.?4.5經(jīng)?濟責任審?計；3?.4.6?重大事項?審計；?3.4.?7離職審?計；3?.4.8?各類審計?調(diào)研及調(diào)?查；3?.4.9?其他審計?事項。?3.5內(nèi)?部審計工?作程序_?___公?司年度內(nèi)?部審計計?劃a.1?審計工作?會議審?計委員會?于年末召?開年度審?計工作會?議，總結(jié)?本年度內(nèi)?部審計工?作，并根?據(jù)董事會?經(jīng)營指導?思想，確?定下年度?內(nèi)部審計?工作規(guī)劃?和內(nèi)部審?計工作重?點，形成?會議記錄?。a.?2制定公?司年度內(nèi)?部審計計?劃審計?經(jīng)理在年?度審計會?議的方針?原則指導?下，組織?制定公司?的《年度?內(nèi)部審計?計劃》，?明確將進?行重點審?計的部門?、下屬公?司以及重?點審計的?財務項目?、業(yè)務項?目、工程?項目等；?計劃要求?明確列示?重點審計?范圍、預?計審計時?間、重點?審計方案?等內(nèi)容。?a._?___公?司年度內(nèi)?部審計計?劃的審批?審計經(jīng)?理將《年?度內(nèi)部審?計計劃》?報董事會?審議批準?，批準后?的《年度?內(nèi)部審計?計劃》由?審計員負?責存檔保?管。a?.___?_公司年?度內(nèi)部審?計計劃的?調(diào)整修正?年度內(nèi)?由于經(jīng)營?環(huán)境、業(yè)?務情況等?因素的變?化而需要?調(diào)整審計?計劃的，?由董事會?直接通知?審計經(jīng)理?調(diào)整審計?計劃，或?由審計經(jīng)?理提請調(diào)?整審計計?劃。調(diào)整?計劃的審?批程序與?計劃制定?環(huán)節(jié)相同?。3.?5.2內(nèi)?部審計立?項a.1?內(nèi)部審計?實施方案?根據(jù)批?準的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?，審計經(jīng)?理按時間?進度定期?負責制定?《內(nèi)部審?計實施方?案》，包?括審計對?象及其責?任人、內(nèi)?容、各項?工作執(zhí)行?的時間表?和人員配?備，報董?事會進行?審計立項?申請。?a.2立?項審批?4/10?董事會?根據(jù)經(jīng)營?周期、工?程進程等?審議批準?審計立項?申請，對?立項申請?的批復要?求在__?__個工?作日內(nèi)完?成。a?.3實施?方案歸檔?《內(nèi)部?審計實施?方案》要?求年度內(nèi)?連續(xù)編號?，并注明?既定審計?項目的直?接工作負?責人，該?方案留檔?為開口檔?案，即當?該審計項?目結(jié)束時?，所有資?料和文件?相應按該?審計項目?歸檔。?a.4審?計通知書?審計項?目立項后?，審計經(jīng)?理按方案?規(guī)定的時?間進度向?審計對象?負責人發(fā)?布審計通?知書，《?內(nèi)部審計?通知書》?由被審單?位負責人?簽字后，?統(tǒng)一由審?計員歸檔?。3.?5.3內(nèi)?部審計執(zhí)?行a.1?內(nèi)部審計?前期準備?審計經(jīng)?理根據(jù)《?內(nèi)部審計?實施方案?》與有關(guān)?被審計單?位協(xié)調(diào)，?進行前期?準備工作?，包括資?料準備、?人員配合?以及工作?安排等。?a.2?內(nèi)部審計?培訓審?計經(jīng)理可?根據(jù)實際?情況，安?排對被審?單位有關(guān)?人員就審?計配合或?資料提供?情況予以?培訓。?a.3內(nèi)?部審計操?作的注意?事項由?審計經(jīng)理?專責對被?審部門進?行審計，?包括財務?審計、業(yè)?務稽核等?內(nèi)容。內(nèi)?部審計操?作過程中?對機密材?料、業(yè)務?中特定保?密程序的?接觸要求?審計部經(jīng)?董事會的?授權(quán)，取?得書面形?式的《授?權(quán)書》，?經(jīng)董事會?簽字，并?向被審部?門（個人?）出示。?內(nèi)審過?程的所有?資料由審?計員專責?統(tǒng)一歸檔?，任何人?員不得擅?自保留，?對所有接?觸的業(yè)務?、財務信?息要求審?計經(jīng)理、?審計員對?內(nèi)對外嚴?格保密，?只能通過?審計報告?渠道單向?匯報給董?事會和審?計委員會?；擅自泄?漏經(jīng)營信?息的，則?給予開除?的處分，?并將根據(jù)?情節(jié)的嚴?重性追究?其法律責?任。審?計經(jīng)理必?須嚴格按?審計方案?的時間進?度要求開?展審計工?作，不得?擅自拖延?審計時間?，影響正?常經(jīng)營活?動，由于?被審計單?