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出納管理標(biāo)準(zhǔn)制度出納管理標(biāo)準(zhǔn)制度出納管理標(biāo)準(zhǔn)制度出納管理制度第一章出納崗位職責(zé)第一條負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付,每日終了時依照當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致,對現(xiàn)金的安全完滿負(fù)責(zé)。第二條負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保留,辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù),對銀行存款的安全完滿負(fù)責(zé)。第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單調(diào)一進行核對,保證銀行存款余額與銀行存款對帳單調(diào)致。第四條負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保留,應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項、金額,保證每張發(fā)票填開完滿規(guī)范。第二章現(xiàn)金和支票的管理第五條現(xiàn)金管理(一)財務(wù)人員支付個人款項,高出使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審察,總經(jīng)理贊同后支付現(xiàn)金。(二)本公司平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元,超額部分應(yīng)存入銀行。(三)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第六條支票管理(一)轉(zhuǎn)帳支票:由出納保留。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)理贊同簽字后交出納,爾后出納將支票按贊同金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。(二)現(xiàn)金支票:由出納保留。員工如借支或大額現(xiàn)金付款,經(jīng)總經(jīng)理贊同,由出納填好現(xiàn)金支票,經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請穩(wěn)定保留,如扔掉,結(jié)果自行承付,出納概不負(fù)責(zé)。(三)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒章由專人分別保留,出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請,說明申請事由,由總經(jīng)理贊同后方可蓋印。第七條出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求:依照《支付結(jié)算方法》等國家相關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴(yán)格依照規(guī)定管理賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。(一)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,嚴(yán)禁簽發(fā)沒有資本保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;嚴(yán)禁簽發(fā)、獲取和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資本;嚴(yán)禁無理拒絕付款,任意占用他人資本。(二)出納人員每個月核對銀行賬戶,如有未達(dá)帳目,編制銀行存款余額調(diào)治表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)切合。如調(diào)治不符,應(yīng)查明原因,及時報告主管會計或總經(jīng)理辦理。(三)出納人員應(yīng)當(dāng)每個月如期或不如期地進行現(xiàn)金清點,保證現(xiàn)金賬面余額與實質(zhì)庫存切合。如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時報告主管會計或總經(jīng)理辦理。(四)高出限額現(xiàn)金要及時存入銀行,保證資本安全。(五)會計人員應(yīng)當(dāng)履行督查、審計職能,如期或不如期對出納人員推行抽查、清點。第三章錢幣資本支付業(yè)務(wù)的辦理程序第八條支付申請。相關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提交錢幣資本支付申請票據(jù),注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明(如:發(fā)票),及經(jīng)手人簽字。第九條支付復(fù)核。會計應(yīng)當(dāng)對錢幣資本支付申請票據(jù)進行復(fù)核,復(fù)核錢幣資本支付申請的贊同范圍、權(quán)限、程序可否正確,手續(xù)及相關(guān)票據(jù)可否齊備,金額計算可否正確,支付方式、支付單位可否穩(wěn)定等。復(fù)核無誤后,經(jīng)手人其他辦理支付程序。第十條支付審批。履行審批程序,逐級經(jīng)財務(wù)部長、總經(jīng)理簽字審批后,方可辦理。第十一條辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依照復(fù)核無誤的支付申請票據(jù),按規(guī)定辦理錢幣資本支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十二條差旅費報銷流程:(一)借款:由出差人員填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理贊同到出納處審察,審察無誤,出納方可付款。(二)出差人員回單位應(yīng)及時整理出差票據(jù)到財務(wù)處報帳。(三)出差人員應(yīng)如實填寫報銷金額,規(guī)范貼好票據(jù),到會計處審察,爾后憑證據(jù)逐級經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊同簽字,出納人員依照審批的金額付款或交主管會計沖帳,涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報銷人員簽字認(rèn)可金額。第十三條出納支付每一筆款項,不論金額大小均需逐級經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊同簽字。出納要嚴(yán)格履行領(lǐng)導(dǎo)審批制度,不得超越權(quán)限起初支付。第十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審察其內(nèi)容與金額可否與實質(zhì)切合、票據(jù)本源可否合法、日期可否合理、領(lǐng)款人的印鑒可否切合如有疑問必定先盤問后方能支付,支付款項應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。第十五條本制度最后講解權(quán)歸XXXX所有。內(nèi)容總結(jié)
(1)出納管理制度
第一章出納崗位職責(zé)
第一條負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付,每日終了時依照當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的
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