《金融租賃公司風險監(jiān)管核心指標》口徑說明金融證券金融資料

.外幣口徑數(shù)據(jù)。●計算公式：租賃凈利差=綜合內(nèi)部收益率-外幣口徑數(shù)據(jù)?！裼嬎愎剑鹤赓U凈利差=綜合內(nèi)部收益率-綜合資口徑數(shù)據(jù)。●計算公式：單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余剔除不良資產(chǎn)）。流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的股東存款、一個確認的租賃余值可回收金額。監(jiān)管認可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管《金融租賃公司風險監(jiān)管核心指標》口徑說明第一部分風險水平一、流動性風險（一）期限匹配1.流動性比例本指標分別計算本幣、外幣與本外幣合計口徑數(shù)據(jù)。流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債×100%。（均剔除不良資產(chǎn)）。行借款、一個月內(nèi)到期的應付利息、一個月內(nèi)到期的應付債券和其它一個月內(nèi)到期的負債。2.90天流動性缺口率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。90天流動性缺口為90天內(nèi)到期的資產(chǎn)加上90天內(nèi)到期的表外收入減去90天內(nèi)到期的負債（二）高流動性資產(chǎn)儲備水平流動性覆蓋率指標衡量商業(yè)銀行在未來30日內(nèi)，在壓力情景下，用所持有的高流動性資產(chǎn)應對資金流失的能力。銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后確定流動性覆蓋率的計算口徑與指標值。凈穩(wěn)定資金比率=可供使用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金.利息、一個月內(nèi)到期的其它應收款和其它一個月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均00%●指標釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對其全部益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。稅后利潤和折年系數(shù)的定義利息、一個月內(nèi)到期的其它應收款和其它一個月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均00%●指標釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對其全部益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。稅后利潤和折年系數(shù)的定義內(nèi)外資產(chǎn)×100%●指標釋義：90天流動性缺口為90天內(nèi)到期凈穩(wěn)定資金比率本指標主要衡量商業(yè)銀行在未來1年內(nèi)，用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后確定凈穩(wěn)定資金比率的的計算口徑與指標值。（三）償債能力現(xiàn)金利息保障比率=現(xiàn)金收入/利息費用現(xiàn)金收入是指金融租賃公司當期以現(xiàn)金形式收到的租賃業(yè)務(wù)利息收入、手續(xù)費與傭金收入、金融機構(gòu)往來利息收入等。本指標所指現(xiàn)金是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。入、銀行借款、發(fā)行債券、賣出回購等負債產(chǎn)生的利息費用。5.1現(xiàn)金負債保障比率現(xiàn)金負債保障比率=現(xiàn)金收入/付息負債平均余額業(yè)拆借、銀行借款、發(fā)行債券和賣出回購等?，F(xiàn)金收入定義與金利息保障比率”指標中定義一致。（四）籌資能力拆入比例=同業(yè)拆入資金/資本凈額×100%同業(yè)拆入反映填報機構(gòu)在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借市場拆入的全部資金。6.1批發(fā)融資比例批發(fā)性融資比例=批發(fā)融資/資本凈額×100%批發(fā)性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購、借入款項以與發(fā)行的金融債等。二、信用風險（一）資產(chǎn)質(zhì)量本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。.賃集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！裼嬎愎剑簡我豢蛻糇赓U集。資本凈額定義與本充足率”指標中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。●計算公式：單一客戶租賃集。資本凈額定義與本充足率”指標中定義一致。10.1單一客戶租租賃物可回收金額是指報告期期末的時點上融資租賃租賃物的可回收擔保、以與獨立第三方擔保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時不良融資租賃資產(chǎn)率=不良融資租賃資產(chǎn)/融資租賃資產(chǎn)×100%融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展融資租賃業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括應收融資租賃款不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司對融資租賃資產(chǎn)進行分類后，其后三類融資資產(chǎn)的合相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。7.1不良信用風險資產(chǎn)率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。不良信用風險資產(chǎn)率=不良信用風險資產(chǎn)/信用風險資產(chǎn)×100%信用風險資產(chǎn)是指金融租賃公司資產(chǎn)負債表表內(nèi)與表外承擔信用風險的資產(chǎn),包括融資租賃致；經(jīng)營租賃債權(quán)類資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)形成的債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)，包括應收經(jīng)營租賃款和經(jīng)營租賃預付設(shè)備款等。不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。信用風險資產(chǎn)的分類標認不良融資租賃資產(chǎn)×100%已披露的不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)與制度對信用風險資產(chǎn)分類后現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計等方式對機構(gòu)披露的不良融資租賃資產(chǎn)進行核實或調(diào)整后的余額。8.1信用風險資產(chǎn)質(zhì)量偏離度管確認不良信用風險資產(chǎn)×100%已披露的不良信用風險資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)與制度對信用風險資產(chǎn)分類后現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計等方式對機構(gòu)披露的不良信用風險資產(chǎn)進行核實或調(diào)整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例計算公式：次級類融資租賃遷徙率=期初次級類融資租賃向下遷徙金正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少計算公式：次級類融資租賃遷徙率=期初次級類融資租賃向下遷徙金正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少融資租賃資產(chǎn)余額之和。期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期余值可能發(fā)生的損失而實際計提的減值準備。租賃余值賬面余額指租逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產(chǎn)/（次級類融資租融資租賃資產(chǎn)的定義與良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致。（二）風險緩釋融資租賃風險緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+融資租賃抵質(zhì)押物可回融資租賃租賃物可回收金額是指報告期期末的時點上融資租賃租賃物的可回收金額。租賃物是指金融租賃公司向承租人開展租賃業(yè)務(wù)而租出的標的資產(chǎn)。未擔保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關(guān)的第三方擔保、以與獨立第三方擔保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時租賃物的可回收金額。