2023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷3

精品文檔-下載后可編輯年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷32023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷3

1.[單選][1分]直接用于收集審計(jì)證據(jù)的方法是（）。

A.審計(jì)取證基本方法

B.審計(jì)取證具體方法

C.詳查法

D.抽查法

2.[單選][1分]下列國(guó)家審計(jì)中審計(jì)組組長(zhǎng)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)組組長(zhǎng)將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)組組長(zhǎng)將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，不再對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任

C.受審計(jì)組組長(zhǎng)委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

D.審計(jì)組組長(zhǎng)根據(jù)工作需要，可以設(shè)立主審

3.[單選][1分]對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)不包括（）。

A.對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)

B.對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)

C.對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)

D.對(duì)信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)

4.[單選][1分]下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行審核

5.[單選][1分]審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬(wàn)元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是（）。

A.函證債權(quán)人

B.核對(duì)總賬和明細(xì)賬

C.作出賬實(shí)不符結(jié)論

D.要求在報(bào)表附注中予以說(shuō)明

6.[單選][1分]我國(guó)國(guó)家審計(jì)采用的組織類(lèi)型為（）。

A.隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

B.隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作

C.具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開(kāi)展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

D.獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

7.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。

A.計(jì)算

B.監(jiān)盤(pán)

C.詢(xún)問(wèn)

D.函證

8.[單選][1分]下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

B.我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)

C.總則規(guī)定了不適用準(zhǔn)則的情況以及有關(guān)審計(jì)淮則實(shí)施的相關(guān)問(wèn)題

D.附則明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在配合有關(guān)部門(mén)查處案件、與有關(guān)部門(mén)共同辦理檢查事項(xiàng)、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)

9.[單選][1分]以下針對(duì)函證應(yīng)付款項(xiàng)，說(shuō)法不正確的是（）。

A.主要用于確定應(yīng)付款項(xiàng)的完整性

B.存在低估應(yīng)付賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常可以不函證

C.欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，有必要實(shí)施函證

D.為了證實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性，對(duì)于往來(lái)頻繁，但余額為零的賬戶(hù)也有必要實(shí)施函證

10.[單選][1分]審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)減的項(xiàng)目有（）

A.所購(gòu)國(guó)債的利息收入

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

C.因污染環(huán)境而支付的罰款

D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)

11.[單選][1分]針對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng),下列相關(guān)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.確認(rèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力是開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的之一

B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容不包括制定總體審計(jì)策略

C.簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,可以與其他審計(jì)工作同時(shí)進(jìn)行

12.[單選][1分]下列關(guān)于確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)與披露的正確性的說(shuō)法中,不正確的是（）。

A.審計(jì)人員需要檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性

B.審計(jì)人員不需要檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的劃分情況

C.若是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入劃分不合理,審計(jì)人員要進(jìn)行披露

D.審計(jì)人員要檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理的正確性

13.[單選][1分]審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合性、可計(jì)量性進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法是（）。

A.成本效益分析

B.成本效果法修

C.目標(biāo)評(píng)價(jià)

D.目標(biāo)成果法

14.[單選][1分]信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí),也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn),下列相關(guān)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理,也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)隨著內(nèi)控形式及內(nèi)涵的變化而發(fā)生變化

C.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效,會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪(fǎng)問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù),或人為繞過(guò)自動(dòng)控制的風(fēng)險(xiǎn)

15.[單選][1分]下列有關(guān)詳查法的表述,正確的是（）。

A.與全部審計(jì)的含義相同

B.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位

C.既可以用順差法,也可以用逆查法

D.具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)

16.[單選][1分]下列選項(xiàng)中,不屬于可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的情形是（）。

A.集團(tuán)中從事特殊行業(yè)的組成部分

B.在集團(tuán)的多家貿(mào)易公司中,某一貿(mào)易公司因從事出口貿(mào)易而擁有大量外幣,該公司為了規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)而從事外匯掉期交易

C.當(dāng)某一單個(gè)組成部分的經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)流程、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及關(guān)鍵管理人員發(fā)生重大變化時(shí),這些變化可能存在使集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)

