財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指

財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指屬期與增值稅申報(bào)的屬期相同；其紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊于年度終了后60日內(nèi)，上報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)稅源管理部門。（二）只申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人（指的是在國稅僅繳納增值稅和消費(fèi)稅的小規(guī)模納稅人） ，按年報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)與增值稅當(dāng)年 1月份申報(bào)一并提交，報(bào)送期限為年度終了后 10日內(nèi)，報(bào)表的屬期與增值稅申報(bào)的屬期相同,填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計(jì)數(shù)；其紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊于年度終了后60日內(nèi)，上報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)稅源管理部門。（三）申報(bào)所得稅或外資所得稅季度申報(bào)表的納稅人（指在國稅繳納所得稅或外資所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人，和僅在國稅繳納所得稅或外資所得稅的納稅人，不含增值稅一般納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅和外資所得稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限為每季終了后15日內(nèi)。增值稅一般納稅人只按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表， 不需報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的屬期為當(dāng)季度最后一個月；現(xiàn)金流量表的屬期與當(dāng)期所得稅（外資所得稅）申報(bào)的屬期相同，但現(xiàn)金流量表內(nèi)填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計(jì)數(shù)；其每季度末的紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊于年度終了后60日內(nèi)，上報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)稅源管理部門。（四）報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的納稅人，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)于4月底之前報(bào)送，與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)一并提交，其財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)期限與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)的申報(bào)期限相同，其財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)屬期與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)的屬期相同。其年度紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)于4月底之前報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)稅源管理部門。上述規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。按照《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定，實(shí)施 CA認(rèn)證的納稅人可按照國稅機(jī)關(guān)的規(guī)定只報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)。此前，以電子介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的納稅人，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)送期限將紙質(zhì)資料報(bào)送國稅機(jī)關(guān)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表（年初數(shù)列與期末數(shù)列公式相同） ：（一）欄次 31“流動資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 1“貨幣資金”＋欄次2“短期投資”＋欄次３“應(yīng)收票據(jù)”＋欄次４“應(yīng)收股利”＋欄次５“應(yīng)收利息”＋欄次６“應(yīng)收帳款”＋欄次７“其他應(yīng)收款”＋欄次８“預(yù)付帳款”＋欄次９“應(yīng)收補(bǔ)貼款”＋欄次 10“存貨”＋欄次 11“待攤費(fèi)用”＋欄次21“一年內(nèi)到期的長期債券投資”＋欄次 24“其他流動資產(chǎn)”（二）欄次 38“長期投資合計(jì)”＝欄次 32“長期股權(quán)投資”＋欄次 34“長期債權(quán)投資”（三）欄次 41“固定資產(chǎn)凈值”＝欄次 39“固定資產(chǎn)原價(jià)”－欄次 40“減：累計(jì)折舊”（四）欄次 43“固定資產(chǎn)凈額”＝欄次 41“固定資產(chǎn)凈值”－欄次 42“減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”（五）欄次 50“固定資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 43“固定資產(chǎn)凈額”＋欄次44“工程物資”＋欄次45“在建工程”＋欄次46“固定資產(chǎn)清理”（六）欄次60“無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次51“無形資產(chǎn)”＋欄次52“長期待攤費(fèi)用”＋欄次53“其他長期資產(chǎn)”（七）欄次67“資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次31“流動資產(chǎn)合計(jì)”38 50欄次60“無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)”＋欄次 61“遞延稅款借項(xiàng)”（八）欄次 100“流動負(fù)債合計(jì)”＝欄次 68“短期借款”＋欄次 69“應(yīng)付票據(jù)”＋欄次 70“應(yīng)付帳款”＋欄次71“預(yù)收帳款”＋欄次 72“應(yīng)付工資”＋欄次 73“應(yīng)付福利費(fèi)”＋欄次 74“應(yīng)付股利”＋欄次 75“應(yīng)交稅金”＋欄次80“其他應(yīng)交款”＋欄次 81“其他應(yīng)付款”＋欄次 82“預(yù)提費(fèi)用”＋欄次 83“預(yù)計(jì)負(fù)債”＋欄次 86“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”＋欄次 90“其他流動負(fù)債”（九）欄次 110“長期負(fù)債合計(jì)”＝欄次 101“長期借款”＋欄次

