(2.5)-反洗錢案例金融學(xué)

洗錢路徑識(shí)別淺析及案例分析一、什么是洗錢概括地說(shuō)，洗錢作為一種隱瞞、掩飾犯罪所得及其非法收益的手段，將黑錢洗白。洗錢的核心是欺騙，通過(guò)將資產(chǎn)偽裝成源自用合法收入通過(guò)合法經(jīng)營(yíng)獲得收益，或?qū)⑵鋫窝b成由與真正所有者不存在任何關(guān)系的第三方擁有，以此來(lái)騙過(guò)執(zhí)法當(dāng)局的注意。反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）2006年將洗錢定義為：通過(guò)貿(mào)易交易使非法資金的來(lái)源和性質(zhì)合法化的掩蓋犯罪所得及收益和轉(zhuǎn)移價(jià)值的過(guò)程。2008年拓寬了貿(mào)易洗錢的內(nèi)涵，認(rèn)為貿(mào)易洗錢不僅是使非法資金合法化的掩蓋犯罪所得的轉(zhuǎn)移價(jià)值的過(guò)程，而且還能包括通過(guò)貿(mào)易交易掩蓋資金的去向以資助各類犯罪的行為，比如恐怖主義融資。由此可見(jiàn)，反洗錢的含義包含反洗錢、反恐怖融資兩個(gè)方面。二、洗錢的三個(gè)循環(huán)/階段洗錢通常包含復(fù)雜的交易，但通常可以將這些交易拆分成三個(gè)階段。（一）處置——實(shí)物處理犯罪活動(dòng)所得的現(xiàn)金（比喻：如同想辦法將臟衣服投入洗衣機(jī)這個(gè)過(guò)程）。在第一階段，洗錢人員將非法所得投入金融系統(tǒng)中，往往通過(guò)國(guó)內(nèi)和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、賭場(chǎng)、商店、貨幣兌換所和其他商業(yè)企業(yè)，將其投入流通。（二）離析——經(jīng)過(guò)層層金融交易，模糊其來(lái)源，將非法所得與其真實(shí)來(lái)源分離開(kāi)來(lái)（比喻：如同通過(guò)加入洗衣粉將臟衣服與污漬區(qū)分開(kāi)，可能需要多次清洗）。第二階段包括將犯罪所得轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌问剑?chuàng)建層次復(fù)雜的金融交易來(lái)掩飾資金的審計(jì)蹤跡、來(lái)源與真實(shí)所有者。（三）融合——通過(guò)以普通商業(yè)資金的形式再次進(jìn)入經(jīng)濟(jì)部門，為非法財(cái)富提供表面合法的掩護(hù)（比喻：如同將洗好的衣服甩干放到自家的衣柜里面混合起來(lái)，使之不易區(qū)分）。圖片來(lái)源于《國(guó)際反洗錢師資格認(rèn)證教程》教材插圖，侵刪第三階段是洗錢的最后一個(gè)階段，這一階段包括將已經(jīng)洗白的資金重新投放到實(shí)體經(jīng)濟(jì)中，成為合法企業(yè)資金。經(jīng)過(guò)融合階段后，再要區(qū)分合法或非法財(cái)富就難乎其難了。三、洗錢的主要方法犯罪分子總是在尋找阻力最小的流通渠道，因此洗錢方法不是一成不變的，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較大的途徑會(huì)隨著各方博弈、技術(shù)更新或社會(huì)變化而不斷變化，F(xiàn)ATF每年會(huì)通過(guò)類型分析來(lái)“監(jiān)管變化和更好地理解重要的洗錢機(jī)制以及恐怖融資方法”，若想了解更多，可到中國(guó)人民銀行反洗錢局或FATF官網(wǎng)了解更多最新資訊。本部分主要根據(jù)本人的個(gè)人學(xué)習(xí)或理解篩選現(xiàn)階段比較常用或者監(jiān)管比較薄弱的洗錢方法。