財務(wù)體系建設(shè)方案

財務(wù)體系建設(shè)方案書目：財務(wù)體系建設(shè)思路財務(wù)部組織架構(gòu)財務(wù)制度和流程建設(shè)信息化建設(shè)1、財務(wù)體系的建設(shè)思路當(dāng)前目標(biāo)依據(jù)公司實際和行業(yè)特征搭建財務(wù)運行環(huán)境，保證開業(yè)后能正常開展財務(wù)工作，實現(xiàn)運行財務(wù)的功能。中長期目標(biāo)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，以信息化建設(shè)為載體，充分發(fā)揮財務(wù)核算與監(jiān)視的職能，提升財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合度，為治理決策供給精準(zhǔn)的財務(wù)支持，最終實現(xiàn)股東財寶最大化的財務(wù)治理目標(biāo)。財務(wù)治理涉及的內(nèi)容很多，企業(yè)要想將全部工作微小環(huán)節(jié)都落到實處，就必需將治理工作精細(xì)化。財務(wù)治理體系由11大模塊構(gòu)成，每一個模塊都需從六個維度進(jìn)展設(shè)計，這六個第1頁 共16頁維度包括崗位職責(zé)、治理制度、工作流程、執(zhí)行工具、好用表單，嫻熟駕馭井運用每個維度中的各項設(shè)計要素，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)治理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、制度化、工具化、標(biāo)準(zhǔn)化和實務(wù)化，從而2、運營模式及發(fā)票開具公司經(jīng)營承受統(tǒng)一收銀、聯(lián)營扣點模式;收銀方式:非現(xiàn)金收銀:為每個商戶配置統(tǒng)一的收銀終端，客戶通過刷卡、第三方支付平臺〔微信、支付寶等〕進(jìn)展支付;收銀制度的制定及落實:制定收銀治理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，對私自收銀的行為分別從〔如:對私收現(xiàn)象進(jìn)展嚴(yán)峻的懲罰〔如:承受顧客舉報、抽查顧客小票、對商戶和員工加強(qiáng)培訓(xùn)和治理等、技術(shù)〔如:利用視頻進(jìn)展監(jiān)控等〕三方面去監(jiān)管；公司經(jīng)營范圍所涉及的增值稅稅率：對應(yīng)6％稅率的業(yè)態(tài) 特色產(chǎn)品、文創(chuàng)產(chǎn)品、休閑美食、和田玉文化博物廳〔館、百位大師作品展廳、文化藝術(shù)展演中心、王洛賓主題歌舞演藝、絲路秘境俱樂部、一帶一路主題文化廣場;第2頁 共16頁對應(yīng)13％稅率的業(yè)態(tài) 非遺作坊中亞商品珠寶首飾展銷、玉雕大師工作坊，博物館和展廳中商品的銷售；發(fā)票開具流程:公司依據(jù)商戶實收營業(yè)額開具增值稅專用〔一般〔一般〕發(fā)票，對于應(yīng)開具專票而未開具專票的，公司應(yīng)扣除“代商戶開具增值稅專用〔一般〕發(fā)票”的相等金額。例如:公司實收10000元，扣點率20％，則應(yīng)返商戶款8000元，稅率為6％。則公司代商戶開具的發(fā)票金額為8000元，稅額為8000/〔1+6％〕*6％=452.83同經(jīng)營范圍的增值稅專用發(fā)票。毛利率與扣點率差異的測算模型和分析：〔請參見模型測算表〕在一樣條件下，商戶應(yīng)供給一樣金額、一樣稅率、一樣經(jīng)營范圍的増值稅專用發(fā)票，假設(shè)不能供給或供給的不一樣，導(dǎo)致公司無法抵扣為商戶代開的稅金，則扣除不能抵扣的稅款。財務(wù)部組織架構(gòu)初始期組織架構(gòu)注：初始期組織架構(gòu)，以滿足公司運營為主，能供給企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的分析中長期〔成長期、成熟期〕第3頁 共16頁組織架構(gòu)注:中長期組織架構(gòu)旨在建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)治理體制，此時的財務(wù)治理不僅要滿足公司運營，更留意財務(wù)的內(nèi)部限制和決策支持。提升企業(yè)的價值創(chuàng)立實力，最終實現(xiàn)股東財寶最大化的財務(wù)治理目標(biāo)。4、財務(wù)制度和流程的建設(shè)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求和組織架構(gòu)的設(shè)置，編制財務(wù)治理制度合同治理、收銀治理、對賬治理等;提高財務(wù)工作效率包含:資金審批流程、費用報銷流程、對賬治理流程、收銀管理流程等。制度是企業(yè)為完成其組織目標(biāo)、維系其組織穩(wěn)定，針對生產(chǎn)經(jīng)營及治理活動制定的具有普遍約束性、反復(fù)適用性、權(quán)利義務(wù)井存的行為準(zhǔn)則。治理制度一般指企業(yè)為完成某項任務(wù)或目標(biāo)，要求相關(guān)人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。財務(wù)治理制度設(shè)計作為財務(wù)治理各體系中的一個維度，主要作用是使財務(wù)治理人員能夠根第4頁 共16頁注：制度必需以公文形式公布才能正式生效，而用來公布制度的公文、通知本身不算制度。1良好的財務(wù)治理制度不僅可以保障企業(yè)財務(wù)部門的運作有序化、標(biāo)準(zhǔn)化，降低企業(yè)財務(wù)部門的運作本錢，而且可以防止治理的隨便性，疼惜員工的合法權(quán)益。