位配合不?利或?qū)徲?中發(fā)現(xiàn)新?的問題需?要擴大審?計范圍，?而須延期?審計時，?需要及時?上報董事?會，并報?請董事會?調(diào)整原審?計實施方?案；對審?計延期的?責任人，?須上報董?事會，在?審計決定?中統(tǒng)一作?出處理決?定。5?/10?3.5.?4專項內(nèi)?部審計a?.1內(nèi)部?審計委托?由董事?會或公司?總經(jīng)理向?審計部提?出專項審?計委托，?出據(jù)《內(nèi)?部審計委?托書》；?《內(nèi)部審?計委托書?》由審計?員存檔。?a.2?專項內(nèi)部?審計執(zhí)行?專項內(nèi)?部審計須?執(zhí)行方案?制定、立?項和審計?操作的程?序，規(guī)范?與4.5?.2一致?。3.?5.5內(nèi)?部審計報?告a.1?審計報告?草稿審?計現(xiàn)場調(diào)?查完成后?，審計經(jīng)?理/審計?員將根據(jù)?現(xiàn)場審計?具體情況?整理審計?工作底稿?，并與被?審計部門?就初步結(jié)?論進行溝?通，被審?計部門首?先對事實?和數(shù)據(jù)是?否確切可?提出補充?意見，經(jīng)?審計經(jīng)理?/審計員?查明后修?改或補充?，對審計?報告的法?規(guī)依據(jù)、?處理建議?的內(nèi)容也?可以提出?不同的看?法，審計?經(jīng)理/審?計員可以?采納或維?護報告結(jié)?論。審?計經(jīng)理/?審計員與?被審計部?門就初步?結(jié)論溝通?后，應根?據(jù)初步審?計結(jié)論形?成審計報?告草稿。?a.2?審計報告?定稿審?計經(jīng)理對?審計員提?交的審計?報告草稿?進行重點?復核，對?重大的會?計、審計?問題可與?被審計單?位負責人?交換意見?，交換的?范圍僅限?于澄清事?實而非對?審計結(jié)論?的討論，?如未發(fā)現(xiàn)?審計報告?草稿有不?妥之處則?提交正式?《內(nèi)部審?計報告》?，在復核?中如發(fā)現(xiàn)?事實未清?或有其他?不妥之處?應責成審?計員盡快?予以落實?，或補充?工作程序?。審計?報告的要?求為。事?實清楚；?數(shù)據(jù)確實?；依法有?據(jù)；建議?恰當。a?.3審計?報告報送?審計報?告通過并?簽署意見?后，《內(nèi)?部審計報?告》報董?事會；專?項審計項?目的《內(nèi)?部審計報?告》還須?有一份向?審計委托?方報送。?3.5?.6內(nèi)部?審計結(jié)果?的處理a?.1內(nèi)審?結(jié)果溝通?董事會?應審查審?計報告是?否符合《?年度內(nèi)部?審計計劃?》，并召?開審計工?作會議，?就審計報?告結(jié)論及?其所反映?的重要問?題通告被?審單位負?責人，征?求被審計?單位意見?。6/?10a?.2內(nèi)審?申訴如?被審計單?位對審計?結(jié)果表示?異議，可?向董事會?提交《內(nèi)?部審計申?訴報告》?，具體闡?述對內(nèi)審?結(jié)論持有?的異議和?原因（包?括對審計?依據(jù)的置?疑、對審?計工作方?法和程序?的意見、?客觀因素?的影響等?）。a?.3內(nèi)審?會審董?事會審議?申訴報告?，根據(jù)實?際情況決?定是否召?開由董事?會、財務?總監(jiān)、總?經(jīng)理、審?計經(jīng)理、?審計委托?方、被審?計單位參?加的內(nèi)部?審計討論?會。a?.4內(nèi)審?決定內(nèi)?審部結(jié)合?內(nèi)部審計?討論會形?成審計決?定，經(jīng)董?事會批準?后，相關(guān)?部門限期?整改。?3.5.?7內(nèi)部審?計檔案管?理a.1?內(nèi)審資料?歸檔所?有內(nèi)部審?計的過程?資料和程?序控制文?件須以內(nèi)?部審計實?施方案的?編號為基?本索引，?審計員專?責負責統(tǒng)?一歸檔；?對電子檔?案要求制?作書面路?徑目錄文?檔。a?.2內(nèi)審?檔案調(diào)用?權(quán)限原?則上審計?機構(gòu)以外?的人員一?般情況下?不得接觸?內(nèi)審檔案?；如有特?殊情況需?要調(diào)閱內(nèi)?審檔案，?須書面請?示，并獲?得董事會?主任批準?。審計?機構(gòu)內(nèi)有?關(guān)人員對?審計檔案?須按權(quán)限?進行調(diào)檔?，按內(nèi)審?檔案資料?的類別制?定檔案的?調(diào)用限制?級別，一?般限制級?別的檔案?調(diào)用由財?務總監(jiān)審?批；特殊?限制級別?的檔案調(diào)?用最高權(quán)?限審批人?為董事會?。3.?5.8重?大經(jīng)濟事?