稅務(wù)師-稅法一-基礎(chǔ)練習(xí)題-第7章車輛購置稅

稅務(wù)師-稅法一-基礎(chǔ)練習(xí)題-第7章車輛購置稅[單選題]1.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。A.60B.50（江南博哥）C.40D.30正確答案：A參考解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。[單選題]2.某運(yùn)輸企業(yè)，2022年3月購入大貨車6輛自用，合計(jì)金額120萬元（不含增值稅，下同）；購置掛車4輛自用，合計(jì)金額40萬元；購置新能源汽車5輛自用，合計(jì)金額100萬元。該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅合計(jì)()萬元。A.14B.16C.21D.26正確答案：A參考解析：對(duì)購置掛車減半征收車輛購置稅；對(duì)購置新能源汽車免稅。該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅合計(jì)=120×10%+40×10%×50%=14（萬元）。[單選題]3.張某于2021年1月購買一輛小轎車自用，當(dāng)月繳納了車輛購置稅2萬元，2022年2月，因該車存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)車輛購置稅的退稅。張某可得到的車輛購置稅退稅是()萬元。A.0.5B.1C.1.8D.2正確答案：C參考解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿1年扣減10%。張某購買該車滿1年不滿2年，可得到的退稅=2*（1-10%）=1.8（萬元）。[單選題]4.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是()。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)正確答案：C參考解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車輛購置稅。[單選題]5.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.車輛購置稅實(shí)行比例稅率B.外國(guó)公民杰森在中國(guó)境內(nèi)購置汽車不需要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)D.受贈(zèng)自用的新車需要繳納車輛購置稅正確答案：B參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納車輛購置稅。[單選題]6.某企業(yè)2021年5月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購進(jìn)一輛轎車自用，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價(jià)款180000元，另外由4S店對(duì)該車進(jìn)行裝飾，裝飾費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額5000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A.17500B.18000C.18500D.19000正確答案：B參考解析：應(yīng)納車輛購置稅=180000×10%=18000（元）。[單選題]7.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車，免征車輛購置稅B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅C.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅正確答案：A參考解析：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅。[單選題]8.下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。A.設(shè)有固定裝置的雷達(dá)導(dǎo)向車B.外國(guó)駐華使館自用車輛C.汽車掛車D.森林消防設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的專用指揮車正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD均免征車輛購置稅。[單選題]9.根據(jù)車輛購置稅相關(guān)規(guī)定，下列車輛中屬于車輛購置稅征稅對(duì)象的是()。A.小汽車B.挖掘機(jī)C.電動(dòng)摩托車D.地鐵正確答案：A參考解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)（吊車）、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。[單選題]10.A公司2021年7月接受捐贈(zèng)10輛小汽車并自用，取得載明價(jià)格的相關(guān)憑證上注明不含增值稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，小汽車的消費(fèi)稅稅率是10%，則該公司應(yīng)納的車輛購置稅稅額為()元。A.86400B.100000C.94945.05D.80000正確答案：B參考解析：受贈(zèng)自用的車輛，計(jì)稅依據(jù)按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=100000*10*10%=100000（元）。[單選題]11.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。A.15日B.30日C.60日D.90日正確答案：C參考解析：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]12.關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是()。A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度B.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證C.納稅人在辦理車輛購置稅免稅、減稅時(shí)，只需如實(shí)填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，并提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證D.車輛購置稅實(shí)行一次征收正確答案：C參考解析：納稅人在辦理車輛購置稅免稅、減稅時(shí)，除如實(shí)填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證外，還應(yīng)根據(jù)不同的免稅、減稅情形，分別提供相關(guān)資料的原件、復(fù)印件。[單選題]13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人購置無須辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：納稅人購置無須辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]14.某汽車制造廠2022年7月將自產(chǎn)A型轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)200000元/輛（不含稅，下同）；將自產(chǎn)B型轎車5輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，6輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)本廠發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該廠生產(chǎn)的B型轎車售價(jià)為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A.400000B.132000C.90000D.110000正確答案：C參考解析：自產(chǎn)轎車對(duì)汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎(jiǎng)勵(lì)給本廠員工的，本廠員工納稅。該汽車制造廠只對(duì)轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)的5輛轎車?yán)U納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅=180000*5*10%=90000（元）。[單選題]15.某4S店2022年2月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04正確答案：C參考解析：該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40*（1+25%）/（1-12%）*10%=5.68（萬元）。[單選題]16.甲公司2022年3月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動(dòng)摩托車自用。排氣量200毫升的摩托車每輛零售價(jià)10000元，電動(dòng)摩托車每輛零售價(jià)3000元。另購入1輛掛車用于貨物運(yùn)輸，支付不含增值稅車價(jià)款190000元。則甲公司3月應(yīng)繳納的車輛購置稅是()元。A.13460.40B.14839.81C.19000.00D.22883.50正確答案：A參考解析：電動(dòng)摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。購置掛車車輛購置稅減半征收。應(yīng)納的車輛購置稅＝10000×4÷（1＋1%）×10%+190000×10%×50%＝13460.40（元）。[單選題]17.某汽車貿(mào)易公司2021年6月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，當(dāng)月銷售10輛，取得含稅銷售收入350萬元；3輛該公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為40萬元；其他6輛待售。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.8.44B.11.25C.30.95D.36.57正確答案：A參考解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車20輛，但是只對(duì)其自用的3輛計(jì)征車輛購置稅。抵債的小轎車由取得小轎車自用的一方納稅，汽車貿(mào)易公司不納稅；已售的小轎車由購買自用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3*（20+20*28%）/（1-9%）*10%=8.44（萬元）。[單選題]18.2022年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是()。A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元正確答案：C參考解析：車輛購置稅的納稅人為獲獎(jiǎng)自用的一方，即王某。受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、其他自用計(jì)稅價(jià)格：按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅。