做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作課件

樓繼偉部長提出內(nèi)控建設(shè)六大要點(diǎn)

樓部長說：建立和實(shí)施內(nèi)部控制，是黨的十八屆四中全會提出的明確要求，是推進(jìn)政府治理現(xiàn)代化的應(yīng)有之義，是防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，核心是落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約；一是建立權(quán)界清晰，分工合理，權(quán)責(zé)一致，協(xié)調(diào)配合，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和職責(zé)體系；二是理順和細(xì)化管理流程，將各個業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入流程中的每個環(huán)節(jié)；三是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，重點(diǎn)防控8類風(fēng)險(xiǎn)；四是對照8類風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程找出關(guān)鍵點(diǎn)，識別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等五個方法，進(jìn)行有效防控；五是組織開展定期和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞；六是強(qiáng)化問責(zé)，對未能有效履責(zé)的情況予以追究。樓繼偉部長提出內(nèi)控建設(shè)六大要點(diǎn)樓部長說：建立和實(shí)工作進(jìn)度(市級單位)截止到2015年第三季度末,市級單位有150家一級預(yù)算單位實(shí)施了內(nèi)控建設(shè),其中有7家處于制定方案階段占4.7%;有7家處于組織建設(shè)階段占4.7%;有12家處于流程梳理階段占8%;處于風(fēng)險(xiǎn)查找階段11家占7.3%;處于策略應(yīng)對階段6家占4%;處于手冊制定階段27家占18%;處于手冊修改完善階段43家占28.7;處于監(jiān)督評價(jià)階段37家占24.7%。也就是說處于處于手冊制定等基本完成的有107家占71%.會計(jì)處重點(diǎn)服務(wù)的18家中有15家基本完成,另有1家風(fēng)險(xiǎn)查找,2家策略應(yīng)對。工作進(jìn)度(市級單位)截止到2015年第三季度末,市級單位有1工作進(jìn)度(區(qū)縣)截止到2015年第三季度末,18個區(qū)縣1265家預(yù)算單位實(shí)施了內(nèi)控建設(shè)的982家,其中有94家處于制定方案階段占7.4%;有72家處于組織建設(shè)階段占5.7%;有115家處于動員培訓(xùn)階段,占9.1%;有78家處于流程梳理階段占6.2%;處于風(fēng)險(xiǎn)查找階段116家占9.2%;處于策略應(yīng)對階段107家占8.5%;處于手冊制定階段230家占18.2%;處于手冊修改完善階段96家占7.6;處于監(jiān)督評價(jià)階段74家占5.8%。也就是說處于處于手冊制定等基本完成的有400家占31.6%.工作進(jìn)度(區(qū)縣)截止到2015年第三季度末,18個區(qū)縣126第二個方面：行政事業(yè)單位實(shí)施層面一把手工程，二個層面，三個結(jié)合，四項(xiàng)原則，五項(xiàng)目標(biāo)，六項(xiàng)業(yè)務(wù)，七個步驟，八個方法。第二個方面：行政事業(yè)單位實(shí)施層面一把手工程，二個層面，三個結(jié)一、一把手工程各單位“一把手”要率先垂范，帶頭重視。單位所屬各部門中層領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)人員要做到：一是合理分配有限時間、精力，熟練掌握單位內(nèi)控規(guī)范相關(guān)理論，處理協(xié)調(diào)好手頭工作與此矛盾；二是盡快進(jìn)入單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)操角色，梳理本部門業(yè)務(wù)流程，深挖風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及制定防控措施。一、一把手工程各單位“一把手”要率先垂范，帶頭重視。單位所屬二、二個層面（一）單位層面1．內(nèi)部控制工作組織2．內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)3．內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責(zé)4．工作人員培訓(xùn)與考核5．財(cái)務(wù)信息編報(bào)與內(nèi)部公開6．信息技術(shù)應(yīng)用（二）業(yè)務(wù)層面1．預(yù)算管理2．收支管理3．采購管理4．實(shí)物資產(chǎn)管理5建設(shè)項(xiàng)目管理6、合同管理二、二個層面（一）單位層面單位層面（一）一、內(nèi)部控制工作組織成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長,下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由財(cái)務(wù)部門牽頭,辦公室、人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、法制、信息、機(jī)關(guān)服務(wù)等部門為成員單位，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。二、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)（一）經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行決策，決策結(jié)果由相關(guān)處室具體執(zhí)行，紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審部門進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，對專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)咨詢、決策評估、綜合論證。三、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責(zé)各處室（部門）崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)法制部門崗位職責(zé)內(nèi)審部門崗位職責(zé)單位層面（一）一、內(nèi)部控制工作組織單位層面（二）四、財(cái)務(wù)信息編報(bào)與內(nèi)部公開（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的會計(jì)工作，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員。會計(jì)人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加會計(jì)人員繼續(xù)教育。（二）會計(jì)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家同意的會計(jì)制度及時進(jìn)行帳務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，更正錯誤方法符合會計(jì)制度的要求；會計(jì)帳簿的登記，必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)，且符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求；財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計(jì)帳簿記錄和有關(guān)材料編制；定期進(jìn)行帳目核對，做到帳證、帳帳、帳實(shí)相符；會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料必須按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)信息按規(guī)定要求對內(nèi)實(shí)行公開。公開內(nèi)容包括：1、單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊（包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、評價(jià)與監(jiān)督等內(nèi)容）；2、單位內(nèi)部控制規(guī)范評價(jià)報(bào)告（內(nèi)審部門對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)）；3、單位財(cái)務(wù)報(bào)告（行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及附注）；4、第三方單位（審計(jì)部門或會計(jì)師事務(wù)所）出具的審計(jì)報(bào)告。5、單位根據(jù)實(shí)際情況需公開的其他內(nèi)容。單位層面（二）四、財(cái)務(wù)信息編報(bào)與內(nèi)部公開單位層面（三）五、工作人員培訓(xùn)與考核（一）建立和完善干部培訓(xùn)激勵機(jī)制，堅(jiān)持培訓(xùn)與使用相結(jié)合，做到不培訓(xùn)不上崗，不培訓(xùn)不提拔，不培訓(xùn)不評優(yōu)原則。（二）正確評價(jià)工作人員的德才表現(xiàn)和工作實(shí)績，發(fā)揮考核在干部選拔任用，教育培訓(xùn)，管理監(jiān)督及激勵約束等方面的基礎(chǔ)作用。

