商業(yè)銀行各類監(jiān)管指標及計算公式

商業(yè)銀行各類監(jiān)管指標及計算公式商業(yè)銀行各類監(jiān)管指標及計算公式總體而言，商業(yè)銀行的運行高度受制于各項監(jiān)管指標。比如對于每一筆存款銀行內(nèi)部如何定價，要看流動性指標LCR和流動性匹配率，月末和季末看存款偏離度，一般存款和同業(yè)存款差異要看同業(yè)存款/總負債指標是否達標，總體上一般存款還需要繳納10-12%不等的存款準備金。對于每筆貸款，則要看對資本的消耗，授信集中度是否超標，狹義貸款額度是否夠用，貸款占項目總投資比例是否超標，出現(xiàn)不良后是否導致不良指標過高，影響撥備覆蓋率、不良率指標從而影響MPA和監(jiān)管評級。在完成小微指標壓力之下，很多銀行小微投放貸款的進度決定了本行其他類型貸款的額度。因為如果普惠型小微貸款投放不足，銀行和可能要被迫壓制總體貸款規(guī)模。房地產(chǎn)貸款也窗口政策，比例不能超過20%，也意味著想要做房企融資先做其他領(lǐng)域貸款基數(shù)?？傊?，銀行在實際運行中始終面臨著非常復雜的監(jiān)管指標框架，本文嘗試只是做一點點粗淺的介紹。一、貸款相關(guān)新政及指標（一）民營企業(yè)、制造業(yè)、信用貸款相關(guān)新政及指標背景：從2018年開始，監(jiān)管層開始加大對民營企業(yè)、制造業(yè)和信用貸款的明確傾斜。2019年6月低國常會要求5大行制造業(yè)、信用貸款和中長期貸款增速明顯超過往年。2018年郭樹清也曾經(jīng)說過要制定民營企業(yè)貸款增速和存量占比指標，簡稱一、二、五，不過后續(xù)并沒有真正落地。相關(guān)數(shù)據(jù)：據(jù)各地銀保監(jiān)局工作匯報會議，截止2020年4月，北京地區(qū)：制造業(yè)平均貸款利率同比下降31BP；不良貸款率約0.61%；廣東地區(qū)：制造業(yè)貸款余額1.99萬億元，同比增長20.4%；基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)貸款余額同比增長12.6%。不過2020年央行開始有一點改進，在最新MPA評估種，監(jiān)管當局增加了“制造業(yè)中長期貸款、制造業(yè)信用貸款、私人控股企業(yè)貸款”等評估指標。凸顯了監(jiān)管當局對民營企業(yè)、制造業(yè)金融服務(wù)的重視。以下三項在MPA評估種主要是體現(xiàn)在"信貸政策執(zhí)行"模塊，這個模塊100分，此前的基本框架是信貸政策評估結(jié)果（40分）;信貸政策執(zhí)行情況（30分）央行資金運用情況（30分）；但是在針對不同銀行評估的時侯，信貸政策評估的內(nèi)容不一樣，比如對農(nóng)村金融機構(gòu)主要是評估涉農(nóng)、小微和新增貸款用于當?shù)刭J款比例。此次MPA針對信貸政策執(zhí)行的三項指標細化，可以說是強化貨幣政策傳導的重要指揮棒，希望銀行資金更多流向制造業(yè)中長期貸款和信用貸，以及民營企業(yè)。注1：新增制造業(yè)中長期貸款÷新增全部貸款注2：新增制造業(yè)信用貸款÷新增全部貸款注3：新增私人控股企業(yè)貸款÷新增全部貸款（二）中小微企業(yè)相關(guān)新政及指標1．中小微企業(yè)金融服務(wù)政策的歷史沿革注1：小微申貸獲得率達到90%以上的商業(yè)銀行，該指標轉(zhuǎn)為日常監(jiān)測指標；注2：包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費；注3：為防止銀行年中調(diào)節(jié)，年末突擊完成臨時性指標，增速指標改為“小微貸款較年初增速≥各項貸款較年初增速“；注4：普惠小微貸款不良率不高于各項貸款不良率3%以內(nèi)；注5：上年末小微貸款余額占比其各項貸款比重超過一定比例的機構(gòu)，適度放寬考核要求；注6：國有五大行2019年力爭普惠小微貸款余額增長≥年初余額*30%；注7：完成18年“兩增”“利率指導”目標且普惠小微貸款余額占比≥各項貸款余額*10%的大中型商業(yè)銀行，適度放寬考核要求；地方性法人行“兩增”達標后，當?shù)劂y保監(jiān)局可自主實施差異化考核；開發(fā)行、政策性銀行、外資行、非銀金融機構(gòu)僅監(jiān)測小微貸款余額及戶數(shù)，不作考核要求；＂注8：提高“首貸戶”的占比；注9：國有五大行力爭普惠小微貸款余額上半年同比增速≥30%；注10：完成19年“兩增”“利率指導”目標且普惠小微貸款余額占比≥各項貸款余額*10%的股份制銀行，經(jīng)報批可適度放寬考核要求；地方性法人行“兩增”達標后，當?shù)劂y保監(jiān)局可自主實施差異化考核；開發(fā)行、政策性銀行、外資行、非銀金融機構(gòu)僅監(jiān)測小微貸款余額及戶數(shù)，不作考核要求。