治理制度的條款主要由三個方面的內(nèi)容構(gòu)成。2.財務(wù)治理制度一般是由企業(yè)財務(wù)部制定，以書面形式表達(dá)，井以確定方式公示的針對某項事務(wù)的處理標(biāo)準(zhǔn)。治理制度文書包括如下圖的五個局部。治理制度框架設(shè)計制度的內(nèi)容構(gòu)造常釆用“一般規(guī)定—具體制度——附則”的模式，一個標(biāo)準(zhǔn)、完整的制度所需具備的內(nèi)容要點包括制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大局部。治理制度設(shè)計人員應(yīng)留意每一要點，以使所制定的制度內(nèi)容完備、合規(guī)、合法必要說明的是，對于針對性強(qiáng)、內(nèi)容較單一、業(yè)務(wù)操作性較強(qiáng)的制度，正文中可不用分章，可干脆分5、財務(wù)人員配置和崗位職責(zé)財務(wù)崗位的設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位相互分別原則，并實現(xiàn)一第5頁 共16頁崗多能，提高財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。治理工作。財務(wù)主管在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，履行財務(wù)治理職責(zé)，組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)濟(jì)運行工作，負(fù)責(zé)完成財務(wù)治理、資金資產(chǎn)治理、稅收籌劃、預(yù)算治理、財務(wù)分析、內(nèi)外部溝通協(xié)調(diào)、財務(wù)人員治理、自查自糾等工作，確保公司的各項工作順當(dāng)開展。資金會計嚴(yán)格執(zhí)行資金治理制度，保證資金平安，負(fù)責(zé)與銀行日常對接、資金的收付、資金臺賬的登記資金安排的編制等工作?？傎~會計嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項財務(wù)治理制度，負(fù)責(zé)日常會計核算、會計檔案治理等工作，對會計核算工作進(jìn)展審核，編制財務(wù)報告。財務(wù)會計負(fù)責(zé)資產(chǎn)、稅務(wù)、往來、費用報銷、各種臺賬的登記、會計檔案治理等核算根底工作，保證根底數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。收費〔銀〕員負(fù)責(zé)水、電等費用的收取。崗位職責(zé)是指一個崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以第6頁 共16頁每個體系中的第一個維度來設(shè)計，通過對財務(wù)治理崗位進(jìn)展合理有效的分工，促使財務(wù)治理人員明確自己的崗位職責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，精彩完成崗位任務(wù)。模板設(shè)計、具體編寫要求和留意事項等。崗位職責(zé)的信息來源：企業(yè)在設(shè)計財務(wù)治理人員的崗位職責(zé)時，首先應(yīng)了解各項崗位職責(zé)信息。崗位職責(zé)信息的來源如以下圖所示。．崗位職責(zé)的設(shè)計方法：企業(yè)在設(shè)計財務(wù)治理人員的崗位職責(zé)時，應(yīng)駕馭如以下圖所示的設(shè)計方法。方法一：崗位職責(zé)要圍繞工作目標(biāo)，從工作大類逐類設(shè)計，不能將一項很小的工作任務(wù)當(dāng)成一項崗位職責(zé)來設(shè)計方法二：每項職責(zé)先用幾個關(guān)鍵字來概括該項工作的內(nèi)容，然后再具體描述改如何做，以及所要達(dá)成的結(jié)果方法三：每項職責(zé)一般包括行動、完成的標(biāo)準(zhǔn)以及完成的期限等；一般狀況下承受動賓構(gòu)造進(jìn)展闡述．崗位職責(zé)的編寫第7頁 共16頁．填寫原則1~3說明該崗位存在的目的和意義簡述該崗位的核心職責(zé)及重要的限制條件．填寫要領(lǐng)·〔影響下〕，〔負(fù)責(zé)〕……〔工作；·較簡潔例如崗位概述預(yù)算會計的崗位職責(zé)是負(fù)責(zé)制訂本公司的預(yù)算安排，限制公司日常的預(yù)算執(zhí)行狀況，編制預(yù)算調(diào)整方案，為優(yōu)化公司資源配詈供給決策依據(jù)。．工作職責(zé)診斷與優(yōu)化．主要是列舉本崗位的主要職責(zé)，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述．工作職責(zé)應(yīng)依據(jù)工作內(nèi)容的重要陽往行排序崗位說明書是財務(wù)治理的根底性工作，是人力資源治理的主第8頁 共16頁要內(nèi)容，崗位說明書的編寫，要依據(jù)系統(tǒng)思考的原則進(jìn)展設(shè)計。編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨可以完成的，要以其為主，吸取其他治理業(yè)資深人員參與，也可以請專業(yè)的詢問公司，而且有時會不行避開地影響到正常工作需協(xié)調(diào)。作，而非“目前正在”做的;分析崗位的職責(zé)，而非崗位的明細(xì)。崗位說明書的編制是一個持續(xù)、漸進(jìn)的過程，必要不斷地修改、補充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。