102“應(yīng)付債券”＋欄次

103“長期應(yīng)付款”＋欄次

106“專項(xiàng)應(yīng)付款”＋欄次

108“其他長期負(fù)債”（十）欄次

114“負(fù)債合計(jì)”＝欄次

100“流動負(fù)債合計(jì)”＋欄次

110“長期負(fù)債合計(jì)”＋欄次

111“遞延稅款貸項(xiàng)”（十一）欄次 117“實(shí)收資本（或股本）凈額”＝欄次115“實(shí)收資本（或股本）”－欄次 116“減：已歸還投資”（十二）欄次122“所有者權(quán)益”＝欄次117“實(shí)收資本（或股本）”＋欄次118“資本公積”＋欄次119“盈余公積”＋欄次121“未分配利潤”（十三）欄次 135“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)”＝欄次114“負(fù)債合計(jì)”＋欄次122“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）”損益表（本月數(shù)列與本年累計(jì)數(shù)列公式相同） ：（一）欄次 10“二、主營業(yè)務(wù)利潤“＝欄次 1“一、主營業(yè)務(wù)收入”－欄次4“減：主營業(yè)務(wù)成本”－欄次5“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”（二）欄次18“三、營業(yè)利潤”＝欄次10“二、主營業(yè)務(wù)利潤”＋欄次11“加：其他業(yè)務(wù)利潤”－欄次14“減：營業(yè)費(fèi)用”－欄次15“管理費(fèi)用”－欄次16“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（三）欄次27“四、利潤總額”＝欄次18“三、營業(yè)利潤”＋欄次19“加：投資收益”＋欄次22“補(bǔ)貼收入”＋欄次23“營業(yè)外收入”－欄次 25“減：營業(yè)外支出”（四）欄次 30＝欄次 27“四、利潤總額”－欄次 28“減：所得稅”現(xiàn)金流量表：（一）欄次9“現(xiàn)金流入小計(jì)”＝欄次1“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”＋欄次3“收到的稅費(fèi)返還”＋欄次8“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的資金”（二）欄次20“現(xiàn)金流出小計(jì)” ＝欄次10“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”＋欄次 12“支付給職工以及為支付的現(xiàn)金”＋欄次 13“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”＋欄次 18“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”21次9“現(xiàn)金流入小計(jì)”－欄次 20“現(xiàn)金流出小計(jì)”（四）欄次 29“現(xiàn)金流入小計(jì)”＝欄次 22“收回投資所收到的現(xiàn)金”+欄次23“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”+欄次25“外置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額”+欄次28“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”（五）欄次36“現(xiàn)金流出小計(jì)”＝欄次30“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”+欄次31“投資所支付的現(xiàn)金” +欄次35“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”（六）欄次37“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”＝欄次29“現(xiàn)金流入小計(jì)”－欄次36“現(xiàn)金流出小計(jì)”（七）欄次44“現(xiàn)金流入小計(jì)”＝欄次38“吸收投資所收到的現(xiàn)金”+欄次40“借款所收到的現(xiàn)金”+欄次43“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”（八）欄次 53“現(xiàn)金流出小計(jì)”＝欄次 45“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”+欄次46“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”+欄次52“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”（九）欄次

54“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

=欄次44“現(xiàn)金流入小計(jì)”－欄次

53“現(xiàn)金流出小計(jì)”（十）欄次 56“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”＝欄次21“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” +欄次37“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” +欄次54“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”+欄次55“四、匯率變動對現(xiàn)金的影響”五、相關(guān)要求（一）無論是否有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，都應(yīng)按照規(guī)定的時限向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，其中資產(chǎn)負(fù)債表和損益表必須報(bào)送，而現(xiàn)金流量表則按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)送。如經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)，報(bào)送期限可以順延。（二）納稅人可以直接通過計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程電子申報(bào)方式報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)期申報(bào)的增值稅申報(bào)或內(nèi)外資所得稅申報(bào)一并提交。經(jīng)系統(tǒng)提示報(bào)送成功后，應(yīng)注意查存電子回執(zhí)憑證，也可以委托具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。（三）如果納稅人未按照規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，或者報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)正的，主管國稅機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第 62條的規(guī)定責(zé)令限期改正