應(yīng)付賬款管理制度范文（四篇）

第23頁共23頁應(yīng)付賬款?管理制度?范文應(yīng)?付賬款價?差處理：?當(dāng)月結(jié)賬?當(dāng)企業(yè)?收到的發(fā)?票單價與?進(jìn)貨單價?不一致的?時候，就?產(chǎn)生應(yīng)付?賬款價差?。不同的?企業(yè)對于?這種情形?處理的方?式不同。?有的企業(yè)?當(dāng)出現(xiàn)這?種情況時?，必須要?求企業(yè)撤?銷審核進(jìn)?貨單，重?新開采購?價格變更?單，然后?再生成進(jìn)?貨單，等?等。這種?處理方式?比較嚴(yán)格?，可以做?到單據(jù)內(nèi)?容的統(tǒng)一?。但是，?在實際工?作中，很?多企業(yè)不?能夠嚴(yán)格?的做到這?一點。畢?竟如此處?理的話，?會增加很?多工作量?，而且，?對于庫存?成本也會?產(chǎn)生比較?大的影響?。畢竟，?進(jìn)貨單審?核與撤銷?審核，不?僅僅關(guān)系?到庫存數(shù)?量而已，?還涉及到?庫存成本?的更新。?為了解決?這個問題?，在er?p系統(tǒng)中?，逐漸出?現(xiàn)一種專?門處理這?種業(yè)務(wù)的?價差處理?流程。利?用這支作?業(yè)，可以?非常方便?的就解決?企業(yè)的這?種需求。?價差流?程，根據(jù)?具體的業(yè)?務(wù)不同，?又可以分?為兩種，?一種是當(dāng)?月結(jié)賬的?價差處理?，第二種?就是跨月?結(jié)賬的價?差處理。?下面我先?以一家客?戶的價差?處理流程?為例，談?談在價差?流程管理?中需要注?意的地方?。如下?面的流程?圖，如果?一家企業(yè)?，在月底?的時候，?某張進(jìn)貨?單上某個?材料甲其?進(jìn)價為_?___元?/件，數(shù)?量為__?__件。?而當(dāng)月供?應(yīng)商送來?的發(fā)票上?，單價為?____?元/件。?后來發(fā)現(xiàn)?是企業(yè)自?己采購單?價格錯誤?。因為進(jìn)?貨單已經(jīng)?審核，再?撤銷審核?、刪除進(jìn)?貨單、修?改采購訂?單價格不?怎么現(xiàn)實?，此時該?如何處理?。第一?步。價差?處理需求?。當(dāng)進(jìn)?貨單的價?格與發(fā)票?的價格不?一致的時?候，就會?觸發(fā)這個?價差處理?需求。在?了解這個?流程之前?，我們首?先需要認(rèn)?識一下，?這兩張單?據(jù)價格不?一致時會?產(chǎn)生什么?樣的影響?。其實，?這主要是?對成本，?包括庫存?成本、發(fā)?料成本、?產(chǎn)品成本?等有連鎖?的影響。?因為在e?rp系統(tǒng)?中，是根?據(jù)進(jìn)貨單?的金額來?統(tǒng)計進(jìn)貨?成本，而?不是根據(jù)?應(yīng)付憑單?或者發(fā)票?金額來影?響庫存成?本。當(dāng)發(fā)?票中的單?價跟進(jìn)貨?單中的單?價不一致?的時候，?必然導(dǎo)致?erp系?統(tǒng)中的庫?存成本與?實際成本?不一致。?如根據(jù)上?面的這個?例子，甲?材料進(jìn)貨?單中體現(xiàn)?的進(jìn)貨成?本為__?__元，?而企業(yè)實?際支付的?是___?_元。若?不對整個?差額進(jìn)行?調(diào)整的話?，則后續(xù)?在計算這?批產(chǎn)品的?成本時，?就會少算?____?元，從而?影響到這?批產(chǎn)品、?這批訂單?的利潤分?析，甚至?對后續(xù)產(chǎn)?品的報價?也會有比?較大的影?響?？梢?，這個小?小的價格?差，也會?在erp?系統(tǒng)中引?起蝴蝶效?應(yīng)。所?以，當(dāng)出?現(xiàn)進(jìn)貨單?與發(fā)票價?格不一致?的時候，?一定要通?過價差處?理流程，?來調(diào)整相?關(guān)的成本?，否則的?話，后續(xù)?很多結(jié)果?都將出現(xiàn)?比較大的?誤差。?第二步。?錄入進(jìn)貨?單。倉?庫部門收?到貨物的?時候，一?般不會核?對貨物的?單價。而?且，供應(yīng)?商送過來?的送貨單?上往往也?不會附上?單價。因?為有些企?業(yè)有權(quán)限?的控制，?倉庫部門?是沒有權(quán)?力看到采?購的價格?信息的。?所以，倉?庫管理員?就直接根?據(jù)采購單?轉(zhuǎn)換成進(jìn)?貨單。進(jìn)?貨單上的?材料單價?則直接來?自于采購?訂單的價?格。當(dāng)?采購訂單?上材料甲?的價格錯?誤的填寫?為___?_元的時?候，倉庫?管理員無?法知曉，?所以，在?進(jìn)貨單上?體現(xiàn)的材?料單價也?就為__?__元。?此時，當(dāng)?進(jìn)貨單審?核的時候?，倉庫中?增加的甲?材料的庫?存存貨也?就為__?__元每?件。若當(dāng)?月，還發(fā)?生發(fā)料作?業(yè)的話，?就更加復(fù)?雜了。若?采用的是?先進(jìn)先出?的話，則?按___?_元每件?發(fā)出，若?采用的是?加權(quán)平均?成本的話?，則還需?要根據(jù)公?式進(jìn)行調(diào)?整?？?之，當(dāng)進(jìn)?貨成本跟?實際成本?有誤差的?話，則材?料庫存金?額、發(fā)票?成本、產(chǎn)?品成本等?等都會不?準(zhǔn)確。?第三步。?錄入應(yīng)付?憑單。?月底，財?務(wù)根據(jù)采?購部門提?供的對賬?信息生成?應(yīng)付憑單?。在采購?員提供的?發(fā)票、進(jìn)?貨單、采?購單等單?據(jù)上，采?購員是輕?松的指出?甲材料的?價格有錯?誤，采購?單上單價?為___?_元，而?