項監(jiān)核?a.1重?大經(jīng)濟事?項監(jiān)核范?圍和權(quán)限?審計經(jīng)?理應依照?公司高級?管理人員?及董事會?的要求，?參與招標?采購、重?大金額日?常經(jīng)營事?項、重大?合同、投?資立項、?融資決策?等重大經(jīng)?濟事項的?業(yè)務決策?程序，監(jiān)?核決策過?程，對決?策程序及?決策依據(jù)?的合法、?有效性發(fā)?表意見；?但審計經(jīng)?理不得發(fā)?表決策性?意見。?a.2重?大經(jīng)濟事?項監(jiān)核意?見呈報?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?的監(jiān)核意?見直接由?審計經(jīng)理?在相關(guān)決?議文件上?簽署意見?；并向董?事會以《?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?意見書》?形式陳述?詳細意見?；該意見?書經(jīng)董事?會批示意?見后由審?計員存檔?。7/?10a?.3意見?處理經(jīng)?董事會認?定的監(jiān)核?意見，如?確認該項?業(yè)務決策?程序或決?策依據(jù)不?符合公司?有關(guān)規(guī)定?，有損公?司利益或?涉嫌違法?的，該決?議不能生?效。3?.6外部?審計管理?3.6?.1由董?事會挑選?合格的外?部審計機?構(gòu)；3?.6.2?董事會制?定外部審?計工作計?劃，組織?外部審計?機構(gòu)進行?審計；?3.6.?3董事會?向被審計?部門發(fā)布?《審計通?知書》，?說明審計?內(nèi)容、時?間及其他?準備工作?事項和具?體審計工?作配合的?要求；?3.6.?4外部審?計機構(gòu)實?施審計。?審計人員?可采取審?查憑證、?賬表、文?件，檢查?現(xiàn)金、實?物，向有?關(guān)單位和?人員調(diào)查?取證等措?施。審計?中應做好?工作底稿?，記錄審?計過程，?各種旁證?材料都應?齊全，做?好調(diào)查記?錄并有相?關(guān)人員的?簽名蓋章?；審計?過程中審?計經(jīng)理應?予以工作?配合和協(xié)?調(diào)。3?.6.5?審計中如?有爭議，?外部審計?機構(gòu)應如?實向董事?會反映，?必須依法?有據(jù)，實?事求是提?出解決方?法；3?.6.6?每項審計?工作最遲?不得超過?現(xiàn)場工作?結(jié)束后兩?星期提交?審計報告?；3.?6.7審?計報告的?要求：a?.1事實?清楚；a?.2數(shù)據(jù)?確實；a?.3依法?有據(jù)；a?.4建議?恰當；?3.6.?8外部審?計機構(gòu)提?出審計報?告，作出?審計結(jié)論?及審計處?理意見，?提交給董?事會；?3.6.?9由董事?會下達審?查處理決?定。3?.6.1?0復審。?被審部門?或個人自?接到審查?處理決定?____?天內(nèi)，可?向公司提?出書面復?審申請，?闡明對審?計結(jié)論或?處理意見?的異議及?依據(jù)，經(jīng)?董事會組?織仲裁聽?證會，（?具體程序?內(nèi)容參見?第二十條?相關(guān)規(guī)定?）可要求?外部審計?機構(gòu)復審?；3.?6.11?每個審計?報告及工?作底稿附?件等必須?在一個月?內(nèi)整理裝?訂成冊，?交審計員?歸檔備查?。3.?7內(nèi)部審?計權(quán)限?8/10?3.7?.1為有?效地履行?內(nèi)部審計?職責，董?事會授予?公司審計?部以下權(quán)?限，審計?部可在其?管理權(quán)限?范圍內(nèi)，?授予內(nèi)部?審計人員?相應的處?理權(quán)限。?a.1?根據(jù)需要?參加與內(nèi)?部審計職?責有關(guān)的?會議，參?與研究與?咨詢有關(guān)?制度規(guī)定?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議。a?.2根據(jù)?審計工作?需要，實?地進行工?作流程測?試。就審?計事項的?有關(guān)問題?向有關(guān)部?門或個人?進行審計?，并取得?證明資料?。內(nèi)部審?計人員經(jīng)?董事會批?準后，可?以直接查?閱公司的?所有文件?與記錄，?內(nèi)容包含?但不限于?：a.?2.1戰(zhàn)?略規(guī)劃、?規(guī)章制度?、會議記?要、工作?計劃和總?結(jié)等內(nèi)部?文件資料?；a.2?.2會計?憑證、會?計賬簿、?報表、財?務會計報?告、對賬?記錄等會?計資料；?a.2.?3各類合?同、招投?標活動紀?