財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本（9篇）

第96頁(yè)共96頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度范本?總則?第一條為?加強(qiáng)企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國(guó)會(huì)?計(jì)法》、?《中小企?業(yè)財(cái)務(wù)制?度》、新?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?及其他相?關(guān)法律法?規(guī)，并結(jié)?合本公司?具體情況?，為進(jìn)一?步發(fā)揮財(cái)?務(wù)管理工?作在公司?運(yùn)營(yíng)管理?和提高經(jīng)?濟(jì)效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工?作必須在?加強(qiáng)戰(zhàn)略?控制和運(yùn)?營(yíng)執(zhí)行的?基礎(chǔ)上，?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?，旨在提?高經(jīng)濟(jì)效?益、壯大?經(jīng)濟(jì)實(shí)力?、全方位?提高企業(yè)?綜合管理?水平，加?速踐行現(xiàn)?代企業(yè)管?理制度。?財(cái)務(wù)管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業(yè)?”的方針?，主體上?，服務(wù)于?各項(xiàng)戰(zhàn)略?制度;細(xì)?節(jié)中，勤?儉節(jié)約、?高效務(wù)實(shí)?，在企業(yè)?經(jīng)營(yíng)過(guò)程?中及時(shí)提?出合理化?建議，把?控運(yùn)營(yíng)監(jiān)?控，降低?費(fèi)用消耗?、增加積?累、靈動(dòng)?籌資、科?學(xué)投資。?一、財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)與?會(huì)計(jì)人員?第三條?公司設(shè)置?財(cái)務(wù)部，?并設(shè)置主?辦會(huì)計(jì)、?成本會(huì)計(jì)?和出納等?會(huì)計(jì)崗位?。第四?條財(cái)務(wù)部?的職能：?（一）?貫徹執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》及國(guó)家?有關(guān)各項(xiàng)?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財(cái)務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標(biāo)任務(wù)的?制訂與分?解，編制?并下達(dá)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?編制并上?報(bào)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)?企業(yè)各部?門的財(cái)務(wù)?活動(dòng)。參?與經(jīng)營(yíng)核?算管理，?反映、監(jiān)?督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財(cái)務(wù)紀(jì)?律;（?三）積極?為經(jīng)營(yíng)管?理提供服?務(wù)，向總?經(jīng)理上報(bào)?各項(xiàng)基于?財(cái)務(wù)籌劃?的合理化?建議，促?進(jìn)本公司?取得更好?的經(jīng)濟(jì)效?益;（?四）負(fù)責(zé)?企業(yè)的財(cái)?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負(fù)?責(zé)成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時(shí)探?索降低目?標(biāo)成本的?途徑和方?法。（?六）加強(qiáng)?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導(dǎo)?各部門財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標(biāo)準(zhǔn)?化、制度?化，解釋?財(cái)務(wù)制度?中涉及到?具體業(yè)務(wù)?部門的操?作細(xì)節(jié)，?提高經(jīng)營(yíng)?管理效率?;（七?）對(duì)工商?、稅務(wù)、?銀行、財(cái)?政、審計(jì)?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動(dòng)提供?有關(guān)資料?，如實(shí)反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）按照國(guó)?家相關(guān)的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定，記?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清?楚，傳遞?及時(shí);?（二）堅(jiān)?持經(jīng)濟(jì)效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財(cái)務(wù)相?關(guān)指標(biāo)的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時(shí)向總經(jīng)?理提（?一）貫徹?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》及?國(guó)家有關(guān)?各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財(cái)務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標(biāo)任?務(wù)的制訂?與分解，?編制并下?達(dá)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃，編制?并上報(bào)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?指導(dǎo)企業(yè)?各部門的?財(cái)務(wù)活動(dòng)?。參與經(jīng)?營(yíng)核算管?理，反映?、監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財(cái)?務(wù)紀(jì)律;?（三）?積極為經(jīng)?營(yíng)管理提?供服務(wù)，?向總經(jīng)理?上報(bào)各項(xiàng)?基于財(cái)務(wù)?籌劃的合?理化建議?，促進(jìn)本?公司取得?更好的經(jīng)?濟(jì)效益;?（四）?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負(fù)責(zé)成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時(shí)探索降?低目標(biāo)成?本的途徑?和方法。?（六）?加強(qiáng)與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導(dǎo)各部?門財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，?解釋財(cái)務(wù)?制度中涉?及到具體?業(yè)務(wù)部門?的操作細(xì)?節(jié)，提高?經(jīng)營(yíng)管理?效率;?（七）對(duì)?工商、稅?務(wù)、銀行?、財(cái)政、?審計(jì)等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動(dòng)?提供有關(guān)?資料，如?實(shí)反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：?（一）按?照國(guó)家相?關(guān)的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，記賬、?報(bào)賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?傳遞及時(shí)?;（二?）堅(jiān)持經(jīng)?濟(jì)效益原?則，定期?檢查，分?析公司財(cái)?務(wù)相關(guān)指?標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時(shí)向?總經(jīng)理提?出合理化?建議，做?好公司財(cái)?務(wù)管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財(cái)務(wù)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，制定財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?參與監(jiān)督?監(jiān)督財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行情況。?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關(guān)國(guó)家?機(jī)關(guān)的溝?通和聯(lián)系?;（四?）完成上?級(jí)交辦的?其他工作?。第六?條成本會(huì)?計(jì)崗位職?責(zé)：（?一）相關(guān)?成本項(xiàng)目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產(chǎn)?成品等;?（二）?進(jìn)行產(chǎn)品?成本分析?，編制成?本報(bào)表，?參與項(xiàng)目?生產(chǎn)管理?;（三?）規(guī)范監(jiān)?督公司材?料領(lǐng)用情?況，復(fù)核?監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)?期末盤點(diǎn)?，監(jiān)督相?關(guān)資產(chǎn)的?安全與完?整;（?四）對(duì)職?責(zé)范圍內(nèi)?的會(huì)計(jì)資?料的整理?、保管，?為規(guī)范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級(jí)交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責(zé)：（?一）嚴(yán)格?執(zhí)行__?__現(xiàn)行?的《現(xiàn)金?管理辦法?》，對(duì)本?公司現(xiàn)金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認(rèn)真執(zhí)行?庫(kù)存現(xiàn)金?限額，超?過(guò)部分必?須及時(shí)送?存銀行，?不坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫(kù)?;（三?）建立健?全現(xiàn)金出?納的各種?賬目，嚴(yán)?格審核現(xiàn)?金收付憑?證;（?四）嚴(yán)格?執(zhí)行支票?管理制度?，編制支?票領(lǐng)用登?記簿，使?用支票須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時(shí)與?銀行溝通?，做好對(duì)?賬、報(bào)賬?工作;?（六）配?合其他財(cái)?務(wù)人員做?好各種賬?務(wù)處理;?（七）?完成上級(jí)?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度?，加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)工?作：（?一）建立?健全內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度，嚴(yán)?格貫徹執(zhí)?行有關(guān)內(nèi)?部審計(jì)管?理制度;?（二）?監(jiān)督公司?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行、?決算、預(yù)?算外資金?收支與財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及其經(jīng)濟(jì)?效益;?（三）詳?細(xì)核對(duì)公?司的各項(xiàng)?與財(cái)務(wù)有?關(guān)的數(shù)字?、金額、?期限、手?續(xù)等是否?準(zhǔn)確無(wú)誤?;（四?）審閱公?司的財(cái)務(wù)?計(jì)劃資料?、合同和?其他有關(guān)?經(jīng)濟(jì)資料?，以便掌?握情況，?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?，積累證?據(jù);（?五）糾正?財(cái)務(wù)工作?中的差錯(cuò)?弊端，進(jìn)?一步規(guī)范?公司的經(jīng)?濟(jì)行為;?（六）?針對(duì)公司?財(cái)務(wù)工作?中出現(xiàn)問(wèn)?題產(chǎn)生的?原因，提?出改進(jìn)建?議和措施?;（七?）完成上?級(jí)交辦的?其他工作?。二、?會(huì)計(jì)核算?辦法及細(xì)?則第九?條會(huì)計(jì)年?度按公元?紀(jì)年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權(quán)責(zé)發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料必?須真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整，并符?合會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?。一切會(huì)?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯?dāng)?shù)字記?載，記載?、書寫必?須使用藍(lán)?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財(cái)務(wù)工作?人員辦理?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據(jù)審?核無(wú)誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會(huì)?計(jì)、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)當(dāng)?會(huì)同總經(jīng)?理辦公室?專人定期?進(jìn)行財(cái)務(wù)?清查，保?證賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)相?符。第?十三條財(cái)?