財(cái)務(wù)-現(xiàn)金及銀行存款管理制度完整

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財(cái)務(wù)-現(xiàn)金及銀行存款管理制度(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）現(xiàn)金及銀行存款管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。第二條本制度是根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。第二章現(xiàn)金使用范圍第三條使用現(xiàn)金范圍：（一）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；（二）出差人員差旅費(fèi)；（三）采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算點(diǎn)1000元以下的；（四）業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出。第三章現(xiàn)金收付原則第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款;不準(zhǔn)白條頂款,不準(zhǔn)墊支挪用；出納員對個(gè)人借支未及時(shí)還清者,有權(quán)催收和拒絕辦理新的借款手續(xù)。第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量。第六條因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時(shí),一律憑公司總經(jīng)理（法人）審批后的借款單付款。第七條不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款。第四章現(xiàn)金收入和支出第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金,都應(yīng)送存開戶銀行?，F(xiàn)金收入的外來原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并由出納人員簽章。第九條支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并由領(lǐng)款人簽字。第十條嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付.第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請同意方可辦理。第五章現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定第十二條購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，外出帶隊(duì)人員所借現(xiàn)金必須在返回后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，如不按時(shí)還清借款又不向公司說明原因的,公司有權(quán)從借款人工資中扣除。第六章庫存現(xiàn)金的保管第十三條庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過20,000元的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施.第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。每日的盤點(diǎn)由出納自行進(jìn)行，確保日記賬和現(xiàn)金實(shí)物金額一致；月末最后一日的盤點(diǎn)由公司分管會(huì)計(jì)參加進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束應(yīng)形成書面盤點(diǎn)記錄，經(jīng)簽字后保管。第十六條庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時(shí)向分管會(huì)計(jì)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法"進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第十七條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、門,鎖好后，方能離開.第十八條由專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為.第七章現(xiàn)金報(bào)告流程第十九條出納向公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日報(bào)表.1、短信報(bào)送副總經(jīng)理、總經(jīng)理的現(xiàn)金收入為銀行戶名、帳號、前日余額、本日存入、本日轉(zhuǎn)出、本日余額總數(shù)，大額(10萬以上)收支要注明對方單位名稱、收款金額、收款原因。報(bào)送內(nèi)容見《銀行日報(bào)表（送總經(jīng)理）》表.2、用電子表格報(bào)送副總經(jīng)理，按周編制表格《銀行日記賬》《現(xiàn)金行日記賬》;按不同銀行賬戶、帳號（或卡號）編制，持卡(折)人必須按月查詢銀行存款余額同時(shí)上報(bào)。第八章銀行賬戶管理第二十條出納人員簽發(fā)支票時(shí)須執(zhí)行《付款審批單》審批流程,不得私自簽發(fā)支票、空白支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)空頭支票。第二十條“銀行存款日記賬”每月應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，如發(fā)現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使企業(yè)賬面與銀行賬面的余額相符。第二十一條“銀行存款日記賬"要按月結(jié)清,月底，貨幣資金余額明細(xì)賬必須與總賬核對相符。第二十一條因業(yè)務(wù)情況，需要開立個(gè)人賬戶的,開戶人、留密碼人、持卡（折）人確保資金的安全性,更換開戶人需及時(shí)辦理變更手續(xù)，持卡（折）人按月查詢銀行存款余額.附件：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬銀行日報(bào)表（報(bào)送總經(jīng)理、副總）**＊*＊有限責(zé)任公司二O一六年一月一日財(cái)務(wù)付款管理制度目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作,完善公司的財(cái)務(wù)付款程序及規(guī)定，合理控制公司各項(xiàng)支出，特制定本制度.適用范圍適用于本公司所有部門及人員。