錄、材料?物資核價?單、供應?商信息檔?案等資料?；a.?2.4工?程計劃、?施工圖紙?、預算、?結(jié)算、決?算等文件?資料；a?.2.5?行政管理?、人力資?源管理、?檔案管理?等文件資?料；a.?2.6計?算機信息?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?資料；a?.2.7?其他與審?計工作相?關(guān)的資料?。a.?3對審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題，有?權(quán)督促被?審計對象?限期整改?。a.?4在履行?職責過程?中，對以?下行為有?權(quán)作出制?止的決定?，提出改?進建議，?并報告公?司最高管?理層、審?計委員會?、董事會?：a.?4.1阻?撓、妨礙?審計工作?的行為；?a.4?.2提供?虛假信息?和拒絕提?供資料的?部門或人?員；a?.4.3?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?會計賬簿?、財務會?計報告以?及其他與?經(jīng)營管理?、財務活?動有關(guān)的?資料；?a.4.?4截留、?挪用公司?資金，轉(zhuǎn)?移、隱匿?、侵占公?司財產(chǎn)行?為；a.?4.5其?他違反法?律法規(guī)、?違反公司?內(nèi)部規(guī)章?制度，侵?害公司經(jīng)?濟利益的?行為。?a.4.?6董事會?賦予審計?部的其他?職權(quán)。?3.8審?計結(jié)果的?評價與獎?懲被審?計對象有?以下行為?之一，構(gòu)?成犯罪的?依法追究?刑事責任?；未構(gòu)成?犯罪的根?據(jù)情節(jié)輕?重給予行?政處分、?經(jīng)濟處罰?或提請有?關(guān)部門處?理：9?/10?3.8.?1拒絕或?者拖延提?供與審計?事項有關(guān)?的資料；?3.8?.2弄虛?作假、隱?瞞事實真?相；3?.8.3?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?會計賬簿?、財務會?計報告以?及其他與?經(jīng)營管理?、財務活?動有關(guān)的?資料；?3.8.?4以各種?方式逃避?、阻撓、?妨礙內(nèi)部?審計人員?提出處理?處罰建議?；3.?8.5拖?延或拒不?執(zhí)行審計?處理處罰?決定；?3.8.?6污辱、?威脅、打?擊報復、?陷害、侵?犯審計人?員及檢舉?人。3?.9內(nèi)部?審計通知?書審計?部在實施?審計三日?前，向被?審計對象?送達《審?計通知書?》，特殊?情況下可?以在審計?實施時送?達審計通?知書。被?審計對象?應當配合?審計部的?工作并提?供必要的?工作條件??！秾徲?通知書》?的內(nèi)容應?包括：?3.9.?1審計項?目名稱；?3.9?.2被審?計對象名?稱；3?.9.3?審計范圍?和審計內(nèi)?容；3?.9.4?審計時間?；3.?9.5需?要被審計?單位提供?的資料及?其他必要?的協(xié)助要?求；3?.9.6?審計組組?長及審計?組成員_?___；?3.9?.7審計?部的印章?和簽發(fā)日?期。1?0/10?內(nèi)部審?計管理制?度標準范?文（三）?1總則?1.1?目的為?改進公司?質(zhì)量管理?、加強風?險管控、?提高內(nèi)部?運營管理?水平，實?現(xiàn)公司內(nèi)?部審計管?理工作的?標準化，?依據(jù)國家?相關(guān)法律?法規(guī)、客?戶要求、?公司流程?制度，制?定本管理?制度。?1.2審?計宗旨?1）公正?、客觀、?實事求是?地開展審?計評估工?作2）預?防潛在風?險、分析?問題、提?供解決方?案1.?3內(nèi)部審?計定義?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?由公司內(nèi)?部機構(gòu)或?人員對公?司內(nèi)部控?制與風險?管理的有?效性、財?務制度與?公司內(nèi)部?管理規(guī)定?的規(guī)范性?、信息的?真實性與?完整性以?及經(jīng)營活?動的效率?與效果等?開展的一?種評價活?動。1?.4內(nèi)部?審計原則?1.閉?環(huán)管理：?審計、披?露、查處?、整改、?后續(xù)審計?2.獨?立性原則?。獨立行?使內(nèi)部審?計職權(quán)，?審計標準?、過程、?評估結(jié)論?不受其他?部門或個?人的干涉?，對總裁?辦及董事?長負責并?報告工作?。3.?回避性原?則：審計?人員與審?計對象或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應事先申?