＂注11：銀發(fā)〔2020〕120號要求國有五大行2020年小微貸款增速高于40%。繼2020年新冠疫情以來，監(jiān)管當局在政策面上實行了“定向降準”、增加中小銀行再貸款再貼現(xiàn)額度、大力推行小微金融債的發(fā)行的措施。據(jù)統(tǒng)計，截止4月中旬，已發(fā)行小微金融債1700億元，接近2019全年發(fā)行總額（約1753億元）。2020全年目標發(fā)行小微企業(yè)專項金融債3000億元。2．央行購買普惠小微信用貸款銀發(fā)〔2020〕123號文提出，人民銀行計劃按季購買符合條件的地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)新發(fā)放的普惠小微信用貸款。購買范圍為2020年3月1日至12月31日間新發(fā)放普惠小微信用貸款的40%，貸款期限不少于6個月。3．小微不良率盡職免責的比例銀保監(jiān)辦發(fā)[2020]29號通知明確，普惠小微貸款不良率容忍度為“不高于各項貸款3%以內(nèi)”。受疫重影響嚴重地區(qū)，可適當提高該容忍度，暫可不作為監(jiān)管評級及銀行內(nèi)部考核的扣分因素。4．中小微企業(yè)貸款臨時性延期還本付息計劃銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕６號文中明確了主要針對中小微企業(yè)的還本付息延期計劃（下表所示）。針對湖北地區(qū)適用“延期還本付息”政策的企業(yè)，設(shè)立專項信貸，要求降低融資成本1%以上（較2019年水平）。5．小微企業(yè)金融服務(wù)監(jiān)管評價相關(guān)文件為《商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)監(jiān)管評價辦法（試行）》（銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕29號）。適用對象：境內(nèi)依法設(shè)立的中資商業(yè)銀行及農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社。要求在2020年10月31日前完成試評價。因篇幅問題，本文僅對信貸相關(guān)的常規(guī)指標加以展開說明。注1：具體評分視不良率絕對值情況在滿分至50%分區(qū)間酌情得分；注2：“一定比例”具體標準：1）城市商業(yè)銀行：20%；2）民營銀行：30%；3）農(nóng)村中小銀行機構(gòu)（不含村鎮(zhèn)銀行）：擴大口徑40%，小微口徑25%；4）村鎮(zhèn)銀行（如參與評價）：擴大口徑85%，小微口徑70%。（三）并購貸款集中度比例定義：對于商業(yè)銀行向并購方或其子公司發(fā)放用于支付交易價款和費用的貸款實施集中度管理。項目計算標準指標單一借款人貸款余額占同期一級資本凈額比例≤5%并購貸款占并購交易價款比例≤60%全量并購貸款占銀行同期一級資本凈額比例≤50%注：上述并購貸款僅針對表內(nèi)的貸款融資。表外理財并購貸款融資，不受上述三項指標約束。但表外理財非標融資不超過總資產(chǎn)4%是一個硬性約束條件。盡管2017年三三四檢查開始，原銀監(jiān)會窗口指導，表外理財放款需要比照表內(nèi)貸款審查資金流向和風控要求，但筆者認為這個窗口指導更多是針對地方政府融資和房地產(chǎn)融資，其他領(lǐng)域仍然值得商榷，尤其未來資管新規(guī)實施，表外理財獨立法人化大勢所趨，在破剛兌之后，筆者認為不應(yīng)該參考表內(nèi)的并購貸款集中度。此外部分銀行通過信托公司給當初用于并購業(yè)務(wù)的債務(wù)進行置換，同樣也要遵從60%等相關(guān)監(jiān)管指標。（四）戶均貸款余額指標除了村鎮(zhèn)銀行外，銀保監(jiān)會及派出機構(gòu)并未設(shè)置硬性的戶均貸款余額指標。近年來，監(jiān)管極其重視“戶均貸款”，要求金融機構(gòu)降低戶均貸款余額。（五）項目資本金要求及其他貸款融資比例1．