融租賃公司提供的作為債務(wù)擔保的財產(chǎn)的可回收金額?？苫厥战痤~是指公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間客戶保證金是指客戶向金融租賃公司存入，約定如果租賃期結(jié)束時未發(fā)生客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。9.1信用風險資產(chǎn)緩釋比例信用風險資產(chǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+信用風險資產(chǎn)抵質(zhì)押物租賃物、可回收金額、未擔保余值、抵質(zhì)押物以與客戶保證金的定義與資租賃風險緩釋（三）集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余額／資本凈額×100%.本充足率”指標中定義一致。三、市場風險（一）余值風險12.租的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對金融租賃公本充足率”指標中定義一致。三、市場風險（一）余值風險12.租的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對金融租賃公資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計等方式對機戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與資本充足率最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對最大一家客戶的融資租賃業(yè)務(wù)余額。計算融資余額時，可扣除融資租賃業(yè)務(wù)的客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。10.1單一客戶租賃集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。單一客戶租賃集中度=最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額／資本凈額×100%最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額是指租賃公司對最大一家客戶融資租賃與經(jīng)營租賃資產(chǎn)之和。計算最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額時，可扣除客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。10.2集團客戶授信集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信／資本凈額×100%授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出保證，包括表內(nèi)和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經(jīng)營租賃債權(quán)銀行存單和國債金額。集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險管理指標》(銀監(jiān)會20XX第5號令)與相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信余額／資本凈額×100%全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對其全部關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除關(guān)聯(lián)方保證金存款以與質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會20XX第3號令）與相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括自然人、法人和其他組織。11.1集團客戶關(guān)聯(lián)度.資租賃中，在報告期內(nèi)，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置●計算公式：融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn)資租賃中，在報告期內(nèi)，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置●計算公式：融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn)-凈額定義與本充足率”指標中定義一致。利率風險敏感度的計算方法接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團授信余額/資本凈額×100%最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團授信余額是指金融租賃公司對最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團的授信總額扣除客戶保證金存款以與質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。11.2單一客戶關(guān)聯(lián)度單一客戶關(guān)聯(lián)度=最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額×100%最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對最大一家關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除客戶保證金存款以與質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。三、市場風險（一）余值風險賬面余額是指原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。12.1租賃余值質(zhì)量偏離度已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據(jù)公開市場價格、內(nèi)部估值模型或中介機構(gòu)提供的參考數(shù)據(jù)等對租賃余值進行價值評估后確認的租賃余值可回收金額。監(jiān)管認可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管部門對金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、模型和數(shù)據(jù)來源的合理性和可靠性進行評價后認可的租賃余值余值可回收金額。后的余額。關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理目中的它扣減項”。風險加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)之和。金調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。調(diào)整2.5%后的余額。關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理目中的它扣減項”。風險加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)之和。金調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。調(diào)整2.5%，同時撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應不低于150.（二）利率風險13．利率風險敏感度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。利率風險敏感度=利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響/資本凈額×100%本指標在假定利率水平上升200個基點情況下，計量利率變化對金融租賃公司經(jīng)濟價值的影明。利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件利率風險敏感度的計算方法詳見非現(xiàn)場監(jiān)管報表《利率重新定價風險情況表》填報說明。（三）匯率風險本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸/資本凈額×100%累計外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產(chǎn)減去即期負債加遠期買入減遠期賣出加調(diào)整后（四）操作風險本指標的計算方法由銀監(jiān)會在相關(guān)政策出臺后另行規(guī)定。第二部分風險遷徙（一）正常融資租賃資產(chǎn)遷徙本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。.表外承擔信用風險的資產(chǎn),包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃的債權(quán)類資備表外承擔信用風險的資產(chǎn),包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃的債權(quán)類資備/融資租賃資產(chǎn)×100％●指標釋義：融資租賃資產(chǎn)損失準備是感度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。