村級財務(wù)管理制度（合集）

村級財務(wù)管理制度（合集）第一篇：村級財務(wù)管理制度第一章總則第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。第二章會計委派代理第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。第七條財會人員的工作職責：1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務(wù)公開工作。第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。第十條支出管理1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[XX)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結(jié)余歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到XX人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠赬X人以上的村限額XX元；(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在XX元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。第四章貨幣資金管理第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫。第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破20XX限額。第十三條各村用于零星開支的備付金限額20XX以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批后，方可借取。第五章票據(jù)使用管理第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。第六章財務(wù)審核審批第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴格履行有關(guān)交接手續(xù)。笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批；300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。第七章集體資產(chǎn)管理第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準后，方可實施。第八章民主理財與定期審計第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂?。當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。第二十六條村級財務(wù)實行定期審計1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細；(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。第九章村務(wù)公開第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。第十章檔案管理第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。第二篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度一、總則1、2、二、財務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會計自1月1日至12月31日。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計法的規(guī)定。財務(wù)工作人員在辦理會計事務(wù)時必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；會計、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財務(wù)工作人員應當會同總經(jīng)理指定的專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，經(jīng)會計簽字蓋章后及時上報總經(jīng)理和有關(guān)單位。財務(wù)工作人員對本企業(yè)的一切經(jīng)濟活動實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回更正。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符，應及時報告財務(wù)負責人，并請求查明原因及時做出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。10、財務(wù)工作人員工作調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由總經(jīng)理派人進行監(jiān)交。三、支票管理1、2、3、為加強企業(yè)財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門和員工在辦理財務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專門保管，領(lǐng)用支票時須有總經(jīng)理批準，出納人員應按銀行規(guī)定開據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進行會計核對無誤，審批手續(xù)完善，及時編號，按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財務(wù)人員支付每一筆款項（包括公私借款），無論金額大小，均須總經(jīng)理批準后方可辦理。四、現(xiàn)金管理1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：出差人員必須攜帶的差旅費；零星支出的報銷款；總經(jīng)理批準的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍，財務(wù)人員支付個人賬款，金額超過使用現(xiàn)金限額的，應當以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購原材料及固定資產(chǎn)時必須采取銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額貳仟元，超過部分應存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準并按銀行規(guī)定填寫無誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫“備用金申請單”，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付，超過還款期限的在當月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費報銷單及企業(yè)認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核無誤，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。差旅費報銷由會計審核（時間、天數(shù)、金額）無誤，由總經(jīng)理簽字后辦理會計結(jié)算手續(xù)。出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。10、各類費用報銷每月報銷一次,每月月底提交報銷單據(jù)至財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)審核及總經(jīng)理批準后于次月月初支付報銷款。11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報銷。五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料均應歸檔保管。會計憑證應按月，按序號每月裝訂成冊，表明起止日期、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會計報表應按年裝訂成冊，會計文件和其他有保存價值的會計資料均應裝訂成冊后歸檔。