財(cái)務(wù)付款項(xiàng)目因公司發(fā)生的差旅費(fèi)、通信費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、汽車使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物流費(fèi)、海關(guān)關(guān)務(wù)費(fèi)、伙食費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、工程支出、固定資產(chǎn)采購支付、材料貨款支付、房地產(chǎn)開發(fā)支出等其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷（每月5日截止上月報(bào)銷），當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷。各項(xiàng)費(fèi)用原始單據(jù)的審核及票據(jù)的粘貼要求5。1、原始單據(jù)的審核。報(bào)銷人需提供以下取得合法性原始票據(jù)和相關(guān)單據(jù):5.1。1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票。5。1.2、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)。5.1.3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的種糧帶印戳的收據(jù)、證明單據(jù)。5。1.4、按照費(fèi)用報(bào)銷流程業(yè)務(wù)層審核完畢的《財(cái)務(wù)付款審批單》.5.1.5、簽署合同協(xié)議的費(fèi)用報(bào)銷,須提供各種合同、協(xié)議原件或復(fù)印件。5.1。6、報(bào)賬人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部依據(jù)本制度規(guī)定對各種報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，對不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求更換。財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷不能提供上述合法單據(jù)的和違反公司本制度的費(fèi)用.5。1.7、采購物料、資產(chǎn)必須事先經(jīng)過申購，采購申請單由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷必須有公司總經(jīng)理簽署的合同或核準(zhǔn)的申請報(bào)告。5。2、票據(jù)的粘貼要求5。2。1、報(bào)銷人須將報(bào)銷票據(jù)從右往左、從上到下平鋪粘貼或魚鱗式粘貼于A4粘貼單上，左邊不得超出裝訂線內(nèi)，較小的票據(jù)(如支票頭）粘貼到粘貼紙的右下方.5.2.2、為防止票據(jù)脫落和丟失,需用膠水粘貼，不得用訂書機(jī)、回形針、大頭針等裝訂。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則6。1、員工出差前應(yīng)先提出出差申請,填制《出差申請表》，出差返回后應(yīng)進(jìn)行出差總結(jié),差旅費(fèi)須填制統(tǒng)一的《差旅費(fèi)明細(xì)單》，附出差期間發(fā)生之住宿發(fā)票、機(jī)票、車船票、的士票、公共交通工具票據(jù)等正規(guī)發(fā)票，于出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)交通工具標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天）伙食標(biāo)準(zhǔn)(元/天）交通費(fèi)總經(jīng)理飛機(jī)商務(wù)艙/火車軟臥/輪船一等艙80060按實(shí)報(bào)銷副總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙/火車軟臥/輪船二等艙40030按實(shí)報(bào)銷部門經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙/火車硬臥/輪船三等艙30030按實(shí)報(bào)銷部門主管/員工飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙/火車硬臥/輪船三等艙20030按實(shí)報(bào)銷注：交通費(fèi)報(bào)銷需寫明去向，如有罰款,由本人自行負(fù)擔(dān).6。2、通信費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)通信費(fèi)包括公司固定費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等，應(yīng)取得通信運(yùn)營商稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票抬頭應(yīng)為公司,不能是個(gè)人。6。3、房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)及水電費(fèi)房屋租金報(bào)銷時(shí)應(yīng)附房屋租賃合同復(fù)印件（首次報(bào)銷或合同更新時(shí)）及房屋租賃發(fā)票；物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)取得物業(yè)公司正規(guī)發(fā)票，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，并以發(fā)票和費(fèi)用報(bào)銷單為報(bào)銷附件.6。4、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)報(bào)銷憑供應(yīng)服務(wù)商正規(guī)稅務(wù)發(fā)票并附上原合同復(fù)印件為報(bào)銷附件。6。5、會(huì)議費(fèi)辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)憑會(huì)議通知或會(huì)議審批表，會(huì)議簽到表，正規(guī)會(huì)議費(fèi)發(fā)票為附件。6.6、精力執(zhí)行費(fèi)基本原則嚴(yán)格控制招待費(fèi)的支出,規(guī)范公司的接待工作，樹立公司良好形象,公司接待管理要貫徹從嚴(yán)控制原則。招待各級領(lǐng)導(dǎo)和守賓客，既要熱情款待，又要注意節(jié)儉;既要不失禮儀,又要樸素從簡,通過加強(qiáng)接待管理，降低招待費(fèi)用支出.弄清來客的基本情況：單位、人數(shù)、姓名、性別、職務(wù)和使命、抵離時(shí)間、乘坐的車次與航班。根據(jù)來客來意和身份妥善安排由公司出面招待的,接待部門應(yīng)提出書面接待意見，含伙食標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)等費(fèi)用預(yù)算.誰出面接待誰結(jié)算。