發(fā)票上單?價則為_?___元?，應(yīng)以發(fā)?票金額為?準(zhǔn)。采購?員處理起?來是方便?的，只需?要簡單的?說一聲即?可。但是?，接下來?留給財務(wù)?人員的，?可是一個?爛攤子。?應(yīng)付憑?單因為是?根據(jù)進(jìn)貨?單逐筆結(jié)?轉(zhuǎn)過來，?因為某筆?進(jìn)貨單上?價格有錯?誤，所以?，這也必?然導(dǎo)致應(yīng)?付憑單上?金額有錯?誤。為此?，財務(wù)管?理人員首?先需要調(diào)?整應(yīng)付憑?單的金額?，根據(jù)發(fā)?票上的金?額來進(jìn)行?調(diào)整。?在有些e?rp系統(tǒng)?中，也可?以在進(jìn)貨?單中先作?調(diào)整，然?后，在根?據(jù)進(jìn)貨單?生成應(yīng)付?憑單的時?候，根據(jù)?調(diào)整后的?金額來生?成應(yīng)付憑?單的，這?也未嘗不?可。不過?這里需要?注意一點?，一般庫?存存貨成?本調(diào)整是?整合在進(jìn)?貨單的審?核流程中?。而進(jìn)貨?單審核后?，對于進(jìn)?貨單的調(diào)?整一般不?會影響到?存貨成本?。所以，?對于在進(jìn)?貨單上調(diào)?整的情況?，仍然需?要按接下?來的步驟?，調(diào)整庫?存成本。?第四步?。應(yīng)付憑?單審核。?當(dāng)應(yīng)付?憑單審核?后，甲材?料就產(chǎn)生?應(yīng)付賬款?____?元，但是?，在進(jìn)貨?單上顯示?的進(jìn)貨成?本仍然為?____?元。也就?是說，應(yīng)?付憑單審?核后，仍?然不會對?庫存成本?進(jìn)行調(diào)整?。想想也?是，若把?進(jìn)貨成本?的調(diào)整功?能集成到?應(yīng)付憑單?的審核作?業(yè)中，那?么每次應(yīng)?付憑單審?核后都需?要去觸發(fā)?“庫存成?本調(diào)整”?作業(yè)，顯?然不合理?，會大大?增加應(yīng)付?憑單審核?時的工作?量。所以?，在er?p系統(tǒng)中?，往往在?應(yīng)付憑單?審核中，?不會集成?進(jìn)貨成本?調(diào)整的功?能。而是?通過后續(xù)?的獨立的?作業(yè)，來?完成這個?動作。所?以，在實?際中這里?需要注意?，若存在?價差的情?況，當(dāng)應(yīng)?付憑單審?核后、成?本調(diào)整之?前，財務(wù)?模塊中的?甲材料的?金額與庫?存管理模?塊中的甲?材料的庫?存成本就?存在著一?個價格差?。而這個?價格差正?是我們后?續(xù)作業(yè)需?要調(diào)整的?。若這中?間發(fā)生財?務(wù)稽核等?事件時，?就需要注?意這方面?的情形。?第五步?。生成進(jìn)?貨單價差?成本調(diào)整?表。在?月底進(jìn)行?成本調(diào)整?作業(yè)之前?，我們需?要先生成?一份“進(jìn)?貨單價價?差成本調(diào)?整表”。?在這份資?料中，以?報表的形?式顯示當(dāng)?月發(fā)生的?所有價格?差異的事?件，并給?出了參考?的調(diào)整結(jié)?果。如在?這份資料?中，會顯?示原先的?進(jìn)貨成本?是多少，?調(diào)整后的?進(jìn)貨成本?又為多少?，調(diào)增了?多少。如?果這批材?料當(dāng)月還?發(fā)過料的?話，在還?會顯示對?當(dāng)月發(fā)料?成本的影?響，以及?對最終產(chǎn)?品成本的?影響情況?。一般?來說，最?好在月底?成本調(diào)整?以前，先?生成這一?份報表。?因為這份?報表給管?理人員，?特別是產(chǎn)?品成本會?計，以一?個全局的?印象。這?對于其后?續(xù)調(diào)整、?計算成本?具有非常?大的參考?價值。而?且，這份?報表也可?以讓采購?員看到其?后續(xù)調(diào)整?的工作量?，讓其直?觀的感受?到由于其?工作的失?誤會造成?什么樣的?連鎖反應(yīng)?。這也有?助于督促?采購員更?好的作好?工作，最?大限度的?減少采購?訂單價格?錯誤發(fā)生?的機(jī)率。?第六步?。生成進(jìn)?貨單價價?差成本調(diào)?整單。?這里我們?需要了解?一個概念?，就是在?erp系?統(tǒng)中表與?單的差異?。在系統(tǒng)?中，報表?只是一種?查詢或者?簡單的統(tǒng)?計作用，?不會對e?rp系統(tǒng)?中的賬產(chǎn)?生實質(zhì)性?的影響。?而對系統(tǒng)?數(shù)據(jù)有實?質(zhì)性影響?的都是單?據(jù)。這主?要是因為?財務(wù)部門?在作賬時?，都需要?按照憑證?在作賬。?所以，在?省城進(jìn)貨?單價差成?本調(diào)整報?表之后，?還需要在?erp系?統(tǒng)中生成?進(jìn)貨單價?價差成本?調(diào)整單。?這張單據(jù)?才是財務(wù)?做賬的依?據(jù)。在e?rp系統(tǒng)?中，最終?對于成本?的影響，?也是按照?這張單據(jù)?的金額來?的。生?成這張成?本調(diào)整單?，并由專?門人員審?核后，則?工作就完?成一半了?。為什么?說只完成?一般呢。?這是因為?當(dāng)這張“?進(jìn)貨單價?價差成本?調(diào)整單”?審核之后?，系統(tǒng)只?調(diào)整了甲?材料的庫?存金額。?但是，若?這個材料?在當(dāng)月還?發(fā)料生產(chǎn)?了，甚至?產(chǎn)品生產(chǎn)?完成已經(jīng)?入庫或者?出貨了，?則還需要?調(diào)整發(fā)料?成本、產(chǎn)?品的完工?成本等等?。這就是?一些非常?復(fù)雜的作?