崗位說明書的編制過程困難，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位打算。6、信息化建設(shè)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)，在滿足業(yè)務(wù)和財務(wù)的需求下，軟件應(yīng)具備數(shù)據(jù)共享與平安、數(shù)據(jù)立體化、集成化治理的優(yōu)點，硬件能滿足軟件的運行要求，最終到達(dá)優(yōu)化企業(yè)資源、改善業(yè)務(wù)流程、提高運營效率的目標(biāo)。對信息化的需求〔財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享〕財務(wù)對業(yè)務(wù)的實時監(jiān)控;61.36.1.4〔市場分析、銷售分析、經(jīng)營分析、財務(wù)分析〕;第9頁 共16頁信息化模塊的設(shè)置運營模塊包含銷售治理、合同治理、客戶和供給商治理、收銀治理、往來治理、數(shù)據(jù)分析。財務(wù)模塊包含資產(chǎn)、總賬、報表、合并。信息化建設(shè)支出〔需詢價〕完善企業(yè)財務(wù)治理體系的方案一、中小企業(yè)財務(wù)治理中存在的問題(一〕中小企業(yè)融資政策法規(guī)不夠完善中小企業(yè)經(jīng)營始終受“融資難”問題所困擾，其融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，缺乏有效的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善的融資效勞體系，現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長期融資。由于中小企業(yè)的貸款治理本錢平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對不愿給中小企業(yè)供給貸款。(二〕融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)峻缺乏由于中小企業(yè)融資困難，局部企業(yè)資金慌張。近年來，我國宏觀調(diào)控政策的主基調(diào)是“兩防”接著收緊信貸和土地“兩個閘門”截至2008年底，我國的存款打算金率已累計達(dá)14.5%。在這種背景下，商業(yè)銀行對中小企業(yè)申貸條件更為嚴(yán)格，資本市場經(jīng)第10頁 共16頁過前幾年的快速進(jìn)展后，近兩年來資金緊、融資難已成為制約中小企業(yè)進(jìn)展的主要“瓶頸”之一。多數(shù)企業(yè)反映資金嚴(yán)峻短缺，而融資又異樣困難。宄其緣由，中小企業(yè)自身存在負(fù)債過多、融資本錢高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負(fù)責(zé)制”使銀行信貸人員在投放貸款時格外慎重。(三〕財務(wù)限制薄弱，缺乏科學(xué)性一是對現(xiàn)金治理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或缺乏。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置白費。還有些企業(yè)的資金運用缺乏安排支配，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財務(wù)陷入逆境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對客戶進(jìn)展有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流淌資金慌張，生產(chǎn)舉步維艱。三是存貨限制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深化的市場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營實力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn)。四是缺乏對收入、本錢、利潤的分析，尋常只關(guān)注現(xiàn)金流，一旦資金鏈消滅問題，無法挽救。(四第11頁 共16頁了疼惜資產(chǎn)的平安完整，提高會計信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營治理方針政策的貫徹執(zhí)行，避開或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)經(jīng)營治理目標(biāo)而制定和實施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會計限制和內(nèi)部審計限制是其中的主要內(nèi)容。中小企業(yè)內(nèi)部會計限制制度的核心是實行權(quán)責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。一些企業(yè)的財務(wù)清查制度、本錢核算制度、財務(wù)收支審批制度等一些根本制度不健全；雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。內(nèi)部審計在中小企業(yè)中這樣不能保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。