工程項(xiàng)目投資與融資第5章

工程項(xiàng)目投資與融資第六章工程項(xiàng)目投資的合理估計(jì)與控制

設(shè)計(jì)階段投資的合理估計(jì)與控制工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段投資的合理確定與控制工程項(xiàng)目實(shí)施階段投資的合理確定與控制第一節(jié)設(shè)計(jì)階段投資的合理估計(jì)與控制一、設(shè)計(jì)概算的編制

設(shè)計(jì)概算是指在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)階段，在投資估算的控制下，根據(jù)設(shè)計(jì)要求對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的概略計(jì)算，它是設(shè)計(jì)文件的組成部分。

采用兩階段設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)階段必須編制設(shè)計(jì)概算；采用三階段設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，技術(shù)設(shè)計(jì)階段必須編制修正概算。設(shè)計(jì)概算分為三級(jí)概算，即單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算和建設(shè)項(xiàng)目總概算。設(shè)計(jì)概算的編制內(nèi)容及相互關(guān)系如圖5-1所示。（一）單位工程概算的編制方法1、建筑單位工程概算的編制方法（1）概算定額法概算定額法也稱(chēng)擴(kuò)大單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度、建筑結(jié)構(gòu)方案已經(jīng)肯定時(shí)，可采用這種方法編制建筑工程概算。采用概算定額法編制概算，首先應(yīng)根據(jù)概算定額編制成擴(kuò)大單位估價(jià)表（概算定額基價(jià)），然后用算出的擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程的工程量，乘以擴(kuò)大單價(jià)，進(jìn)行具體計(jì)算，其中工程量的計(jì)算是根據(jù)定額中規(guī)定的各個(gè)擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程內(nèi)容，遵循定額中規(guī)定的計(jì)量單位、工程量計(jì)算規(guī)則及方法來(lái)進(jìn)行。采用擴(kuò)大單價(jià)法編制建筑工程概算比較準(zhǔn)確，但計(jì)算比較繁瑣。2、概算指標(biāo)法當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠、不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程采用的技術(shù)比較成熟而又有類(lèi)似概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可采用概算指標(biāo)來(lái)編制概算。當(dāng)設(shè)計(jì)對(duì)象在結(jié)構(gòu)特征、地質(zhì)及自然條件上與概算指標(biāo)完全相同時(shí)，如基礎(chǔ)埋深及形式、層高、墻體、樓板等主要承重構(gòu)件相同，就可直接套用概算指標(biāo)編制概算。當(dāng)設(shè)計(jì)對(duì)象的結(jié)構(gòu)特征與某個(gè)概算指標(biāo)有局部不同時(shí)，則需要對(duì)該概算指標(biāo)進(jìn)行修正，然后用修正后的概算指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。修正計(jì)算公式如下：（3）類(lèi)似工程預(yù)決算法當(dāng)工程設(shè)計(jì)對(duì)象與已建或在建工程相類(lèi)似，結(jié)構(gòu)特征基本相同，或者概算定額和概算指標(biāo)不全，就可以采用這種方法編制單位工程概算。利用類(lèi)似工程預(yù)決算法應(yīng)考慮到設(shè)計(jì)對(duì)象與類(lèi)似預(yù)算的設(shè)計(jì)在結(jié)構(gòu)與建筑上的差異、地區(qū)工資的差異、材料預(yù)算價(jià)格的差異、施工機(jī)械使用費(fèi)的差異和間接費(fèi)用的差異等等。其中結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與建筑設(shè)計(jì)的差異可參考修正概算指標(biāo)的方法加以修正，而其他的差異則需編制修正系數(shù)。