業(yè)了。所?以，在e?rp設(shè)計?的時候，?把它獨立?出來，放?在月底成?本計價中?進(jìn)行處理?。不過?，有些企?業(yè)也就做?到這一步?為止。也?就是說，?不管當(dāng)月?是否存在?發(fā)料的情?況，只調(diào)?整現(xiàn)有庫?存的材料?成本，而?不調(diào)整發(fā)?料成本。?當(dāng)增加出?來的庫存?，就在現(xiàn)?有的庫存?數(shù)量上分?攤。若在?金額誤差?小的情況?下，這種?也不虧為?一種合理?的處理方?式。不過?，這很容?易造成一?種意外的?情況，即?當(dāng)某個材?料已經(jīng)沒?有庫存，?而又發(fā)生?庫存調(diào)整?作業(yè)的話?，則就會?造成庫存?數(shù)量為0?，但是卻?有庫存金?額的情況?。此時，?就需要用?戶進(jìn)行手?工調(diào)整。?所以，一?般情況下?，筆者還?是建議用?戶發(fā)料成?本也進(jìn)行?調(diào)整。?若需要對?發(fā)料成本?也進(jìn)行調(diào)?整的話，?則在建立?“進(jìn)貨單?價價差成?本調(diào)整單?”單據(jù)的?時候，要?把它的單?據(jù)性質(zhì)中?的成本更?新碼設(shè)置?為“y”?。只有如?此，在月?底成本計?價作業(yè)中?，才會對?發(fā)料成本?等后續(xù)的?成本作業(yè)?進(jìn)行調(diào)整?。第七?步。月底?成本計價?。無論?是否有價?差的需求?，在月底?，都需要?運(yùn)行“月?底成本計?價”作業(yè)?。當(dāng)用戶?把進(jìn)貨單?價價差成?本調(diào)整單?單據(jù)設(shè)置?成為需要?調(diào)整成本?的時候，?在這個作?業(yè)運(yùn)行的?時候，則?系統(tǒng)會考?慮進(jìn)貨單?價價差成?本調(diào)整單?對當(dāng)月成?本的影響?，并重新?調(diào)整當(dāng)月?的相關(guān)成?本金額。?不過要?注意，月?底成本計?價只對當(dāng)?月發(fā)生的?成本調(diào)整?負(fù)責(zé)。若?遇到一些?跨越結(jié)賬?的需求時?，則不能?夠使用這?個流程。?具體如何?來處理跨?越結(jié)賬的?問題，我?在下篇文?章中會做?詳細(xì)的闡?述。應(yīng)?付賬款管?理制度范?文（二）?1目的?為加強(qiáng)?應(yīng)付賬款?，預(yù)付款?項、其他?各項應(yīng)付?款管理，?保證付款?的準(zhǔn)確性?和及時性?，明確審?批、記賬?、付款各?環(huán)節(jié)的具?體程序和?各環(huán)節(jié)責(zé)?任人的職?責(zé)。2?范圍公?司采購營?運(yùn)用原物?料、辦公?用品、固?定資產(chǎn)、?儀器設(shè)備?、其他輔?助用品、?接受服務(wù)?、裝修工?程等所產(chǎn)?生的各項?應(yīng)付賬款?、預(yù)付款?項、其他?應(yīng)付款項?的審批、?記賬、支?付管理。?3職責(zé)?3.1?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?部門職責(zé)?3.1?.1經(jīng)辦?人提出付?款申請，?填制付款?申請單。?3.1?.2附上?付款所需?的采購發(fā)?票或其他?業(yè)務(wù)事項?的發(fā)票，?物料入庫?單、合同?、協(xié)議等?原始單據(jù)?。3.?1.3與?供應(yīng)商核?對當(dāng)月物?料采購的?清單。?3.1.?4業(yè)務(wù)經(jīng)?辦部門主?管對經(jīng)辦?人提出的?付款申請?的真實性?、金額的?準(zhǔn)確性、?單據(jù)的完?整性進(jìn)行?審批。?3.2財?務(wù)部職責(zé)?3.2?.1應(yīng)付?款會計負(fù)?責(zé)將付款?申請進(jìn)行?記賬，并?復(fù)核所附?原始發(fā)票?、合同、?協(xié)議等原?始單據(jù)是?否正確，?一致，合?法、合規(guī)?。3.?2.2財?務(wù)主管負(fù)?責(zé)對付款?申請進(jìn)行?審核簽字?，安排出?納支付到?期應(yīng)付款?或預(yù)付款?。3.?2.3財?務(wù)總監(jiān)對?所有預(yù)算?外的付款?申請進(jìn)行?審批。?3.2.?4出納負(fù)?責(zé)對已審?批的到期?應(yīng)付款、?預(yù)付款辦?理支付手?續(xù)。3?.2.5?應(yīng)付款會?計在月初?結(jié)賬前，?編制上月?末的應(yīng)付?款、預(yù)付?款，其他?應(yīng)付款等?往來賬明?細(xì)清單；?每半年與?供應(yīng)商核?對一次往?來賬，保?證賬實相?符。3?.3總經(jīng)?理職責(zé)。?3.3?.1目前?所有付款?均需總經(jīng)?理簽字。?4內(nèi)容?4.1?付款申請?、審批程?序4.1?.1采購?項目的付?款申請、?審批4?.1.1?.1采購?項目的應(yīng)?付款項。?指公司采?購部門依?據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)?的《物料?采購申請?審批表》?或《固定?資產(chǎn)采購?申請審批?表》，實?施采購工?作，采購?物品經(jīng)驗?收入庫后?形成的采?購應(yīng)付款?。4.?1.1.?2與采購?的申請、?審批、詢?價、供應(yīng)?商的選擇?、采購訂?單、合同?的審批及?簽訂、原?物料的驗?收入庫等?工作的實?施與管理?，參見《?采購管理?制度》。?4.1?.1.3?為有效實?施采購與?付款的監(jiān)?督與管理?