資金的電子轉(zhuǎn)賬。這個(gè)是銀行的主要業(yè)務(wù)，目前也是管控比較嚴(yán)格的地方，洗錢分子通常在洗錢的第二階段即離析階段利用資金電子轉(zhuǎn)賬，異常特征例如大額現(xiàn)金存儲(chǔ)、資金活動(dòng)無(wú)法解釋等。保險(xiǎn)公司洗錢法。主要是現(xiàn)金保單、投資性保險(xiǎn)、退保。由于反洗錢管控薄弱或者對(duì)代理渠道及代理人管控不到位，經(jīng)常有現(xiàn)金購(gòu)買保單，實(shí)現(xiàn)臟錢處置；投資性保險(xiǎn)會(huì)在后續(xù)逐步返還投資收益或本金，實(shí)現(xiàn)臟錢離析；洗錢分子用贓款購(gòu)買保單之后，告訴保險(xiǎn)公司要反悔要退保，在支付違約金后獲得贖回款，實(shí)現(xiàn)贓款離析。非金融企業(yè)和職業(yè)。①賭場(chǎng)是最能制造大量現(xiàn)金流的企業(yè)之一，通過(guò)賭場(chǎng)洗錢通常是洗錢的處置階段，如將資金從現(xiàn)金清洗為支票，洗錢分子可以用贓款現(xiàn)金購(gòu)買籌碼，然后賭場(chǎng)通過(guò)支票形式向他進(jìn)行支票兌付，假如某高官去某賭場(chǎng)玩一玩結(jié)果一不小心贏了幾百萬(wàn)，那很可能就是在對(duì)賄賂款進(jìn)行洗錢；②游戲也和抽獎(jiǎng)也類似，例如不記名福利彩票，因?yàn)椴挥浢詿o(wú)法關(guān)聯(lián)拿到彩票支票的人的真實(shí)身份，甲中了500萬(wàn)，洗錢分子用510萬(wàn)從甲手中買到這張不記名彩票；③貴重物品交易商，貴重物品如鉆石、黃金等，因?yàn)閮r(jià)值高、體積小容易轉(zhuǎn)移，臟錢可以直接采用購(gòu)買貴重物品的方式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移；④藝術(shù)品交易，藝術(shù)品或者古董這類難以衡量市場(chǎng)價(jià)值或真假的商品，也是大額資金轉(zhuǎn)移的理想對(duì)象。⑤經(jīng)常容易混合合法資金與非法資金的場(chǎng)所，若便利店、旅行社、電影業(yè)、飯店等，這類行業(yè)通常跨地域廣泛、定價(jià)不明確、大量使用現(xiàn)金、交易對(duì)象廣泛等特點(diǎn)。例如便利店飯店等因?yàn)榭蛻魪V泛且現(xiàn)金使用廣泛容易偽造收入支出、旅行社可能以高昂價(jià)格為他人購(gòu)買各類門票機(jī)票，然后再去退票，又如某明星的天價(jià)片酬或某電影拍攝過(guò)程中大量的無(wú)發(fā)票采購(gòu)等。⑥會(huì)計(jì)師、律師、醫(yī)生等專業(yè)人員。這些專業(yè)職業(yè)可能被協(xié)助用于洗錢?；麨榱阆村X法?；麨榱隳康氖菫榱艘?guī)避金融系統(tǒng)的對(duì)大額交易的報(bào)告，最簡(jiǎn)單的，例如本來(lái)要到銀行存5萬(wàn)現(xiàn)金臟錢，但這可能被銀行系統(tǒng)監(jiān)控，于是改為向5個(gè)銀行各存1萬(wàn)元的方式，或者讓5個(gè)人每人存1萬(wàn)。布谷鳥式化整為零洗錢法。布谷鳥經(jīng)常把蛋下在其他鳥類的巢中，借它鳥之力孵蛋，這種洗錢法也是，利用不知情的第三方賬戶來(lái)進(jìn)行化整為零洗錢，這也是目前對(duì)普通老百姓最常被利用進(jìn)行洗錢的方式。第三方支付工具等。這些第三方工具本質(zhì)上拉大了交易內(nèi)容與銀行的洗錢管控的距離，使得識(shí)別與管控變難。其他如慈善組織、信托活動(dòng)、不記名金融產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)等。