務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)?賬簿記錄?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表上報(bào)?總經(jīng)理，?并報(bào)送有?關(guān)部門。?會(huì)計(jì)報(bào)表?每月由會(huì)?計(jì)編制并?上報(bào)一次?，會(huì)計(jì)報(bào)?表須主管?會(huì)計(jì)簽名?或蓋章。?第十四?條財(cái)務(wù)工?作人員對(duì)?本公司實(shí)?行會(huì)計(jì)監(jiān)?督。財(cái)務(wù)?工作人員?對(duì)不真實(shí)?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對(duì)?記載不準(zhǔn)?確、不完?整的原始?憑證，應(yīng)?予以退回?，要求更?正、補(bǔ)充?。第十?五條財(cái)務(wù)?工作人員?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)?不符時(shí)，?應(yīng)及時(shí)向?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理書面?報(bào)告，并?請(qǐng)求查明?原因，并?及時(shí)作出?處理。?財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)上?述事項(xiàng)無(wú)?權(quán)自行作?出處理。?第十六?條財(cái)務(wù)工?作應(yīng)當(dāng)建?立健全內(nèi)?部稽核制?度，并做?好內(nèi)部審?計(jì)工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)和債?務(wù)賬目的?登記工作?。第十?七條財(cái)務(wù)?審計(jì)每年?一次。內(nèi)?部審計(jì)人?員根據(jù)審?計(jì)事項(xiàng)實(shí)?行審計(jì)，?并做出內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告，報(bào)送?總經(jīng)理。?第十八?條本公司?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)人?員職權(quán)條?例》、《?會(huì)計(jì)人員?工作規(guī)則?》等行政?法規(guī)，財(cái)?務(wù)工作人?員調(diào)動(dòng)工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?會(huì)計(jì)主?管辦理交?接手續(xù)，?由總經(jīng)理?助理、主?管副總經(jīng)?理或指定?專人監(jiān)交?。其他?財(cái)務(wù)人員?辦理交接?手續(xù)，由?會(huì)計(jì)主管?監(jiān)交。第?十九條本?公司以單?價(jià)___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產(chǎn)?為固定資?產(chǎn)，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備（生?產(chǎn)線、設(shè)?備）;?（三）電?子設(shè)備（?如計(jì)算機(jī)?、復(fù)印機(jī)?、打印機(jī)?等）;?（四）運(yùn)?輸工具;?（五）?其他設(shè)備?。各類?固定資產(chǎn)?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備__?__年;?（三）?電子設(shè)備?____?年;（?四）運(yùn)輸?工具_(dá)_?__年;?（五）?其他設(shè)備?____?年。固?定資產(chǎn)以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計(jì)提折?舊，當(dāng)其?購(gòu)入下期?計(jì)提，固?定資產(chǎn)提?完折舊后?仍可繼續(xù)?使用的，?不再計(jì)提?折舊;提?前報(bào)廢的?固定資產(chǎn)?以后各期?不計(jì)提。?購(gòu)入的?固定資產(chǎn)?，以進(jìn)價(jià)?加運(yùn)輸、?裝卸、包?裝、保險(xiǎn)?、稅負(fù)等?費(fèi)用合計(jì)?作為原值?（稅法規(guī)?定用于生?產(chǎn)的固定?資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產(chǎn)，?還應(yīng)包括?安裝費(fèi)用?、材料及?人工費(fèi);?作為投資?的固定資?產(chǎn)應(yīng)以投?資合同（?協(xié)議）約?定的價(jià)格?為原價(jià)。?固定資?產(chǎn)必須由?財(cái)務(wù)處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點(diǎn)一次，?對(duì)盤盈、?盤虧、報(bào)?廢及固定?資產(chǎn)的計(jì)?價(jià)，必須?嚴(yán)格審查?，按規(guī)定?經(jīng)批準(zhǔn)后?，于年度?決算時(shí)處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購(gòu)?置統(tǒng)一由?后勤部編?造計(jì)劃、?報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可購(gòu)置。?所有用?具必須統(tǒng)?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領(lǐng)用手續(xù)?、辦公柜?、桌、椅?要編號(hào)，?經(jīng)常檢查?核對(duì)。?個(gè)人領(lǐng)用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調(diào)動(dòng)?時(shí)，必須?辦理移交?手續(xù)，如?有遺失，?照價(jià)賠償?。第二?十一條建?立健全采?購(gòu)、銷售?與倉(cāng)儲(chǔ)管?理的相關(guān)?制度，明?確各方的?權(quán)、責(zé)、?利，切實(shí)?提高購(gòu)銷?存等各環(huán)?節(jié)的管理?效率，實(shí)?現(xiàn)企業(yè)財(cái)?務(wù)管理智?能化。?三、現(xiàn)金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經(jīng)理?指定專人?保管。支?票使用時(shí)?須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?，然后將?支票按批?準(zhǔn)金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號(hào)碼，?領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發(fā)票由經(jīng)?手人簽字?、會(huì)計(jì)核?對(duì)（購(gòu)置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準(zhǔn)?確無(wú)誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證號(hào)，?按規(guī)定登?記銀行賬?號(hào)，原支?票領(lǐng)用人?在“支票?領(lǐng)用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對(duì)于?報(bào)銷時(shí)短?缺的金額?，財(cái)務(wù)人?員要及時(shí)?催辦。第?二十五條?公司財(cái)務(wù)?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項(xiàng)，不論?金額大小?均須總經(jīng)?理簽字。?總經(jīng)理外?出應(yīng)由財(cái)?務(wù)人員及?時(shí)通知，?同意后可?先付款后?補(bǔ)簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎(jiǎng)金;?（二）個(gè)?人勞務(wù)報(bào)?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費(fèi);?（四）結(jié)?算起點(diǎn)以?下的零星?支出;?（五）法?律法規(guī)規(guī)?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫(kù)?存現(xiàn)金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數(shù)為準(zhǔn)?），超額?部分應(yīng)及?時(shí)存入銀?行。第?二十八條?財(cái)務(wù)人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫(kù)存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫借款單?（借據(jù)?），經(jīng)會(huì)?計(jì)審核;?交總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?后方可借?用。超過(guò)?還款期限?即轉(zhuǎn)其他?應(yīng)收款，?在當(dāng)月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規(guī)定第?二十六條?的，憑發(fā)?票、工資?單、差旅?費(fèi)單及公?司認(rèn)可的?有效報(bào)銷?或領(lǐng)款憑?證，經(jīng)手?人簽字，?會(huì)計(jì)審核?，總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由?出納支付?現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及?報(bào)銷單經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，由?會(huì)計(jì)審核?，經(jīng)手人?簽字，金?額數(shù)量無(wú)?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財(cái)務(wù)?人員依據(jù)?總經(jīng)理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發(fā)工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經(jīng)理審核?，總經(jīng)理?簽字，財(cái)?務(wù)人員按?時(shí)提款，?下月初發(fā)?放工資，?填制記賬?憑證，進(jìn)?行賬務(wù)處?理。第?三十三條?差旅費(fèi)及?各種補(bǔ)助?單（包括?領(lǐng)款單）?，由部門?經(jīng)理簽字?，會(huì)計(jì)審?核時(shí)間、?天數(shù)無(wú)誤?并報(bào)送總?經(jīng)理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會(huì)計(jì)?核算手續(xù)?。第三?十四條出?納人員應(yīng)?當(dāng)建立健?全現(xiàn)金、?銀行賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金、?銀行收支?，賬目應(yīng)?當(dāng)日清月?結(jié)，每日?結(jié)算，賬?款相符。?四、會(huì)?計(jì)檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表、?會(huì)計(jì)文件?和其他有?保存價(jià)值?的資料，?均應(yīng)歸檔?。第三?十六條會(huì)?計(jì)憑證應(yīng)?按月、按?編號(hào)順序?每月裝訂?成冊(cè)，標(biāo)?明月份、?季度、年?起止、號(hào)?數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由?會(huì)計(jì)及有?關(guān)人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會(huì)計(jì)主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應(yīng)加以?裝訂。?第三十七?條會(huì)計(jì)報(bào)?表應(yīng)分月?、季、年?報(bào)、按時(shí)?歸檔，由?會(huì)計(jì)主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會(huì)計(jì)檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復(fù)制、摘?錄會(huì)計(jì)檔?案，須經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現(xiàn)下列情?況之一的?，財(cái)務(wù)人?員應(yīng)予解?聘。（?一）違反?財(cái)務(wù)制度?，造成財(cái)?務(wù)工作嚴(yán)?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會(huì)?計(jì)憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變?cè)臁⒅e?報(bào)、毀滅?、隱匿會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?;（四?）利用職?務(wù)便利，?非法占有?或虛報(bào)冒?領(lǐng)、騙取?公司財(cái)物?的;（?五）弄虛?作假、營(yíng)?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項(xiàng)的;?（六）?在工作范?圍內(nèi)發(fā)生?嚴(yán)重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴(yán)重錯(cuò)誤?，應(yīng)當(dāng)予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財(cái)務(wù)?事務(wù)時(shí)，?必須遵守?本規(guī)定。?后續(xù)將發(fā)?布實(shí)施細(xì)?則，指導(dǎo)?本制度的?貫徹實(shí)施?。第四?十一條本?規(guī)定由公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?，自發(fā)行?之日起執(zhí)?行。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度范本（?二）財(cái)?務(wù)部是公?司一切財(cái)?政事務(wù)及?資金活動(dòng)?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財(cái)?務(wù)管理、?籌資管理?