，減少部?分紙質(zhì)單?據(jù)的傳遞?，同時又?能保證工?作的各項?紀(jì)錄單據(jù)?的方便監(jiān)?管查詢。?對原物料?、辦公用?品采購除?在k3系?統(tǒng)外執(zhí)行?采購申請?、審批、?訂購、驗?收入庫等?工作外，?同時在k?3系統(tǒng)執(zhí)?行采購與?付款的流?程管理及?賬務(wù)處理??！段锪?采購申請?審批表》?經(jīng)批準(zhǔn)后?，采購人?員在k3?系統(tǒng)的采?購管理中?輸入《采?購申請單?》并經(jīng)采?購主管審?核；常規(guī)?采購項目?在合格供?應(yīng)商中選?擇確定或?采購詢價?后確定供?應(yīng)商及采?購單價后?，采購人?員在k3?系統(tǒng)通過?下推《采?購申請單?》生成《?采購訂單?》并經(jīng)采?購主管審?核；實施?采購后，?在k3系?統(tǒng)，依據(jù)?實際入庫?數(shù)量，倉?管人員下?推《采購?訂單》生?成《采購?入庫單》?；采購經(jīng)?辦人依據(jù)?《采購入?庫單》下?推生成《?采購發(fā)票?》；應(yīng)付?款會計依?據(jù)經(jīng)采購?部門主管?、總監(jiān)審?核后的《?付款申請?單》，及?所付原始?發(fā)票、入?庫單等附?件對k3?的《采購?發(fā)票》進(jìn)?行審核并?與k3的?《采購入?庫單》勾?稽入賬生?成采購記?賬憑證。?在k3系?統(tǒng)中所有?單據(jù)的生?成均是由?上一級單?據(jù)下推生?成，并由?部門主管?或其他部?門人員依?據(jù)紙質(zhì)原?始單據(jù)實?施審核?，減少了?差錯，同?時增強(qiáng)了?各部門的?相互監(jiān)督?及文件資?料的可追?溯性。?4.1.?1.4應(yīng)?付款項的?申請。采?購經(jīng)辦人?在收到供?應(yīng)商開具?的增值稅?發(fā)票、倉?管部門開?具的入庫?單后，填?制《付款?申請單》?，申請單?上詳細(xì)填?列供應(yīng)商?名稱，采?購項目、?應(yīng)付款金?額、收款?銀行及賬?號，付款?方式、按?合同確定?的應(yīng)付款?日期等。?并附上增?值稅發(fā)票?聯(lián)，入庫?單記賬聯(lián)?，對__?__元以?上的采購?項目還需?附上采購?訂單或合?同復(fù)印件?（原件由?財務(wù)主管?查閱后由?采購人員?交檔案室?保管），?如果是固?定資產(chǎn)、?辦公設(shè)備?的付款申?請還應(yīng)附?上《固定?資產(chǎn)、低?值易耗品?質(zhì)量驗收?報告》。?采購經(jīng)辦?人將《付?款申請單?》交采購?主管審核?，部門總?監(jiān)審核。?付款申請?單經(jīng)審核?后，采購?經(jīng)辦人在?k3系統(tǒng)?做采購入?庫單下推?生成采購?發(fā)票，然?后交財務(wù)?部。對于?屬于固定?資產(chǎn)的采?購項目，?采購人員?不需要在?k3采購?系統(tǒng)做單?據(jù)流程處?理，直接?交會計人?員做固定?資產(chǎn)入賬?。4.?1.1.?5為了保?證當(dāng)月進(jìn)?項稅發(fā)票?稅務(wù)認(rèn)證?抵扣與財?務(wù)入賬的?進(jìn)項稅額?的一致性?，進(jìn)項稅?額抵扣聯(lián)?與付款申?請一起交?財務(wù)。各?采購人員?收到采購?發(fā)票后必?須及時辦?理付款申?請審批手?續(xù)，并及?時交財務(wù)?審核、入?賬。每月?____?號開始財?務(wù)不再受?理當(dāng)月的?申請，應(yīng)?付賬款的?確認(rèn)時間?相應(yīng)順延?至下月。?4.1?.1.6?財務(wù)部收?到采購人?員遞交的?《付款申?請單》及?進(jìn)項發(fā)票?后，首先?由應(yīng)付賬?款會計對?付款申請?單內(nèi)容與?所付原始?單據(jù)核對?，對其真?實性、合?法性、正?確性及單?證的銜接?一致性進(jìn)?行復(fù)核確?認(rèn)，以保?證財務(wù)數(shù)?據(jù)的真實?準(zhǔn)確，并?與k3系?統(tǒng)同步核?對一致，?如有任何?不一致的?退回采購?人員，如?核對相符?交財務(wù)主?管審核簽?字。如采?購項目是?預(yù)算范圍?內(nèi)并在_?___萬?元以下的?，由應(yīng)付?款會計在?k3系統(tǒng)?審核采購?發(fā)票并與?采購入庫?單勾稽入?賬，制作?記賬憑證?增加應(yīng)付?款。對預(yù)?算外的采?購付款必?須交財務(wù)?總監(jiān)審核?，如采購?項目是預(yù)?算外或采?購項目金?額在__?__萬元?以上的還?必須經(jīng)總?經(jīng)理審批?后才能確?認(rèn)應(yīng)付賬?款，目前?所有《付?款申請單?》均必須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字方能?付款?！?付款申請?單》一式?兩聯(lián)，經(jīng)?審批后財?務(wù)主管將?付款申請?單的第一?聯(lián)交給出?納，目前?所有《付?款申請單?》均必須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后將?第一聯(lián)交?出納保管?。第二?聯(lián)與其余?原始憑證?交應(yīng)付賬?款會計歸?入對應(yīng)的?轉(zhuǎn)賬憑證?后存檔。?4.1?.2基建?、大型設(shè)?備購買應(yīng)?付款管理?。對于基?建項目，?裝修工程?項目，購?買大型設(shè)?備等所支?付應(yīng)付款?，由相關(guān)?經(jīng)辦人員?填寫《付?