所有會計資料均應按《會計法》規(guī)定的保管期限嚴格歸檔保管，超過保管期限的會計資料也應妥善保管。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計資料均須總經(jīng)理批準。六、專項資金管理制度為加強和規(guī)范專項資金的使用和管理，確保專項資金的專款專用，提高專項資金的使用效益，促進本公司規(guī)范健康科學地發(fā)展，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下：1、專項資金實行專帳管理，并有專人負責。2、堅持專項資金的?？顚Ｓ?，決不挪為他用。3、嚴格把關(guān)專項資金使用的審批手續(xù)。4、加強專項資金的財務(wù)管理，實行會計監(jiān)督。5、建立專項資金的帳目，實行定時分析定時匯報資金使用情況。6、建立健全專項資金的臺帳。7、堅決杜絕對轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專項資金的一切違法違紀行為。七、財務(wù)印鑒管理（一）公司財務(wù)專用章財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人管理，不使用時，應保管在保險柜里。財務(wù)專用章用于辦理單位會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，主要為：1、作為銀行印鑒在開戶銀行備案使用，不得混用。2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)蓋章；債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。（二）公司法人簽名章公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管，授權(quán)人應做好每次用印登記及審核，并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理（涉及金額500元以上的法人章用印，必須告知總經(jīng)理）。（三）、發(fā)票專用章發(fā)票專用章由財務(wù)部會計人員負責保管并掌握使用。國稅發(fā)票專用章用于加蓋增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門在收到貨款，驗證購貨方“一般納稅人資格證書”后給其開具增值稅專用發(fā)票并蓋發(fā)票專用章。地稅發(fā)票專用章用于開具營業(yè)稅發(fā)票。八、處罰辦法（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告處分，并扣發(fā)當事人的當月獎金或工資。1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，或超出規(guī)定庫存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準，擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項或?qū)⑵髽I(yè)的款項以財務(wù)人員個人名義存入銀行的違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。拒絕提供或提供虛假會計憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報、毀滅或隱匿會計憑證、會計賬簿的。利用職務(wù)之便，非法占用、虛報冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項的在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。（二）出現(xiàn)下列情況之一的，應解聘財務(wù)人員。七、附則以上財務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對于違反本管理制度的，依照《員工手冊》對應條款實施獎懲。東莞潤風科技有限公司20XX年4月1日第三篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度第一節(jié)總則為加強財務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營活動的有序運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護資金和財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費用降低消耗，努力提高經(jīng)濟效益。第二節(jié)會計機構(gòu)及職能第一條：公司設(shè)置財務(wù)管理部。財務(wù)管理部根據(jù)財務(wù)管理工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會任免。第二條：財務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財務(wù)會計工作，資金、稅務(wù)融通工作并對財務(wù)管理部工作負責。第三條：財務(wù)管理部工作職責：1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進行預算管理。2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。3、監(jiān)督控制費用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、建立健全核算體系，開展項目經(jīng)濟活動分析，參與評估擬承接工程項目的效益。5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤查工作。6、參與審核工程預算制訂、調(diào)整及其涉及財務(wù)收支的各種方案。7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標的在10萬元以上的分包工程、材料采購合同、協(xié)議的會審，并監(jiān)督其履行情況。8、做好公司董事會及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項。第四條：財務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。第五條：會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，各負其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、按時報帳。第六條：財務(wù)管理部在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，杜絕情面、照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導報告，必要時可以直接向公司董事會、監(jiān)事會報告，并按董事會、監(jiān)事會的書面會商決定辦理。第七條：會計憑證填制、審核、復核以及帳冊的登記、保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第三節(jié)資金管理實施辦法第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，并規(guī)定庫存現(xiàn)金不得超過人民幣3000元整，超過部分及時解繳銀行。第十條：按公司董事會指定的銀行開立銀行帳戶，不準出借帳戶，嚴禁為單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。第十一條：銀行帳戶印鑒，實行分管并用制，嚴禁一人同時保管支票及印鑒，嚴禁由一名財會人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財務(wù)人員攜章前往。第十二條：支票的管理，應遵守以下規(guī)定：1、支票領(lǐng)用應填寫“支票領(lǐng)用申請審批表”。2、財務(wù)部門支票簽發(fā)應使用登記薄，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，凡簽發(fā)的支票應在支票中和登記薄填寫收款人名稱、出票日期、金額（限額）、用途。3、作廢支票應注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會計憑證裝訂成冊。