全過程跟蹤審計匯總報告

XX工咨二[2012]號關(guān)于XXXXXX新校區(qū)建設(shè)工程跟蹤審計及結(jié)算審核的匯總報告XXXXXX：我公司接受委托，對貴校新校區(qū)建設(shè)項目進行了全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核，根據(jù)項目建設(shè)及貴校要求，我公司采用現(xiàn)場常駐與公司審計平臺跟蹤參與相結(jié)合的方式，從2004年9月起至2010年12月止，完成貴校新校區(qū)建設(shè)項目辦公、教學(xué)、場館、生活用房等37個新建、4個維修改造以及附屬配套工程的全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核工作。新校區(qū)建設(shè)項目總投資14.30億元，為協(xié)助建設(shè)單位加強建設(shè)項目管理、節(jié)約和控制投資、確保工程質(zhì)量按期完成、投入使用發(fā)揮了應(yīng)有的作用。審計期間，我公司共計審核竣工結(jié)算單項（單位）工程212個，送審金額累計70,941.25萬元，核定金額63,320.63萬元，核減金額7,620.61萬元。其中出具各類竣工結(jié)算審核報告68份（結(jié)算金額100萬元及100萬元以上），出具竣工結(jié)算審核核定單144份（結(jié)算金額100萬以下）；審查建設(shè)工程施工、材料（設(shè)備）采購、勘察（設(shè)計）及監(jiān)理服務(wù)等各類招標(biāo)文件、施工合同、工程量清單200多項；審核各類工程款支付、材料（設(shè)備）詢價、變更及簽證累計2000多項；參加工程例會、審計會議、各類緊急會議、工程驗收、現(xiàn)場勘查測量累計2000多次，書面或口頭提供審計建議2000多項。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工結(jié)算審核工作全部完成，我公司現(xiàn)將全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核具體情況報告如下。一、建設(shè)項目概況XXXXXX新校區(qū)建設(shè)項目總建筑面積約54.5萬平方米，投資總額約合人民幣14.3億元，建設(shè)地址位于南京市寧六路219號。新校區(qū)的建設(shè)項目施工單位主要有XXXX集團有限公司、XXXX建設(shè)集團有限公司、XXXX建設(shè)有限公司、XXXX建設(shè)集團有限公司、XXXX建設(shè)工程集團有限公司、XXXX集團有限公司、XXXX集團有限公司、XXXX建筑安裝工程有限公司等。監(jiān)理單位主要有XXXX建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司、XXXX建設(shè)監(jiān)理有限公司、XXXX建設(shè)監(jiān)理有限公司。我公司接受貴校委托，從2004年9月進駐施工現(xiàn)場至2010年底工程全部竣工投入使用，對該項目進行了為期六年的全過程跟蹤審計，并對全部竣工結(jié)算進行了審核，具體項目如下。1、新建工程我公司跟蹤審計新建工程37項，主要有：（1）XX辦公樓；（2）體育館；（3）科技樓；（4）XX中心；（5）XX中心；（6）XX活動中心；（7）XX食堂；（8）XX中心；（9）XX中心；（10）XX教育中心；（11）XX科技樓；（12）XX綜合樓；（13）XX食堂；（14）XX食堂等項目。2、維修改造工程我公司跟蹤審計的維修改造工程8項，主要有：（1）XX公寓（建筑面積2.4萬m2）；（2）大禮堂（建筑面積1600m2）；3、圖書館（建筑面積2000m2）；（4）食堂加層等。3、附屬配套工程時通過現(xiàn)場勘測，檢查變更、簽證的真實性、準(zhǔn)確性，防止施工單位弄虛作假，也從側(cè)面協(xié)助貴校加強對監(jiān)理工作的監(jiān)督；最后立項成立、現(xiàn)場與資料相符的情況下，依據(jù)從約原則，嚴(yán)格按照合同約定審核變更、簽證，避免施工單位借變更、簽證任意重新組價以調(diào)整合同單價。例如在XX中心工程中空調(diào)工程復(fù)合風(fēng)管材料問題中，施工單位在過程中提出變更風(fēng)管材料，設(shè)計院也同意了變更方案，我們通過仔細(xì)分析招投標(biāo)文件和施工圖紙，發(fā)現(xiàn)施工單位投標(biāo)報價失誤，報價中只含材料費，未含安裝費，判斷此項變更系施工單位為減少自己的損失而提出此項材料變更，不僅對其它投標(biāo)單位不公平，也會讓學(xué)校多投資，從而造成經(jīng)濟上的損失。貴校基建處采納了我們的意見，未予以變更，根據(jù)招標(biāo)風(fēng)險分擔(dān)原則對復(fù)合風(fēng)管新增加面積部分進行了重新核價，不僅控制了不必要的投資，又維護了建設(shè)單位、施工單位各方的合法、合理利益，推動工程順利開展。例如，食堂工程中，施工單位提出增加16萬元蒸汽管道簽證，我們詳細(xì)分析了圖紙與招投標(biāo)文件，判斷圖紙和招標(biāo)文件中描述和顯示的無縫鋼管就是用于蒸汽管道，為此我們向?qū)W校提出了不予簽證的意見，為學(xué)校減少了16萬元的基建支出。5、參與現(xiàn)場勘測、檢查驗收工程和材料（設(shè)備），配合、協(xié)助建設(shè)單位開展工程建設(shè)管理，完成貴校交辦的其他各項跟蹤審計工作現(xiàn)場跟蹤的目的除了在于確保審計工作跟進的及時性外，更在于審計人員對審計資料與施工實際的檢查工作，協(xié)助建設(shè)單位開展工程建設(shè)管理，加強各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，從而實現(xiàn)真正意義的動態(tài)控制。根據(jù)上述工作原則，我公司在跟蹤審計工作中，與貴?；ㄌ帯徲嬏幏e極配合，參與變更簽證勘測、工程及材料驗收、抽查，多次發(fā)現(xiàn)施工單位弄虛作假、以次充好、以假亂真的情況。