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《稅務(wù)會計》課程企業(yè)所得稅總結(jié)第六章企業(yè)許得稅第一節(jié)企業(yè)所得稅概述第二節(jié)企業(yè)所得稅的計算第三節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報第四節(jié)企業(yè)所得稅的會計處理第一節(jié)企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是以一定時期內(nèi)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅一、企業(yè)所得稅的歷史沿革1、1994年以前按企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同分別設(shè)置三個稅種2、1994年以后統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅二、企業(yè)所得稅的特點1、“量能負(fù)稅”2、以應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù),計征復(fù)雜3、按年計征、分期預(yù)繳三、納稅人納稅人——實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的內(nèi)資企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)具備的條件四、征稅范圍1、確定征稅范圍的四條原則2、征稅范圍的具體內(nèi)容——生產(chǎn)經(jīng)營所得(.)其他所得(…)五、稅率基本稅率33%←年應(yīng)稅所得額>10萬元2、照顧性稅率18%←年應(yīng)稅所得額≤3萬元27%←3萬元<年應(yīng)稅所得額≤10萬元第二節(jié)企業(yè)所得稅的計算公式應(yīng)納所得稅=年應(yīng)稅所得額×適用稅率、應(yīng)稅所得額■應(yīng)稅所得額的內(nèi)涵及計算公式:應(yīng)稅所得額一年度收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額彌補(bǔ)虧損額應(yīng)稅所得額與會計利潤的關(guān)系應(yīng)稅所得額≠會計利潤應(yīng)稅所得額=會計利潤士納稅調(diào)整項目金額二、收入總額的確定1、購買國債的利息收入■2、資產(chǎn)評估增值3、接受捐贈的資產(chǎn)4、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于基建工程等項目26、要使整個人生都過得舒適、愉快,這是不可能的,因為人類必須具備一種能應(yīng)付逆境的態(tài)度?!R梭
27、只有把抱怨環(huán)境的心情,化為上進(jìn)的力量,才是成功的保證?!_曼·羅蘭
28、知之者不如好之者,好之者不如樂之者。——孔子
29、勇猛、大膽和堅定的決心能夠抵得上武器的精良。——達(dá)·芬奇
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