款申請單?》，由部?門主管審?核，部門?總監(jiān)審核?，財務(wù)主?管審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，如金?額較大超?過董事會?授權(quán)還需?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)。《?付款申請?單》后附?上發(fā)票、?訂單或合?同復(fù)印件?（原件查?閱后交檔?案室存檔?）、經(jīng)監(jiān)?理確認(rèn)的?工程進(jìn)度?表（基建?、裝修）?，設(shè)備付?款還必須?附上設(shè)備?調(diào)試驗收?報告，合?格證書復(fù)?印將（原?件查閱后?歸入設(shè)備?檔案資料?）。4?.1.3?除采購項?目、基建?項目、大?型設(shè)備購?買外，其?他各項付?款由經(jīng)辦?人填制《?付款申請?單》、部?門主管審?核、部門?總監(jiān)審核?、財務(wù)主?管審核后?由出納在?付款到期?日付款。?附件資料?除發(fā)票、?合同外還?需要附上?其他原始?單據(jù)，如?：付運(yùn)費(fèi)?時：運(yùn)輸?快遞單；?付訂餐費(fèi)?：送餐簽?收單；接?受維修服?務(wù)的，必?須附上經(jīng)?使用人簽?字確認(rèn)的?維修報告?。目前所?有《付款?申請單》?均必須經(jīng)?總經(jīng)理簽?字方能付?款4.2?應(yīng)付賬款?管理及付?款4.?2.1應(yīng)?付賬款會?計在k3?系統(tǒng)里對?應(yīng)付賬款?按供應(yīng)商?進(jìn)行明細(xì)?核算，并?經(jīng)總賬會?計對記賬?憑證進(jìn)行?審核確認(rèn)?。每月結(jié)?賬前，首?先對應(yīng)付?賬款系統(tǒng)?的明細(xì)賬?與總賬系?統(tǒng)進(jìn)行對?賬，如發(fā)?現(xiàn)有入賬?錯誤的及?時糾正，?保證應(yīng)付?賬款的正?確性。?____?公司對供?應(yīng)商進(jìn)行?評審，評?審合格的?納入合格?供應(yīng)商目?錄，公司?向該批供?應(yīng)商采購?貨物一般?采用賒銷?的方式。?當(dāng)月采購?的貨物，?在月底前?采購員與?供應(yīng)商核?對采購物?品的數(shù)量?、單價、?金額等，?核對一致?后，由供?應(yīng)商開具?增值稅專?用發(fā)票。?4.2?.3賒銷?付款期分?為月結(jié)，?月結(jié)30?、60、?____?天。月結(jié)?款指當(dāng)月?貨款在下?月初支付?；月結(jié)_?___天?指當(dāng)月貨?款在下月?底前支付?。月結(jié)_?___天?指當(dāng)月貨?款在第二?個月底前?支付；月?結(jié)___?_天指當(dāng)?月貨款在?第三個月?底前支付?。具體預(yù)?計付款日?期由采購?員在填制?付款申請?單時注明?。當(dāng)月貨?款的認(rèn)定?以發(fā)票到?達(dá)財務(wù)并?入賬的日?期為準(zhǔn)計?算。4?.2.4?出納對應(yīng)?付款的管?理。出納?接到經(jīng)審?批核準(zhǔn)的?《付款申?請單》第?一聯(lián)后，?根據(jù)供應(yīng)?商名稱及?預(yù)計付款?時間編制?應(yīng)付款清?單，并與?應(yīng)付款會?計編制的?《應(yīng)付賬?款明細(xì)表?》核對，?核對無誤?后依付款?到期時間?安排支付?。在支付?前，出納?將付款到?期的《付?款申請單?》交財務(wù)?主管確認(rèn)?后，每周?安排__?__天進(jìn)?行集中支?付。采購?付款除零?星采購用?現(xiàn)金支付?外，其余?均用網(wǎng)上?銀行轉(zhuǎn)賬?支付，應(yīng)?盡可能減?少用支票?或其他票?據(jù)。4?.2.5?付款。出?納依據(jù)已?到期的《?付款申請?單》，在?網(wǎng)上銀行?提交付款?申請，并?由網(wǎng)銀復(fù)?核人員進(jìn)?行審核，?確認(rèn)后完?成支付，?如金額在?____?萬元以上?的付款，?還必須由?二級復(fù)核?人員進(jìn)行?審核確認(rèn)?，付款審?核后，會?計在《付?款申請單?》上加蓋?“銀行付?訖”章。?如果用支?票或其他?票據(jù)進(jìn)行?支付，管?理操作程?序見《收?付款管理?制度》。?4.2?.6記賬?。付款后?，出納登?記銀行存?款日記賬?，應(yīng)付款?會計依據(jù)?《付款申?請單》、?銀行付款?水單在k?3應(yīng)付系?統(tǒng)制作記?賬憑證，?核銷減少?應(yīng)付款。?4.2?.7每月?初，結(jié)賬?前，應(yīng)付?款會計編?制《應(yīng)付?賬款明細(xì)?表》、《?預(yù)付賬款?明細(xì)表》?、《其他?應(yīng)付款明?細(xì)表》，?用于付款?備查及對?賬。每半?年及年末?與供應(yīng)商?核對往來?賬，由財?務(wù)出具各?供應(yīng)商的?《應(yīng)付賬?款對賬單?》交采購?人員發(fā)給?供應(yīng)商核?對，確認(rèn)?應(yīng)付款、?預(yù)付賬款?金額并回?傳，《應(yīng)?付賬款對?賬單》回?執(zhí)由財務(wù)?存檔，不?一致的雙?方查明原?因加以糾?正。對供?應(yīng)商主動?發(fā)來的對?賬單，應(yīng)?付款會計?首先核對?，然后交?財務(wù)主管?審核確認(rèn)?并蓋章。?通過雙方?的對賬，?保證賬實?相符。?4.2.?8對于原?物料、辦?公用品已?入庫，但?供應(yīng)商還?未開具發(fā)?票的，會?計人員在?