購置憑證是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應(yīng)稅車輛時(shí)載明價(jià)格的憑證。王某應(yīng)納車輛購置稅＝80000÷（1+13%）×10%＝7079.65（元）。[單選題]19.某汽車制造廠將排量為2.5升的自產(chǎn)A型小汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛對(duì)外抵償債務(wù)，3輛獎(jiǎng)勵(lì)給本廠優(yōu)秀員工。已知，無A型小汽車對(duì)外銷售價(jià)格，成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.47472.53B.118681.32C.43200D.108000正確答案：A參考解析：（1）沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格。其中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅車輛，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）；（2）車輛購置稅針對(duì)自產(chǎn)并“自用”的才征稅，對(duì)于對(duì)外抵償債務(wù)的3輛和獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的3輛，該汽車制造廠不繳納車輛購置稅；（3）該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅=組成計(jì)稅價(jià)格×10%=100000×4×（1+8%）÷（1-9%）×10%=47472.53（元）。[單選題]20.下列關(guān)于車輛購置稅征管的說法錯(cuò)誤的是()。A.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買之日，即車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的為進(jìn)口之日，即《海關(guān)增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或開具日期D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅正確答案：D參考解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。[單選題]21.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A.應(yīng)稅車輛的拍賣者B.應(yīng)稅車輛的承租者C.應(yīng)稅車輛的出口者D.應(yīng)稅車輛的受贈(zèng)者正確答案：D參考解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人。其中購置是指以購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。[單選題]22.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅B.納稅人購買應(yīng)稅車輛，自購買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C.已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，全額申請(qǐng)退稅D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的二手車自用不再繳納車輛購置稅。選項(xiàng)B：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。[單選題]23.關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的是()。A.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格確定C.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款；選項(xiàng)CD：進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅。[單選題]24.下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是()。A.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅B.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅C.掛車免征車輛購置稅D.對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車國(guó)內(nèi)免征購置稅正確答案：C參考解析：自2018年7月1日至2023年12月31日，對(duì)購置掛車減半征收車輛購置稅。[單選題]25.某公民2021年5月支付25萬元（不含增值稅）購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2022年5月因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題申請(qǐng)退貨并得到廠家的退款，則該公民可申請(qǐng)退還車輛購置稅()萬元。A.0B.2.25C.2.5D.2.78正確答案：B參考解析：按照已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，應(yīng)退稅額=25*10%*（1-10%）=2.5*90%=2.25（萬元）。[多選題]1.下列征收的稅種中，具有特定目的的有()。A.土地增值稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.車輛購置稅正確答案：BDE參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。[多選題]2.下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.排氣量200毫升的摩托車B.有軌電車C.汽車掛車D.越野汽車E.電動(dòng)自行車正確答案：ABCD參考解析：車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。[多選題]3.納稅人2021年9月購買使用的下列車輛，應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。A.汽車掛車B.電動(dòng)自行車C.小轎車D.有軌電車E.排氣量100毫升的摩托車正確答案：ACD參考解析：電動(dòng)自行車和排氣量100毫升的摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。[多選題]4.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款E.受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格正確答案：ABCD參考解析：納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。[多選題]5.根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.城市公交企業(yè)為新購置的公共汽電車輛辦理免稅手續(xù)后，因車輛轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因?qū)е旅舛悧l件消失的，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報(bào)繳稅手續(xù)B.納稅人受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅款C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款D.購置應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格E.車輛退回生產(chǎn)或銷售企業(yè)的，提供生產(chǎn)企業(yè)或銷售企業(yè)開具的退車證明和退車發(fā)票正確答案：ABDE參考解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的不含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款。[多選題]6.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn),下列說法中正確的有()。A.購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地B.購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛登記地D.購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛購買地正確答案：CD參考解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；不需要辦理車輛登記的，向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[多選題]7.某汽車進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)口小汽車30輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣12萬元，該企業(yè)銷售26輛，取得不含增值稅銷售額520萬元，將3輛放置在展廳展示待售，1輛本企業(yè)自用，假定關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率9%，則以下表述錯(cuò)誤的有()。A.該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅72萬元B.該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅67.6萬元C.該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅46.8萬元D.該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅6.33萬元E.該企業(yè)應(yīng)納稅金均向海關(guān)繳納正確答案：BCDE參考解析：該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅=12*30*20%=72（萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅12*（1+20%）/（1-9%）*30*13%=61.71（萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=12*（1+20%）/（1-9%）*30*9%=42.73（萬元）；應(yīng)納車輛置稅=12*（1+20%）/（1-9%）*10%=1.58（萬元）進(jìn)口30輛小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅向海關(guān)繳納，1輛自用小汽車的車輛購置稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。[多選題]8.某外交官購置一輛市場(chǎng)價(jià)格25萬元（不含增值稅，下同）的小汽車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。