和財(cái)務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃;審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng);?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫(kù)存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報(bào)?資金日?qǐng)?bào)?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2.負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算工作?。遵守國(guó)?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表;按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對(duì)賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時(shí)?、正確地?為成本預(yù)?測(cè)、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會(huì)?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷?和評(píng)價(jià)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果?和財(cái)務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根?據(jù)上述工?作范圍和?職責(zé)，為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，特?制定本制?度。第?一章資金?審批制度?1.總?則⑴所?有款項(xiàng)的?支付，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司?，應(yīng)以電?話或傳真?的方式與?其聯(lián)系，?確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項(xiàng)?的支付，?事后請(qǐng)其?在支出單?上補(bǔ)簽意?見;⑵?財(cái)務(wù)專用?章、公司?法人章及?支票必須?分開保管?，公司法?人章由辦?公室主任?負(fù)責(zé)保管?，財(cái)務(wù)專?用章和支?票由出納?負(fù)責(zé)保管?。辦公室?主任或出?納不在單?位期間，?印章應(yīng)由?法定代表?人指定的?專人保管?。印章代?管須辦理?交接手續(xù)?，代管人?員必須對(duì)?印章的使?用情況進(jìn)?行登記;?⑶財(cái)務(wù)?部原則上?不得將已?加蓋財(cái)務(wù)?專用章及?公司法人?章的支票?預(yù)留在公?司，如因?工作需要?，需先填?好限額，?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷開具的?支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收?款人全稱?，收取的?發(fā)票須與?收款相符?。如收款?人因特殊?情況需要?公司予以?配合支付?給第三者?，必須有?收款人的?書面通知?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑸往來(lái)款?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)?（指非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)），須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑹非?正常經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)調(diào)出?資金須經(jīng)?過(guò)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項(xiàng)?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2.?施工工程?用款審批?制度施?工工程用?款由公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)支付?。其程序?，按以下?“施工工?程用款支?付審批工?作流程”?執(zhí)行。施?工工程用?款支付批?工作流程?3、行政?費(fèi)用支出?管理制度?⑴公司?管理人員?的費(fèi)用報(bào)?銷，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后財(cái)務(wù)方?可報(bào)支;?⑵涉及?應(yīng)酬等非?正常費(fèi)用?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?____?公司差旅?費(fèi)開支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費(fèi)補(bǔ)貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司?職員出差?期間，住?宿費(fèi)用及?補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)?行：①?房租標(biāo)準(zhǔn)?：A、部?門經(jīng)理以?上職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?;B、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補(bǔ)貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費(fèi)每?人___?_元/日?。⑷、?實(shí)際報(bào)銷?金額超出?公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊(duì)經(jīng)理說(shuō)?明原因，?報(bào)經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。_?___車?輛維修費(fèi)?及汽油費(fèi)?管理制度?⑴公司?車輛維修?保養(yǎng)由辦?公室統(tǒng)一?管理，應(yīng)?指定維修?點(diǎn)，維修?費(fèi)用一般?采取銀行?轉(zhuǎn)賬的方?式結(jié)算;?⑵車輛?的易損備?品備件由?辦公室統(tǒng)?一安排采?購(gòu)，以支?票支付。?需用時(shí)應(yīng)?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，并?由辦公室?建賬予以?核銷使用?;⑶公?司汽油票?由辦公室?統(tǒng)一保管?并設(shè)賬登?記使用。?5.辦?公費(fèi)用、?會(huì)議費(fèi)用?及其他費(fèi)?用管理制?度⑴公?司辦公用?具由辦公?室統(tǒng)一采?購(gòu)、管理?;⑵辦?公室設(shè)立?賬冊(cè)登記?公司辦公?用品的采?購(gòu)、使用?情況;?⑶辦公室?財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬?為財(cái)務(wù)部?附設(shè)賬冊(cè)?;⑷辦?公室應(yīng)對(duì)?各部門領(lǐng)?用的辦公?用品情況?進(jìn)行造冊(cè)?、登記、?定期通報(bào)?;⑸公?司各部門?因工作需?要，需邀?請(qǐng)有關(guān)單?位人員召?開會(huì)議的?，應(yīng)由部?門經(jīng)理提?出建議，?報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)，其?會(huì)務(wù)工作?由辦公室?統(tǒng)一安排?;⑹有?關(guān)工資、?獎(jiǎng)金、福?利費(fèi)等各?項(xiàng)津貼的?發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)?由公司人?事勞資管?理部門制?定，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后報(bào)財(cái)務(wù)?部備案。?6.行?政費(fèi)用報(bào)?銷制度?⑴公司行?政費(fèi)用現(xiàn)?金支出范?圍為：向?職工支付?工資、獎(jiǎng)?金、津貼?、差旅費(fèi)?，向個(gè)人?支付的其?他款項(xiàng)及?不夠支票?起點(diǎn)__?__元的?零星開支?;⑵公?司職員報(bào)?銷行政費(fèi)?用應(yīng)填寫?報(bào)銷單，?由經(jīng)辦人?員填寫，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?認(rèn)可后報(bào)?送財(cái)務(wù)部?按照本制?度有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行審?核，并按?本章第_?___條?的規(guī)定進(jìn)?行審批支?付;⑶?應(yīng)酬、禮?品費(fèi)用支?出實(shí)行一?票一單、?事前申報(bào)?制，批準(zhǔn)?后方可實(shí)?施;⑷?凡未具備?報(bào)銷條件?（如沒有?對(duì)方單位?的收款憑?證），需?領(lǐng)用支票?或現(xiàn)金者?必須填寫?借款單。?借款單留?財(cái)務(wù)存底?，待借款?還回時(shí)財(cái)?務(wù)開沖賬?收據(jù)給經(jīng)?辦人;?⑸支票領(lǐng)?用單、借?款單必須?由經(jīng)辦人?填寫，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，?財(cái)務(wù)審核?后，由財(cái)?務(wù)部直接?支付;?⑹銀行支?票如發(fā)生?丟失，有?關(guān)責(zé)任人?應(yīng)及時(shí)向?財(cái)務(wù)部和?開戶銀行?報(bào)告。如?系空白支?票所造成?的損失，?丟失人員?負(fù)有賠償?責(zé)任;?⑺其他有?關(guān)費(fèi)用及?成本支出?的程序以?公司規(guī)定?為準(zhǔn)。?第二章工?程成本管?理制度?____?公司所有?工程經(jīng)濟(jì)?合同以及?涉及工程?成本的一?切指標(biāo)、?保證、承?諾及其他?經(jīng)濟(jì)簽證?均需由總?經(jīng)理簽署?或授權(quán)委?托簽署。?___?_公司工?程部主要?負(fù)責(zé)工程?造價(jià)的預(yù)?測(cè)及審核?、工程招?投標(biāo)文件?的編制、?工程決算?的審定。?3.工?程部還負(fù)?責(zé)組織工?程用設(shè)備?材料的采?購(gòu)供應(yīng)及?經(jīng)濟(jì)合同?的談判工?作，對(duì)已?經(jīng)選擇定?型的設(shè)備?、材料進(jìn)?行采購(gòu)，?確保設(shè)備?材料及時(shí)?供應(yīng)，積?極進(jìn)行市?場(chǎng)詢價(jià)工?作，建立?市場(chǎng)價(jià)格?詢價(jià)登記?薄，記錄?材料價(jià)格?變動(dòng)的歷?史資料。?4.財(cái)?務(wù)部主要?負(fù)責(zé)工程?成本的總?體控制工?作。⑴?參與有關(guān)?工程經(jīng)濟(jì)?合同的談?判工作，?及時(shí)準(zhǔn)確?地了解公?司各項(xiàng)工?程成本的?構(gòu)成及用?款計(jì)劃;?⑵負(fù)責(zé)?工程進(jìn)度?款的復(fù)核?工作，參?與工程造?價(jià)的確定?和最后決?算的審定?工作。?5.工程?中間結(jié)算?程序。?⑴施工單?位于每月?____?日之前，?將工程進(jìn)?度結(jié)算報(bào)?送工程部?審核，工?程部結(jié)合?工程施工?圖紙、施?工進(jìn)度計(jì)?劃以及其?他文件資?料提出審?核意見，?并在__?__日內(nèi)?送財(cái)務(wù)部?會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)有關(guān)?文件資料?、施工單?位領(lǐng)用的?供應(yīng)材料?數(shù)額，以?及與施工?單位其他?經(jīng)濟(jì)往來(lái)?等情況，?并參考公?司財(cái)務(wù)狀?況提出付?款意見，?報(bào)送公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批。?6.工程?決算程序?。⑴施?工單位應(yīng)?將工程決?算書以及?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?簽證資料?按工程中?間結(jié)算同?樣的程序?報(bào)工程部?復(fù)核，財(cái)?務(wù)部會(huì)簽?;⑵財(cái)?務(wù)部根據(jù)?各種經(jīng)濟(jì)?簽證、合?同以及經(jīng)?審定的工?程決算數(shù)?和材料結(jié)?算數(shù)，扣?除已付工?程數(shù)及墊?付的各項(xiàng)?費(fèi)用，結(jié)?算應(yīng)付工?程尾數(shù)，?提出付款?方案，報(bào)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑶大?工程辦理?決算時(shí)，?應(yīng)由公司?主管工程?領(lǐng)導(dǎo)牽頭?，由工程?部、設(shè)計(jì)?部、財(cái)務(wù)?部及其他?有關(guān)部門?人員組成?工程決算?小組，按?照上述本?制度規(guī)定?的職責(zé)范?圍聯(lián)合進(jìn)?行專項(xiàng)工?程決算;?⑷房屋?工程全部?竣工驗(yàn)收?合格交付?使用時(shí)，?商品房由?工程部、?銷售部辦?理竣工房?交接驗(yàn)收?入庫(kù)手續(xù)?，財(cái)務(wù)部?憑交樓入?庫(kù)手續(xù)辦?理竣工房?成本結(jié)算?。第三?章財(cái)產(chǎn)管?理制度?____?公司財(cái)產(chǎn)?的范圍?⑴公司財(cái)?產(chǎn)包括固?定資產(chǎn)和?低值易耗?品;⑵?凡公司購(gòu)?入或自制?的機(jī)器設(shè)?備、動(dòng)力?設(shè)備、運(yùn)?輸設(shè)備、?工具儀器?、管理用?具、房屋?建筑物等?，同時(shí)具?備單項(xiàng)價(jià)?值在__?__元以?上和耐用?年限在一?年以上的?列為固定?資產(chǎn);?⑶凡單項(xiàng)?價(jià)值在_?___元?以下或價(jià)?值在__?__元以?上但耐用?年限不足?一年的用?品用具均?屬低值易?耗品。?____?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)公?司所有財(cái)?產(chǎn)的會(huì)計(jì)?核算⑴?公司本部?使用的所?有固定資?產(chǎn)及公司?所有辦公?用品用具?由辦公室?歸口管理?;⑵公?司各施工?工地使用?機(jī)器設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)?備、工具?儀器等由?工程部歸?口管理;?⑶辦公?室和工程?部應(yīng)指定?專人負(fù)責(zé)?公司財(cái)產(chǎn)?的業(yè)務(wù)核?