中小企業(yè)內(nèi)容限制制度的不完善，導(dǎo)致了會計限制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為:對現(xiàn)金治理不嚴(yán)，造成資金閑置或缺乏；違反現(xiàn)金治理制度，常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結(jié)算和坐支銷貨款現(xiàn)象發(fā)生；固定資產(chǎn)治理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實際嚴(yán)峻不符；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨限制薄弱，造成資金呆滯；資產(chǎn)流失白費嚴(yán)峻；本錢限制水平落后，本錢費用核算不實等。二、解決中小企業(yè)財務(wù)治理問題的措施(一〕加強(qiáng)制度建設(shè)，完善企業(yè)財務(wù)治理體系中小企業(yè)在財務(wù)會計制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、操作性第12頁 共16頁和強(qiáng)制性原則，制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)治理制度：一要設(shè)立特地的財務(wù)治理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會治理、工資核算、固定資產(chǎn)及預(yù)算編制、決算實施等工作；二要制定相應(yīng)的財務(wù)治理制度，如現(xiàn)金、選購、報銷、稽核等制度，實行財務(wù)治理的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化；三要制定相應(yīng)的考核制度，強(qiáng)化監(jiān)視機(jī)制。依據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決杜絕不標(biāo)準(zhǔn)、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生；四要要求企業(yè)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)審計監(jiān)視，以提高財務(wù)信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務(wù)治理工作與中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)密結(jié)合起來，促進(jìn)財務(wù)治理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。(二〕強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運行的“血液”成為企業(yè)生存和進(jìn)展的必備要素。假設(shè)不盡快解決融資難問題，中小企業(yè)就缺乏進(jìn)展的后勁和活力，很簡潔被市場淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的逆境，一方面必需強(qiáng)化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到懇切守信，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營；另一方面要主動拓寬融資渠道，可以加還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，利用城市每年舉辦的銀企對接會等活動不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營狀況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資第13頁 共16頁金的流向，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范中小企業(yè)的各項制度，主動爭取銀行的信用等級評定。(三〕強(qiáng)化資金治理，加強(qiáng)財務(wù)限制把強(qiáng)化資金治理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。由于資金的運用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)相識到管好、用好、限制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為中小企業(yè)資金的治理把好財務(wù)限制關(guān)。努力提高資金的運用效率。首先要使資金的來源和運用得到有效協(xié)作。比方?jīng)Q不能用短期借款來購置固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)料資金收回和支付的時間。比方應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等都要做到心中有數(shù)，流淌資金和固定資金的占用應(yīng)有效協(xié)作。加強(qiáng)財產(chǎn)限制。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部限制制度，在物資選購、領(lǐng)用、銷售及樣品治理上建立標(biāo)準(zhǔn)的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)平安。對財產(chǎn)的治理與記錄必需分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，催促治理人員和記錄人員保持戒備而