企業(yè)合規(guī)第一階段考察報(bào)告（發(fā)票合規(guī)）

1/13目錄引言 釋義 參考文獻(xiàn) 5一、公司主體資格 6二、公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 7三、公司組織體系 8四、本案的基本概況 五、第一階段整改情況 （一）公司召開合規(guī)動(dòng)員會(huì)議 （二）公司高級(jí)管理人員簽署合規(guī)承諾書 （三）公司進(jìn)行合規(guī)盡職調(diào)查 11（四）公司建立合規(guī)組織體系 11（五）公司進(jìn)行合規(guī)財(cái)務(wù)、稅務(wù)整改 11（六）公司建立合規(guī)監(jiān)控體系和應(yīng)對(duì)體系 12六、第二階段整改計(jì)劃 13

引言X律師事務(wù)所（下稱“我團(tuán)隊(duì)”、“我所”）接受**檢察院的指派，指派A律師、B注冊(cè)稅務(wù)師、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師、D非訴律師作為刑事合規(guī)監(jiān)督員，針對(duì)該公司及實(shí)際控制人X涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，之后簽訂認(rèn)罪認(rèn)罰承諾書并承諾合規(guī)整改的情況出具刑事合規(guī)整改報(bào)告。為出具本刑事合規(guī)整改報(bào)告，我們向該公司、實(shí)際控制人X出具了刑事合規(guī)調(diào)查的文件清單，并向該公司、實(shí)際控制人/總經(jīng)理/董事長X（涉案人員）解釋了清單目的及內(nèi)容。我團(tuán)隊(duì)審慎審閱了該公司按照刑事合規(guī)調(diào)查文件清單向我們提供的各種公司文件，就其中重大事項(xiàng)直接與該公司的高級(jí)管理人員進(jìn)行了訪談，并要求公司的實(shí)際經(jīng)營人、高級(jí)管理人員出具了刑事合規(guī)承諾函。對(duì)本刑事合規(guī)整改報(bào)告，我團(tuán)隊(duì)做出如下聲明：本所經(jīng)辦律師已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實(shí)信用原則，依據(jù)截至本刑事合規(guī)整改報(bào)告出具之日該公司向我們提供的文件、相關(guān)人員所作的口頭及書面說明、本所調(diào)查復(fù)制的相關(guān)資料，出具本刑事合規(guī)整改報(bào)告。本所假定上述公司所作的口頭及書面說明、提供的文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所提供的復(fù)印文件均與原件相符且內(nèi)容一致，該等文件中的簽字和印章均為真實(shí)有效且獲得了必要的授權(quán)，該等文件自簽署、頒發(fā)及作出之后至本刑事合規(guī)整改報(bào)告出具之日都沒有進(jìn)行任何變更、被撤銷或認(rèn)定無效。我們作為中國律師，根據(jù)對(duì)中國現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的理解，就已發(fā)生并存在的事實(shí)出具本刑事合規(guī)整改報(bào)告。我團(tuán)隊(duì)在出具本刑事合規(guī)整改報(bào)告時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)已履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)已履行普通人一般的注意義務(wù)，制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本合規(guī)整改報(bào)告僅供本所或該公司、實(shí)際控制人X作為刑事合規(guī)整改結(jié)果向**檢察院呈遞，作為該公司、實(shí)際控制人X的整改依據(jù)?；谏鲜?，本所及我團(tuán)隊(duì)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本刑事合規(guī)整改報(bào)告如下：釋義在本刑事整改報(bào)告內(nèi)，除非文義另有所指，下列詞語具有下列含義：本所指X律師事務(wù)所我團(tuán)隊(duì)指X律師事務(wù)所為本項(xiàng)目指派的承辦人員本項(xiàng)目指某建設(shè)施工有限公司及實(shí)際控制人實(shí)際控制人X涉虛開增值稅專用發(fā)票刑事合規(guī)整改項(xiàng)目本報(bào)告指本所向**檢察院出具的《X律師事務(wù)所/**團(tuán)隊(duì)關(guān)于某建設(shè)施工有限公司的合規(guī)整改報(bào)告》參考文獻(xiàn)一、《習(xí)近平：在民營公司座談會(huì)上的講話》2018年11月1日二、《中央政法委：依法保障和服務(wù)疫情防控常態(tài)化條件下經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展》2020年7月21日三、《中共中央國務(wù)院關(guān)于營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營公司改革發(fā)展的意見》2019年12月4日四、《中央公司合規(guī)管理指引（試行）》2018年11月2日五、《公司境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》2018年12月26日六、《最高人民檢察院關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！