公司對外捐贈管理制度

#批準：公司管理標準編號：審企業(yè)策劃總部：修訂狀態(tài)：核編寫部門：編寫：發(fā)布日期：路徑：管理標準/經(jīng)營綜合管理標準/對外捐贈管理制度/三級文件/08題目：公司對外捐贈管理制度1、目的為進一步規(guī)范公司對外捐贈行為，加強公司對捐贈事項的管理，維護股東、債權人及職工利益，特制定本制度。遵循自愿無償、權責清晰、量力而行、誠實守信的原則。2、適用范圍和可閱讀范圍本制度適用于啤酒股份有限公司所屬總部各職能部門、制造中心、營銷中心及公司所屬、所轄包括獨立子公司、分支機構。閱讀范圍為公司所有單位。3、職責責任部門職責描述捐贈主辦部門負責依據(jù)《市屬國有企業(yè)對外捐贈暫行規(guī)定》要求提報相關審批材料。財務管理總部負責將主辦部門提報的相關審批材料統(tǒng)一報市政府國資委備案或核準4、相關文件清單和術語、法律法規(guī)相關文件清單：《經(jīng)營管理者職務履行問題責任追究辦法》4.2術語對外捐贈的定義對外捐贈是指公司自愿無償將其有權處分的合法財產(chǎn)贈送給合法的受贈人用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的公益事業(yè)的行為。對外捐贈的類型：公益性捐贈，即向教育、科學、文化、衛(wèi)生醫(yī)療、體育事業(yè)和環(huán)境保護，社會公共設施建設的捐贈。救濟性捐贈，即向遭受自然災害或者國家確認的“老、少、邊、窮”等地區(qū)以及困難的社會弱勢群體和個人提供的用于生產(chǎn)、生活救濟、救助的捐贈。4.2.2.3其他捐贈，即除上述捐贈以外，公司出于弘揚人道主義目的或者促進社會發(fā)展與進步的其他社會公共福利事業(yè)的捐贈。4.3法律法規(guī)《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

市《市屬國有企業(yè)對外捐贈暫行規(guī)定》5、KPI指標（定義、公式）：無6、識別出來的重要管理授權事項重大管控事項提報單位提報時間審核人①審核人②批準人是否蓋草（印章名稱）1單筆捐贈金額1000萬元以上或累計金額預計超過當年預計實現(xiàn)利潤總額12%的重大捐贈事項主辦部門隨時總裁辦公會董事會2捐贈金額1000萬元以下（含1000萬元）的捐贈事項主辦部門隨時總裁辦公會7、識別出來的重大違規(guī)事岸項及追究制度。違規(guī)事項追究制度對于利用捐贈以權謀私、假公濟私、轉移企業(yè)資產(chǎn)等違紀行為《經(jīng)營管理者職務履行問題責任追究辦法》對于利用捐贈以權謀私、假公濟私、轉移企業(yè)資產(chǎn)涉嫌犯罪的相關法律法規(guī)在捐贈過程中，向受贈人或者受益人索要或者收受回扣、傭金、信息費、勞務費等財物的《經(jīng)營管理者職務履行問題責任追究辦法》、相關法律法規(guī)8、文件轉化規(guī)定無需轉化，文件發(fā)布后，各所屬單位遵照本制度執(zhí)行。9、程序內容流程關鍵控制點要點說明1.0對外捐贈的方式和范圍1.1捐贈方式1.1.1可以用于對外捐贈的財產(chǎn)包括現(xiàn)金、實物資產(chǎn)（包括庫存商品、固定資產(chǎn)及其他有形資產(chǎn)等丿1.1.2公司生產(chǎn)經(jīng)營需用的主要固定資產(chǎn)、持有的股權和債權、受托代管財產(chǎn)、已設置擔保物權的財產(chǎn)、權屬關系不清的財產(chǎn)，或者變質、殘損、過期報廢的商品物資，不得用于對外捐贈。1.2捐贈范圍1.2.1對外捐贈的受益人應為公益性社會團體和公益性非營利的事業(yè)單位、社會弱勢群體或者個人。公益性社會團體是指依法成立的，以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨的基金會，慈善組織等社會團體。公益性非營利的事業(yè)單位是指依法成立的，從事公益事業(yè)的不以營利為目的的教育機構、科學研究機構、醫(yī)療衛(wèi)生機構、社會公共文化機構、社會公共體育機構和社會福利機構等。1.2.2對公司內部職工、與公司在股權、經(jīng)營或者財務方面具有控制與被控制關系的單位或個人，公司不得給予捐贈。

☆2.0對外捐贈審批原則2.1董事會批準事項單筆捐贈金額1000萬元以上或累計金額預計超過當年預計實現(xiàn)利潤總額12%的重大捐贈事項，需經(jīng)總裁辦公會審批后，報董事會審議通過后實施。2.2總裁辦公會批準事項捐贈金額1000萬元以下（含1000萬）的捐贈事項?！?.0對外捐贈的管理3.1子公司未經(jīng)公司批準不得自行對外捐贈。3.2對外捐贈一般不得超過當年預計實現(xiàn)利潤總額的12%，以便于稅前列支。3.3對外捐贈，應當由經(jīng)辦部門和人員提出捐贈申請，捐贈申請應當包括以下內容：捐贈事由、捐贈對象、捐贈途徑、捐贈方式、捐贈責任人、捐贈財產(chǎn)構成及其數(shù)額等。3.4對外捐贈資產(chǎn)價值在10萬兀以下（含10萬元）的，經(jīng)辦部門在辦理捐贈手續(xù)后5日內，將總裁辦公會會議決議、捐贈方案以及發(fā)票（收據(jù)）等資料報財務管理總部，由財務管理總部統(tǒng)一報市政府國資委備案。3.5對外捐贈資產(chǎn)價值在10萬兀以上的，經(jīng)總裁辦公會審批或董事會審議通過后，經(jīng)辦部門需將以下材料：1、對外捐贈的請示；2、重事會或總裁辦公會會議決議；3、捐贈方案提報財務管理總部，由財務管理總部統(tǒng)報市政府國資委核準，經(jīng)市政府國資委核準后方能辦理捐贈手續(xù)。4.0對外捐贈的財務處理4.1對外捐贈應當控制在當年企業(yè)財務預算幅度內，按照批準的方案執(zhí)行，并按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定申報納稅扣除。4.2實際發(fā)生的對外捐贈支出，應當依據(jù)受贈方出具的省級以上財政部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認。4.3為捐贈資產(chǎn)提供運輸、保管以及舉辦捐贈儀式等所發(fā)生的費用，應當作為期間費用處理。5.0對外捐贈的監(jiān)督5.1捐贈提議部門有責任監(jiān)督受捐方按捐贈協(xié)議執(zhí)行，確保捐贈資金到位并得到有效利用。5.2對于利用捐贈以權謀私、假公濟私、轉移企業(yè)資產(chǎn)等違紀行為，將依照公司有關規(guī)定給予相應紀律處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。5.3在捐贈過程中，向受贈人或者受益人索要或者收受回扣、傭金、信息費、勞務費等財物的，將依法追究直接責任人和相關領導人責任。10、流程示意簡圖11、記錄或模板附件1：M/0007-03-3-08