四、洗錢案例分析（一）集資詐騙后洗錢的案例（案例參考微信公眾號(hào)-北京反洗錢研究）案情簡(jiǎn)介：2018年，為實(shí)施集資詐騙，集資詐騙團(tuán)伙注冊(cè)成立空殼公司“哈爾濱森宏騰科技有限責(zé)任公司”，通過(guò)微信推薦APP理財(cái)?shù)确绞?，吸收公眾投資理財(cái)資金共計(jì)800多萬(wàn)元，并在收到資金后，于2019年11月20日秘密將APP關(guān)閉，致使受害人投資款被騙。洗錢方式：①成立空殼公司，利用高收益理財(cái)騙取公眾投資資金，這既是犯罪過(guò)程，也實(shí)現(xiàn)了贓款“處置”進(jìn)金融系統(tǒng)；②犯罪分子利用多層委托組織了一批人，然后將詐騙所得（贓款）通過(guò)“哈爾濱森宏騰科技有限責(zé)任公司”的銀行賬戶構(gòu)建“公轉(zhuǎn)私”交易，每筆資金轉(zhuǎn)賬控制在5萬(wàn)元（銀行管控額度）以內(nèi)，再通過(guò)ATM取現(xiàn)再歸集的方式，實(shí)現(xiàn)第二步“離析”；③沒(méi)有第三步“融合”了，因?yàn)楸痪焓迨灏l(fā)現(xiàn)了。注意：對(duì)普通人而言，我們就是上面第二步所說(shuō)的“一批人”被利用，但是若明知交易是非法集資的款項(xiàng)仍然配合犯罪分子，也是犯罪。（二）支付寶賬號(hào)“跑分”洗錢（案例參考期刊-《中國(guó)防偽報(bào)道》.2021,(03)）案情簡(jiǎn)介：2020年，安徽省安慶市公安局破獲特大跨省跑分平臺(tái)專案。在公安部統(tǒng)一部署下，安慶市公安機(jī)關(guān)集結(jié)警力600人，組成120個(gè)抓捕組，分赴各地實(shí)施抓捕，截至2020年12月22日，共抓獲犯罪嫌疑人242名。專案組發(fā)現(xiàn)跑分平臺(tái)涉及的第三方支付賬號(hào)近8000個(gè)，“跑分客”遍布全國(guó)24個(gè)省區(qū)市，該案涉及地域廣，涉案人數(shù)多，涉案金額大，是安徽省歷史上最大的一起利用跑分平臺(tái)實(shí)施洗錢犯罪案件。警方表示，所謂“跑分平臺(tái)”，就是為電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博等犯罪團(tuán)伙進(jìn)行轉(zhuǎn)賬洗錢的一個(gè)新型方式。在跑分平臺(tái)上注冊(cè)會(huì)員，并提供自己支付賬戶的收款碼協(xié)助洗錢團(tuán)伙進(jìn)行洗錢的人，即為“跑分客”。洗錢方式：賭博集團(tuán)利用租借的第三方支付收款二維碼進(jìn)行洗錢操作，正常用戶出借（被利用或賬號(hào)信息被盜?。┳约旱氖湛畲a為非法支付平臺(tái)收款，再用與收款賬戶無(wú)關(guān)的其他賬號(hào)把資金轉(zhuǎn)給非法支付平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金鏈上的跳轉(zhuǎn)。此類模式包括定額二維碼跑分、搶單跑分等。為了規(guī)避風(fēng)控，跑分手法也不斷翻新，不僅支持各個(gè)平臺(tái)的收款碼，從第三方支付的頭部企業(yè)延伸到更多中小第三方機(jī)構(gòu)，還支持使用手機(jī)號(hào)收款碼、贊賞碼、打賞碼、四方支付碼等各類二維碼和電商平臺(tái)紅包等。