就上述業(yè)務(wù)說法正確的有()。A.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)B.轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由該外交官繳納車輛購置稅C.轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由張某繳納車輛購置稅D.車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛轉(zhuǎn)讓之日E.應(yīng)納車輛購置稅為1.3萬元正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A：免稅車輛也應(yīng)當(dāng)辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)，如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》；選項(xiàng)BC：減免稅條件消失車輛，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人，所以應(yīng)由張某繳納車輛購置稅；選項(xiàng)E：免稅條件消失的車輛，計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10%，計(jì)算公式為：車輛購置稅應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×（1-使用年限×10%）×10%=25×（1-4×10%）×10%=1.5（萬元）。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.購買應(yīng)稅汽車自用行為B.進(jìn)口應(yīng)稅汽車掛車自用行為C.受贈(zèng)排氣量100毫升的摩托車自用行為D.獲獎(jiǎng)取得燃油汽車自用行為E.自產(chǎn)電動(dòng)自行車自用行為正確答案：ABD參考解析：車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車（選項(xiàng)C不屬于）。電動(dòng)自行車（選項(xiàng)E）不屬于應(yīng)稅車輛。[多選題]10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有()。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅B.納稅人提供的購置證明注明的時(shí)間超過3年（含）的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照3年追溯期確定滯納稅款之日C.免稅車輛因改變用途原因，其免稅條件消失的，納稅人應(yīng)在免稅條件消失之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅D.免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅E.車輛購置稅采用一車一申報(bào)制度正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)C，免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，納稅人應(yīng)在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。[多選題]11.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有()。A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購置車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅E.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車正確答案：ABCD參考解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免稅。[多選題]12.A國(guó)駐華領(lǐng)事館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為5%。關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅7.8萬元B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅8.21萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.16萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅6.32萬元正確答案：BD參考解析：車輛購置稅有時(shí)會(huì)與增值稅、消費(fèi)稅結(jié)合命題。選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×13%=8.21（萬元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×5%=3.16（萬元）；選項(xiàng)E：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛，免征車輛購置稅。[多選題]13.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有()。A.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅B.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購置車輛，免征車輛購置稅C.農(nóng)用三輪車，免征車輛購置稅D.長(zhǎng)期來華定居專家國(guó)內(nèi)購買1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購置稅正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，但運(yùn)輸專用作業(yè)車不免稅；選項(xiàng)D：長(zhǎng)期來華定居專家“進(jìn)口”的1輛自用小汽車免征車輛購置稅。共享題干題某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額45000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，4月15日支付60%，其余貨款于5月15日支付。由于購貨方資金緊張，4月15日支付貨款20000元。（2）采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售原煤：取得不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取不含稅銷售額20%，該煤礦按照合同規(guī)定5月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。（3）采用直接收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額3000000元，取得了貨款并且為購買方開具了發(fā)票。（4）從國(guó)外進(jìn)口一輛排氣量為2.0升的辦公用小汽車，成交價(jià)格為100000元，另支付購貨傭金15000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)保費(fèi)為30000元，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（5）從一般納稅人處購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅金額為239200元，支付運(yùn)費(fèi)20000元，取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：小汽車關(guān)稅稅率為5%；消費(fèi)稅稅率為5%。該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題[單選題]1.該煤礦就業(yè)務(wù)（1）2022年4月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A.5850B.1200C.3510D.3600正確答案：C參考解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售原煤的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天。應(yīng)繳納的增值稅=45000*60%*13%=3510（元）。（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額45000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，4月15日支付60%，其余貨款于5月15日支付。由于購貨方資金緊張，4月15日支付貨款20000元。（2）采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售原煤：取得不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取不含稅銷售額20%，該煤礦按照合同規(guī)定5月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。（3）采用直接收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額3000000元，取得了貨款并且為購買方開具了發(fā)票。（4）從國(guó)外進(jìn)口一輛排氣量為2.0升的辦公用小汽車，成交價(jià)格為100000元，另支付購貨傭金15000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)保費(fèi)為30000元，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（5）從一般納稅人處購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅金額為239200元，支付運(yùn)費(fèi)20000元，取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：小汽車關(guān)稅稅率為5%；消費(fèi)稅稅率為5%。該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題[單選題]2.該煤礦進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000正確答案：B參考解析：該煤礦進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅=（100000+30000）*（1+5%）/（1-5%）*10%=14368.42（元）。（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額45000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，4月15日支付60%，其余貨款于5月15日支付。由于購貨方資金緊張，4月15日支付貨款20000元。（2）采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售原煤：取得不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取不含稅