明不得參?與該項內(nèi)?部審計工?作，應當?回避4?.保密性?原則：審?計人員應?當保守在?執(zhí)行業(yè)務?中知道的?商業(yè)__?__，在?內(nèi)部審計?工作中取?得的資料?不得用于?與審計無?關(guān)的目的?5.實?事求是原?則：審計?室及審計?人員辦理?審計事項?時應當依?據(jù)事實、?客觀公正?進行審計?活動1?.5適用?范圍及時?限1.?依據(jù)標準?法規(guī)要求?進行的主?營業(yè)務活?動風險和?管理執(zhí)行?符合度、?缺失原因?的追溯審?計。2?.對外盡?職審計和?第三方投?融資審計?。3.?可根據(jù)實?際情況，?對被審計?單位實施?定期、不?定期、隨?時審計。?2內(nèi)部?審計機構(gòu)?2.1?內(nèi)部審計?機構(gòu)組成?及素質(zhì)要?求內(nèi)部?審計組由?總裁辦、?總經(jīng)辦、?財務部組?成審計組?長：財務?內(nèi)控組長?：流程質(zhì)?量組長：?重大事件?/事故組?長：審計?成員：?臨時成員?。審計組?可根據(jù)內(nèi)?部審計工?作需要，?從公司其?他部門臨?時抽調(diào)人?員組成審?計組公司?內(nèi)部審計?設內(nèi)部審?計組，接?受總裁辦?與董事長?的監(jiān)督與?指導，向?總裁辦與?董事長負?責。2?.2審計?人員素質(zhì)?要求1?.內(nèi)部審?計人員素?質(zhì)要求。?應熟悉公?司業(yè)務、?勝任工作?，應具有?與審計工?作相適應?的審計、?會計、經(jīng)?濟管理等?相關(guān)專業(yè)?知識和業(yè)?務能力。?2.審?計人員要?求。依法?審計、實?事求是、?客觀公正?、保守_?___、?不徇私舞?弊。3?.內(nèi)部審?計執(zhí)行標?準。事實?清楚，數(shù)?據(jù)準確，?評價恰當?，處理有?據(jù)，反饋?落實。?2.3內(nèi)?部審計組?職責1?.內(nèi)部審?計組制定?公司內(nèi)部?審計工作?制度，編?制公司年?度內(nèi)部審?計工作計?劃并依據(jù)?審計計劃?開展年度?審計工作?；2.?依照國家?法律、法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?的有關(guān)規(guī)?定，獨立?行使審計?監(jiān)督權(quán)，?在公司范?圍內(nèi)開展?內(nèi)部審計?工作。?3審計的?主要內(nèi)容?3.1?流程審計?根據(jù)年?度流程審?計計劃開?展關(guān)鍵流?程審計。?3.2?財務審計?1.對?各項資產(chǎn)?審計、投?資效益審?計、財務?收支相關(guān)?的經(jīng)濟活?動的合法?性、合規(guī)?性、真實?性和完整?性等進?行審計；?2.對?公司財務?計劃、財?務預決算?執(zhí)行情況?、財務管?理內(nèi)控制?度執(zhí)行情?況等進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督；?3.對發(fā)?生質(zhì)量損?失、重大?財務異常?情況進行?專項經(jīng)濟?責任審計?；4.?對公司年?度財務決?算的審計?質(zhì)量進行?監(jiān)督。?3.3離?任審計?在高管人?員、關(guān)鍵?崗位人員?離任、調(diào)?任時，對?其任職期?間履行職?責情況，?經(jīng)濟活動?情況進行?審計。?3.4管?理審計?重大緊急?問題調(diào)查?、重大管?理問題調(diào)?查3.?5合同審?計對大?宗物品采?購合同、?擔保合同?、借款合?同、工程?招標合同?、產(chǎn)品合?同、對外?投資、重?要的經(jīng)濟?合同等實?行備案制?，并不定?期檢查，?對存在問?題和違規(guī)?違章情況?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。3.?6固定資?產(chǎn)審計?對公司內(nèi)?部的固定?資產(chǎn)以及?投資項目?進審計監(jiān)?督。3?.7專項?審計對?與公司經(jīng)?濟活動有?關(guān)的特定?事項，向?公司有關(guān)?單位、部?門或個人?進行專項?審計調(diào)查?。4內(nèi)?部審計機?構(gòu)的權(quán)限?1.召?開與審計?事項有關(guān)?的會議；?2.根?據(jù)內(nèi)審工?作需要，?參加被審?方的相關(guān)?會議；?3.對審?計涉及事?項，向相?關(guān)部門和?人員進行?調(diào)查并索?取證明材?料；4?.根據(jù)專?