原則上不報(bào)車、船、機(jī)票費(fèi)用，但應(yīng)根據(jù)客人要求協(xié)助客人預(yù)訂車、船、機(jī)票等。來賓以參觀為目的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與公司辦公室聯(lián)系，及時(shí)安排，食宿等費(fèi)用不報(bào)。接待來賓程序應(yīng)銜接無誤，周密完善,使客人感到熱情、周到、滿意，對來賓不論職務(wù)高低,都要平等相待,不卑不亢。二、招待標(biāo)準(zhǔn)（一）重要關(guān)系戶,每人每天150元。其中：早餐20元，午餐80元，晚餐50元。（二）地方一般關(guān)系戶、外來單位（協(xié)作單位除外）,每人每天100元.其中：早餐20元,午餐40元，晚餐40元。（三)?？停晒具m當(dāng)安排工作餐或自理。(四)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的定額招待費(fèi)用,接待人可在公司規(guī)定的招待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)根據(jù)需要自行調(diào)劑三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但總費(fèi)用不得超過所批金額.購買禮品贈(zèng)送客人，必須根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的限額內(nèi)辦理.（五）來客住宿費(fèi)用自理。三、審批程序（一）負(fù)責(zé)接待部門須在招待賓客就餐前或購買禮品前填寫《招待費(fèi)用申請單》，由接待部門負(fù)責(zé)人簽署意見，注明招待事宜、招待對象、職務(wù)及人數(shù)、陪同人員情況，送公司辦公室審核。（二）由公司辦公室主任按規(guī)定在《招待費(fèi)用申請單》上簽署招待標(biāo)準(zhǔn)和陪客人員.（三)用餐招待發(fā)生額在300元內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人和辦公室審核,公司副總經(jīng)理核準(zhǔn)，超過300元由總經(jīng)理加簽核準(zhǔn)。所有禮品招待必須經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。(四）赴外洽談業(yè)務(wù)、訂貨會(huì)、交易會(huì)、展示會(huì)等招待事宜，應(yīng)事先提出書面申請,費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定辦理。(五）梅城辦事人員因業(yè)務(wù)辦理及時(shí)間原因需在梅城就餐的，按每餐30元午餐補(bǔ)助發(fā)放（早餐除外)。四、結(jié)算財(cái)務(wù)部結(jié)算時(shí)，對招待費(fèi)逐筆進(jìn)行審核。對超過審批限額的，超額部份由招待者自行承擔(dān)。實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后7日之內(nèi)，以業(yè)務(wù)招待費(fèi)正規(guī)發(fā)票作為報(bào)銷附件，申請報(bào)銷.招待費(fèi)發(fā)票須同次消費(fèi)依金額從大到小按順序粘貼,禁止將非同次消費(fèi)產(chǎn)生發(fā)票混淆粘貼。6．7物流費(fèi)快遞費(fèi)用憑快遞費(fèi)月結(jié)清單和快遞件留存聯(lián)及快遞費(fèi)稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷。外請車輛憑運(yùn)輸費(fèi)月結(jié)清單和運(yùn)單留存聯(lián)及運(yùn)輸稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷?？爝f物流費(fèi)用應(yīng)事先經(jīng)過報(bào)價(jià)審核。6。8關(guān)務(wù)費(fèi)關(guān)務(wù)費(fèi)報(bào)銷憑海關(guān)收費(fèi)票據(jù)、商檢收費(fèi)票據(jù)、代理報(bào)關(guān)發(fā)票及報(bào)關(guān)明細(xì)表報(bào)銷，報(bào)關(guān)公司有代墊費(fèi)用的必須提供正規(guī)合法票據(jù)。6。9行政辦公費(fèi)辦公用品等低值易耗品的購買由采購部統(tǒng)一購買、發(fā)放使用，費(fèi)用由采購部統(tǒng)一報(bào)銷，辦公用品購買前必須填制采購申請單。其它辦公費(fèi)用必須先寫申請報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，提供正規(guī)票據(jù)報(bào)銷.款項(xiàng)的支付，有必要的應(yīng)當(dāng)提供簽訂的合同。6。10汽車使用費(fèi)公司汽車加油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)報(bào)銷應(yīng)與相應(yīng)的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點(diǎn)相對應(yīng)，提供正規(guī)發(fā)票報(bào)銷.屬購買加油充值卡、過路充值卡報(bào)銷的應(yīng)提供相應(yīng)的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點(diǎn)相對應(yīng)清算資料.公司汽車保養(yǎng)修理應(yīng)經(jīng)事先申請,提供正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。6.11伙食費(fèi)伙食費(fèi)實(shí)行月結(jié)，提供月結(jié)單、送貨單、驗(yàn)收證明，取得正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。食材采購應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的價(jià)格核查。6.12修理費(fèi)各種修理必須有請修報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后安排修理，提供驗(yàn)收證明及正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。6。13其他與日常經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用其他明日常經(jīng)營活動(dòng)如產(chǎn)生相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)事先經(jīng)過報(bào)告審批，方能進(jìn)行辦理，應(yīng)以正規(guī)稅務(wù)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)生明細(xì)單作為報(bào)銷附件。6。