北外《中國稅收制度》知識要點

中國稅收制度（知識要點）課程編號：BWME3016 學(xué)籍號：學(xué)習(xí)中心： 姓名：注意事項：1、本試卷滿分100分，考試時間120分鐘；2、請將答案一律寫在答題紙上。一、單選題（每題1.5分，共45分。）.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的是（ ）。A、征稅對象 B、稅率C、征稅主體的確定 D、權(quán)利主體享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù).納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（ ）繳納消費(fèi)稅稅款。A、15日內(nèi)8、30日內(nèi) &60日內(nèi) 0、90日內(nèi)3.關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起（可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施。）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)A、15日 B、3個月 C、6個月 D、1年.下列不屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍的是（ ）A、光租 B、濕租 C、程租 D、期租.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起（）日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。A、5；15 B、5；10 C、15；15 D、15；10.下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（ ）人、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建.下列項目中實行免征增值稅政策的是（ ）A、納稅人批發(fā)、零售蔬菜B、銷售化肥C、在境內(nèi)提供的廣播影視節(jié)目發(fā)行服務(wù)D、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù).納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，下列說法不正確的是（ ）A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額.“實質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過（ ）及以上的。A、0.1 B、0.2 C、0.25 D、0.3.目前我國城建稅的稅率實行的是（ ）的方法。A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B、納稅人所在地差別比例稅率C、納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率 D、納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（ ）A、繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B、集體福利C、個人消費(fèi) D、無償贈送給其他單位.我國對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定，采取的是（ ）的原則。A、屬地原則 B、屬人原則C、屬地兼屬人的原則 D、（A）靈活確定的原則A、勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅C、稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一年內(nèi)取得的收入為一次D、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次.某企業(yè)2018年12月轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得收入900萬元，成本費(fèi)用300萬元，該企業(yè)本項業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、37.5 B、25 C、12.5 D、0.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的是（ ）。A、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地B、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D、不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.甲企業(yè)將其擁有的一棟市場價為1500萬元的商品房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支付銀行存款600萬元，另外用一塊經(jīng)評估價值為700萬元的土地以及公允價為200萬元的貨物來抵頂房款。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)申報的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為（）萬元。A、200 B、600 C、900 D、1500.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。A、工資、薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得 D、利息、股息、紅利所得.稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（ ）A、防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B、有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C、有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D、防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月買入人上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2018年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）A、3B、3.38C、2.81D、2.83.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（ ）原則。A、新法優(yōu)于舊法 B、特別法優(yōu)于普通法C、法律不溯及既往原則 D、實體從舊、程序從新.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向（ ）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。人、10日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地 8、7日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地*10日；土地、房屋所在地 0、15日；土地、房屋所在地.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有（ ）。人、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅B、分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅C、代扣代繳資源稅，支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑證的當(dāng)天扣繳資源稅D、預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，不正確的是（ ）。A、進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B、因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅人繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征C、海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期活期存款利息.根據(jù)關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報國家稅務(wù)總局明確B、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報財政部明確C、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報納稅D、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月A、企業(yè)因臨時雇傭季節(jié)工實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出B、失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入工資薪金當(dāng)中C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計入福利費(fèi)D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計入福利費(fèi).某旅游公司2018年擁有的船舶情況如下：機(jī)動船舶30艘，每艘凈噸位1.3噸；5千瓦的拖船1艘；非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。國務(wù)院規(guī)定機(jī)動船舶凈噸位小于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸；凈噸位2001噸至10000噸的車船稅年稅額為每噸5元。2018年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A、7627.5 B、12154.5C、15122.03 D、30192.下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的有（ ）。A、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天C、外貿(mào)企業(yè)收購已稅礦產(chǎn)品出口的，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資源稅退稅D、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由本級人民政府決定.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2018年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）A、22.56 B、27.67 C、33.45 D、35.58.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。A、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等B、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一C、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成D、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系.