钡囊庖姟?020年7月22日2020年10月23日七、《涉企案件刑事合規(guī)辦理規(guī)程（試行）》2020年9月27日一、公司主體資格（一）工商基本信息截止本報(bào)告出具之日，某建設(shè)施工有限公司(以下簡稱“某”或“公司”)持有**市場監(jiān)督管理局于2017年1月1日核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為**號(hào)的《營業(yè)執(zhí)照》，詳情如下：名稱某建設(shè)施工有限公司類型有限責(zé)任公司住所浙江省**市**區(qū)**街道**路**號(hào)**幢**室法定代表人Y成立日期2017-01-01注冊(cè)資本1億元實(shí)繳資本8200萬元營業(yè)期限2017-01-01至長期經(jīng)營范圍承接：建筑工程、室內(nèi)外裝飾工程、土木工程、樓宇智能化工程、消防工程、城市道路照明工程、市政工程、機(jī)電安裝工程【除承裝（修、試）電力設(shè)施】（憑資質(zhì)經(jīng)營）（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）（二）公司現(xiàn)有各項(xiàng)法律資格截止本報(bào)告出具之日，某持有的各項(xiàng)法律資格證書如下：序號(hào)證書名稱發(fā)證機(jī)關(guān)證號(hào)期限備注1開戶許可證中國人民銀行**中心支行**2017-01-01—2建筑業(yè)公司資質(zhì)證書浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳**2018-01-01—2023-01-01建筑裝修裝飾工程、電子智能化工程、建筑幕墻工程均為貳級(jí)3建筑業(yè)公司資質(zhì)證書**市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)**2018-01-01—2023-01-01建筑機(jī)電安裝工程專業(yè)承包三級(jí)4安全生產(chǎn)許可證浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳（浙）JZ安許證字（2018）**2018-01-01—2022-01-01許可范圍：建筑施工本團(tuán)隊(duì)合規(guī)意見：該公司系合法設(shè)立、有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具備建筑裝修裝飾工程貳級(jí)、電子智能化工程貳級(jí)、建筑幕墻工程貳級(jí)、建筑機(jī)電安裝工程專業(yè)承包叁級(jí)證書、安全許可證書，可從事相對(duì)應(yīng)應(yīng)的業(yè)務(wù)。同時(shí)不可超越資質(zhì)（超范圍經(jīng)營），以免帶來合同無效等合規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)。二、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)（一）公司設(shè)立及變更情況該公司于2017年1月1日在**市**區(qū)市場監(jiān)督管理局登記設(shè)立。公司設(shè)立時(shí)的基本情況如下，具體情況如上所述。（二）公司股東、監(jiān)事公司設(shè)立時(shí)的股東為Y與**，共9個(gè)自然人.根據(jù)《某建設(shè)施工有限公司章程》，公司設(shè)執(zhí)行董事兼法定代表人1人，為Y,公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事1人，由非職工代表Z擔(dān)任，經(jīng)股東委派產(chǎn)生。（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：股東名稱認(rèn)繳出資（萬元）認(rèn)繳出資比例（%）實(shí)繳出資（萬元）實(shí)繳出資比例（%）Y**********（略）略注冊(cè)資本合計(jì)1（億元）本團(tuán)隊(duì)合規(guī)意見：根據(jù)工商登記資料，該公司系有限責(zé)任公司，股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，符合《民法典》及《公司法》規(guī)定。