14工程支出工程預(yù)付款必須提供工程合同及報(bào)價(jià)單,工程進(jìn)度結(jié)算款必須提供工程進(jìn)度結(jié)算單和工程合同以及按合同要求的發(fā)票，工程完工結(jié)算款必須提供工程完工結(jié)算單、工程驗(yàn)收報(bào)告和工程合同及按合同要求的發(fā)票.6。15固定資產(chǎn)采購支付固定資產(chǎn)采購預(yù)付款必須提供固定資產(chǎn)采購合同及報(bào)價(jià)單，固定資產(chǎn)結(jié)算付款應(yīng)提供了發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告、固定資產(chǎn)采購合同及報(bào)價(jià)單.6。16材料款項(xiàng)支付材料款項(xiàng)預(yù)付必須的提供采購合同，材料結(jié)算款項(xiàng)支付必須提供發(fā)票、供應(yīng)商對帳單、材料收貨明細(xì)、材料入庫驗(yàn)收單、采購合同或訂單。零星采購付款必須提供發(fā)票、材料入庫驗(yàn)收單、采購申請單。所有采購必須由采購部辦理。6.17房地產(chǎn)開發(fā)支出6.18.研發(fā)外購的樣品必須有發(fā)票。沒發(fā)票的可以當(dāng)月累計(jì)有月底開具.房地產(chǎn)開發(fā)支出，預(yù)付款項(xiàng)必須提供合同，結(jié)算付款必須提供工程結(jié)算單、工程驗(yàn)收報(bào)告和工程合同及按合同要求的發(fā)票.7附則7。1本制度自總經(jīng)理辦公室會(huì)議審核后頒布。7。2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。7.3費(fèi)用報(bào)銷審批流程。分為業(yè)務(wù)層審批、財(cái)務(wù)審核及最終審批三部分。經(jīng)辦人首先須完成所有業(yè)務(wù)審批流程，業(yè)務(wù)審批人對業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)；在此之后經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)移交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)完成后續(xù)匯簽審批。在管理層最終審批后，相關(guān)部門人員執(zhí)行后續(xù)付款流程。7。4費(fèi)用報(bào)銷流程圖（見下頁）付款董事長審批（2萬元以下）總經(jīng)理審批（2萬元以下）公司副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管復(fù)核會(huì)計(jì)審核報(bào)銷開始事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人審批付款董事長審批（2萬元以下）總經(jīng)理審批（2萬元以下）公司副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管復(fù)核會(huì)計(jì)審核報(bào)銷開始事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人審批業(yè)務(wù)審批不合規(guī)財(cái)務(wù)審批合規(guī)管理層特此通知。深圳市賽翡瑞森科技股份二0一三年七月三十日報(bào)送：總經(jīng)辦抄送：各部門擬制：財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)工作管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查.（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性.編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核.第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符.第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理.公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整.第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理.第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行.第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因.財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽.第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳.第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資.公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù).公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限爲(wèi):(一）房屋、營業(yè)用房30年(二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年(三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年(四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等.營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用.成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容.控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1％實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用.第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14％計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出(一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等.(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等.第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損;（三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10％提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)不再提取。(四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)