項目資本金比例要求定義：國務(wù)院發(fā)文降低原2015年發(fā)文中的部分項目資本金的比例，同時對項目資本金的風險管理提出新的要求。注：針對基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域和國家鼓勵的行業(yè)，項目法人和投資方可通過發(fā)行權(quán)益類工具等方式籌措項目資本金，但不能超過資本金總額的50%。地方政府在使用本級預(yù)算資金等各類財政資金的基礎(chǔ)上，也可發(fā)行政府專項債券籌集資金。法規(guī)依據(jù)：2019年《關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）2．銀團貸款《銀團貸款業(yè)務(wù)指引（修訂）》（銀監(jiān)發(fā)[2011]85號文）明確要求：單家銀行擔任牽頭行時，其承貸份額原則上不得少于銀團融資總金額的20％；分銷給其他銀團成員的份額原則上不得低于50％。3．汽車貸款定義：為落實國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對汽車消費信貸設(shè)置了貸款標準。汽車類型最高貸款比例自用傳統(tǒng)動力汽車80%商用傳統(tǒng)動力汽車70%自用新能源汽車85%商用新能源汽車75%二手汽車70%法規(guī)依據(jù)：《關(guān)于調(diào)整汽車貸款有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔2017〕234號）（六）農(nóng)村金融機構(gòu)特殊指標定義：銀保監(jiān)會制定的針對了農(nóng)商行的監(jiān)測和考核指標體系。文中將考核的15項指標分為4大類。注1：對縣域農(nóng)商行，“當?shù)亍敝冈撔兴诘目h（市、旗）；對城區(qū)農(nóng)商行，“當?shù)亍敝冈撔兴诘囊粋€或幾個市轄區(qū)。若年度可貸資金減少，則貸款余額應(yīng)保持增加。注2：大額貸款指單筆貸款超過（含）一級資本凈額2.5%或5000萬元人民幣（孰低）的貸款注3：涉農(nóng)及小微企業(yè)貸款占比超過80%的，可替換為“涉農(nóng)與小微企業(yè)貸款余額持續(xù)增長”注4：單戶授信在500萬元以下的農(nóng)戶貸款、單戶授信1000萬元以下小微企業(yè)貸款以及重復部分的計算口徑參考銀保監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表S71。目前主要是限制縣域和城區(qū)農(nóng)商行資金外流，同時服務(wù)本地三農(nóng)和小微。同時，要求原則上機構(gòu)不出縣（區(qū)）、業(yè)務(wù)不跨縣（區(qū)）。法規(guī)依據(jù)：《關(guān)于推進農(nóng)村商業(yè)銀行堅守定位強化治理提升金融服務(wù)能力的意見》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕５號）（七）村鎮(zhèn)銀行監(jiān)測考核基礎(chǔ)指標定義：為建立完善監(jiān)測考核指標體系的要求。根據(jù)村鎮(zhèn)銀行培育發(fā)展實踐和規(guī)律，建立了村鎮(zhèn)銀行堅守定位監(jiān)測考試基礎(chǔ)指標，并規(guī)定在2020年末達標。指標名稱計算公式目標參考值各項貸款占比各項貸款期末余額÷表內(nèi)總資產(chǎn)期末余額≥70%新增可貸資金用于當?shù)乇壤甓刃略霎數(shù)刭J款÷年度新增可貸資金≥80%農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款占比農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款期末余額÷各項貸款期末余額≥90%戶均貸款各項貸款余額÷貸款戶數(shù)≤35萬元人民幣注：“各項貸款、農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款占比及戶均貸款”可根據(jù)轄內(nèi)實際情況適當調(diào)整，原則上各項貸款占比不低于60%；農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款占比不低于70%；戶均貸款不高于100萬元。