同時(shí)應(yīng)當(dāng)在日常經(jīng)營管理過程中加強(qiáng)對(duì)公司的合規(guī)的管理和監(jiān)督，股東不可將公司資金與自有資金混同，更不得隨意支出或挪用，同時(shí)要加強(qiáng)公司日常經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況的審核要求以及對(duì)外承擔(dān)債務(wù)的條件的審核，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，三、公司組織體系（一）公司組織機(jī)構(gòu)及人員配置根據(jù)公司提供的資料，合規(guī)整改之前，該公司組織結(jié)構(gòu)及人員配置如下：總經(jīng)理Y是公司經(jīng)營的最高負(fù)責(zé)人（理論上），實(shí)際上是實(shí)際控制人X在全權(quán)管理。下設(shè)的三個(gè)管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部、綜合部、項(xiàng)目部。本團(tuán)隊(duì)合規(guī)意見：該公司沒有成立相應(yīng)的合規(guī)部門，缺乏相應(yīng)的合規(guī)組織體系，不能對(duì)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防控，公司容易產(chǎn)生刑事風(fēng)險(xiǎn)。我團(tuán)隊(duì)建議要單獨(dú)設(shè)立合規(guī)部門，明確合規(guī)部門的功能與職責(zé)，制定合規(guī)政策，并建立相應(yīng)的合規(guī)識(shí)別、合規(guī)應(yīng)對(duì)機(jī)制，降低公司工作人員的涉刑法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員1、公司執(zhí)行董事根據(jù)《某建設(shè)施工有限公司章程》，公司不設(shè)董事會(huì)，公司設(shè)執(zhí)行董事兼法定代表人1人，為Y。2、公司監(jiān)事公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事一名，由非職工代表Z擔(dān)任，經(jīng)股東委派產(chǎn)生。3、高級(jí)管理人員實(shí)際控制人X，系“公司實(shí)際經(jīng)營人”，男，漢族，公民身份證號(hào)碼，住址。4、各部門主要管理人員莊某某，女，公民身份證號(hào)碼，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)。行某某，男，公民身份證號(hào)碼，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)。趙某某，女，公民身份證號(hào)碼，綜合部人事主管。露某某，女，公民身份證號(hào)碼，綜合部后勤主管。劉某某，男，公民身份證號(hào)碼，項(xiàng)目部總經(jīng)理。黃某某，男，公民身份證號(hào)碼，項(xiàng)目部材料總管。夢(mèng)某某，女，公民身份證號(hào)碼，項(xiàng)目部材料經(jīng)理?！緢F(tuán)隊(duì)合規(guī)意見：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于對(duì)高級(jí)管理人員缺乏刑事合規(guī)的教育培訓(xùn)和監(jiān)督機(jī)制，公司的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員容易觸犯職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、行賄罪及非公受賄犯罪等罪名的刑事犯罪，容易產(chǎn)生較大的涉刑犯罪風(fēng)險(xiǎn)，在今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司高級(jí)管理人員與員工的刑事合規(guī)教育培訓(xùn)和監(jiān)督，降低各類員工觸犯刑事法律的風(fēng)險(xiǎn)。四、本案的基本概況起訴意見書指控：2020年5月至8月期間，犯罪嫌疑人實(shí)際控制人X為騙取國家稅款，在無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)時(shí)任某建設(shè)施工有限公司財(cái)務(wù)主管犯罪嫌疑人莊某某介紹，以支付開票費(fèi)的方式，讓浙江**物流有限公司、浙江**物流有限公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票200份，涉及稅款250萬元。后該公司將上述發(fā)票向**稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。12月，**公司主動(dòng)將騙取的250萬元稅款退至**檢察院，目前該案尚處于審查起訴階段。