公司管理制度（匯編3）

費用開支標準第一條為便于掌握開支，根據(jù)有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。第二條差旅費。（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。（二）工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。2,乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。（1）乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條⑴款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。.工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。.工作人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發(fā)給。（三）員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內交通費規(guī)定。（一）市內工作交通費。.員工在市內聯(lián)系業(yè)務，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經主管領導審核，成本中心負責人簽字憑據(jù)報倘。.員工因在市內聯(lián)系業(yè)務由公家配置自行車者，每月按10元標準將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。（二）員工上下班交通費。1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行審計條例總則第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。審計機構及審計工作人員第三條公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：（一）依法審計；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅持原則；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。審計室的主要職責第八條審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監(jiān)督：（一）總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。（二）公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。第九條審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：（一）國家有關政策、財經法規(guī)的貫徹、遵守情況；（二）董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況；（三）內部控制制度的制定和執(zhí)行情況；（四）公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；（五）公司大投資項目的可行性和有效性；（六）違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；（七）單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；（A）經理（廠長）離任的經濟責任等有關審計事項；（九）公司制度建設、經營管理情況；（十）公司本部及各所屬企業(yè)經濟核算和會計報表的真實性和準確性；（十一）公司本部及所屬企業(yè)有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；（十二）董事長交辦的其他審計事項。審計室的主要職權第十條審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權：（一）有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料:（二）有權參加本單位和被審計單位的有關會議；（三）有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。（四）有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。（五）對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經法規(guī)行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；（六）對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。審計工作程序第十三條編制年度審計工作計劃，審計室應根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經董事長批準后實施。第十四條確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式,項目審計計劃經審計室主任批準后實施。第十五條發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿,獲取有價值的審計證據(jù)。第十七條提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。第十九條建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。企業(yè)審計工作制度總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署（1985）審研字217號文《關于內部審計工作的若干規(guī)定》，結合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。任務和范圍第三條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。第四條審計工作的范圍：（-）廠部及各單位的方針目標的可行性；（二）基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；（四）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；（五）固定資產報廢的合理性；（六）材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；（七）廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；（八）確定離任或改任的經濟責任情況；（九）制定或參與研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；（十）辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。機構第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員O其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。第八條根據(jù)審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。