算，應(yīng)設(shè)?立臺(tái)賬，?登記公司?財(cái)產(chǎn)的購(gòu)?入、使用?及庫(kù)存情?況，負(fù)責(zé)?組織公司?財(cái)產(chǎn)的保?管、維修?并制定相?應(yīng)的措施?、辦法。?3.財(cái)?產(chǎn)的購(gòu)置?與調(diào)撥?⑴辦公室?根據(jù)公司?發(fā)展需要?編制財(cái)產(chǎn)?采購(gòu)計(jì)劃?及進(jìn)行市?場(chǎng)詢價(jià)工?作，經(jīng)財(cái)?務(wù)部會(huì)簽?，報(bào)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可采購(gòu);?⑵財(cái)產(chǎn)?購(gòu)回后，?應(yīng)填寫財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)?收單。財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)?收單一式?兩聯(lián)，財(cái)?務(wù)部憑財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)?收單、財(cái)?物發(fā)票及?采購(gòu)計(jì)劃?辦理報(bào)銷?手續(xù)。財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門憑?驗(yàn)收單登?記臺(tái)賬;?⑶各部?門需領(lǐng)用?固定資產(chǎn)?時(shí)，應(yīng)填?寫領(lǐng)用單?，領(lǐng)用單?需經(jīng)部門?經(jīng)理同意?，報(bào)辦公?室審批，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑷固?定資產(chǎn)的?領(lǐng)用單由?使用部門?開具，領(lǐng)?用單一式?三聯(lián)。一?聯(lián)由領(lǐng)用?部門存查?，一聯(lián)送?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?作為財(cái)產(chǎn)?發(fā)出憑據(jù)?，一聯(lián)由?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?定期匯總?后向財(cái)務(wù)?部報(bào)賬;?⑸財(cái)產(chǎn)?在公司內(nèi)?部之間轉(zhuǎn)?移使用應(yīng)?辦理移交?手續(xù)，移?交手續(xù)由?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?辦理，送?財(cái)務(wù)部備?案。4?.財(cái)產(chǎn)的?清查、盤?點(diǎn)⑴公?司財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門應(yīng)定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?工作，年?終必須進(jìn)?行一次全?面的盤點(diǎn)?清查;?⑵各部門?的年終財(cái)?產(chǎn)盤點(diǎn)必?須有財(cái)務(wù)?人員參加?;⑶財(cái)?產(chǎn)盤點(diǎn)清?查后發(fā)現(xiàn)?盤盈、盤?虧和毀損?的，均應(yīng)?填報(bào)損益?報(bào)告表，?書面說(shuō)明?虧、損原?因。對(duì)因?個(gè)人失職?造成財(cái)產(chǎn)?損失的，?必須追究?主管人員?和經(jīng)辦人?員的責(zé)任?;⑷凡?已達(dá)到自?然報(bào)廢條?件的固定?資產(chǎn)，財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門應(yīng)?會(huì)同財(cái)務(wù)?部組織評(píng)?估，評(píng)估?情況上報(bào)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)，由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)決定?處理意見?;⑸凡?尚未達(dá)到?自然報(bào)廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產(chǎn)?，使用部?門應(yīng)查明?原因，如?實(shí)上報(bào);?屬個(gè)人責(zé)?任事故的?應(yīng)由有關(guān)?責(zé)任人員?負(fù)責(zé)賠償?損失;屬?自然災(zāi)害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)?理，決定?處理意見?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?范本（三?）第一?章為了?規(guī)范企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算，真實(shí)?、完整地?提供會(huì)計(jì)?信息，根?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法?》及國(guó)家?其他有關(guān)?法律和法?規(guī)，制定?本制度。?第一條?會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以企?業(yè)發(fā)生的?各項(xiàng)交易?或事項(xiàng)為?對(duì)象，記?錄和反映?企業(yè)本身?的各項(xiàng)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng);第?二條會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)以企業(yè)?持續(xù)、正?常的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?為前提;?第三條?會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)劃?分會(huì)計(jì)期?間，分期?結(jié)算賬目?和編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。會(huì)計(jì)?期間分為?年度、半?年度、季?度和月度?，均按公?歷起訖日?期確定。?半年度、?季度和月?度均稱為?會(huì)計(jì)中期?。第四?條企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算以人民?幣為記賬?本位幣。?第五條?企業(yè)的?會(huì)計(jì)記賬?采用借貸?記賬法。?第二章?第六條?資產(chǎn)，?是指過(guò)去?的交易、?事項(xiàng)形成?并由企業(yè)?擁有或者?控制的資?源，該資?源預(yù)期會(huì)?給企業(yè)帶?來(lái)經(jīng)濟(jì)利?益。第?七條企?業(yè)的資產(chǎn)?應(yīng)按流動(dòng)?性分為流?動(dòng)資產(chǎn)、?固定資產(chǎn)?、無(wú)形資?產(chǎn)和其他?資產(chǎn);?第八條?流動(dòng)資產(chǎn)?，是指可?以在__?__年或?者超過(guò)_?___年?的一個(gè)營(yíng)?業(yè)周期內(nèi)?變現(xiàn)或耗?用的資產(chǎn)?，主要包?括現(xiàn)金、?銀行存款?、應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)?、待攤費(fèi)?用等。?第九條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?設(shè)置現(xiàn)金?和銀行存?款日記賬?。按照業(yè)?務(wù)發(fā)生順?序逐日逐?筆登記。?銀行存款?應(yīng)按銀行?和存款種?類進(jìn)行明?細(xì)核算。?第十條?應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)?，是指企?業(yè)在日常?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?過(guò)程中發(fā)?生的各項(xiàng)?債權(quán)，包?括：應(yīng)收?款項(xiàng)（包?括應(yīng)收票?據(jù)、應(yīng)收?賬款、其?他應(yīng)收款?）和預(yù)付?賬款等。?第十一?條待攤?費(fèi)用，是?指企業(yè)已?經(jīng)支出，?但應(yīng)當(dāng)由?本期和以?后各期分?別負(fù)擔(dān)的?、分?jǐn)偲?在___?_年以內(nèi)?（含__?__年）?的各項(xiàng)費(fèi)?用，如低?值易耗品?攤銷等。?待攤費(fèi)?用應(yīng)按其?受益期限?在___?_年內(nèi)分?期平均攤?銷，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。如果?某項(xiàng)待攤?費(fèi)用已經(jīng)?不能使企?業(yè)受益，?應(yīng)當(dāng)將其?攤余價(jià)值?一次全部?轉(zhuǎn)入當(dāng)期?成本、費(fèi)?用，不得?再留待以?后期間攤?銷。第?三章第?十二條?負(fù)債，是?指過(guò)去的?交易、事?項(xiàng)形成的?現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，履行該?義務(wù)預(yù)期?會(huì)導(dǎo)致經(jīng)?濟(jì)利益流?出企業(yè)。?第十三?條企業(yè)?的負(fù)債應(yīng)?按其流動(dòng)?性，分為?流動(dòng)負(fù)債?和長(zhǎng)期負(fù)?債。第?十四條?流動(dòng)負(fù)債?，是指將?在___?_年（含?____?年）或者?超過(guò)__?__年的?一個(gè)營(yíng)業(yè)?周期內(nèi)償?還的債務(wù)?，包括短?期借款、?應(yīng)付賬款?、預(yù)收賬?款、應(yīng)付?工資、應(yīng)?付福利費(fèi)?、應(yīng)交稅?金、預(yù)提?費(fèi)用等;?第十五?條各項(xiàng)?流動(dòng)負(fù)債?，應(yīng)按實(shí)?際發(fā)生額?入賬。短?期借款應(yīng)?當(dāng)按照借?款本金，?按照確定?的利率按?期計(jì)提利?息，計(jì)入?損益。?第四章?第十六條?所有者?權(quán)益，是?指所有者?在企業(yè)資?產(chǎn)中享有?的經(jīng)濟(jì)利?益，其金?額為資產(chǎn)?減去負(fù)債?后的余額?。所有者?權(quán)益包括?實(shí)收資本?、資本公?積、盈余?公積和未?分配利潤(rùn)?等。第?十七條?企業(yè)的實(shí)?收資本是?指投資者?按照企業(yè)?章程，或?合同、協(xié)?議的約定?，實(shí)際投?入企業(yè)的?資本。?第十八條?收入，?是指企業(yè)?在銷售商?品、提供?勞務(wù)及讓?渡資產(chǎn)使?用權(quán)等日?常活動(dòng)中?所形成的?經(jīng)濟(jì)利益?的總流入?，包括主?營(yíng)業(yè)務(wù)收?入和其他?業(yè)務(wù)收入?。第五?章第十?九條費(fèi)?用，是指?企業(yè)為銷?售商品、?提供勞務(wù)?等日常活?動(dòng)所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)利?益的流出?;成本，?是指企業(yè)?為生產(chǎn)產(chǎn)?品、提供?勞務(wù)而發(fā)?生的各種?耗費(fèi)。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?合理劃分?期間費(fèi)用?和成本的?界限。期?間費(fèi)用應(yīng)?當(dāng)直接計(jì)?入當(dāng)期損?益;成本?應(yīng)當(dāng)計(jì)入?所生產(chǎn)的?產(chǎn)品、提?供勞務(wù)的?成本。?企業(yè)應(yīng)將?當(dāng)期已銷?產(chǎn)品或已?提供勞務(wù)?的成本轉(zhuǎn)?入當(dāng)期的?費(fèi)用;商?品流通企?業(yè)應(yīng)將當(dāng)?期已銷商?品的進(jìn)價(jià)?轉(zhuǎn)入當(dāng)期?的費(fèi)用。?第二十?條企業(yè)?在生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?所耗用的?各項(xiàng)材料?，應(yīng)按實(shí)?際耗用數(shù)?量和賬面?單價(jià)計(jì)算?，計(jì)入成?本、費(fèi)用?。第二?十一條?企業(yè)應(yīng)支?付職工的?工資，應(yīng)?當(dāng)根據(jù)規(guī)?定的工資?標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)?算職工工?資，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?國(guó)家規(guī)定?，計(jì)算提?取應(yīng)付福?利費(fèi)，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。?第二十二?條企業(yè)?在生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?所發(fā)生的?其他各項(xiàng)?費(fèi)用，應(yīng)?當(dāng)以實(shí)際?發(fā)生數(shù)計(jì)?入成本、?費(fèi)用。凡?應(yīng)當(dāng)由本?期負(fù)擔(dān)而?尚未支出?的費(fèi)用，?作為預(yù)提?費(fèi)用計(jì)入?本期成本?、費(fèi)用;?凡已支出?，應(yīng)當(dāng)由?本期和以?后各期負(fù)?擔(dān)的費(fèi)用?，應(yīng)當(dāng)作?為待攤費(fèi)?用，分期?攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。?第六章?第二十?三條利?潤(rùn)，是指?企業(yè)在一?定會(huì)計(jì)期?間的經(jīng)營(yíng)?成果，包?括營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)、利潤(rùn)?總額和凈?利潤(rùn)。?（一）營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)，?是指主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入?減去主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本?和主營(yíng)業(yè)?務(wù)稅金及?附加，加?上其他業(yè)?務(wù)利潤(rùn)，?減去營(yíng)業(yè)?費(fèi)用、管?理費(fèi)用和?財(cái)務(wù)費(fèi)用?后的金額?。（二?）利潤(rùn)總?額，是指?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?加上投資?收益、補(bǔ)?貼收入、?營(yíng)業(yè)外收?入，減去?