2.設(shè)備及安裝單位工程概算的主要編制方法（1）設(shè)備購(gòu)置預(yù)算的編制方法設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)組成。（2）設(shè)備安裝工程概算的編制方法預(yù)算單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)，可直接按預(yù)算價(jià)編制設(shè)備安裝單位工程概算。根據(jù)計(jì)算的設(shè)備安裝工程量，乘以安裝工程預(yù)算綜合單價(jià)，經(jīng)匯總求得。擴(kuò)大單價(jià)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的質(zhì)量時(shí)，可采用主體設(shè)備、成套設(shè)備或工藝線(xiàn)的綜合擴(kuò)大安裝單價(jià)編制概算。概算指標(biāo)法。當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完全或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全，無(wú)法采用預(yù)算單價(jià)法和擴(kuò)大單價(jià)法時(shí)，可采用概算指標(biāo)編制概算。（二）單項(xiàng)工程綜合概算的編制方法單項(xiàng)工程綜合概算是確定一個(gè)單項(xiàng)工程所需建設(shè)費(fèi)用的文件，是根據(jù)單項(xiàng)工程內(nèi)各專(zhuān)業(yè)單位工程概算匯總編制而成的。當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目只有一個(gè)單項(xiàng)工程時(shí)，單項(xiàng)工程綜合概算實(shí)際上就是總概算，這時(shí)綜合概算中還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息等概算。單項(xiàng)工程綜合概算的組成內(nèi)容如圖5-2所示。（三）項(xiàng)目總概算的編制方法項(xiàng)目總概算是確定整個(gè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收所需全部費(fèi)用的文件，它是由各個(gè)單項(xiàng)工程綜合概算以及工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用概算匯總編制而成的，項(xiàng)目總概算的組成內(nèi)容如圖5-3所示?？偢潘銜?shū)一般主要包括編制說(shuō)明和總概算表，有的還列出單項(xiàng)工程綜合概算表、單位工程概算表等。二、施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算是確定建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)的文件，它是在施工圖設(shè)計(jì)完成后，以施工圖為依據(jù)，根據(jù)預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及地區(qū)人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的預(yù)算價(jià)格進(jìn)行編制的。施工圖預(yù)算的編制方法主要有單價(jià)法和實(shí)物法兩種，其中使用最廣泛的是單價(jià)法。這里僅就單價(jià)法進(jìn)行介紹。用單價(jià)法編制施工圖預(yù)算，可使用工料單價(jià)，也可采用綜合單價(jià)。這里以工料單價(jià)為例說(shuō)明單價(jià)法編制施工圖預(yù)算的步驟。用工料單價(jià)法編制施工圖預(yù)算的主要計(jì)算公式為：三、設(shè)計(jì)方案優(yōu)選方法（一）設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法

1．全壽命費(fèi)用分析法（1）最小費(fèi)用法年計(jì)算費(fèi)用=投資總額×投資效果系數(shù)+年生產(chǎn)成本項(xiàng)目總計(jì)算費(fèi)用=投資總額+年生產(chǎn)成本×標(biāo)準(zhǔn)投資回收期（2）費(fèi)用現(xiàn)值法式中：PC——方案的費(fèi)用現(xiàn)值；Ct——第t年的投資；Vt——第t年的運(yùn)行費(fèi)用；S——項(xiàng)目殘值；i——基準(zhǔn)收益率；n——項(xiàng)目計(jì)算期（3）費(fèi)用年值法式中：AC——方案的費(fèi)用年值。

（2）多因素評(píng)價(jià)優(yōu)選法多因素綜合優(yōu)選法就是對(duì)需要進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的設(shè)計(jì)方案設(shè)定若干個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，按重要程度確定各指標(biāo)的權(quán)重，然后按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)給各指標(biāo)打分。將各項(xiàng)指標(biāo)所得分?jǐn)?shù)與其權(quán)重相乘并匯總，得出各設(shè)計(jì)方案的評(píng)價(jià)總分，總分最高者為最佳方案。該方法應(yīng)用較廣泛，但可靠性需依賴(lài)于權(quán)重確定的合理性。其計(jì)算公式為：式中：S—設(shè)計(jì)方案的總分；Si—該設(shè)計(jì)方案在評(píng)價(jià)指標(biāo)i的評(píng)分；Wi—評(píng)價(jià)指標(biāo)i的權(quán)重；n—評(píng)價(jià)指標(biāo)個(gè)數(shù)（二）限額設(shè)計(jì)

1．限額設(shè)計(jì)的目標(biāo)設(shè)置限額設(shè)計(jì)的關(guān)鍵之一是要在各個(gè)設(shè)計(jì)階段開(kāi)始前，將上一階段審定的投資額作為下一設(shè)計(jì)階段投資控制的目標(biāo)，并層層分解后確定各專(zhuān)業(yè)、各工種以及各分部分項(xiàng)工程的分項(xiàng)目標(biāo)。