項經(jīng)營審?計結(jié)果，?經(jīng)總經(jīng)辦?、董事長?核準，有?權(quán)提出改?進管理、?提高效益?的建議并?檢查被審?計單位（?個人）采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?5.對?內(nèi)部控制?管理做出?突出成績?的被審方?，向總經(jīng)?辦及董事?長提出表?揚和獎勵?的建議；?6.內(nèi)?部審計組?出具的審?計報告作?為公司考?核體系的?組成部分?；7.?有權(quán)對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?、公司規(guī)?章制度或?嚴重失職?造成重大?經(jīng)濟損失?浪費的行?為，做出?制止決定?，并及時?向總裁辦?、董事長?報告，對?已經(jīng)造成?重大經(jīng)濟?損失和影?響的行為?，有權(quán)提?出追究責?任的建議?。8.?對可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟活?動有關(guān)的?資料，報?董事長批?準，有權(quán)?予以暫時?封存有關(guān)?資料。?9.在公?司董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責?任部門、?單位和個?人進行處?理和處罰?。5內(nèi)?部審計依?據(jù)1.?國家法律?、法規(guī)和?有關(guān)政策?；__?__公司?各項規(guī)章?、流程制?度、財務?相關(guān)規(guī)定?；__?__公司?正式?jīng)Q策?要求和工?作指標；?___?_公司及?各分廠、?各部門的?工作目標?、經(jīng)營方?針等；?5.其他?相關(guān)標準?。6內(nèi)?部審計工?作程序?6.1內(nèi)?部審計計?劃1.?內(nèi)審部應?根據(jù)公司?年度計劃?和公司發(fā)?展需要，?按照董事?長的要求?，確定年?度審計工?作重點，?編制年度?審計計劃?；2.?根據(jù)實際?情況開展?定期、不?定期、隨?時審計。?6.2?審計立項?內(nèi)部審?計組長確?定審計哪?些項目，?制定審計?人員開展?審計，對?應審計人?員做好審?計準備；?6.3?審計通知?內(nèi)部審?計組在審?計之前提?前通知被?審單位，?審計人員?原則上由?____?個或__?__個以?上的審計?人員組成?；特殊情?況可以直?接調(diào)查。?6.4?審計調(diào)查?并取證?審計人員?向有關(guān)單?位和個人?通過訪問?及資料進?行調(diào)查，?并取得調(diào)?查所需證?明材料，?有必要簽?名的資料?被審人員?簽字。被?審人員應?如實向內(nèi)?審人員反?映情況、?提供相關(guān)?證明材料?。6.?5出具審?計調(diào)查報?告初稿?1.審計?項目調(diào)查?取證后，?審計組原?則上應在?____?個工作日?內(nèi)以經(jīng)過?核實的審?計證據(jù)為?依據(jù)，形?成審計意?見，出具?《審計調(diào)?查報告》?初稿；?2.《審?計調(diào)查報?告》初稿?要征詢被?審計方、?被審計方?上級（包?括分管領?導）及審?計發(fā)現(xiàn)問?題所涉相?關(guān)部門的?意見，被?征詢各方?應當自接?到審計報?告初稿之?日起__?__個工?作日內(nèi)，?書面反饋?意見并送?達（或郵?件）至審?計組，若?在規(guī)定時?間（__?__個工?作日）內(nèi)?被詢證方?未提出書?面意見，?則視為對?審計報告?初稿無任?何異議。?6.6?審計調(diào)查?報告復審?及通知?1.審計?組根據(jù)被?詢證各方?的意見反?饋，經(jīng)復?查核實后?，對審計?報告初稿?進行必要?修正和完?善，編制?審計調(diào)查?報告。?2.審計?報告包含?。審計時?間、審計?工作目標?及測試、?審計發(fā)現(xiàn)?的問題、?問題的影?響度（或?有風險）?、審計決?定、整改?時限和整?改責任人?，以及整?改情況審?計跟蹤人?。3.?審計報告?要經(jīng)審計?組全體成?員___?_討論，?審計組成?員均須在?審計報告?簽字認可?，交內(nèi)審?部負責人?審核，必?要時上報?董事長核?批，批準?后通知被?審方及所?涉相關(guān)部?門及個人?。6.?7審計意?見執(zhí)行?根據(jù)批準?后的審計?調(diào)查報告?整改各方?必須遵照?執(zhí)行，并?在整改期?限內(nèi)將整?改責任人?手簽確認?并執(zhí)行，?6.8?審計后續(xù)?