六、信息技術(shù)運(yùn)用（一）工作組織（二）規(guī)劃與計(jì)劃單位層面（三）五、工作人員培訓(xùn)與考核三、三個結(jié)合圍繞單位的經(jīng)濟(jì)活動建立內(nèi)部控制規(guī)范引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控概念（一）現(xiàn)有制度的結(jié)合借助現(xiàn)行政策法律法規(guī)新舊條款銜接縫隙、部門間共用法條交叉盲點(diǎn)，查找風(fēng)險(xiǎn)并制定針對性防控措施（二）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的結(jié)合（三）信息化建設(shè)的結(jié)合（人控與機(jī)控）借助本單位現(xiàn)有辦公信息資源和現(xiàn)行政策法律法規(guī)。首先要借助本單位現(xiàn)有辦公信息資源，如借助目前一些單位實(shí)行“OA”系統(tǒng)工作平臺、“9000認(rèn)證”系統(tǒng)平臺、“NC”財(cái)務(wù)系統(tǒng)、“政府采購”工作平臺等。三、三個結(jié)合圍繞單位的經(jīng)濟(jì)活動建立內(nèi)部控制規(guī)范四、四項(xiàng)原則（一）全面性原則，要求貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。（二）重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)工作中的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

四、四項(xiàng)原則（一）全面性原則，要求貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)五、五項(xiàng)目標(biāo)（一）合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。（二）合理保證資產(chǎn)安全和使用有效。（三）合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。加強(qiáng)會計(jì)核算和預(yù)算決算管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)督和內(nèi)部管理提供信息支持。（四）有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。（五）提高公共服務(wù)的效率和效果五、五項(xiàng)目標(biāo)（一）合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。六、六項(xiàng)業(yè)務(wù)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)管控事項(xiàng)加強(qiáng)對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算及預(yù)算績效考評規(guī)范性管控管理，使預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)分工明確、職責(zé)分離、權(quán)責(zé)對等。（二）收支業(yè)務(wù)管控內(nèi)容要在收支管理崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、收費(fèi)許可、票據(jù)、印章管理實(shí)行歸口管理及“收支兩條線”等方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。（三）政府采購業(yè)務(wù)管控。（四）資產(chǎn)管理控制。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理對自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動加強(qiáng)管理。（六）合同控制管理針對本部門內(nèi)合同訂立、履行、歸檔及發(fā)生合同糾紛處理等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取管控措施。六、六項(xiàng)業(yè)務(wù)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)管控事項(xiàng)預(yù)算編制流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門部署預(yù)算編報(bào)工作