2．限額設(shè)計(jì)的縱向控制限額設(shè)計(jì)的縱向控制就是按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。3．限額設(shè)計(jì)的橫向控制限額設(shè)計(jì)的橫向控制是指建立和加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部的管理制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部各專(zhuān)業(yè)、科室以及設(shè)計(jì)人員的職責(zé)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并賦予相應(yīng)權(quán)力，但賦予的決定權(quán)要與責(zé)任相一致；建立設(shè)計(jì)部門(mén)內(nèi)各專(zhuān)業(yè)的投資分配考核制度；建立在考核各專(zhuān)業(yè)完成設(shè)計(jì)任務(wù)質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)限額指標(biāo)的好壞的基礎(chǔ)上，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。4．限額設(shè)計(jì)的不足限額設(shè)計(jì)雖然有利于設(shè)備工程投資控制，但在理論與實(shí)踐中，它尚存在以下不足：限額設(shè)計(jì)在某種程度上會(huì)抑制設(shè)計(jì)者的積極性和主動(dòng)性，使價(jià)值工程中提高價(jià)值的兩條有效途徑得不到充分利用.

限額設(shè)計(jì)中單純強(qiáng)調(diào)投資限額，而對(duì)項(xiàng)目的全壽命費(fèi)用考慮較少，造成某些設(shè)計(jì)的投資較低，而生產(chǎn)使用中的日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用卻較高，從整體分析并不經(jīng)濟(jì)。當(dāng)設(shè)計(jì)完成后，才發(fā)現(xiàn)超投資估算或概算時(shí)，則要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，這會(huì)使投資控制處于被動(dòng)。

第二節(jié)工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段投資的合理確定與控制一、工程項(xiàng)目評(píng)標(biāo)方法的選擇（一）經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法，亦稱(chēng)合理低標(biāo)價(jià)法。該方法要求能夠滿(mǎn)足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)的投標(biāo)，應(yīng)當(dāng)推薦為中標(biāo)候選人。這種評(píng)標(biāo)方法是按照評(píng)審程序，經(jīng)初審后，以合理低標(biāo)價(jià)作為中標(biāo)的主要條件。（二）綜合評(píng)估法綜合評(píng)估法要求最大限度地滿(mǎn)足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的投標(biāo)，應(yīng)當(dāng)推薦為中標(biāo)候選人。衡量投標(biāo)文件是否最大限度地滿(mǎn)足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以采取綜合評(píng)標(biāo)價(jià)法、評(píng)分法或者其他方法。

二、工程量清單計(jì)價(jià)（一）工程量清單的編制工程量清單應(yīng)由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制，并作為招標(biāo)文件的組成部分。

1.分部分項(xiàng)工程量清單的編制分部分項(xiàng)工程量清單應(yīng)包括項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱(chēng)、計(jì)量單位和工程數(shù)量，格式詳見(jiàn)表5-2。