例如我們在對XX中心弱電工程進行驗收時發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)線按招投標(biāo)文件要求應(yīng)為某進口品牌，而供貨商提供的進口報關(guān)單不全且有弄虛作假的情況，為此我們及時向?qū)W?；ㄌ幒蛯徲嬏庍M行了專題匯報，最終學(xué)校責(zé)令供貨商整改，直至滿足招標(biāo)文件要求為止。例如我們在配合基建處對圖書中心大理石進行現(xiàn)場抽查時發(fā)現(xiàn)，其一層地面大理石石材質(zhì)量差，與投標(biāo)樣品不相符，最終責(zé)令施工單位將已鋪貼好的石材全部鏟除，重新?lián)Q成合格的石材，確保了工程的質(zhì)量和整體效果。三、竣工結(jié)算審核情況工程竣工驗收后，我們對跟蹤審計工程進行竣工結(jié)算審核，根據(jù)貴校要求對其中結(jié)算金額100萬元及100完以上的工程項目，出具工程竣工結(jié)算審核報告；結(jié)算金額100萬以下的，出具工程竣工結(jié)算審核核定單。在結(jié)算審計期間,我公司為了保證竣工結(jié)算的質(zhì)量,特指派有一定經(jīng)驗的高級項目經(jīng)理擔(dān)任竣工結(jié)算審核,采取工程結(jié)算審核人員與現(xiàn)場跟蹤審計人員協(xié)作的方式，對工程結(jié)算進行審核。審核期間，主審人員與貴校審計處、基建處相互協(xié)作，全面細(xì)致發(fā)現(xiàn)問題，進行調(diào)整，解決問題，截至2010年12月底，順利完成全部工程竣工結(jié)算工作，并協(xié)助貴校基建財務(wù)完成甲供材料（設(shè)備）超欠供、施工用水電費等事項的結(jié)算工作。為學(xué)校節(jié)約了大量資金。例如：XX中心Ⅱ標(biāo)段3#樓、4#樓工程結(jié)算審核,施工方提出來要調(diào)增，清單漏項的衛(wèi)生間樓面找平層、天棚面抹灰面油漆等工程造價，經(jīng)我審核人員認(rèn)真研究分析認(rèn)為報價應(yīng)按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》規(guī)定的統(tǒng)一格式填寫，內(nèi)容和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。工作量清單項目特征中文字描述已很清楚，應(yīng)將抹灰列入報價，即使未報價，也應(yīng)視同包含在其他報價內(nèi)；且投標(biāo)方報價只看清單號和項目名稱，不看項目特征報價不符常理；故不予增加天棚抹灰等，節(jié)約造價約25.5萬元。現(xiàn)澆混凝土界面劑、外墻抹灰（外墻30厚擠塑保溫板保溫）、現(xiàn)澆水磨石樓面（是否已報40C20厚細(xì)石混凝土；撒綠豆砂一層粘牢；刷冷底子油一道,熱瀝青二道防潮層,60厚C15混凝土,表面撒1：1水泥黃砂,壓實抹光；加設(shè)35厚擠壓聚苯乙烯泡沫塑料板）等調(diào)增。我們審計方認(rèn)為：根據(jù)招標(biāo)文件報價應(yīng)按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》規(guī)定的統(tǒng)一格式填寫，內(nèi)容和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。根據(jù)相應(yīng)工作量清單項目特征中文字描述，該項應(yīng)列入報價，即使未報價，也應(yīng)視同包含在其他報價內(nèi)，故應(yīng)根據(jù)投標(biāo)報價水平不予增加，涉及金額約55.63萬元。在整個審計過程中我們積極主動和學(xué)校審計處、基建處溝通，配合審計處較好的完成了學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的竣工結(jié)算審計。1、審核成果我公司共出具正式竣工結(jié)算審核報告68份，詳見附表一；出具核定單144份（未出報告部分），詳見附表二。送審結(jié)算金額總計70,941.25萬元，核定金額總計63,320.63萬元，核減金額總計7,620.61萬元。2、審核主要方法和依據(jù)（1）審核主要方法根據(jù)合同中約定的固定總價結(jié)算原則，對工程結(jié)算進行了審核：①根據(jù)施工圖紙、變更資料并結(jié)合現(xiàn)場實際確定工程量；②根據(jù)相關(guān)指導(dǎo)文件對各項費用的計取進行審核；③標(biāo)外部分按合同約定結(jié)算方式進行結(jié)算。（2）主要審核依據(jù)①法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》；《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》（2004年）；《江蘇省安裝工程計價表》（2004年）；《江蘇省工程造價咨詢業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程》；與上相配套的相關(guān)政策法規(guī)。②委托方提供依據(jù)：工程施工合同；工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；竣工圖紙、設(shè)計變更、簽證；其他的有關(guān)結(jié)算資料。③其他依據(jù)文件：工程造價咨詢合同；工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單。3、審核中發(fā)現(xiàn)和調(diào)整的主要問題（1）工程量計算不準(zhǔn)確調(diào)整（2）定額套用錯誤調(diào)整（3）材料價格調(diào)整（4）變更單價調(diào)整（5）甲供材超欠供調(diào)整三、審核成果出具正式竣工結(jié)算審核報告73份，見附