①跑分平臺(tái)上游鏈接的是跨境賭博、跨境電信詐騙等犯罪團(tuán)伙，以電信詐騙為例，當(dāng)上游犯罪團(tuán)伙需要轉(zhuǎn)移涉案贓款時(shí)，會(huì)將轉(zhuǎn)賬需求發(fā)布在跑分平臺(tái)上供“跑分客”搶單，搶單成功后，詐騙團(tuán)伙將“跑分客”提供的收款二維碼等發(fā)送給詐騙受害人，誘騙受害人將錢款掃碼轉(zhuǎn)賬至“跑分客”賬戶中（“跑分客”在平臺(tái)注冊(cè)時(shí)就必須上傳支付寶收款碼，還要綁定一張銀行卡用于繳納保證金），同時(shí)實(shí)現(xiàn)了詐騙贓款的“處置”與“離析”；②跑分平臺(tái)再將“跑分客”收到的款項(xiàng)相應(yīng)數(shù)額的保證金轉(zhuǎn)給犯罪團(tuán)伙賬戶，收支兩條線，并支付“跑分客”一定的傭金，以此實(shí)現(xiàn)贓款的“離析”；③犯罪團(tuán)伙收到“跑分客”轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的已經(jīng)洗過(guò)的錢之后，可能將錢用于投資不動(dòng)產(chǎn)、貴金屬、奢侈品、開(kāi)公司等，逐步實(shí)現(xiàn)“融合”。（三）注冊(cè)電商平臺(tái)虛假商戶（案例參考期刊-《中國(guó)信用卡》.2021,(07)）案情簡(jiǎn)介：2020年12月，保定市公安局破獲一起新型網(wǎng)絡(luò)賭博案件，洗錢團(tuán)伙將專門的話費(fèi)充值平臺(tái)與境外賭博網(wǎng)站鏈接到一起，利用賭客充值的資金為正常充值客戶完成話費(fèi)充值，再將話費(fèi)充值資金結(jié)轉(zhuǎn)到賭博集團(tuán)指定的賬戶中，完成賭資的“洗白”。洗錢方式：①違法賭博資金（贓款）的“處置”——賭博集團(tuán)通過(guò)在電商平臺(tái)批量注冊(cè)的虛假商戶，利用接口跳轉(zhuǎn)的方式，將賭資充值交易偽裝成平臺(tái)商戶虛構(gòu)的購(gòu)物交易（例如充值接口就是淘寶店下單支付接口），借用電商平臺(tái)支付通道實(shí)現(xiàn)賭資充值；②再通過(guò)中間賬戶層層“離析”和“融合”——這里有介紹兩種方式，一種是案例所說(shuō)的話費(fèi)充值，洗錢分子利用賭客充值的資金通過(guò)數(shù)據(jù)匹配，為正常充值客戶完成話費(fèi)充值，這里面相當(dāng)于洗錢電商支付0采購(gòu)成本撮合了賭資與正常充值客戶的交易，如正?？蛻粝聠纬渲怠觅€資資金采購(gòu)充值服務(wù)——將充值服務(wù)提供給正?？蛻敉瓿山灰祝灰淄瓿?，洗錢份子從電商平臺(tái)提取正常客戶下單的資金，實(shí)現(xiàn)黑錢洗白。另外一種方式，賭客在網(wǎng)店購(gòu)買虛假商品，將錢充值支付到相關(guān)店鋪，虛假店鋪將借由空包網(wǎng)獲得的物流單號(hào)進(jìn)行虛假發(fā)貨，待虛假確認(rèn)收貨、錢款到達(dá)店鋪的賬戶后，店鋪再把錢提現(xiàn)并轉(zhuǎn)賬給上家。五、中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析體系基本框架我國(guó)現(xiàn)行反洗錢監(jiān)測(cè)分析體系由金融情報(bào)中心、反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、保險(xiǎn)）和偵查機(jī)關(guān)三個(gè)主要參與方構(gòu)成，圍繞數(shù)據(jù)采集、監(jiān)測(cè)分析、線索移送、有效性反饋四個(gè)環(huán)環(huán)相扣的環(huán)節(jié)開(kāi)展工作。插圖引用自：楊雪星.我國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析體系演進(jìn)歷程探析_基于FATF互評(píng)估視角[J].