監(jiān)督審?計組負責?督促有關(guān)?職能部門?落實整改?措施。實?時跟進督?促整改方?按時間進?度完成整?改。有必?要時定期?公布審計?決定的執(zhí)?行情況。?6.9?審計檔案?管理審?計項目終?結(jié)后，內(nèi)?審人員須?建立審計?檔案。內(nèi)?審人員完?成該審計?項目所有?審計資料?的整理和?歸檔工作?，并按檔?案管理規(guī)?定妥善保?管。審計?資料由總?經(jīng)辦進行?保管。?6.10?審計執(zhí)行?公示為?提高審計?工作透明?度，加大?員工的監(jiān)?督力度，?內(nèi)部審計?組必要時?根據(jù)審計?影響范圍?將審計信?息及審計?結(jié)果進行?審計公示?。7審?計激勵與?績效7?.1獎勵?規(guī)定審?計人員激?勵：在?管理中進?行主動進?行改進、?管理創(chuàng)新?：改善措?施獎勵：?7.2?處罰規(guī)定?拒不按?期完成改?善：刻意?抵制侮辱?審計人員?：銷毀關(guān)?鍵證據(jù)記?錄：存在?瀆職失職?行為：?____?支持記錄?表單內(nèi)?部審計管?理制度標?準范文（?四）第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計?制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審?計工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員的?職責，發(fā)?揮內(nèi)部審?計的服務?、監(jiān)督職?能，促進?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務收支及?核算等經(jīng)?濟活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負責?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務會計等?資料的真?實性、完?整性負責?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責，受法?律保護。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領導?及財務總?監(jiān)領導下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應業(yè)務?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計?工作。?第六條內(nèi)?部審計人?員應具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計工作相?適應的專?業(yè)知識和?業(yè)務能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動。?第七條內(nèi)?部審計人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責?時，應當?嚴格遵守?內(nèi)部審計?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動。?3、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責時，應?當做到獨?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計人?員應當保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計人?員應當遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責時所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計人員在?審計報告?中應客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項。7?、內(nèi)部審?計人員應?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務質(zhì)量。?第八條?公司實行?審計回避?制度，內(nèi)?部審計人?員與審計?事項或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應?事先申明?，不得參?與該項審?計工作。?第三章?內(nèi)部審