職權第十條審計工作的主要職權：（一）有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；（二）有權參加有關的會計；（三）有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；（四）有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；（六）有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。程序第十一條審計工作的主要程序是：（一）根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；（二）對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；（三）被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。獎懲第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。附則第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。第十六條本規(guī)定的解釋權屬審計室。車（或摩托車），可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。.上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后七天內，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結合考勤核批發(fā)放。.對于不享受交通費補助的職工，經常因公騎私人自行車外出的，經各部門成本中心負責人批準，發(fā)給每月10元的自行車修理費。第四條加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。（一）加班費規(guī)定：?法定節(jié)日（圣誕節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資/25.5X200%）X加班天數(shù).法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資/25.5X150%）X加班天數(shù).員工加班要從嚴控制，事前報部門經理批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。.加班費經人事部審核后，由財務部發(fā)放。（二）夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。（三）值班費，市內員工到特區(qū)范圍內工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者,由各成本中心負責人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內容，由人事部審核,財務部發(fā)放。第五條外勤津貼規(guī)定（一）生產人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當天出工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。（二）管理人員和工程技術人員跟班作業(yè)，可以按生產人員標準領取外勤津貼。（三）工程管理的基建辦及業(yè)務部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財務部市內采購員、報關員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元（有勘察設計、安裝提成獎領取者則停發(fā)該項津貼）。（四）汽車司機的各類補貼另見專題發(fā)文。第六條其他福利待遇（一）員工醫(yī)療費用報銷按有關規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必須由財務部經理審核。（二）室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務部報銷。（三）本公司工作人員（含合同制職工），每人每月發(fā)放洗理費25元、書刊費20元、水電補貼35元、物價補貼73元、糧價補貼20元、煤氣補貼45元。第七條清涼飲料費規(guī)定（發(fā)放時間每年5T0月）。.發(fā)放范圍原則上按第六條第三項。.發(fā)放標準由人事部和行政部按批準預算確定，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報銷。第八條員工計劃生育按最新印發(fā)的有關規(guī)定執(zhí)行。第九條員工服裝補貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工（含合同制職工）每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領帶一條；生產人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品。第十條對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按深府（1986）298號文的規(guī)定執(zhí)行（詳見附解）。對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按（84）財外字第610號文的規(guī)定執(zhí)行（詳見附件）。第十一條由于中央及外省國家機關、事業(yè)單位出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費，實行“分項計算，總額包干，調劑使用，節(jié)約歸己，超支不補”的辦法，我公司接待內地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費標準適當安排，不得以任何名義免收住宿費或只象征性收費，公司公關室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費一交際應酬費項下列支。國家“關于省級國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定”等文件均見本文附件。第十二條本規(guī)定解釋權在公司財務部。表4.3.1各種費用分攤基準及其承辦單位編號子目名稱歸屬分及攤基準說明承辦單位()1薪資依公司章則中，各部費用戶號代號表（1）的規(guī)定科目攤入各部門。出納科02工資依各部門實際發(fā)生多少歸屬。各部03車馬費歸入管理部管理（指董監(jiān)事車馬費）租金總租金支出歸管理部，大樓租金的收入（包括對外租金及其利息收入和對分部每坪300總務及06元之租金）歸管理部,各部租用坪數(shù)依總務規(guī)劃。除各部自購部分自己承擔外，由總務統(tǒng)籌辦理的影印紙、拷貝紙、信紙、信封、公務用紙、印刷品等，由總務科依各部領用數(shù)分攤。會計總務文具用品10郵電費1.郵票由秘書室統(tǒng)籌買，依各部使用量分攤。秘書室2.電話及電報費,專機及長途電話電報費依各部自理，總機多用，按分機數(shù)攤入各部。總務.各部自行發(fā)生者，依發(fā)生單位分別攤入制造費或銷售費或管理費或安裝服務成本。.公用組收費用的基準：（1）車輛:依駕駛人員費用、折舊費、保險費、予估修理費、油料費等費用定出各車每公里平均成本費，按各部使用公里數(shù)?及車別計算。公用組公用組（2）吊車：依駕駛人員費用、折舊費、保險費、予估修理費、油料費等費用，定出每工時成本費，按各部使用工時計算（多余能鼠可外租，但自用優(yōu)先）。公用組11修繕費（3）發(fā)電機:依操作人員費用、折舊費、保險費、予估修理費、油料等費用，定出各部機器每工時成本費,按各借用工時、機別計算。財務（4）其他：未列入上列三項內的人員費用，設備折舊費，其他消耗費用，由各部按月電度數(shù)分攤。3.公用組實際費用支出與上列四項收入的差額列入管理部。成本4.各部所攤公用組費用依使用單位的不同分別列入制造費或銷售費或安裝服務成本內。