福建金融，2021，（6）反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)持續(xù)監(jiān)測(cè)，預(yù)警分析發(fā)現(xiàn)各種涉及資金交易的違法犯罪活動(dòng)，及時(shí)將可疑交易線索報(bào)告給金融情報(bào)中心，對(duì)于重大緊急的也同時(shí)直接移送偵查機(jī)關(guān)。金融情報(bào)中心接收反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告的可疑交易線索，經(jīng)過(guò)分析或調(diào)查后將線索移送給偵查機(jī)關(guān)，同時(shí)根據(jù)偵查機(jī)關(guān)的請(qǐng)求開(kāi)展資金分析、協(xié)助調(diào)查，從而完成資金監(jiān)測(cè)分析和打擊洗錢及相關(guān)犯罪的完整流程（流程如下圖所示）。六、我們普通人在日常生活中抵制洗錢的方式（一）主動(dòng)配合金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行身份識(shí)別。有效身份證件是證明個(gè)人真實(shí)身份的重要憑證。為避免他人盜用您的名義竊取您的財(cái)富，或是盜用您的名義進(jìn)行洗錢等犯罪活動(dòng)，當(dāng)您開(kāi)立賬戶、購(gòu)買金融產(chǎn)品以及以任何方式與金融機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，需出示有效身份證件或身份證明文件。例如以下場(chǎng)景：（1）大額現(xiàn)金存取時(shí)，請(qǐng)出示身份證件；（2）他人替您辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)出示他（她）和您的身份證件；（3）身份證件到期更換的，請(qǐng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行更新。（二）不要用自己的賬戶替他人提現(xiàn)通過(guò)各種方式提現(xiàn)是犯罪分子最常采用的洗錢手法之一。有人受朋友之托或受利益誘惑，使用自己的個(gè)人賬戶（包括銀行卡賬戶、支付寶賬戶、微信支付賬戶等）或公司的賬戶為他人提取現(xiàn)金，為他人洗錢提供便利。然而，法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。請(qǐng)您切記，賬戶將忠實(shí)記錄每個(gè)人的金融交易活動(dòng)，請(qǐng)不要用自己的賬戶替他人提現(xiàn)。（三）不要出租或出借自己的各類賬戶、銀行卡和U盾金融賬戶、銀行卡和U盾不僅是您進(jìn)行金融交易的工具，也是國(guó)家進(jìn)行反洗錢資金監(jiān)測(cè)和經(jīng)濟(jì)犯罪案件調(diào)查的重要途徑。貪官、毒販、恐怖分子以及其他罪犯都可能利用您的賬戶、銀行卡和U盾進(jìn)行洗錢和恐怖融資活動(dòng)，因此不出租、出借金融賬戶、銀行卡和U盾既是對(duì)您的權(quán)利的保護(hù)，又是守法公民應(yīng)盡的義務(wù)。（四）不要出租或出借自己的身份證件出租或出借自己的身份證件，可能產(chǎn)生以下后果：●他人借用您的名義從事非法活動(dòng)；●可能協(xié)助他人完成洗錢和恐怖融資活動(dòng)；●可能成為他人金融詐騙活動(dòng)的“替罪羊”；●您的誠(chéng)信狀況受到合理懷疑；●因他人的不正當(dāng)行為而致使自己的聲譽(yù)和信用記錄受損。（五）選擇安全可靠的金融機(jī)構(gòu)合法的金融機(jī)