稅法實(shí)務(wù)（2023年）學(xué)習(xí)通章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅法實(shí)務(wù)（2023年）學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年2020年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元），2019年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

答案:

53.4

個(gè)人所得稅的綜合所得包括（

）。

答案:

工資、薪金所得；###勞務(wù)報(bào)酬所得；###稿酬所得；###特許權(quán)使用費(fèi)所得；

某作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣給甲商城并取得收入20萬元，該商城應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳作家個(gè)人所得稅（

）萬元。

答案:

?3.2

以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（

）。

答案:

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（

）。

答案:

在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)###在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（

）。

答案:

滑準(zhǔn)稅

下列車輛中，不需要繳納車船稅的有（

）。

答案:

自行車###燃料電池商用車###純電動(dòng)商用車

某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5000萬元，運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅（

）。

答案:

251.75萬元

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的有（

）。

答案:

個(gè)人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與朋友###企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

贈(zèng)與房屋時(shí)，確定契稅計(jì)稅依據(jù)所參照的價(jià)格或價(jià)值是（

）。

答案:

市場(chǎng)價(jià)格

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（

）。

答案:

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（

）。

答案:

進(jìn)口貨物的收貨人###出口貨物的發(fā)貨人###進(jìn)出境物品的攜帶人

以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有（

）。

答案:

基本醫(yī)療保險(xiǎn)###?住房公積金

下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

答案:

鉛蓄電池###翡翠首飾

下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是（

）。

答案:

軍事設(shè)施占用耕地

納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（

）。

答案:

銷售數(shù)量

下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有（

）。

答案:

農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的###機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的###依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（

）。

答案:

排氣量200毫升的摩托車###有軌電車###汽車掛車

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（

）。

答案:

偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款###出口貨物免抵的增值稅稅額###出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

孫某將自有商鋪無償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（

）。

答案:

王某應(yīng)繳納契稅###孫某應(yīng)繳納印花稅###王某應(yīng)繳納印花稅

下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（

）。

答案:

技術(shù)中介合同

下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（

）。

答案:

個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。

答案:

實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法###不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,應(yīng)視同銷售的是()。

答案:

將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童###將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)###將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

答案:

將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬

下列情形中,應(yīng)征收增值稅的是(

)。

答案:

法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（

）。

答案:

用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品###用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品###對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（

）。

答案:

批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙###零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾###進(jìn)口的小汽車

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（

）。

答案:

進(jìn)口卷煙

根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況分別確定為（

）。

答案:

納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天###納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天###納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天

下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（

）。

答案:

外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙###外購(gòu)已稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（

）。

答案:

卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)格650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（

）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

答案:

104250

某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。計(jì)算2020年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

答案:

42.5

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（

）。

答案:

由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用###由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費(fèi)用###由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（

）。

答案:

非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（

）。

答案:

免稅單位無償使用納稅單位的土地###名勝古跡自用土地###國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有()。

答案:

提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)###提供文化體育服務(wù)###提供公