月底做應(yīng)?付賬款暫?估入賬，?在結(jié)賬前?編制《應(yīng)?付賬款暫?估入賬明?細(xì)表》，?并將該表?每月發(fā)給?相應(yīng)采購?人員核對?，核對無?誤的由采?購人員通?知供應(yīng)商?及時開發(fā)?票。收到?發(fā)票后按?上述流程?進(jìn)行審批?、記賬、?付款，會?計人員沖?銷暫估賬?，按實際?開票情況?記錄應(yīng)付?款。4?.3預(yù)付?賬款的管?理4.?3.1預(yù)?付款的控?制。對于?采購由供?應(yīng)商獨家?代理或其?他具有壟?斷性質(zhì)貨?物時，對?方要求采?取預(yù)付款?的支付方?式，為降?低采購貨?物的質(zhì)量?風(fēng)險，和?財務(wù)付款?風(fēng)險，采?購人員應(yīng)?盡量控制?預(yù)付款的?比例，以?防上當(dāng)受?騙。4?.3.2?預(yù)付款申?請。采購?人員需要?預(yù)付貨款?時，填寫?《付款申?請單》，?并附采購?訂單（采?購材料預(yù)?付款）、?訂貨合同?（如工程?設(shè)備預(yù)付?款）并依?審批程序?經(jīng)核準(zhǔn)，?審批程序?見4.1?。經(jīng)核準(zhǔn)?后將付款?申請單第?一聯(lián)交出?納付款，?第二聯(lián)退?回采購員?用于發(fā)票?收到核銷?預(yù)付款。?預(yù)付款申?請單采購?人員應(yīng)提?前___?_天交到?財務(wù)。?4.3.?3預(yù)付款?支付后的?管理。預(yù)?付貨款后?，采購人?員應(yīng)在_?___天?內(nèi)向供應(yīng)?商索取增?值稅發(fā)票?。發(fā)票收?到后采購?人員將原?《付款申?請單》第?二聯(lián)與增?值稅發(fā)票?、原物料?《采購入?庫單》記?賬聯(lián)、交?采購主管?審核，審?核后采購?員在k3?系統(tǒng)依據(jù)?入庫單下?推生成發(fā)?票；然后?交應(yīng)付款?會計復(fù)核?單據(jù)并在?k3系統(tǒng)?審核發(fā)票?勾稽入庫?單，核銷?預(yù)付款，?制作記賬?憑證。對?于部分預(yù)?付款的發(fā)?票，收到?后還需按?發(fā)票金額?減去預(yù)付?款金額后?填制付款?申請單，?并按上述?進(jìn)行審批?及賬務(wù)處?理。4?.3.4?預(yù)付款后?，不能在?合同規(guī)定?的時間到?貨并收取?發(fā)票的，?又無正當(dāng)?理由的。?會計人員?將該筆預(yù)?付款作為?經(jīng)辦人的?借款轉(zhuǎn)入?，按借款?進(jìn)行管理?，必要時?通知人事?從工資中?扣回該筆?款項。?4.4單?據(jù)信息管?理：4?.4.1?為保證所?有采購業(yè)?務(wù)憑證的?合法性，?所有付款?發(fā)票必須?為稅務(wù)局?統(tǒng)一印制?的增值稅?發(fā)票或普?通發(fā)票，?非正規(guī)發(fā)?票或收據(jù)?一律不予?接收。?4.4.?2發(fā)票如?有遺失，?發(fā)票復(fù)印?件不得作?為記賬憑?證依據(jù)，?采購人員?應(yīng)要求對?方出具加?蓋公章與?發(fā)票專用?章的發(fā)票?存根聯(lián)復(fù)?印件。如?為增值稅?發(fā)票遺失?，除提供?上述發(fā)票?復(fù)印件外?，同時要?提交對方?稅務(wù)局出?具的發(fā)票?已申報繳?稅的證明?，財務(wù)人?員方可記?賬，同時?進(jìn)行進(jìn)項?發(fā)票抵扣?。4.?4.3付?款的收款?單位必須?與合同、?訂單、發(fā)?票一致，?不得轉(zhuǎn)付?其他單位?。4.?4.4所?有傳遞到?財務(wù)的付?款單據(jù)、?如發(fā)票、?入庫單、?其他附件?等一律為?原件，對?采購合同?、協(xié)議原?件財務(wù)主?管審核后?，留復(fù)印?件，原件?退申請部?門交檔案?室。4?.4.5?供應(yīng)商收?款信息的?管理：?為保障供?應(yīng)商收款?信息的準(zhǔn)?確性，新?增供應(yīng)商?或老供應(yīng)?商信息變?更，如供?應(yīng)商公司?名稱、開?戶銀行、?賬號等信?息變更，?采購人員?應(yīng)填寫供?應(yīng)商信息?變更表及?時遞交出?納，后附?由供應(yīng)商?出具的加?蓋印章的?變更說明?。應(yīng)付?賬款管理?制度范文?（三）?應(yīng)付賬款?價差處理?：當(dāng)月結(jié)?賬當(dāng)企?業(yè)收到的?____?單價與進(jìn)?貨單價不?一致的時?候，就產(chǎn)?生應(yīng)付賬?款價差。?不同的企?業(yè)對于這?種情形處?理的方式?不同。有?的企業(yè)當(dāng)?出現(xiàn)這種?情況時，?必須要求?企業(yè)撤銷?審核進(jìn)貨?單，重新?開采購價?格變更單?，然后再?生成進(jìn)貨?單，等等?。這種處?理方式比?較嚴(yán)格，?可以做到?單據(jù)內(nèi)容?的統(tǒng)一。?但是，在?實際工作?中，很多?企業(yè)不能?夠嚴(yán)格的?做到這一?點。畢竟?如此處理?的話，會?增加很多?工作量，?而且，對?于庫存成?本也會產(chǎn)?生比較大?的影響。?畢竟，進(jìn)?貨單審核?與撤銷審?核，不僅?僅關(guān)系到?庫存數(shù)量?而已，還?涉及到庫?存成本的?更新。為?了解決這?個問題，?在erp?系統(tǒng)中，?逐漸出現(xiàn)?一種專門?處理這種?業(yè)務(wù)的價?差處理流?程。利用?這支作業(yè)?，可以非?常方便的?就解決企?業(yè)的這種?需求。?價差流程?，根據(jù)具?