4、支票遺失，領(lǐng)用人應即時報告財務(wù)部門，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責任。5、支票領(lǐng)用后，當事人必須在事項完成后二天內(nèi)向財務(wù)部門辦妥結(jié)帳手續(xù)。第十三條：銀行收支款應按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準多筆匯總記帳，不準以收抵支，應按時與銀行對帳單核對，未達款項應編制調(diào)節(jié)平衡表。第十四條：認真審核款項原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門經(jīng)理簽名或蓋章，購買實物的原始憑證，須有驗收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價值的低值易耗品有專門部門登記備查，員工工資單和任何費用報銷票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。第十五條：對審批手續(xù)不全的財務(wù)應退回經(jīng)辦人、補充，對違反國家財政、會計制度規(guī)定的收支不予辦理。第十六條：應收、預付款項的規(guī)定1、施工項目的應收工程款項要嚴格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進度向甲方催收，加強財務(wù)和預算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向總經(jīng)理報告。（1）在項目預算計劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項目管理部、工程管理部在每月25日向財務(wù)管理部報送次月或施工項目用款計劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財務(wù)管理部要及時安排資金，并憑有效憑證報銷和撥資金。（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項目部上報的申請撥付的施工班組施工款，財務(wù)管理部要核對施工分包合同和用款計劃、工程量核準表并根據(jù)資金情況及時簽署審核意見后，報主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進度款（含決算款）時財務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊。2、其他各項預付性質(zhì)款項支付，財務(wù)管理部應嚴格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見等有效資料、憑證后方能付款。3、各項墊付款項（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財務(wù)部門提供應收單位、金額和收回時間等資料，并負責收回。第十七條：嚴禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的會計人員和決定者均應對造成的后果承擔賠償責任。第十八條：嚴格按合同規(guī)定支付款項，非經(jīng)收款單位書面有效委托，不準改變收款單位（人），不準改變支付方式和用途，不準簽發(fā)無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應填寫、記錄并由領(lǐng)用人簽字。第十九條：未經(jīng)公司董事會批準不得超越工商登記注冊范圍以外經(jīng)營。不得進行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買賣。第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時主管領(lǐng)導和會計人員、經(jīng)手人均應負責連帶責任。會計人員事先有拒絕并向上級領(lǐng)導報告的，可免予責任。第四節(jié)會計核算第二十一條：公司會計核算按財政部《建筑裝飾企業(yè)會計制度》執(zhí)行，遵守會計準則和會計原則。第二十二條：各種存貨（成本）應按取得的實際成本核算。第二十三條：利潤為企業(yè)在一個會計期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，其計算公式如下：利潤總額=工程施工利潤（或營業(yè)利潤）+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第二十五條：公司稅后利潤，在結(jié)算后，按股東會決議進行分配，但必須提取法定盈余公積。第二十六條：股東應分利潤，未直接支付的，應轉(zhuǎn)入應付利潤帳戶反映。第五節(jié)成本核算及費用管理第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項施工項目作為核算對象，公司在工程施工實施之前，要根據(jù)各部門提供的支出和費用以及收入計劃進行經(jīng)濟效益測算和評估，并對收支狀況和現(xiàn)金流量進行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級科目，并以施工項目為單位設(shè)立“設(shè)計費”、“材料費”、“施工費”、“項目部管理費”、“公司綜合管理費”、“項目財務(wù)成本費”等成本項目并結(jié)合項目實際細化后進行核算。第二十八條：開發(fā)產(chǎn)品過程所發(fā)生的成本費用，凡能分清受益對象的，可直接記入受益的成本對象，一時分不清的，可先按單項工程總的施工項目進行歸集，待竣工驗收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對象。第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責任清楚，如實反映工程施工過程的各種耗費。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊、預提待攤和費用分配資料等內(nèi)容必須真實齊全，編制和記錄必須及時。第三十條：暫支款及費用管理：1、各部門及個人因工作需要暫支款時，必須填寫“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”，寫明暫支金額、用途和還款時間，由部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導簽字，報總經(jīng)理審批（伍仟元以上報董事長審批）。2、領(lǐng)用備用金以誰領(lǐng)誰用為原則，主要用于差旅、購買辦公用品。3、借款購物須三天內(nèi)結(jié)清；借款出差，一星期內(nèi)結(jié)清；借款接待事后結(jié)清。4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支，愈期未清，扣減工資，所有以個人或部門公司名義暫支的款項必須在年末全額還清。5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù)，公司實行分類別給付傭金制（傭金給付標準屆時根據(jù)國資項目、房產(chǎn)項目和其他項目三種類別由公司總經(jīng)理室、董事會另行會商后明確），即接洽的工程未簽約前不予報銷業(yè)務(wù)費用（簽約后可在公司給付傭金限額，內(nèi)補報發(fā)票）。凡介紹的工程投標前，要先行裝修樣板房、編制標書的，必須由公司總經(jīng)理室及時召開分析會，進行風險評估。如決定參與投標并裝修樣板房、編制標書，則由合約成本部填報成本投入測算表（并附加計算說明，如不中標，可能造成的損失金額），經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會簽，并報公司董事長審批后，才能進行樣板房裝修、委托編制標書并支付相關(guān)費用。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費用另見相應管理辦法。第三十一條：公司季末、年末財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明組成，并應在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報送公司各股東。第三十二條：公司的利潤分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，由公司股東會制訂分配辦法。第三十三條：會計檔案須專人保管，并參照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條：本制度的解釋權(quán)為公司董事會。