（注：涉案人員X+該公司/X宣告刑8-9年/請(qǐng)人向自己開具專票后抵扣）五、第一階段整改情況我團(tuán)隊(duì)于2020年1月1日接受**檢察院指派（偵查階段），擔(dān)任該公司的合規(guī)監(jiān)督員。在我團(tuán)隊(duì)的監(jiān)督考察下，目前該公司已經(jīng)完成合規(guī)整改的第一階段，現(xiàn)報(bào)告如下：（注：立案為2020年9月，提前介入期間便要求整改，周期9個(gè)月—初定）案發(fā)原因剖析及應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定匯總就本次X涉嫌虛開增值稅發(fā)票一案，其涉案原因、涉案風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)聯(lián)因素等問題，我團(tuán)隊(duì)初步通過與部分管理人員的約談，及公司歷史情況的查詢，我團(tuán)隊(duì)認(rèn)為本案發(fā)生主要源于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)展過程中，由于上游供應(yīng)商無法全面開具發(fā)票，從而導(dǎo)致公司進(jìn)項(xiàng)不足導(dǎo)致本案的發(fā)生具有一定的偶然性，且公司此前并未發(fā)生類似刑事案件或遭受類似行政處罰，故我團(tuán)隊(duì)認(rèn)為該公司就案涉增值稅發(fā)票問題，存在合規(guī)整改并解除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的可行性。我團(tuán)隊(duì)已經(jīng)初步向公司提出如下整改意見：無論開具或接受增值稅專用發(fā)票，均需保證三流一致，否則無論接受發(fā)票還是開具發(fā)票，均存在涉嫌虛開增值稅發(fā)票的問題，同時(shí)我團(tuán)隊(duì)也已經(jīng)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解釋虛開增值稅發(fā)票罪的基本構(gòu)成要件，以此避免再次發(fā)生類似情況的可能性。1.2.3.4.5.6.公司高層參與并召開公司合規(guī)動(dòng)員會(huì)議。2021年1月8日，該公司召開刑事合規(guī)總動(dòng)員會(huì)議，會(huì)議的主題是：宣講公司建立合規(guī)管理體系的重要性，確認(rèn)公司將開展為期三個(gè)月的合規(guī)教育和整改，并明確在今后的工作中將公司合規(guī)作為實(shí)現(xiàn)公司治理的重要手段。目標(biāo)如下：1、建立一套確保該公司合規(guī)經(jīng)營的運(yùn)營管理機(jī)制。2、修訂合規(guī)整改方案（初稿在1月10日已經(jīng)出具）。3、爭取該公司及公司實(shí)際經(jīng)營人實(shí)際控制人X能夠獲得刑法上的激勵(lì)，更希望能夠在進(jìn)行較好的刑事合規(guī)整改后獲不起訴且獲得**市稽查局的從寬行政處罰。（三）公司管理人員簽署合規(guī)承諾書。1、2020年12月20日，該公司管理人員已經(jīng)簽署了合規(guī)承諾書（內(nèi)容略）2、該公司高級(jí)管理人員表示愿意遵守規(guī)定，參與日常公司的合規(guī)管理，服從**檢察院、合規(guī)監(jiān)督員的監(jiān)督，配合公司及實(shí)際控制人X按照專項(xiàng)合規(guī)整改方案切實(shí)推進(jìn)合規(guī)整改，確保合規(guī)整改獲得**市稽查局的驗(yàn)收，并從要求整改向主動(dòng)合規(guī)的工作推進(jìn)。（四）公司已向合規(guī)團(tuán)隊(duì)提供公司工商登記等資料，由合規(guī)團(tuán)隊(duì)對(duì)公司進(jìn)行合規(guī)審查，并出具相應(yīng)法律意見。1、2020年1月22日，該公司向合規(guī)團(tuán)隊(duì)提供了包括公司章程、公司股東持股情況等工商登記信息、公司的各類法律資格證書。2、2020年1月27日，該公司向合規(guī)團(tuán)隊(duì)提供了2018年-2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告。3、2020年1月27日員工勞動(dòng)合同等資料。合規(guī)團(tuán)隊(duì)認(rèn)真審核了上述材料并出具了相應(yīng)的法律意見，合規(guī)監(jiān)督員已經(jīng)對(duì)此進(jìn)行了監(jiān)督。（五）在合規(guī)團(tuán)隊(duì)的建議下，公司成立了合規(guī)部門，每個(gè)部門設(shè)立合規(guī)員，建立完善的合規(guī)組織體系，對(duì)努力形成公司的合規(guī)文化。公司現(xiàn)有組織體系：（六）在合規(guī)團(tuán)隊(duì)建議下，公司對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核和修訂，并對(duì)重點(diǎn)稅務(wù)問題進(jìn)行了合規(guī)審查和整改。