李某按市場價格出租住房，2018年7月取得不含增值稅的租金收入4000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為160元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。A、400B、304C、224D、174二、是非題（正確的填寫“T”，錯誤的填寫“F”。每題1分，共25分。）.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。.銷售方向購買方收取的違約金應(yīng)該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)。.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。.所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。.納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。.技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，按照“技術(shù)合同”貼花。.宗教寺廟自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。.房屋建筑物，最低折舊年限為20年。.受贈小轎車自用屬于車輛購置稅的應(yīng)稅范圍。.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值率未超過20%的，予以免稅。.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，土地增值稅向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。.企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)范圍。.遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅。.內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅。.居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實行集中申報的進(jìn)出口貨物，適用每次貨物進(jìn)出口時海關(guān)接受該貨物申報之日實施的稅率征稅。.出口關(guān)稅應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中。.煙葉稅按月計征。.貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)。.啤酒適用從量定額辦法計征消費(fèi)稅。.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，可以計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。.花圃屬于耕地占用稅的征稅范圍。.公司于2019年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元，甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元。.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。三、問答題（每題15分，共30分。）1.中國公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2019年1?12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入50000元。4月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。5月份將自己的一本小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。6月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報酬700元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學(xué)二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）李某3月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（2）李某4月份出版小說所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（3）李某5月份拍賣小說手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（5）李某7月出版小說預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（6）李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個人所得稅。2.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年會計資料反映情況如下：（1）銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；（2）增值稅800萬元，稅金及附加60萬元；（3）房屋出租取得不含稅收入70萬元；（4）銷售費(fèi)用180萬元（其中廣告費(fèi)120萬元）；（5）管理費(fèi)用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元）；（6）財務(wù)費(fèi)用14萬元；⑺購買企業(yè)債券利息5萬元，從外地聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用25%稅率）；（8）營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）計算該企業(yè)收入總額。（2）計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用。（3）計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用（不包含三新費(fèi)用加計扣除50%金額）。（4）計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出。（5）計算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。（6）計算該企業(yè)匯算清繳時全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。中國稅收制度（知識要點）答案、單選題（每題1.5分，共45分。）12345678910廠二二二廠F廠CBDCBCDBBC二、是非題（正確的填寫“T”，錯誤的填寫“F”。每題1分，共25分。）12345678910TTTTTTTTTT11121314151617181920TTTFTTFTTT2122232425FTTFF三、問答題（每題15分，共30分。）1.中國公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2019年1?12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入50000元。（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份將自己的一本小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。（4）6月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報酬700元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。（5）7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學(xué)二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）李某3月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（2）李某4月份出版小說所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（3）李某5月份拍賣小說手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（5）李某7月出版小說預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；（6）李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個人所得稅。答案：（1）審稿所得屬于勞務(wù)報酬所得。李某3月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=50000乂（1-20%）×30%-2000=10000（元）。（2分）（2）兩個或兩個以上的納稅義務(wù)人共同取得同一項所得的，應(yīng)當(dāng)對每個人分得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用，并計算各預(yù)扣預(yù)繳的稅款。李某4月份出版小說預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。（2分）（3）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅。李某5月份拍賣小說手稿復(fù)印件所得預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=30000乂（1-20%）×20%=4800（元）。（3分）（4）對于勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（700×4-800）×20%=400（元）。（2分）（5）李某7月出版小說預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。（2分）（6）工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于綜合所得，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。綜合所得應(yīng)納稅所得額=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）應(yīng)納個人所得稅=111120×10%-2520=8592（元）。（4分）2.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年會計資料反映情況如下：（1）銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；（2）增值稅800萬元，稅金及附加60萬元；（3）房屋出租取得不含稅收入70萬元；（4）銷售費(fèi)用180萬元（其中廣告費(fèi)120萬元）；（5）管理費(fèi)用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元）；（6）財務(wù)費(fèi)用14萬元；（7）購買企業(yè)債券利息5萬元，從外地聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用25%稅率）；（8）營業(yè)外支出52