審核

審批

審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類匯總提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)

審批預(yù)算編制流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門財(cái)會部預(yù)算批復(fù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門分解細(xì)化控制數(shù)

審核

審批

審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類匯總細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)

審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門財(cái)會部預(yù)算調(diào)整流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整申請

審核

審批國庫指標(biāo)額度發(fā)布調(diào)整申請

審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行

審核

是否需財(cái)政審批是否預(yù)算調(diào)整流程(舉例)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)會部門預(yù)算工作收支業(yè)務(wù)控制——收入業(yè)務(wù)控制(舉例)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)出納會計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申請開具收費(fèi)單繳庫收款、開具收據(jù)、繳庫聯(lián)、記賬聯(lián)交費(fèi)主體審批收費(fèi)單收據(jù)繳庫聯(lián)記賬聯(lián)銀行回單賬務(wù)處理備案收支業(yè)務(wù)控制——收入業(yè)務(wù)控制(舉例)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)出納會計(jì)收支業(yè)務(wù)控制——支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門財(cái)會部門分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會提出經(jīng)費(fèi)支出申請事項(xiàng)事前審核金額支出審批支出審批支出審批<3萬3—10萬>10萬按審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程會計(jì)核算及分析報(bào)告指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門收支業(yè)務(wù)控制——支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門財(cái)會部門分管費(fèi)用報(bào)銷流程(流程舉例)

業(yè)務(wù)部門財(cái)會部門分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會整理票據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單報(bào)銷審批報(bào)銷審批報(bào)銷審批<3萬3—10萬>10萬財(cái)務(wù)處辦理支付審核單據(jù)金額事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門費(fèi)用報(bào)銷流程(流程舉例)業(yè)務(wù)部門財(cái)會部門分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會政府采購業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門內(nèi)部采購辦外部采購中心預(yù)算指標(biāo)下達(dá)采購需求登記

審核

審核提出付款申請組織實(shí)施采購合同管理組織驗(yàn)收支付價(jià)款政府采購業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門內(nèi)部采自行采購業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門內(nèi)部采購辦外部采購中心預(yù)算指標(biāo)下達(dá)采購需求登記

審核

審核提出付款申請組織招投標(biāo)合同管理組織驗(yàn)收是否委托招投標(biāo)選擇供應(yīng)商是否支付價(jià)款自行采購業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門內(nèi)部采固定資產(chǎn)控制（舉例）請購使用記帳管理臺帳使用部門財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)歸口部門組織論證決策編制預(yù)算制定計(jì)劃購置付款核對處置申請審核決策定期核對組織處置驗(yàn)收移交資產(chǎn)移交資產(chǎn)固定資產(chǎn)控制（舉例）請購使用記帳管理臺帳使用部門財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程(舉例)資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門主管領(lǐng)導(dǎo)組建清查小組開展現(xiàn)場清查

審核查找原因資產(chǎn)清查報(bào)告資產(chǎn)清查報(bào)告是否賬實(shí)不符賬務(wù)處理結(jié)束是否資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程(舉例)資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門主管領(lǐng)導(dǎo)組建清資產(chǎn)處置流程(舉例)業(yè)務(wù)部門技術(shù)部門資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機(jī)構(gòu)提出處置申請

審核按審批結(jié)果處置

審核

審批

審批是否需技術(shù)審核評估殘值

是否需外部審批是是否否資產(chǎn)處置流程(舉例)業(yè)務(wù)部門技術(shù)部門資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)外建設(shè)項(xiàng)目控制項(xiàng)目前期工作階段項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段項(xiàng)目建議書編制和審批項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請招標(biāo)管理工程可行性研究的審批初步設(shè)計(jì)評審及概算審批工程施工管理工程變更管理投資控制管理交工驗(yàn)收管理工程交接管理工程款支付管理工程決算管理竣工驗(yàn)收管理項(xiàng)目檔案管理項(xiàng)目完工評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目控制項(xiàng)目前期工作階段項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程(舉例)