營(yíng)業(yè)外支?出后的金?額。第?二十四條?企業(yè)對(duì)?外提供的?會(huì)計(jì)報(bào)表?應(yīng)當(dāng)依次?編定頁(yè)數(shù)?，加具封?面，裝訂?成冊(cè)，加?蓋公章。?封面上應(yīng)?當(dāng)注明：?企業(yè)名稱?、報(bào)表所?屬年度或?者月份、?報(bào)出日期?，會(huì)計(jì)主?管人員簽?名并蓋章?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?范本（四?）全體?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國(guó)?家有關(guān)財(cái)?政法規(guī)及?會(huì)計(jì)制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴(yán)格按照?公司財(cái)務(wù)?制度做好?自己的本?職工作。?對(duì)待工作?認(rèn)真踏實(shí)?，樹立為?客戶服務(wù)?意識(shí)。?一、財(cái)務(wù)?部職責(zé)范?圍1、?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理的法?律法規(guī)，?確保財(cái)務(wù)?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財(cái)務(wù)?管理制度?，嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實(shí)有效的?措施保證?公司資金?和財(cái)產(chǎn)的?安全，維?護(hù)公司的?合法權(quán)益?。4、?編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?督促有關(guān)?部門加強(qiáng)?資金回流?，確保資?金的有效?供應(yīng)。?5、進(jìn)行?成本、費(fèi)?用核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。6、?建立健全?各種財(cái)務(wù)?帳目，編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購(gòu)合同?的評(píng)審工?作。8?、及時(shí)核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?10、會(huì)?計(jì)檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他任務(wù)。?12、?加強(qiáng)本部?門人員的?培訓(xùn)，提?高本部門?工作人員?素質(zhì)。?二、借款?和各種費(fèi)?用開支標(biāo)?準(zhǔn)及審批?制度借?款審批及?標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差?借款：出?差人員應(yīng)?先到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細(xì)填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計(jì)出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報(bào)總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。?前次借支?出差返回?時(shí)間超過(guò)?____?天無(wú)故未?報(bào)銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉(zhuǎn)另?一出差地?人員借款?，先請(qǐng)一?代理人到?財(cái)務(wù)部部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細(xì)填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報(bào)總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財(cái)務(wù)處?領(lǐng)款。?3、日常?費(fèi)用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務(wù)需要借?款，到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取?借款單，?填寫好資?金性質(zhì)（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第1條?。4、?其他臨時(shí)?借款：如?業(yè)務(wù)費(fèi)、?招待費(fèi)、?周轉(zhuǎn)金等?，審批程?序同第1?條。5?、借款出?差人員回?公司后五?天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)?務(wù)部報(bào)帳?，報(bào)帳后?所欠金額?三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于?不辦理報(bào)?銷手續(xù)且?三天內(nèi)不?能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的?，財(cái)務(wù)部?有權(quán)從當(dāng)?月工資中?扣回。?6、所有?借款均遵?循前帳不?清后帳不?借的原則?。7、?嚴(yán)格禁止?個(gè)人借款?，特殊情?況需由公?司部門經(jīng)?理以上級(jí)?別人員批?準(zhǔn)后方可?借支。?三、日常?費(fèi)用報(bào)銷?：1、?公司員工?在日常費(fèi)?用支出時(shí)?，需堅(jiān)持?勤儉節(jié)約?的原則。?2、日?常支出時(shí)?應(yīng)盡量取?得原始發(fā)?票，對(duì)于?不能取得?原始發(fā)票?的情況，?需由對(duì)方?出具收款?證明。?3、報(bào)銷?時(shí)須由經(jīng)?手人在發(fā)?票上面簽?字并簡(jiǎn)述?事由，并?經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財(cái)務(wù)部?報(bào)銷;?4、所有?日常購(gòu)用?物品均須?到庫(kù)房辦?理入庫(kù)手?續(xù)，報(bào)銷?時(shí)發(fā)票后?面附有經(jīng)?庫(kù)房管理?員簽字的?入庫(kù)單，?并經(jīng)各相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)?務(wù)部報(bào)銷?;5、?補(bǔ)充說(shuō)明?如報(bào)銷?審批人出?差在外，?則應(yīng)由審?批人簽署?指定代理?人，交財(cái)?務(wù)部備案?，指定代?理人可在?此期間行?使相應(yīng)的?審批權(quán)力?;或者由?財(cái)務(wù)人員?與審批人?進(jìn)行電話?聯(lián)系，先?行借款或?報(bào)銷，待?審批人回?公司后再?進(jìn)行補(bǔ)簽?。財(cái)務(wù)?部崗位職?責(zé)1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)，嚴(yán)格?按照我國(guó)?有關(guān)現(xiàn)金?管理和銀?行結(jié)算制?度的規(guī)定?，管好貨?幣資金，?不坐支現(xiàn)?金，不以?白條抵庫(kù)?;2、?順序、及?時(shí)地登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記帳，保?證數(shù)字清?楚、內(nèi)容?準(zhǔn)確，做?到日清月?結(jié)，要及?時(shí)核對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金，?每周一填?寫貨幣資?金周報(bào)表?;3、?保管好庫(kù)?存現(xiàn)金，?確保其安?全無(wú)缺，?如有短缺?要賠償損?失;4?、保管好?印章，嚴(yán)?格按規(guī)定?用途使用?印章;?5、嚴(yán)格?管理空白?收據(jù)和空?白發(fā)票，?認(rèn)真辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，按規(guī)定?簽發(fā)支票?;6、?負(fù)責(zé)登記?各項(xiàng)經(jīng)管?的明細(xì)帳?、分類帳?、總帳;?7、全?面了解、?掌握國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)?工作制度?、政策、?公司的會(huì)?計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理?的各項(xiàng)規(guī)?定，并正?確執(zhí)行;?8、負(fù)?責(zé)總帳、?明細(xì)帳、?分類帳的?核對(duì)工作?，銀行存?款的調(diào)節(jié)?工作，匯?總會(huì)計(jì)憑?證，登記?總帳;?9、對(duì)其?他應(yīng)收、?應(yīng)收帳款?及時(shí)催收?清理;按?公司規(guī)定?安排固定?資產(chǎn)及庫(kù)?存材料等?資產(chǎn)的盤?點(diǎn);1?0、每月?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表，確?保報(bào)表數(shù)?字真實(shí)，?計(jì)算正確?，鉤稽關(guān)?系清楚;?11、?負(fù)責(zé)裝訂?、管理會(huì)?計(jì)檔案;?12、?清楚工程?整體概況?，包括規(guī)?模、合同?額、所需?主要材料?、開竣工?時(shí)間及項(xiàng)?目;1?3、理解?并清晰工?程承包合?同、明確?回款條款?、總包方?代扣費(fèi)用?項(xiàng)目及稅?金繳納方?式、保函?期限等，?并結(jié)合合?同督促項(xiàng)?目部回款?;14?、按照各?工程預(yù)算?進(jìn)行工程?成本的控?制;1?5、每月?末及時(shí)督?促各項(xiàng)目?部報(bào)帳;?16、?及時(shí)、準(zhǔn)?確核算各?種原始票?據(jù)，并制?單入帳;?17、?準(zhǔn)確把握?各項(xiàng)材料?采購(gòu)、分?包勞務(wù)合?同，按合?同執(zhí)行付?款;1?8、工程?付款依據(jù)?合同、財(cái)?務(wù)帳、工?程預(yù)算進(jìn)?行審核;?19、?編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?擬訂資金?籌措和使?用方案;?20、?進(jìn)行成本?費(fèi)用控制?、核算、?考核，督?促本公司?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?;21?、參與業(yè)?務(wù)項(xiàng)目、?采購(gòu)部與?材料供應(yīng)?商的結(jié)算?;22?、認(rèn)真貫?徹國(guó)家的?財(cái)經(jīng)方針?政策，執(zhí)?行會(huì)計(jì)制?度和財(cái)務(wù)?管理方法?，監(jiān)督執(zhí)?行會(huì)議;?23、?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他工作。?財(cái)務(wù)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范是財(cái)?務(wù)工作最?基礎(chǔ)的部?分，它對(duì)?財(cái)務(wù)部門?日常具體?工作進(jìn)行?指導(dǎo)和解?釋。一?、票據(jù)?1、票據(jù)?的種類：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票;（?2）公司?自制的差?旅費(fèi)報(bào)銷?單;（?3）公司?自制的支?出證明單?。2、?票據(jù)的報(bào)?銷要求：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票：要求?填寫齊全?、字跡清?晰，包括?客戶名稱?（填寫陜?西藝林實(shí)?業(yè)有限責(zé)?任公司）?、服務(wù)項(xiàng)?目、金額?（大小寫?應(yīng)一致）?、收款單?位蓋章、?日期。?（2）公?司自制的?差旅費(fèi)報(bào)?銷單：此?報(bào)銷單專?為出差報(bào)?銷使用，?后附出差?火車、船?、飛機(jī)等?票據(jù)、住?宿發(fā)票、?寫明出差?天數(shù)、出?差補(bǔ)貼、?核出總報(bào)?銷金額。?票面不允?許有任何?涂改。?（3）公?司自制的?支出證明?單：此支?出證明單?有兩種用?途，一種?為對(duì)于確?實(shí)無(wú)法取?得原始票?據(jù)的情況?，填寫此?單據(jù)，經(jīng)?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后，?可以報(bào)銷?;另一種?為對(duì)于一?次報(bào)銷，?票據(jù)非常?多的情況?，使用支?出證明單?進(jìn)行票據(jù)?匯總。此?票面不允?許有任何?涂改。?附則本?規(guī)定由總?經(jīng)理辦公?會(huì)負(fù)責(zé)解?釋。本?規(guī)定自發(fā)?布之日起?生效。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度范本?（五）?總則第?一條為加?強(qiáng)企業(yè)財(cái)?務(wù)管理，?根據(jù)《中?華人民共?和國(guó)會(huì)計(jì)?法》、《?中小企業(yè)?財(cái)務(wù)制度?》、新《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》及?其他相關(guān)?法律法規(guī)?，并結(jié)合?本公司具?體情況，?為進(jìn)一步?發(fā)揮財(cái)務(wù)?管理工作?在公司運(yùn)?營(yíng)管理和?提高經(jīng)濟(jì)?效益中的?功效，特?制定本制?度。第?二條財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作?必須在加?強(qiáng)戰(zhàn)略控?制和運(yùn)營(yíng)?執(zhí)行的基?礎(chǔ)上，嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)?經(jīng)法紀(jì)，?旨在提高?經(jīng)濟(jì)效益?、壯大經(jīng)?濟(jì)實(shí)力、?全方位提?高企業(yè)綜?合管理水?平，加速?踐行現(xiàn)代?企業(yè)管理?制度。財(cái)?務(wù)管理工?作中要貫?徹“勤儉?辦企業(yè)”?的方針，?主體上，?服務(wù)于各?項(xiàng)戰(zhàn)略制?度;細(xì)節(jié)?中，勤儉?節(jié)約、高?效務(wù)實(shí)，?在企業(yè)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?及時(shí)提出?合理化建?議，把控?運(yùn)營(yíng)監(jiān)控?，降低費(fèi)?用消耗、?增加積累?、靈動(dòng)籌?資、科學(xué)?投資。?一、財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)與會(huì)?