體的業(yè)務(wù)?不同，又?可以分為?兩種，一?種是當(dāng)月?結(jié)賬的價?差處理，?第二種就?是跨月結(jié)?賬的價差?處理。下?面我先以?一家客戶?的價差處?理流程為?例，談?wù)?在價差流?程管理中?需要注意?的地方。?如下面?的流程圖?，如果一?家企業(yè)，?在月底的?時候，某?張進(jìn)貨單?上某個材?料甲其進(jìn)?價為__?__元/?件，數(shù)量?為___?_件。而?當(dāng)月供應(yīng)?商送來的?____?上，單價?為___?_元/件?。后來發(fā)?現(xiàn)是企業(yè)?自己采購?單價格錯?誤。因為?進(jìn)貨單已?經(jīng)審核，?再撤銷審?核、刪除?進(jìn)貨單、?修改采購?訂單價格?不怎么現(xiàn)?實，此時?該如何處?理。第?一步。價?差處理需?求。當(dāng)?進(jìn)貨單的?價格與_?___的?價格不一?致的時候?，就會觸?發(fā)這個價?差處理需?求。在了?解這個流?程之前，?我們首先?需要認(rèn)識?一下，這?兩張單據(jù)?價格不一?致時會產(chǎn)?生什么樣?的影響。?其實，這?主要是對?成本，包?括庫存成?本、發(fā)料?成本、產(chǎn)?品成本等?有連鎖的?影響。因?為在er?p系統(tǒng)中?，是根據(jù)?進(jìn)貨單的?金額來統(tǒng)?計進(jìn)貨成?本，而不?是根據(jù)應(yīng)?付憑單或?者_(dá)__?_金額來?影響庫存?成本。當(dāng)?____?中的單價?跟進(jìn)貨單?中的單價?不一致的?時候，必?然導(dǎo)致e?rp系統(tǒng)?中的庫存?成本與實?際成本不?一致。如?根據(jù)上面?的這個例?子，甲材?料進(jìn)貨單?中體現(xiàn)的?進(jìn)貨成本?為___?_元，而?企業(yè)實際?支付的是?____?元。若不?對整個差?額進(jìn)行調(diào)?整的話，?則后續(xù)在?計算這批?產(chǎn)品的成?本時，就?會少算_?___元?，從而影?響到這批?產(chǎn)品、這?批訂單的?利潤分析?，甚至對?后續(xù)產(chǎn)品?的報價也?會有比較?大的影響?。可見，?這個小小?的價格差?，也會在?erp系?統(tǒng)中引起?蝴蝶效應(yīng)?。所以?，當(dāng)出現(xiàn)?進(jìn)貨單與?____?價格不一?致的時候?，一定要?通過價差?處理流程?，來調(diào)整?相關(guān)的成?本，否則?的話，后?續(xù)很多結(jié)?果都將出?現(xiàn)比較大?的誤差。?第二步?。錄入進(jìn)?貨單。?倉庫部門?收到貨物?的時候，?一般不會?核對貨物?的單價。?而且，供?應(yīng)商送過?來的送貨?單上往往?也不會附?上單價。?因為有些?企業(yè)有權(quán)?限的控制?，倉庫部?門是沒有?權(quán)力看到?采購的價?格信息的?。所以，?倉庫管理?員就直接?根據(jù)采購?單轉(zhuǎn)換成?進(jìn)貨單。?進(jìn)貨單上?的材料單?價則直接?來自于采?購訂單的?價格。?當(dāng)采購訂?單上材料?甲的價格?錯誤的填?寫為__?__元的?時候，倉?庫管理員?無法知曉?，所以，?在進(jìn)貨單?上體現(xiàn)的?材料單價?也就為_?___元?。此時，?當(dāng)進(jìn)貨單?審核的時?候，倉庫?中增加的?甲材料的?庫存存貨?也就為_?___元?每件。若?當(dāng)月，還?發(fā)生發(fā)料?作業(yè)的話?，就更加?復(fù)雜了。?若采用的?是先進(jìn)先?出的話，?則按__?__元每?件發(fā)出，?若采用的?是加權(quán)平?均成本的?話，則還?需要根據(jù)?公式進(jìn)行?調(diào)整。?總之，當(dāng)?進(jìn)貨成本?跟實際成?本有誤差?的話，則?材料庫存?金額、_?___成?本、產(chǎn)品?成本等等?都會不準(zhǔn)?確。第?三步。錄?入應(yīng)付憑?單。月?底，財務(wù)?根據(jù)采購?部門提供?的對賬信?息生成應(yīng)?付憑單。?在采購員?提供的_?___、?進(jìn)貨單、?采購單等?單據(jù)上，?采購員是?輕松的指?出甲材料?的價格有?錯誤，采?購單上單?價為__?__元，?而___?_上單價?則為__?__元，?應(yīng)以__?__金額?為準(zhǔn)。采?購員處理?起來是方?便的，只?需要簡單?的說一聲?即可。但?是，接下?來留給財?務(wù)人員的?，可是一?個爛攤子?。應(yīng)付?憑單因為?是根據(jù)進(jìn)?貨單逐筆?結(jié)轉(zhuǎn)過來?，因為某?筆進(jìn)貨單?上價格有?錯誤，所?以，這也?必然導(dǎo)致?應(yīng)付憑單?上金額有?錯誤。為?此，財務(wù)?管理人員?首先需要?調(diào)整應(yīng)付?憑單的金?額，根據(jù)?____?上的金額?來進(jìn)行調(diào)?整。在?有些er?p系統(tǒng)中?，也可以?在進(jìn)貨單?中先作調(diào)?整，然后?，在根據(jù)?進(jìn)貨單生?成應(yīng)付憑?單的時候?，根據(jù)調(diào)?整后的金?額來生成?應(yīng)付憑單?的，這也?未嘗不可?。不過這?里需要注?意一點，?一般庫存?存貨成本?調(diào)整是整?合在進(jìn)貨?單的審核?流程中。?而進(jìn)貨單?審核后，?對于進(jìn)貨?單的調(diào)整?一般不會?影響到存?貨成本。?所以，對?于在進(jìn)貨?單上調(diào)整?的情況，?仍然需要?按接下來?的步驟，?調(diào)整庫存?成本。?第四步。?應(yīng)付憑單?審核。?