外部審批機(jī)構(gòu)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門文件編制機(jī)構(gòu)啟動立項(xiàng)工作

審批辦理下一步工作

審定選擇編制單位并組織編制文件項(xiàng)目建議書（前期工作計(jì)劃及預(yù)算）（可行性研究報(bào)告）（工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算）形成報(bào)批文件

審核建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程(舉例)外部審批機(jī)構(gòu)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程(舉例)項(xiàng)目管理部門工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)咨詢造價(jià)機(jī)構(gòu)財(cái)會部門依據(jù)概算編制施工圖按合同和施工進(jìn)度支付價(jià)款

審核編制施工圖預(yù)算

是否控制在概算之內(nèi)控制施工造價(jià)否是建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程(舉例)項(xiàng)目管理部門工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)咨詢造工程變更流程(舉例)

分管領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目管理部門施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)工程設(shè)計(jì)單位提出工程變更申請

審核

審批

審批

審核組織現(xiàn)場審議組織施工形成變更記錄形成設(shè)計(jì)變更圖形成施工技術(shù)方案

審核工程變更流程(舉例)分管領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目管理部門施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)工項(xiàng)目價(jià)款支付流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門財(cái)會部門分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)付款支付申請

審核

審批

審批

工程造價(jià)審核財(cái)務(wù)支付

支付預(yù)付款進(jìn)度款支付申請工程量審核財(cái)務(wù)審核項(xiàng)目價(jià)款支付流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門財(cái)會部竣工決算流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機(jī)構(gòu)下發(fā)數(shù)據(jù)采集表

審核

審批

審批辦理資產(chǎn)及檔案移交與有關(guān)部門共同編制竣工決算報(bào)告整理上報(bào)相關(guān)資料整理上報(bào)相關(guān)資料竣工決算報(bào)告竣工決算流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)外合同管理流程(舉例)

法律等專家歸口管理部門業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)草擬合同初稿

審核制作正式合同

是否發(fā)生合同變更、解除等組織合同訂立否是

復(fù)核

審定合同歸檔保管合同變更解除等程序合同履行合同管理流程(舉例)法律等專家歸口管理部門業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)七、七個步驟第一，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程。第二，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。按照財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工。第三，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)。第四，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第五，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第六，建立內(nèi)部管理制度對風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果進(jìn)行反復(fù)驗(yàn)證，對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行反復(fù)測算，按照不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，制定單位有針對性的各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度。第七，督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行七、七個步驟第一，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程。八、八個方法第一種方法：不相容崗位相互分離，要形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第二種方法：內(nèi)部授權(quán)審批制度。要根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確單位內(nèi)部各部門、下屬單位、各崗位日常管理和業(yè)務(wù)辦理的所授予權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。第三種方法：歸口管理第四種方法：預(yù)算控制。對本部門及所管轄單位的所有業(yè)務(wù)都要通過預(yù)算管理銜接起來，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束。第五種方法：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。第六種方法：會計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。第七種方法：單據(jù)控制。第八種方法：信息內(nèi)部公開。要求經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的信息，在單位內(nèi)部一定范圍內(nèi)，按照既定方法和程序進(jìn)行公開，達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、促進(jìn)部門間溝通協(xié)調(diào)以及督促相關(guān)部門自覺提升工作效率的目的。

八、八個方法第一種方法：不相容崗位相互分離，要形成各司其職、財(cái)政部擬下發(fā)

<關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見>指導(dǎo)意見中要求:1、健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制2、加強(qiáng)權(quán)利制約，實(shí)行分事行分崗設(shè)權(quán)和分級授權(quán)3、規(guī)范崗位管理，實(shí)行定期輪崗4、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格考評問責(zé)已經(jīng)建立實(shí)施內(nèi)部控制的,要進(jìn)行自我評價(jià),對照檢查和整改落實(shí)工作,于2016年前完成,自2017年起逐步完善,持續(xù)優(yōu)化;內(nèi)部控制制度尚未建立或制度不健全的單位,必須于201