計(jì)人員?第三條公?司設(shè)置財(cái)?務(wù)部，并?設(shè)置主辦?會(huì)計(jì)、成?本會(huì)計(jì)和?出納等會(huì)?計(jì)崗位。?第四條?財(cái)務(wù)部的?職能：?（一）貫?徹執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?及國(guó)家有?關(guān)各項(xiàng)法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財(cái)?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標(biāo)?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達(dá)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃，編?制并上報(bào)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?，指導(dǎo)企?業(yè)各部門?的財(cái)務(wù)活?動(dòng)。參與?經(jīng)營(yíng)核算?管理，反?映、監(jiān)督?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律?;（三?）積極為?經(jīng)營(yíng)管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報(bào)各?項(xiàng)基于財(cái)?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進(jìn)?本公司取?得更好的?經(jīng)濟(jì)效益?;（四?）負(fù)責(zé)企?業(yè)的財(cái)務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負(fù)責(zé)?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時(shí)探索?降低目標(biāo)?成本的途?徑和方法?。（六?）加強(qiáng)與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導(dǎo)各?部門財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化?、制度化?，解釋財(cái)?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門的操作?細(xì)節(jié)，提?高經(jīng)營(yíng)管?理效率;?（七）?對(duì)工商、?稅務(wù)、銀?行、財(cái)政?、審計(jì)等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動(dòng)提供有?關(guān)資料，?如實(shí)反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)：?（一）?按照國(guó)家?相關(guān)的會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定，記賬?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，?賬目清楚?，傳遞及?時(shí);（?二）堅(jiān)持?經(jīng)濟(jì)效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財(cái)務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時(shí)?向總經(jīng)理?提（一?）貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》及國(guó)?家有關(guān)各?項(xiàng)法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財(cái)務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標(biāo)任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達(dá)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?，編制并?上報(bào)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，指?導(dǎo)企業(yè)各?部門的財(cái)?務(wù)活動(dòng)。?參與經(jīng)營(yíng)?核算管理?，反映、?監(jiān)督財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財(cái)務(wù)?紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營(yíng)?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報(bào)各項(xiàng)基?于財(cái)務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進(jìn)本公?司取得更?好的經(jīng)濟(jì)?效益;?（四）負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財(cái)務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負(fù)責(zé)成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時(shí)?探索降低?目標(biāo)成本?的途徑和?方法。?（六）加?強(qiáng)與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導(dǎo)各部門?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標(biāo)?準(zhǔn)化、制?度化，解?釋財(cái)務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門的?操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)?營(yíng)管理效?率;（?七）對(duì)工?商、稅務(wù)?、銀行、?財(cái)政、審?計(jì)等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動(dòng)提?供有關(guān)資?料，如實(shí)?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會(huì)?計(jì)崗位職?責(zé)：（?一）按照?國(guó)家相關(guān)?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，?記賬、報(bào)?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)?確，賬目?清楚，傳?遞及時(shí);?（二）?堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財(cái)務(wù)?相關(guān)指標(biāo)?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時(shí)向總?經(jīng)理提出?合理化建?議，做好?公司財(cái)務(wù)?管理工作?;（三?）妥善保?管憑證、?賬簿、財(cái)?務(wù)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料，建?立健全財(cái)?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?制定財(cái)務(wù)?計(jì)劃，參?與監(jiān)督監(jiān)?督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況。負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財(cái)務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?積極與其?他各職能?部門及有?關(guān)國(guó)家機(jī)?關(guān)的溝通?和聯(lián)系;?（四）?完成上級(jí)?交辦的其?他工作。?第六條?成本會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）相關(guān)成?本項(xiàng)目憑?證、賬簿?的編制，?如，原材?料、產(chǎn)成?品等;?（二）進(jìn)?行產(chǎn)品成?本分析，?編制成本?報(bào)表，參?與項(xiàng)目生?產(chǎn)管理;?（三）?規(guī)范監(jiān)督?公司材料?領(lǐng)用情況?，復(fù)核監(jiān)?督倉(cāng)庫(kù)期?末盤點(diǎn)，?監(jiān)督相關(guān)?資產(chǎn)的安?全與完整?;（四?）對(duì)職責(zé)?范圍內(nèi)的?會(huì)計(jì)資料?的整理、?保管，為?規(guī)范公司?成本核算?流程，提?供建議方?法解決方?案;（?五）完成?上級(jí)交辦?的其他工?作。第?七條出納?崗位職責(zé)?：（一?）嚴(yán)格執(zhí)?行___?_現(xiàn)行的?《現(xiàn)金管?理辦法》?，對(duì)本公?司現(xiàn)金管?理制度提?出合理化?建議;?（二）認(rèn)?真執(zhí)行庫(kù)?存現(xiàn)金限?額，超過(guò)?部分必須?及時(shí)送存?銀行，不?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫(kù);?（三）?建立健全?現(xiàn)金出納?的各種賬?目，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?;（四?）嚴(yán)格執(zhí)?行支票管?理制度，?編制支票?領(lǐng)用登記?簿，使用?支票須經(jīng)?總經(jīng)理簽?字后，方?可生效;?（五）?及時(shí)與銀?行溝通，?做好對(duì)賬?、報(bào)賬工?作;（?六）配合?其他財(cái)務(wù)?人員做好?各種賬務(wù)?處理;?（七）完?成上級(jí)主?管交辦的?其他工作?。第八?條建立健?全公司內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度，?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作?：（一?）建立健?全內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度，嚴(yán)格?貫徹執(zhí)行?有關(guān)內(nèi)部?審計(jì)管理?制度;?（二）監(jiān)?督公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行、決?算、預(yù)算?外資金收?支與財(cái)務(wù)?收支有關(guān)?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)及?其經(jīng)濟(jì)效?益;（?三）詳細(xì)?核對(duì)公司?的各項(xiàng)與?財(cái)務(wù)有關(guān)?的數(shù)字、?金額、期?限、手續(xù)?等是否準(zhǔn)?確無(wú)誤;?（四）?審閱公司?的財(cái)務(wù)計(jì)?劃資料、?合同和其?他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，?以便掌握?情況，發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題，?積累證據(jù)?;（五?）糾正財(cái)?務(wù)工作中?的差錯(cuò)弊?端，進(jìn)一?步規(guī)范公?司的經(jīng)濟(jì)?行為;?（六）針?對(duì)公司財(cái)?務(wù)工作中?出現(xiàn)問(wèn)題?產(chǎn)生的原?因，提出?改進(jìn)建議?和措施;?（七）?完成上級(jí)?交辦的其?他工作。?二、會(huì)?計(jì)核算辦?法及細(xì)則?第九條?會(huì)計(jì)年度?按公元紀(jì)?年法，自?每年__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止，記賬?方法采用?借貸記賬?法，記賬?原則采用?權(quán)責(zé)發(fā)生?制，以人?民幣為記?賬本位幣?。第十?條會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料必須?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，并符合?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定。?一切會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?中各種文?字記錄用?中文記載?，數(shù)目字?用阿拉伯?數(shù)字記載?，記載、?書寫必須?使用藍(lán)黑?色鋼筆或?黑色簽字?筆，不得?用鉛筆及?圓珠筆書?寫。第?十一條財(cái)?務(wù)工作人?員辦理會(huì)?計(jì)事項(xiàng)必?須填制或?取得原始?憑證，并?根據(jù)審核?無(wú)誤的原?始憑證編?制記賬憑?證。會(huì)計(jì)?、出納記?賬，都必?須在記賬?憑證上簽?字。第?十二條財(cái)?務(wù)工作人?員應(yīng)當(dāng)會(huì)?同總經(jīng)理?辦公室專?人定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)清?查，保證?賬簿記錄?與實(shí)物、?款項(xiàng)相符?。第十?三條財(cái)務(wù)?工作人員?應(yīng)根據(jù)賬?簿記錄編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表上報(bào)總?經(jīng)理，并?報(bào)送有關(guān)?部門。會(huì)?計(jì)報(bào)表每?月由會(huì)計(jì)?編制并上?報(bào)一次，?會(huì)計(jì)報(bào)表?須主管會(huì)?計(jì)簽名或?蓋章。?第十四條?財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)本?公司實(shí)行?會(huì)計(jì)監(jiān)督?。財(cái)務(wù)工?作人員對(duì)?不真實(shí)、?不合法的?原始憑證?，不予受?理;對(duì)記?載不準(zhǔn)確?、不完整?的原始憑?證，應(yīng)予?以退回，?要求更正?、補(bǔ)充。?第十五?條財(cái)務(wù)工?作人員發(fā)?現(xiàn)賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)不?符時(shí)，應(yīng)?及時(shí)向總?經(jīng)理或主?