（1）清單項(xiàng)目的設(shè)置分部分項(xiàng)工程量清單是由招標(biāo)人按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一的項(xiàng)目名稱(chēng)、統(tǒng)一的計(jì)量單位和統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行編制。（2）工程量的計(jì)算清單項(xiàng)目的工程量計(jì)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中所規(guī)定的計(jì)量單位和工程量計(jì)量規(guī)則，不使用擴(kuò)大單位（如10m3、100kg等），不能同定額工程量計(jì)算規(guī)則相混淆。2.措施項(xiàng)目清單的編制措施項(xiàng)目是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中技術(shù)、生活、安全等方面的非工程實(shí)體項(xiàng)目。措施項(xiàng)目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況，參照措施項(xiàng)目一覽表列項(xiàng)。對(duì)于表中未列的措施項(xiàng)目，工程量清單編制人可予以補(bǔ)充。3.其他項(xiàng)目清單其他項(xiàng)目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況，參照下列內(nèi)容列項(xiàng)：（1）預(yù)留金。（2）材料購(gòu)置費(fèi)。（3）總承包服務(wù)費(fèi)。（4）零星工作項(xiàng)目費(fèi)等。（二）工程量清單報(bào)價(jià)1．分部分項(xiàng)工程費(fèi)分部分項(xiàng)工程費(fèi)即指清單工程量與綜合單價(jià)的乘積。依照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》規(guī)定，工程量清單應(yīng)采用綜合單價(jià)計(jì)價(jià)。這里的綜合單價(jià)是指完成一個(gè)規(guī)定計(jì)量單位工程所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)和利潤(rùn)，并考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。分部分項(xiàng)工程量清單計(jì)價(jià)格式如表5-3所示。（二）措施項(xiàng)目費(fèi)措施項(xiàng)目清單的金額，應(yīng)根據(jù)擬建工程的施工方案或施工組織設(shè)計(jì)，參照綜合單價(jià)組成確定。投標(biāo)人可根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)采取的措施增加項(xiàng)目。投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，措施項(xiàng)目費(fèi)中的混凝土、鋼筋混凝土模板、施工排水與降水等項(xiàng)目，由投標(biāo)人根據(jù)企業(yè)的情況自行報(bào)價(jià)。而環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工等項(xiàng)目可參照有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（三）其他項(xiàng)目費(fèi)其他項(xiàng)目清單的金額應(yīng)按下列規(guī)定確定：（1）招標(biāo)人部分的金額（包括預(yù)留金和材料購(gòu)置費(fèi)等）可按估算金額確定。這部分金額雖在工程投標(biāo)時(shí)擠入投標(biāo)人的報(bào)價(jià)，但在工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)按承包人實(shí)際完成的工作量計(jì)算，剩余部分仍歸招標(biāo)人所有。（2）投標(biāo)人部分的總承包服務(wù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)招標(biāo)人提出要求所發(fā)生的費(fèi)用確定。（3）零星工作項(xiàng)目費(fèi)應(yīng)根據(jù)“零星工作項(xiàng)目計(jì)價(jià)表”確定。零星工作項(xiàng)目的綜合單價(jià)應(yīng)參照綜合單價(jià)組成填寫(xiě)。工程竣工后，零星工作費(fèi)應(yīng)按實(shí)際完成的工程量乘以中標(biāo)單價(jià)進(jìn)行結(jié)算。工程量清單計(jì)價(jià)程序見(jiàn)表5-4。三、工程承包合同價(jià)格（一）總價(jià)合同所謂總價(jià)合同是指支付給承包方的款項(xiàng)在合同中是一個(gè)規(guī)定的金額，即總價(jià)。它是以圖紙和工程說(shuō)明書(shū)為依據(jù)，由承包方與發(fā)包方經(jīng)過(guò)商定作出的?？們r(jià)合同的主要特征：一是價(jià)格根據(jù)事先確定的由承包方實(shí)施的全部任務(wù)，按承包方在投標(biāo)報(bào)價(jià)中提出的總價(jià)確定；二是待實(shí)施的工程性質(zhì)和工程量應(yīng)在事先明確商定?？們r(jià)合同按其是否可以調(diào)值又可分為以下兩種不同形式：1、不可調(diào)值總價(jià)合同2、可調(diào)值總價(jià)合同（二）單價(jià)合同工程單價(jià)合同可分為兩種不同形式：

1、估算工程量單價(jià)合同這種合同是以工程量表和工程單價(jià)表為基礎(chǔ)和依據(jù)來(lái)計(jì)算合同價(jià)格的。采用這種合同時(shí)，要求實(shí)際完成的工程量與原估計(jì)的工程量之間不能有實(shí)質(zhì)性的變更。

2、純單價(jià)合同采用這種形式的合同時(shí)，發(fā)包方只向承包方給出發(fā)包工程的有關(guān)分部分項(xiàng)工程以及工程范圍，不需對(duì)工程量作任何規(guī)定。承包方在投標(biāo)時(shí)只需對(duì)這種給定范圍的分部分項(xiàng)工程作出報(bào)價(jià)即可，而工程量則按實(shí)際完成的數(shù)量結(jié)算。這種合同形式主要適用于沒(méi)有施工圖，工程量不明，卻急需開(kāi)工的緊迫工程。（三）成本加酬金合同成本加酬金合同是由業(yè)主向承包單位支付工程項(xiàng)目的實(shí)際成本，并按事先約定的某種方式支付酬金的合同類(lèi)型。成本加酬金合同一般分為以下幾種形式：

1．成本加固定百分比酬金這種合同價(jià)是業(yè)主對(duì)承包商支付的人工、材料和施工機(jī)械使用費(fèi)和管理費(fèi)等按實(shí)際成本全部據(jù)實(shí)補(bǔ)償，同時(shí)按照實(shí)際直接成本的固定百分比付給承包商一筆酬金，作為承包商的利潤(rùn)。

2．成本加固定金額酬金這種合同價(jià)與上述成本加固定百分比酬金合同價(jià)相似。其不同之處僅在于業(yè)主支付給承包商的酬金是一筆固定金額的酬金。3.成本加獎(jiǎng)罰采用這種合同價(jià)，首先要確定一個(gè)目標(biāo)成本，這個(gè)目標(biāo)成本是根據(jù)粗略估算的工程量和單價(jià)表編制出來(lái)的。在