注：盡可能在完成稅務(wù)合規(guī)整改的同時(shí)建立合規(guī)體系（畢竟是大公司）1、2021年1月8日至2月25日，公司組織綜合部、財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目部特別就管理制度、財(cái)務(wù)制度重新進(jìn)行了審核和修訂，明確了財(cái)務(wù)部、綜合部和項(xiàng)目部各部門職責(zé)，形成相互配合監(jiān)督機(jī)制；財(cái)務(wù)制度上就資金的預(yù)算管理、分類、審批、報(bào)銷等流程進(jìn)行了進(jìn)一步明確，明確同一人不能同時(shí)擁有提出和批準(zhǔn)付款的權(quán)利，付款審批至少要2人，做到票證相統(tǒng)一（材料見附件）。2、通過完善各項(xiàng)規(guī)章制度，形成長期有效機(jī)制，為員工提供了行為指引。經(jīng)我團(tuán)隊(duì)審核，公司規(guī)章制度已經(jīng)符合財(cái)務(wù)、稅務(wù)主管部門的要求。3、2021年2月11日，在我團(tuán)隊(duì)的參加下，公司組織全體高管就新修訂的公司管理制度、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，提高自身遵紀(jì)守法的自覺性，樹立按章辦事的意識(shí)，做到有章必循，違章必究。4、公司自2010年1月8日至2月10日組織兩名財(cái)務(wù)人員對(duì)成立以來的財(cái)務(wù)檔案資料進(jìn)行系統(tǒng)排查（臺(tái)帳見附件），重點(diǎn)排查是否存在虛開發(fā)票、偷稅漏稅等行為。經(jīng)抽查，合規(guī)團(tuán)隊(duì)認(rèn)為除了已被指控的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為外，暫未發(fā)現(xiàn)有其他虛開增值稅專用發(fā)票行為，也未發(fā)現(xiàn)欠大稅種繳稅款情況。（七）在合規(guī)團(tuán)隊(duì)的建議下，公司成立了合規(guī)監(jiān)控體系和應(yīng)對(duì)體系。1、2021年2月1日，經(jīng)合規(guī)團(tuán)隊(duì)建議，該公司公開舉報(bào)途徑，設(shè)立舉報(bào)和調(diào)查機(jī)制并確立公司法務(wù)力經(jīng)理（新招聘）、文專員作為專職合規(guī)人員，負(fù)責(zé)處理收集員工的舉報(bào)事項(xiàng)。2、2021年2月1日向公司全體員工發(fā)出公告并在公司張貼欄公示了舉報(bào)途徑及刑事合規(guī)部的聯(lián)系方式（通知如附件）。3、同日，在公司內(nèi)部設(shè)立了舉報(bào)平臺(tái)（微信群號(hào)），該公告實(shí)際上也是員工在法律方面的疑惑提供了咨詢平臺(tái)。當(dāng)然，員工可以通過該微信平臺(tái)向公司專職合規(guī)人員進(jìn)行舉報(bào)，也可以直接向合規(guī)團(tuán)隊(duì)或?qū)Ｂ毢弦?guī)人員進(jìn)行舉報(bào)。通過設(shè)立該舉報(bào)機(jī)制，可以對(duì)公司涉嫌違法違規(guī)的行為進(jìn)行有效監(jiān)督，也希望能夠有利于該公司及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題和并對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行處理和應(yīng)對(duì)。PS：1.合同簽訂和履行的問題（如合同詐騙案件、失職被騙案件）經(jīng)我團(tuán)隊(duì)向公司主要負(fù)責(zé)人了解，公司尚未建立完善的合同簽訂和履行方面的系統(tǒng)性制度，公司也沒有專門的法務(wù)負(fù)責(zé)人或常年法律顧問，現(xiàn)在公司無論簽約還是履約，相關(guān)負(fù)責(zé)人均缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)控制的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，故我團(tuán)隊(duì)已經(jīng)向公司提出如下整改意見：（1）建立合同簽訂和評(píng)審流程；（2）合同評(píng)審中聘請(qǐng)專門的法律顧問參與，并就新的合同相對(duì)方在簽約前進(jìn)行基本的背景調(diào)查；（3）法律顧問對(duì)常規(guī)性的業(yè)務(wù)合同制定模板，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員簽訂的注意事項(xiàng)，后續(xù)對(duì)常規(guī)性小額業(yè)務(wù)合同可直接以模板經(jīng)內(nèi)部審批流程對(duì)外簽訂；（