管副總經(jīng)?理書面報(bào)?告，并請(qǐng)?求查明原?因，并及?時(shí)作出處?理。財(cái)?務(wù)工作人?員對(duì)上述?事項(xiàng)無(wú)權(quán)?自行作出?處理。?第十六條?財(cái)務(wù)工作?應(yīng)當(dāng)建立?健全內(nèi)部?稽核制度?，并做好?內(nèi)部審計(jì)?工作。出?納人員不?得兼管稽?核、會(huì)計(jì)?檔案保管?和收入、?費(fèi)用、債?權(quán)和債務(wù)?賬目的登?記工作。?第十七?條財(cái)務(wù)審?計(jì)每年一?次。內(nèi)部?審計(jì)人員?根據(jù)審計(jì)?事項(xiàng)實(shí)行?審計(jì)，并?做出內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告?，報(bào)送總?經(jīng)理。?第十八條?本公司嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)人員?職權(quán)條例?》、《會(huì)?計(jì)人員工?作規(guī)則》?等行政法?規(guī)，財(cái)務(wù)?工作人員?調(diào)動(dòng)工作?或者離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。?會(huì)計(jì)主管?辦理交接?手續(xù)，由?總經(jīng)理助?理、主管?副總經(jīng)理?或指定專?人監(jiān)交。?其他財(cái)?務(wù)人員辦?理交接手?續(xù)，由會(huì)?計(jì)主管監(jiān)?交。第十?九條本公?司以單價(jià)?____?元以上、?使用年限?一年以上?的資產(chǎn)為?固定資產(chǎn)?，共分為?五大類：?（一）?房屋及其?他建筑物?;（二?）生產(chǎn)設(shè)?備（生產(chǎn)?線、設(shè)備?）;（?三）電子?設(shè)備（如?計(jì)算機(jī)、?復(fù)印機(jī)、?打印機(jī)等?）;（?四）運(yùn)輸?工具;?（五）其?他設(shè)備。?各類固?定資產(chǎn)折?舊年限為?：（一?）房屋及?建筑物_?___年?;（二?）生產(chǎn)設(shè)?備___?_年;?（三）電?子設(shè)備_?___年?;（四?）運(yùn)輸工?具_(dá)__?_年;?（五）其?他設(shè)備_?___年?。固定?資產(chǎn)以_?___%?-___?_%作為?凈殘值率?，采用平?均年限法?計(jì)提折舊?，當(dāng)其購(gòu)?入下期計(jì)?提，固定?資產(chǎn)提完?折舊后仍?可繼續(xù)使?用的，不?再計(jì)提折?舊;提前?報(bào)廢的固?定資產(chǎn)以?后各期不?計(jì)提。?購(gòu)入的固?定資產(chǎn)，?以進(jìn)價(jià)加?運(yùn)輸、裝?卸、包裝?、保險(xiǎn)、?稅負(fù)等費(fèi)?用合計(jì)作?為原值（?稅法規(guī)定?用于生產(chǎn)?的固定資?產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅?額可抵扣?）;需安?裝的固定?資產(chǎn)，還?應(yīng)包括安?裝費(fèi)用、?材料及人?工費(fèi);作?為投資的?固定資產(chǎn)?應(yīng)以投資?合同（協(xié)?議）約定?的價(jià)格為?原價(jià)。?固定資產(chǎn)?必須由財(cái)?務(wù)處連同?其他職能?部門每年?至少盤點(diǎn)?一次，對(duì)?盤盈、盤?虧、報(bào)廢?及固定資?產(chǎn)的計(jì)價(jià)?，必須嚴(yán)?格審查，?按規(guī)定經(jīng)?批準(zhǔn)后，?于年度決?算時(shí)處理?完畢。?第二十條?所有辦公?用具、用?品的購(gòu)置?統(tǒng)一由后?勤部編造?計(jì)劃、報(bào)?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?購(gòu)置。?所有用具?必須統(tǒng)一?由辦公室?指定專人?管理，辦?理登記領(lǐng)?用手續(xù)、?辦公柜、?桌、椅要?編號(hào)，經(jīng)?常檢查核?對(duì)。個(gè)?人領(lǐng)用的?辦公用品?、用具要?妥善保管?，不得隨?意丟棄和?外借，工?作調(diào)動(dòng)時(shí)?，必須辦?理移交手?續(xù)，如有?遺失，照?價(jià)賠償。?第二十?一條建立?健全采購(gòu)?、銷售與?倉(cāng)儲(chǔ)管理?的相關(guān)制?度，明確?各方的權(quán)?、責(zé)、利?，切實(shí)提?高購(gòu)銷存?等各環(huán)節(jié)?的管理效?率，實(shí)現(xiàn)?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理智能?化。三?、現(xiàn)金及?支票管理?第二十?二條支票?由出納或?總經(jīng)理指?定專人保?管。支票?使用時(shí)須?填寫“?支票領(lǐng)用?單”，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字，?然后將支?票按批準(zhǔn)?金額填列?，加蓋印?章、填寫?日期、用?途、登記?號(hào)碼，領(lǐng)?用人在支?票領(lǐng)用簿?上簽字備?查。第?二十三條?支票付款?后憑支票?存根，發(fā)?票由經(jīng)手?人簽字、?會(huì)計(jì)核對(duì)?（購(gòu)置物?品由保管?人員簽字?）、主管?人員審批?。填寫金?額要準(zhǔn)確?無(wú)誤，完?成后交出?納人員。?出納員統(tǒng)?一編制憑?證號(hào)，按?規(guī)定登記?銀行賬號(hào)?，原支票?領(lǐng)用人在?“支票領(lǐng)?用單”及?登記簿上?注銷。?第二十四?條對(duì)于報(bào)?銷時(shí)短缺?的金額，?財(cái)務(wù)人員?要及時(shí)催?辦。第二?十五條公?司財(cái)務(wù)人?員支付（?包括公私?借用）每?一筆款項(xiàng)?，不論金?額大小均?須總經(jīng)理?簽字?？?經(jīng)理外出?應(yīng)由財(cái)務(wù)?人員及時(shí)?通知，同?意后可先?付款后補(bǔ)?簽。第?二十六條?公司可以?在下列范?圍內(nèi)使用?現(xiàn)金：?（一）職?員工資、?津貼、獎(jiǎng)?金;（?二）個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬?;（三?）出差人?員必須攜?帶的差旅?費(fèi);（?四）結(jié)算?起點(diǎn)以下?的零星支?出;（?五）法律?法規(guī)規(guī)定?的其他。?第二十?七條日常?零星開支?所需庫(kù)存?現(xiàn)金限額?為___?_元（須?由銀行審?核的，以?最總審核?數(shù)為準(zhǔn)）?，超額部?分應(yīng)及時(shí)?存入銀行?。第二?十八條財(cái)?務(wù)人員支?付現(xiàn)金，?可以從公?司庫(kù)存現(xiàn)?金限額中?支付或從?銀行存款?中提取，?不得從現(xiàn)?金收入中?直接支付?（即坐支?）。第二?十九條公?司職員因?工作需要?借用現(xiàn)金?，需填寫?借款單（?借據(jù)）?，經(jīng)會(huì)計(jì)?審核;交?總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字后?方可借用?。超過(guò)還?款期限即?轉(zhuǎn)其他應(yīng)?收款，在?當(dāng)月工資?中扣還。?第三十?條符合本?規(guī)定第二?十六條的?，憑發(fā)票?、工資單?、差旅費(fèi)?單及公司?認(rèn)可的有?效報(bào)銷或?領(lǐng)款憑證?，經(jīng)手人?簽字，會(huì)?計(jì)審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)?金。第?三十一條?發(fā)票及報(bào)?銷單經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后，由會(huì)?計(jì)審核，?經(jīng)手人簽?字，金額?數(shù)量無(wú)誤?，填制記?賬憑證。?第三十?二條工資?由財(cái)務(wù)人?員依據(jù)總?經(jīng)理辦公?室及各部?門每月提?供的核發(fā)?工資資料?代理編制?職員工資?表，交主?管副總經(jīng)?理審核，?總經(jīng)理簽?字，財(cái)務(wù)?人員按時(shí)?提款，下?月初發(fā)放?工資，填?制記賬憑?證，進(jìn)行?賬務(wù)處理?。第三?十三條差?旅費(fèi)及各?種補(bǔ)助單?（包括領(lǐng)?款單），?由部門經(jīng)?理簽字，?會(huì)計(jì)審核?時(shí)間、天?數(shù)無(wú)誤并?報(bào)送總經(jīng)?理簽字，?填制憑證?，交出納?付款，辦?理會(huì)計(jì)核?算手續(xù)。?第三十?四條出納?人員應(yīng)當(dāng)?建立健全?現(xiàn)金、銀?行賬目，?逐筆記載?現(xiàn)金、銀?行收支，?賬目應(yīng)當(dāng)?日清月結(jié)?，每日結(jié)?算，賬款?相符。?四、會(huì)計(jì)?檔案管理?第三十?五條凡是?本公司的?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表、會(huì)?計(jì)文件和?其他有保?存價(jià)值的?資料，均?應(yīng)歸檔。?第三十?六條會(huì)計(jì)?憑證應(yīng)按?月、按編?號(hào)順序每?月裝訂成?冊(cè)，標(biāo)明?月份、季?度、年起?止、號(hào)數(shù)?、單據(jù)張?數(shù)，由會(huì)?計(jì)及有關(guān)?人員簽名?蓋章（?包括制單?、審核、?記賬、主?管），由?會(huì)計(jì)主管?指定專人?歸檔保存?，歸檔前?應(yīng)加以裝?訂。第?三十七條?會(huì)計(jì)報(bào)表?應(yīng)分月、?季、年報(bào)?、按時(shí)歸?檔，由會(huì)?計(jì)主管指?定專人保?管，并分?類填制目?錄。第?三十八條?會(huì)計(jì)檔案?不得攜帶?外出，凡?查閱、復(fù)?制、摘錄?會(huì)計(jì)檔案?，須經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。五、?處罰辦法?第三十?九條出現(xiàn)?下列情況?之一的，?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)予解聘?。（一?）違反財(cái)?務(wù)制度，?造成財(cái)務(wù)?工作嚴(yán)重?混亂的;?（二）?拒絕提供?或提供虛?假的會(huì)計(jì)?憑證、賬?表、文件?資料的;?（三）?偽造、變?造、謊報(bào)?、毀滅、?隱匿會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿;?（四）?利用職務(wù)?便利，非?法占有或?虛報(bào)冒領(lǐng)?、騙取公?司財(cái)物的?;（五?）弄虛作?假、營(yíng)私?舞弊，非?法謀私，?泄露秘密?及貪污挪?用公司款?項(xiàng)的;?（六）在?工作范圍?內(nèi)發(fā)生嚴(yán)?重失誤或?者由于玩?忽職守致?使公司利?益遭受損?失的;?（七）有?其他瀆職?行為和嚴(yán)?重錯(cuò)誤，?應(yīng)當(dāng)予以?辭退的。?附則?第四十條?公司其他?各部門和?職員在辦?理財(cái)務(wù)事?務(wù)時(shí)，必?須遵守本?規(guī)定。后?續(xù)將發(fā)布?實(shí)施細(xì)則?，指導(dǎo)本?制度的貫?徹實(shí)施。?第四十?一條本規(guī)?定由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋，?自發(fā)行之?日起執(zhí)行?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?范本（六?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工?作，促進(jìn)?公司經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益，根?據(jù)國(guó)家有?關(guān)財(cái)務(wù)管?理法規(guī)制?度和公司?章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條公?司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則。?第三條財(cái)?務(wù)管理的?基本任務(wù)?和方法：?（一）?籌集資金?和有效使?用資金，?監(jiān)督資金?正常運(yùn)行?，維護(hù)資?金安全，?努力提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益。?（二）做?好財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，建立?健全財(cái)務(wù)?管理制度?，認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收?支的計(jì)劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。?（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理?，以提高?會(huì)計(jì)資訊?的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性?。（四?）監(jiān)督公?司財(cái)產(chǎn)的?購(gòu)建、保?管和使用?，配合綜?合管理部?定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查?。（五?）按期編?制各類會(huì)?計(jì)報(bào)表和?財(cái)務(wù)說(shuō)明?書，做好?分析、考?核工作。?第四條?財(cái)務(wù)管理?是公司經(jīng)?營(yíng)管理的?一個(gè)重要?方面，公?司財(cái)務(wù)管?理中心對(duì)?財(cái)務(wù)管理?工作負(fù)有?組織、實(shí)?施、檢查?的責(zé)任，?財(cái)會(huì)人員?要認(rèn)真執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》，堅(jiān)?決按財(cái)務(wù)?制度辦事?，并嚴(yán)守?公司秘密?。第二?章財(cái)務(wù)管?理的基礎(chǔ)?工作第?五條加強(qiáng)?原始憑證?管理，做?到制度化?、規(guī)范化?。原始憑?證是公司?發(fā)生的每?項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)不可缺?少的書面?證明，是?會(huì)計(jì)記錄?的主要依?據(jù)。第?六條公司?應(yīng)根據(jù)審?核無(wú)誤的?原始憑證?編制記帳?憑證。記?帳憑證的?內(nèi)容必須?具備：填?制憑證的?日期、憑?證編號(hào)、?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?摘要、會(huì)?計(jì)科目、?金額、所?附原始憑?證張數(shù)、?填制憑證?人員，復(fù)?核人員、?會(huì)計(jì)主管?