法規(guī)依據(jù)：《關(guān)于推動村鎮(zhèn)銀行堅守定位提升服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略能力的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)[2019]233號）二、存款準備金定義：存款準備金，分為法定存款準備金和超額存款準備金（構(gòu)成是存放央行，不包括存放同業(yè)資金）。（一）法定存款準備金定義：按中央銀行規(guī)定的比例將一般存款的一部分作為法定存款準備金存入人民銀行。如果存款類金融機構(gòu)在央行的準備金存款帳戶出現(xiàn)透支，將受到央行包括罰息在內(nèi)的相關(guān)處罰。1．繳納范圍的演變注：目前主要是非金融機構(gòu)一般存款需要繳納法定存款準備金。2．法定存款準備金收益率存款準備金類型幣種現(xiàn)行利率人民幣1.62%法定存款準備金外幣0%人民幣0.35%超額存款準備金外幣0%注：上述僅針對本幣，外幣法定和超額存款準備金目前暫不繳付利息。3．法定存款準備金率定義：法定存款準備金率作為一個重要指標，初始作用是保證存款的支付和清算，之后逐漸演變成為央行的貨幣政策工具。通過調(diào)整存款準備金率，來釋放或壓縮銀行流動性，實現(xiàn)基礎(chǔ)貨幣投放的調(diào)節(jié)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策的引導。自2014年6月份以來，央行多次用定向降準或差別化存款率的方式試圖引導資金流向特定領(lǐng)域比如小微或三農(nóng)，但貨幣政策試圖影響產(chǎn)業(yè)的嘗試總體并不成功。下圖為近兩年來央行各類普降及定向降準情況。（二）超額存款準備金及超額備付金定義：超額存款準備金是銀行總行在央行開立的準備金賬戶余額超過法定的部分。超額備付金作為銀行短期流動性管理工具，是日常清算必要頭寸，具有一定剛性。公式：超額備付金=各分支機構(gòu)或獨立開具的準備金賬戶日終余額+紙質(zhì)現(xiàn)金庫存+超額存款準備金。注：2017年央行的存款準備金制度和貨幣供給方式造成商業(yè)銀行的流動性管理存在一定程度的扭曲，隨著2018-2019年央行多次降準部分釋放基礎(chǔ)貨幣部分是用來對沖MLF（減少MLF續(xù)作）一定程度上減少了這種扭曲。三、資本充足率背景：在銀行業(yè)嚴監(jiān)管的大環(huán)境下，資本監(jiān)管的執(zhí)行力度和檢查力度逐年趨嚴格。也是銀保監(jiān)會最近3年每年檢查重點之一，正是關(guān)注資本計提的規(guī)范性。其中，資本充足率恰是其中的重中之重。當然資本充足率實際是商業(yè)銀行經(jīng)營的結(jié)果，銀行一般總是處于缺資本狀態(tài)，好也缺資本，因為業(yè)務(wù)發(fā)展太快；懷也卻資本因為不良太高侵蝕銀行利潤。（一）資本充足率和資本背景：作為國際新資本監(jiān)管標準的重要監(jiān)管指標之一，我國的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》不僅在資本要求、資本定義、風險加權(quán)資產(chǎn)計量和全面風險治理等各方面都保持了與國際新資本監(jiān)管標準的基本一致，而且在核心一級資本充足率及杠桿率等指標上提出了更嚴格的要求。定義：資本充足率劃分為：核心一級資本充足率，一級資本充足率，資本充足率計量：法規(guī)依據(jù)：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號）及其后續(xù)一整套配套文件。截止2019年末，我國主流上市銀行均已達到監(jiān)管指標要求，銀行資本充足率披露的結(jié)果一定是達標的，不達標基本意味著接管或者不披露年報去找新股東注資才敢披露。當前商業(yè)銀行最核心的監(jiān)管指標約束就是資本充足率，尤其缺乏一級資本，所以銀行當前的融資需求是發(fā)行優(yōu)先股和永續(xù)債來補充一級資本。但是需要注意，資本充足率并不是越高越好，筆者認為只要超過20%，說明這家銀行的資產(chǎn)擴張能力可能存在缺陷，無法找到合適的資產(chǎn)，導致資本金大量浪費。（二）風險加權(quán)資產(chǎn)定義：商業(yè)銀行的風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。1．信用風險加權(quán)資產(chǎn)定義：信用風險加權(quán)資產(chǎn)