4）對(duì)非常規(guī)性業(yè)務(wù)合同，特別是大額合同需經(jīng)法律顧問評(píng)審，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，必要時(shí)經(jīng)內(nèi)部主管人員討論解決方案，再對(duì)外簽訂；（5）建立完善的合同履約監(jiān)管機(jī)制，要求業(yè)務(wù)人員在履約過程中，將發(fā)現(xiàn)的有別于合同履行方式的情況及時(shí)向法律顧問進(jìn)行反映，做好履約過程中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，特別是工程量和單價(jià)的調(diào)整必須簽訂書面的聯(lián)系單；（6）做好應(yīng)收款催收，特別是工程價(jià)款結(jié)算的及時(shí)有效推進(jìn)，防止應(yīng)收款的壞賬率提升。2、勞動(dòng)人事方面的問題（欠薪案）在就公司現(xiàn)有員工的聘用、用工、離職情況的基本梳理后，我團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)公司在聘用員工的全過程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，部分員工因員工我團(tuán)隊(duì)原因拒絕繳納社保現(xiàn)象也有存在，故我團(tuán)隊(duì)向公司發(fā)出如下整改意見：（1）建立完整的人事檔案，做到每個(gè)員工從聘用到離職的所有檔案完整；（2）員工聘用前做好勞動(dòng)合同簽訂工作，并以書面形式確定其工資薪金的構(gòu)成情況；（3）勸說員工盡量購買社保，在有選擇的情況下，盡可能聘請(qǐng)?jiān)敢赓徺I社保的員工，不聘請(qǐng)不愿意購買社保的員工；（4）若部分員工確實(shí)不同意購買社保，必須由其簽署書面文件，同時(shí)為降低風(fēng)險(xiǎn)，公司亦在此基礎(chǔ)上為其購買商業(yè)保險(xiǎn)；（5）員工離職手續(xù)必須完整，并以書面形式存檔。3.安全生產(chǎn)方面的問題（事故案）因本月度我團(tuán)隊(duì)尚未對(duì)公司主營業(yè)務(wù)的全流程情況詳細(xì)了解，但通過約談和查詢公司歷史記錄，我團(tuán)隊(duì)亦發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營過程中存在安全生產(chǎn)的缺陷，存在改進(jìn)的基礎(chǔ)條件，根據(jù)公開信息，公司機(jī)動(dòng)車事故較多，故我團(tuán)隊(duì)已經(jīng)要求在下一月度，由公司業(yè)務(wù)部門制定安全生產(chǎn)的規(guī)章制度和員工安全生產(chǎn)培訓(xùn)制度，根據(jù)實(shí)際情況降低安全生產(chǎn)事故的發(fā)生率，以進(jìn)一步保證公司的健康穩(wěn)健持續(xù)運(yùn)營。3.應(yīng)收款、利潤和所得稅問題（信貸案）在本月度的合規(guī)監(jiān)管工作中，我團(tuán)隊(duì)通過與公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等主要管理人員的約談，了解到公司存在上千萬的應(yīng)收款，有的應(yīng)收款年數(shù)已經(jīng)很長，這不僅影響了公司的財(cái)務(wù)健康，也影響了稅務(wù)負(fù)擔(dān)，故我團(tuán)隊(duì)對(duì)此問題提出了如下整改意見：（1）全面梳理公司歷史上的應(yīng)收款情況（2）就相關(guān)應(yīng)收款的原始憑證進(jìn)行梳理和分析，了解相關(guān)應(yīng)收款的法律狀態(tài)；（3）對(duì)可以補(bǔ)救的應(yīng)收款進(jìn)行法律和證據(jù)上的補(bǔ)救，特別是超過訴訟時(shí)效的或缺乏部分證據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行及時(shí)的催討和補(bǔ)充證據(jù)；（4）對(duì)超過合同約定期限，證據(jù)上達(dá)到訴訟條件的應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)訴訟解決；（5）對(duì)確實(shí)已經(jīng)形成壞賬的應(yīng)收款，亦應(yīng)該通過訴訟程序，以達(dá)到稅務(wù)上確認(rèn)壞賬的條件，以完善公司的所得稅繳納情況。以上為我團(tuán)隊(duì)第一月度的合規(guī)監(jiān)管工作的基本情況，后續(xù)我團(tuán)隊(duì)將進(jìn)一步通過各種方式方法，發(fā)現(xiàn)公司可能存在的合規(guī)問題，并向公司提出合規(guī)整改的意見，同時(shí)跟蹤和推進(jìn)相關(guān)整改意見的落實(shí)情況，并及時(shí)向貴院匯報(bào)相關(guān)進(jìn)展和最終情況。第二階段計(jì)劃：1、公司組織全體員