財務12廣告費由管理部統(tǒng)籌辦理，依廣告性質分攤入各部，人員征聘廣告費由管理部負擔。管理部151617描利費水電費保險費按部門別發(fā)生來負擔（指機車補助費）。大樓發(fā)生的水電費依各部租用坪數(shù)分攤。1.勞工保險費，依部門別扣繳勞保費總額，求出各部占公司總數(shù)的百分比,依各百分比乘公司應繳保險費額，求出各部應攤保險費。各部總務出納各部2.設備保險費，依部門別發(fā)生負擔。18勞保費指律師建筑師發(fā)生之費用，律師費按發(fā)生部門支，建筑師費（包括月薪及審定費）由營建開發(fā)建設部平均分攤，其他建筑師設計費依部門發(fā)生支。會計20電力費由各部設電表，每月依使用度數(shù)分攤總電力費?？倓?1稅捐依各部營業(yè)額乘各項稅率求得。財務部26壞帳損失依各部實際發(fā)生壞帳數(shù)，由各部自行負擔。29逾期罰款依各部實際發(fā)生壞帳數(shù)，由各部自行負擔。各部33損失費依各部原物料成品報廢出售額與帳面價值的差數(shù)列入各部。會計附表4.2.2國內差旅費開支標準一覽表目職位乘搭交通工具范圍住宿費標準（憑據(jù)報銷）每人每天注明伙食費市內交通費一、正副總經理、黨委書記飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通工具。80元以下30元15元以下二、部門經理（含同位職各類高級工程師）飛機、火車軟臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具。60元以下20元15元以下三、室主任（含同位職）各類師火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具。50元以下15元10元以下特殊情況乘飛機需先經總經理批準后有效四、其他員工火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具。40元以下10元10元以下資金、現(xiàn)金、費用管理第一條計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第二條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。第三條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。第四條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第五條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。第六條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。同一項目（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。第七條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。第八條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。第九條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。第十條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。第十一條嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。第十二條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第十三條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。第十四條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。第十五條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。第十六條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。第十七條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。第十八條業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。第十九條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。第二十條非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。第二十一條各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能購置。第二十二條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能投入。第二十三條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。第二十四條下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。第二十五條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。第二十六條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第二十五條有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。固定資產火災保險事務處理準則□總則第一條目的為確保本企業(yè)各公司固定資產安全，對于各項固定資產的危險轉移、損失請求等保險事務處理有所遵循起見，特依“固定資產管理規(guī)則第十三條”的規(guī)定，訂定本準則。第二條范圍（一）本準則所稱保險系指火災保險，但如有必要時，得增附加保險。（二）本準則所稱應保險的固定資產系指易引起災害致于發(fā)生重大損失的固定資產，如建筑物、機器設備、器具設備等。第三條投保要件（一）各公司對于第二條所列固定資產包括現(xiàn)有、增設或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應辦理火災保險及（或）附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈準后不予投保。（二）已辦理保險但受益人更變時，須辦理變更手續(xù)。（三）固定資產充為抵押品，雖認定不易發(fā)生損失危險未投保者，但質權人要求投保，仍應予投保。第四條投保辦理部門（一）申請部門：由固定資產管理部門負責投保申請。（二）審核部門：由安全工程師負責投保的申請的審核，并會會計部門。（三）經辦部門：由總管理處財務部負責辦理投保的手續(xù)。□投保第五條投保申請（一）正式投保：固定資產管理部門于取得固定資產時，對于應投保者，須即填寫“投保申請書”一式三份，經經理核準送安全工程師審核后會“會計部門”簽注意見后，轉呈（總）經理核準后，一份送總管理處財務部，一份送回固定資產管理部門，一份送會計部門。會計部門對未投保的固定資產會安全工程師后，認為有必要投保時，得函請固定資產管理部門提出投保申請。（二）預約投保：1.各公司認為有必要者，得附有關資料，委托總管理處財務部辦理預約保險，并應于每月三日前具體報保險標的物異動情形，由總管理處財務部憑以向保險公司沖抵預約保險，但外購機器有本準則第三條第三款情形者，總管理處財務部得先向保除公司投保預約火險后，通知所屬公司。2.機器進廠后，資材管理部門應在每月三日前填送“外購機器進廠置放明細表”三份,依置放廠地暨貸款銀行別分別編列，呈廠處長核章后，一份留存，二份送總管理處財務部,其中一份匯送承保保險公司，一份自存。3?機器安裝試車后，資產管理部門應按同條第一款規(guī)定重新提出申請，并注明原投保預約保單號碼。第六條投保手續(xù)總管理處財務部接到“投保申請書”經審查后，填具“要保書”向保