第四篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)行為，制止損失浪費，增加單位積累，提高資金使用效果，確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟。現(xiàn)根據(jù)《預算法》、《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本系統(tǒng)財務(wù)制度，特制定本單位財務(wù)管理制度：一、收入管理1、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)部門核算，當日繳止財務(wù)部門入賬，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。2、罰沒收入、行政事業(yè)性收費，應及時、足額上繳銀行，嚴格執(zhí)行收支兩條線和罰繳分離制度。3、罰沒物資必須落實專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時，應由稽查、財務(wù)和紀檢監(jiān)察室會同物價部門，對其進行評估、計價、拍賣。拍賣所得應及時上繳專戶。二、支出管理1、各項支出必須堅持事前預算審批制度，未經(jīng)批準同意的支出，不予報支。支出審批要堅持以下原則：（1）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項支出標準。（2）嚴格按照批準的部門預算審批，維護預算的嚴肅性、準確性。（3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。（4）嚴格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。（5）各單位日常公務(wù)性支出，要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。2、工資福利支出。工資支出嚴格按所屬編制及崗位發(fā)放，局機關(guān)公務(wù)員、工勤人員實行公務(wù)員工資；參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實行事業(yè)績效工資；兩類工資不得混發(fā)。福利支出要按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，沒有文件規(guī)定的一律不準支出。3、預算單位資金的支出實行單位負責人“一支筆”審批制（1）局機關(guān)和機關(guān)科室支出簽報規(guī)定。在預算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開支，由各科室主要負責人簽字報分管領(lǐng)導審批，交局財務(wù)科作票據(jù)和預算指標把關(guān)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字報銷；凡非生產(chǎn)性開支和3000元以上的業(yè)務(wù)開支，包括項目支出，設(shè)備購置，會務(wù)費開支等必須經(jīng)一把手局長批簽后按正常審核程序簽字報銷。（2）各二級單位財務(wù)開支嚴格按照預算及財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財務(wù)審核開支的合理性和合法性，單位法定代表人對開支確認簽字審批后按正常審核程序簽字報銷。單筆支出超過10000元以上的開支，開支前均需以書面形式報局長辦公會研究。局以書面形式答復后方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會計有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應追究有關(guān)單位主要負責人、財務(wù)人員及當事人的責任。4、差旅費支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要計劃安排并實行“審批單”簽批制度。局科室、二級單位負責人以上的人員出差需經(jīng)局長同意，科室、二級單位其他人員出差，需經(jīng)部門負責人同意。除上級單位統(tǒng)一安排食宿地點外其他情況不得超標準住宿，無特殊情況個人不得住包間。城市間的差旅費標準按財政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的，按石首市財政局“石財行〔20XX〕191號文”規(guī)定的標準領(lǐng)取食宿補助。各類出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓，必須按照管理權(quán)限及審批程序批準后進行，絕對不允許先行后補批以及虛報冒領(lǐng)的行為，否則將追究相關(guān)人員的違紀責任。5、招待費支出。公務(wù)接待主要指上級部門和業(yè)務(wù)往來單位來客，需要留下進餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理，實行報餐招待制度，由相關(guān)科室填寫《接待審批單》，經(jīng)辦公室審核報局長同意后由辦公室安排，特殊情況報局長后可由接待科室經(jīng)辦，同城來客不安排就餐。招待費用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門負責人簽字證明，方可報銷。招待費支出實行公務(wù)卡結(jié)算，不得簽單結(jié)賬。各二級單位的接待費支出要嚴格按照預算執(zhí)行，沒有接待預算的一律不準報銷接待費。6、會議及辦培訓班費用。會議和辦培訓班前，由相關(guān)科室提出費用預算，經(jīng)審核后，由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費、閱卷費等，活動結(jié)束后，憑會議和培訓通知、與會人員簽到花名冊、發(fā)票及支出明細清單按報批程序報賬。7、車輛費用。由辦公室派車并建立出車臺賬，定期公布出車里程、燃料費、維修費等費用。車輛維修、保養(yǎng)應由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認定、提出建議預算，報辦公室主任和分管領(lǐng)導簽字同意，到指定修理廠修理，費用一月一結(jié)。實行公車改革了的單位不能報銷車輛費用。8、大型活動費用。在舉辦活動前，由相關(guān)科室提出預算，經(jīng)局長辦公會審核后組織實施。活動結(jié)束后，由牽頭科室將各專項活動的支出按預算分類填寫，一次性報賬。9、文印費支出。所有打(復)印材料，一律交由辦公室審核、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復)印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導審批后方可辦理，否則相關(guān)費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報局長同意后，統(tǒng)一由辦公室、財務(wù)科和監(jiān)察室采取競價方式定點印刷，統(tǒng)一結(jié)算。10、報刊、資料費。性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長核定后，納入財務(wù)預算。年中因客觀情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續(xù)后訂閱。11、財務(wù)預算管理制度（1）全局實行收支財務(wù)預算。上年年末由各單位按照各自的目標責任制和各項開支的具體情況，制訂本單位下全年預算計劃，經(jīng)局財務(wù)科審定，報局長辦公會審議批準執(zhí)行。（2）各單位要嚴格按照局下達的預算計劃執(zhí)行，執(zhí)行情況納入目標管理范疇進行考核，與目標責任制獎掛鉤。（3）對超出預算支出計劃的開支，局財務(wù)科有權(quán)拒絕審定。局財務(wù)科要對各單位科室各項開支對照預算計劃嚴格把關(guān)。（4）各單位在執(zhí)行預算過程中，出現(xiàn)不可預見的開支，可申請增補計劃，經(jīng)批準后方可開支。三、資產(chǎn)管理1、全局固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一管理，分級負責的原則。由局辦公室統(tǒng)一管理，局財務(wù)室登記造冊，各使用單位分級負責。2、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準（一般設(shè)備單價1