當(dāng)應(yīng)付憑?單審核后?，甲材料?就產(chǎn)生應(yīng)?付賬款_?___元?，但是，?在進(jìn)貨單?上顯示的?進(jìn)貨成本?仍然為_?___元?。也就是?說，應(yīng)付?憑單審核?后，仍然?不會對庫?存成本進(jìn)?行調(diào)整。?想想也是?，若把進(jìn)?貨成本的?調(diào)整功能?集成到應(yīng)?付憑單的?審核作業(yè)?中，那么?每次應(yīng)付?憑單審核?后都需要?去觸發(fā)“?庫存成本?調(diào)整”作?業(yè)，顯然?不合理，?會極大增?加應(yīng)付憑?單審核時?的工作量?。所以，?在erp?系統(tǒng)中，?往往在應(yīng)?付憑單審?核中，不?會集成進(jìn)?貨成本調(diào)?整的功能?。而是通?過后續(xù)的?獨立的作?業(yè)，來完?成這個動?作。所以?，在實際?中這里需?要注意，?若存在價?差的情況?，當(dāng)應(yīng)付?憑單審核?后、成本?調(diào)整之前?，財務(wù)模?塊中的甲?材料的金?額與庫存?管理模塊?中的甲材?料的庫存?成本就存?在著一個?價格差。?而這個價?格差正是?我們后續(xù)?作業(yè)需要?調(diào)整的。?若這中間?發(fā)生財務(wù)?稽核等事?件時，就?需要注意?這方面的?情形。?第五步。?生成進(jìn)貨?單價差成?本調(diào)整表?。在月?底進(jìn)行成?本調(diào)整作?業(yè)之前，?我們需要?先生成一?份“進(jìn)貨?單價價差?成本調(diào)整?表”。在?這份資料?中，以報?表的形式?顯示當(dāng)月?發(fā)生的所?有價格差?異的事件?，并給出?了參考的?調(diào)整結(jié)果?。如在這?份資料中?，會顯示?原先的進(jìn)?貨成本是?多少，調(diào)?整后的進(jìn)?貨成本又?為多少，?調(diào)增了多?少。如果?這批材料?當(dāng)月還發(fā)?過料的話?，在還會?顯示對當(dāng)?月發(fā)料成?本的影響?，以及對?最終產(chǎn)品?成本的影?響情況。?一般來?說，最好?在月底成?本調(diào)整以?前，先生?成這一份?報表。因?為這份報?表給管理?人員，特?別是產(chǎn)品?成本會計?，以一個?全局的印?象。這對?于其后續(xù)?調(diào)整、計?算成本具?有非常大?的參考價?值。而且?，這份報?表也可以?讓采購員?看到其后?續(xù)調(diào)整的?工作量，?讓其直觀?的感受到?由于其工?作的失誤?會造成什?么樣的連?鎖反應(yīng)。?這也有助?于督促采?購員更好?的作好工?作，最大?限度的減?少采購訂?單價格錯?誤發(fā)生的?機(jī)率。?第六步。?生成進(jìn)貨?單價價差?成本調(diào)整?單。這?里我們需?要了解一?個概念，?就是在e?rp系統(tǒng)?中表與單?的差異。?在系統(tǒng)中?，報表只?是一種查?詢或者簡?單的統(tǒng)計?作用，不?會對er?p系統(tǒng)中?的賬產(chǎn)生?實質(zhì)性的?影響。而?對系統(tǒng)數(shù)?據(jù)有實質(zhì)?性影響的?都是單據(jù)?。這主要?是因為財?務(wù)部門在?作賬時，?都需要按?照憑證在?作賬。所?以，在省?城進(jìn)貨單?價差成本?調(diào)整報表?之后，還?需要在e?rp系統(tǒng)?中生成進(jìn)?貨單價價?差成本調(diào)?整單。這?張單據(jù)才?是財務(wù)做?賬的依據(jù)?。在er?p系統(tǒng)中?，最終對?于成本的?影響，也?是按照這?張單據(jù)的?金額來的?。生成?這張成本?調(diào)整單，?并由專門?人員審核?后，則工?作就完成?一半了。?____?說只完成?一般呢。?這是因為?當(dāng)這張“?進(jìn)貨單價?價差成本?調(diào)整單”?審核之后?，系統(tǒng)只?調(diào)整了甲?材料的庫?存金額。?但是，若?這個材料?在當(dāng)月還?發(fā)料生產(chǎn)?了，甚至?產(chǎn)品生產(chǎn)?完成已經(jīng)?入庫或者?出貨了，?則還需要?調(diào)整發(fā)料?成本、產(chǎn)?品的完工?成本等等?。這就是?一些非常?復(fù)雜的作?業(yè)了。所?以，在e?rp設(shè)計?的時候，?把它獨立?出來，放?在月底成?本計價中?進(jìn)行處理?。不過?，有些企?業(yè)也就做?到這一步?為止。也?就是說，?不管當(dāng)月?是否存在?發(fā)料的情?況，只調(diào)?整現(xiàn)有庫?存的材料?成本，而?不調(diào)整發(fā)?料成本。?當(dāng)增加出?來的庫存?，就在現(xiàn)?有的庫存?數(shù)量上分?攤。若在?金額誤差?小的情況?下，這種?也不虧為?一種合理?的處理方?式。不過?，這很容?易造成一?種意外的?情況，即?當(dāng)某個材?料已經(jīng)沒?有庫存，?而又發(fā)生?庫存調(diào)整?作業(yè)的話?，則就會?造成庫存?數(shù)量為0?，但是卻?有庫存金?額的情況?。此時，?就需要用?戶進(jìn)行手?工調(diào)整。?所以，一?般情況下?，筆者還?是建議用?戶發(fā)料成?本也進(jìn)行?調(diào)整。?若需要對?發(fā)料成本?也進(jìn)行調(diào)?整的話，?則在建立?“進(jìn)貨單?價價差成?本調(diào)整單?”單據(jù)的?時候，要?把它的單?據(jù)性質(zhì)中?的成本更?新碼設(shè)置?為“y”?。只有如?此，在月?底成本計?價作業(yè)中?，才會對?發(fā)料成本?等后續(xù)的?成本作業(yè)?