人員簽名?或蓋章。?收款和付?款記帳憑?證還應(yīng)當(dāng)?由出納人?員簽名或?蓋章。?第七條健?全會(huì)計(jì)核?算，按照?國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定和?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?的需要設(shè)?置會(huì)計(jì)帳?簿。會(huì)計(jì)?核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)為依據(jù)?，按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)?處理方法?進(jìn)行，保?證會(huì)計(jì)指?標(biāo)的口徑?一致，相?互可比和?會(huì)計(jì)處理?方法前后?相一致。?第八條?做好會(huì)計(jì)?審核工作?，經(jīng)辦財(cái)?會(huì)人員應(yīng)?認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)?的合法性?、真實(shí)性?、手續(xù)完?整性和資?料的準(zhǔn)確?性。編制?會(huì)計(jì)憑證?、報(bào)表時(shí)?應(yīng)經(jīng)專人?復(fù)核，重?大事項(xiàng)應(yīng)?由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人復(fù)核?。第九?條會(huì)計(jì)人?員根據(jù)不?同的帳務(wù)?內(nèi)容采用?定期對(duì)會(huì)?計(jì)帳簿記?錄的有關(guān)?數(shù)位與庫(kù)?存實(shí)物、?貨幣資金?、有價(jià)證?券、往來(lái)?單位或個(gè)?人等進(jìn)行?相互核對(duì)?，保證帳?證相符、?帳實(shí)相符?、帳表相?符。第?十條建立?會(huì)計(jì)檔案?，包括對(duì)?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資?料都應(yīng)建?立檔案，?妥善保管?。按《會(huì)?計(jì)檔案管?理辦法》?的規(guī)定進(jìn)?行保管和?銷毀。?第十一條?會(huì)計(jì)人員?因工作變?動(dòng)或離職?，必須將?本人所經(jīng)?管的會(huì)計(jì)?工作全部?移交給接?替人員。?會(huì)計(jì)人員?辦理交接?手續(xù)，必?須有監(jiān)交?人負(fù)責(zé)監(jiān)?交，交接?人員及監(jiān)?交人員應(yīng)?分別在交?接清單上?簽字后，?移交人員?方可調(diào)離?或離職。?第三章?資本金和?負(fù)債管理?第十二?條資本金?是公司經(jīng)?營(yíng)的核心?資本，必?須加強(qiáng)資?本金管理?。公司籌?集的資本?金必須聘?請(qǐng)中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?驗(yàn)資，根?據(jù)驗(yàn)資報(bào)?告向投資?者開具出?資證明，?并據(jù)此入?帳。第?十三條經(jīng)?公司董事?會(huì)提議，?股東會(huì)批?準(zhǔn)，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)及?時(shí)調(diào)整實(shí)?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉(zhuǎn)讓?其全部或?部分出資?，股東應(yīng)?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉(zhuǎn)?讓出資和?購(gòu)買其他?股東轉(zhuǎn)讓?的出資。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第?十五條公?司以負(fù)債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時(shí)應(yīng)?按月計(jì)提?利息支出?，并計(jì)入?成本。?第十六條?加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其?他應(yīng)付款?的管理，?及時(shí)核對(duì)?馀額，保?證負(fù)債的?真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。?凡一年以?上應(yīng)付而?未付的款?項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對(duì)?確實(shí)無(wú)法?付出的應(yīng)?付款項(xiàng)報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?處理。?第十七條?公司對(duì)外?擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司?規(guī)定的審?批程式報(bào)?批后，由?財(cái)務(wù)管理?中心登記?后才能正?式對(duì)外簽?發(fā)，財(cái)務(wù)?管理中心?據(jù)此納入?公司或有?負(fù)債管理?，在擔(dān)保?期滿后及?時(shí)督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門撤銷擔(dān)?保。第?四章流動(dòng)?資產(chǎn)管理?第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴(yán)?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，根據(jù)本?公司實(shí)際?需要，合?理核實(shí)現(xiàn)?金的庫(kù)存?限額，超?出限額部?分要及時(shí)?送存銀行?。第十?九條嚴(yán)禁?白條抵庫(kù)?和任意挪?用現(xiàn)金，?出納人員?必須每日?結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫(kù)?存現(xiàn)金相?核對(duì)，發(fā)?現(xiàn)不符要?及時(shí)查明?原因。財(cái)?務(wù)管理中?心經(jīng)理對(duì)?庫(kù)存現(xiàn)金?進(jìn)行定期?或不定期?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全和?完整。公?司的一切?現(xiàn)金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第二十?條銀行存?款的管理?：加強(qiáng)對(duì)?銀行帳戶?及其他帳?戶的保密?工作，非?因業(yè)務(wù)需?要不準(zhǔn)外?泄，銀行?帳戶印簽?實(shí)行分管?、并用制?，不得一?人統(tǒng)一保?管使用。?嚴(yán)禁在任?何空白合?同上加蓋?銀行帳戶?印簽。?第二十一?條出納人?員要隨時(shí)?掌握銀行?存款馀額?，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支?票，不準(zhǔn)?將銀行帳?戶出借給?任何單位?和個(gè)人辦?理結(jié)算或?套取現(xiàn)金?。在每月?末要做好?與銀行的?對(duì)帳工作?，并編制?銀行存款?馀額調(diào)節(jié)?表，對(duì)未?達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)?行分析，?查找原因?，并報(bào)財(cái)?務(wù)部門負(fù)?責(zé)人。?第二十二?條應(yīng)收帳?款的管理?：對(duì)應(yīng)收?帳款，每?季末做一?次帳齡和?清收情況?的分析，?并報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)和分?管業(yè)務(wù)部?門，督促?業(yè)務(wù)部門?積極催收?，避免形?成壞帳。?第二十?三條其他?應(yīng)收款的?管理：應(yīng)?按戶分頁(yè)?記帳，要?嚴(yán)格個(gè)人?借款審批?程式，借?款的審批?程式是：?借款人→?部門負(fù)責(zé)?人→財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金?，必須用?于現(xiàn)金結(jié)?算范圍內(nèi)?的各種費(fèi)?用專案的?支付。?第二十四?條短期投?資的管理?：短期投?資是指一?年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變?現(xiàn)的投資?，短期投?資必須在?公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)?行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制?度規(guī)定記?帳、核算?收入成本?和損益。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度范?本（七）?財(cái)務(wù)部?是公司一?切財(cái)政事?務(wù)及資金?活動(dòng)的管?理與執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)公司日?常財(cái)務(wù)管?理、籌資?管理和財(cái)?務(wù)分析工?作，其工?作范圍和?職責(zé)主要?有：1?.負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)管?理工作。?編制公?司各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃;審核?各項(xiàng)資金?使用和費(fèi)?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項(xiàng);辦?理日常現(xiàn)?金收付、?費(fèi)用報(bào)銷?、稅費(fèi)交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫(kù)?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報(bào)資?金日?qǐng)?bào)表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核?算工作。?遵守國(guó)?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表;按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對(duì)賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置?成本歸集?程序和成?本核算賬?表，做好?成本核算?，控制成?本支出，?收集登記?匯總各項(xiàng)?成本數(shù)據(jù)?資料，及?時(shí)、正確?地為成本?預(yù)測(cè)、控?制、分析?提供資料?;按合同?、預(yù)算、?審核支付?工程、設(shè)?備、材料?款項(xiàng)，配?合工程部?等部門做?好工程、?材料設(shè)備?款的結(jié)算?及竣工工?程決算;?完善各項(xiàng)?成本輔助?賬的設(shè)置?，健全各?項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)?據(jù)。4?.建立經(jīng)?濟(jì)核算制?度，利用?會(huì)計(jì)核算?資料、統(tǒng)?計(jì)資料及?其他有關(guān)?的資料，?定期進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?分析，判?斷和評(píng)價(jià)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?果和財(cái)務(wù)?狀況，為?公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供?依據(jù)。?5.配合?公司內(nèi)部?審計(jì)。?根據(jù)上述?工作范圍?和職責(zé)，?為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，?特制定本?制度。?第一章資?金審批制?度1.?總則⑴?所有款項(xiàng)?的支付，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。如?果主管領(lǐng)?導(dǎo)不在公?司，應(yīng)以?電話或傳?真的方式?與其聯(lián)系?，確認(rèn)是?否批準(zhǔn)款?項(xiàng)的支付?，事后請(qǐng)?其在支出?單上補(bǔ)簽?意見;?⑵財(cái)務(wù)專?用章、公?司法人章?及支票必?須分開保?管，公司?法人章由?辦公室主?任負(fù)責(zé)保?管，財(cái)務(wù)?專用章和?支票由出?納負(fù)責(zé)保?管。辦公?室主任或?出納不在?單位期間?，印章應(yīng)?由法定代?表人指定?的專人保?管。印章?代管須辦?理交接手?續(xù)，代管?人員必須?對(duì)印章的?使用情況?進(jìn)行登記?;⑶財(cái)?務(wù)部原則?上不得將?已加蓋財(cái)?務(wù)專用章?及公司法?人章的支?票預(yù)留在?公司，如?因工作需?要，需先?填好限額?，并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷開具?的支票須?寫明經(jīng)批?準(zhǔn)同意的?收款人全?稱，收取?的發(fā)票須?與收款相?符。如收?款人因特?殊情況需?要公司予?以配合支?付給第三?者，必須?有收款人?的書面通?知并經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑸往來(lái)?款項(xiàng)的沖?轉(zhuǎn)（指非?正常經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)），?須公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑹?非正常經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)?出資金須?經(jīng)過(guò)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑺用以支?付各種款?項(xiàng)的原始?憑證必須?保存原件?，復(fù)印件?不得作為?原始憑證?。如遇特?殊情況須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。2?.施工工?程用款審?批制度?施工工程?用款由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3、行?政費(fèi)用支?出管理制?度⑴公?司管理人?員的費(fèi)用?報(bào)銷，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后財(cái)務(wù)?方可報(bào)支?;⑵涉?及應(yīng)酬等?非正常費(fèi)?用，須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?_