●計算公式：利率風險敏感度=利余值可能發(fā)生的損失而實際計提的減值準備。租賃余值賬面余額指租正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額+期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額)／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額+期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額)×100%租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資16.1正常類融資租賃遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額／(期初正常類融資租賃余額-期16.2關(guān)注類融資租賃遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。關(guān)注類融資租賃遷徙率=期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額／(期初關(guān)注類融資租賃余額-期（二）不良融資租賃資產(chǎn)遷徙.購等負債產(chǎn)生的利息費用。5.1現(xiàn)金負債保障比率●計算公式：現(xiàn)客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。融資租賃資產(chǎn)的定義購等負債產(chǎn)生的利息費用。5.1現(xiàn)金負債保障比率●計算公式：現(xiàn)客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。融資租賃資產(chǎn)的定義額定義與資本充足率指標中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易11.全部關(guān)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！裼嬎愎剑赫ｎ惾谫Y租賃遷徙率=期初正常17.1次級類融資租賃遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。次級類融資租賃遷徙率=期初次級類融資租賃向下遷徙金額／(期初次級類融資租賃余額-期賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。17.2可疑類融資租賃遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。可疑類融資租賃遷徙率=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額／(期初可疑類融資租賃余額-期賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃。第三部分風險抵補一、資本充足本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。資本凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入資本扣減項目中的它扣減項”。風險加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)之和。金融租賃公司應將租賃資產(chǎn)余值以100%的風險權(quán)重納入表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn)中的他資產(chǎn)”。市場風險資本為抵御因市場價格變動而導致表內(nèi)外頭寸損失的風險而應計提的資本。..融資租賃風險緩釋比例●計算公式：融資租賃風險緩釋比例=（融.融資租賃風險緩釋比例●計算公式：融資租賃風險緩釋比例=（融承諾、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、對可能產(chǎn)生的賠償和支付責任做出保證不良融資租賃資產(chǎn)×100％●指標釋義：融資租賃資產(chǎn)和不良融資日內(nèi)，在壓力情景下，用所持有的高流動性資產(chǎn)應對資金流失的能力本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入核心資本扣減項目中的它扣減項”。會20XX第2號令）以與非現(xiàn)場監(jiān)管報表中資本充足率報表的填報說明要求執(zhí)行。本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。調(diào)整后表外項目主要為金融租賃公司對承租人或供應商做出的不可撤銷的承諾。銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后另行確定杠桿率的計算公式和指標值。二、撥備充足本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。融資租賃資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括19.1撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。融資租賃資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括.租賃物的可回收金額。抵質(zhì)押物可回收金額是指按照《擔保法》規(guī)定值準備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準備租賃物的可回收金額。抵質(zhì)押物可回收金額是指按照《擔保法》規(guī)定值準備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準備/租賃余值賬面余額×1值質(zhì)量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額-監(jiān)管認可租賃余值可值。二、撥備充足19.撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率本指標計算本外幣撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率原則上應不低于2.5%，同時撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應不低于150%，按兩者孰高的要求執(zhí)行，銀監(jiān)會可就具體機構(gòu)風險狀況和宏觀審慎監(jiān)管要求對比例進行動態(tài)調(diào)整。19.2撥備覆蓋信用風險資產(chǎn)率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。信用風險資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)信用風險資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括信用風險資產(chǎn)損失準備的計提依據(jù)《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》（財金[2005]49號）等文件和法規(guī)確定。租賃余值減值準備是指金融租賃公司根據(jù)租賃物余值可能發(fā)生的損失而實際計提的減值準租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。三、盈利能力（一）盈利水平本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。稅后利潤是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制損益表中的稅后利潤。資產(chǎn)平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。數(shù)據(jù)期的月份數(shù)（或季度數(shù)）。21.1資本利潤率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。.額定義與資本充足率指標中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易11.全部關(guān)融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)額定義與資本充足率指標中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易11.全部關(guān)融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)構(gòu)披露的不良信用風險資產(chǎn)進行核實或調(diào)整后的余額。8.2逾期9銀行存單和國債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與部關(guān)聯(lián)度”指標中定義一致資本平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。營業(yè)支出是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)稅金與附加是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則要求