D.在集團(tuán)中不具有財(cái)務(wù)重大性,且不具有特定性質(zhì)或情況的分公司

17.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中,錯(cuò)誤的是（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

B.內(nèi)部控制具有固有局限性

C.如果內(nèi)部控制足夠健全有效,內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

D.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查

18.[單選][1分]下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中,屬于實(shí)物證據(jù)的是（）

A.計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料計(jì)

B.與當(dāng)事人談話(huà)的錄音帶

C.被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶

19.[單選][1分]下列關(guān)于整合審計(jì)中識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面作出評(píng)價(jià)

B.金額超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶(hù)在兩種審計(jì)中都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶(hù)

C.在兩種審計(jì)中識(shí)別的重要賬戶(hù)列報(bào)，及其相認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同

D.在內(nèi)部控制審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定不應(yīng)考慮控制的影響

20.[單選][1分]如果2022年4月20日完成甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,并出具審計(jì)報(bào)告,則下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法,正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為2022年4月21日至2022年7月19日

B.在審計(jì)工作底稿的歸檔期間,不得刪除任何審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)從2022年4月20日起至少保管10年

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)從2022年6月19日起至少保管10年

21.[單選][1分]下列關(guān)于分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一方面時(shí)都實(shí)施分析程序

C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序并不足以提供很高的保證水平D運(yùn)用分析程序的目的是收集充分、適當(dāng)?shù)挠?jì)證據(jù)以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

22.[單選][1分]下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述,錯(cuò)誤的是（）。

A.是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制

B.是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

D.包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制

23.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述,錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)

C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

24.[單選][1分]某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)面值為300萬(wàn)元的分期付息公司債券作為長(zhǎng)期投資共支付價(jià)款375萬(wàn)元,其中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為20萬(wàn)元?jiǎng)t該項(xiàng)債務(wù)投資應(yīng)計(jì)“長(zhǎng)期債券投資”科目的金額是（）。

A.280萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元

C.355萬(wàn)元

D.375萬(wàn)元

25.[單選][1分]下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的相關(guān)說(shuō)法,正確的是（）

A.統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模需要計(jì)算,而非統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模只能依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷

B.使用隨機(jī)數(shù)表、系統(tǒng)選樣或隨意選樣方法均可選出具有代表性的樣本,在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可使用

C.統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)在于能夠客觀(guān)地計(jì)量并可精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn),而非統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接計(jì)量和控制

D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的流程和步驟完全一樣,是在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別

26.[單選][1分]投資審計(jì)目標(biāo)不包括（）。

A.證實(shí)投資的完整性

B.確認(rèn)投資的合法性

C.證實(shí)投資及投資收益的真實(shí)性與所有權(quán)

D.審查結(jié)賬日前后的現(xiàn)金收支

27.[單選][1分]下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）。

A.某行為是否構(gòu)成違反法律法規(guī),最終只能由法院認(rèn)定,這加大了審計(jì)固有限制的潛在影響

B.對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來(lái)函件有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為

D.對(duì)于管理層識(shí)別出的或懷疑存在的、可能對(duì)財(cái)務(wù)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為,書(shū)面聲明無(wú)法提供必要的審計(jì)證據(jù)小

28.[單選][1分]下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）。

A.檢查重大違法行為

B.編制審計(jì)工作方案

C.編審審計(jì)報(bào)告

D.檢查審計(jì)整改情況

29.[單選][1分]我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是（）。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

30.[單選][1分]下列有關(guān)詢(xún)證函回函可靠性的說(shuō)法,正確的是（）

A.被詢(xún)證者對(duì)于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)

B.詢(xún)證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函可靠性

C.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)

D.以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)

31.[多選][2分]針對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的原因有()

A.被審計(jì)單位隱匿收入

B.被審計(jì)單位隱匿成本

C.被審計(jì)單位償債能力弱

D.債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)清算

E.被審計(jì)單位與債權(quán)人存在爭(zhēng)議

32.[多選][2分]在審計(jì)質(zhì)量控制過(guò)程中，針對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采用的措施包括（）

A.應(yīng)建立嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

B.嚴(yán)格的聘用、晉升制度

C.提升審計(jì)人員的獨(dú)立性

D.設(shè)立咨詢(xún)部門(mén)

E.獲得權(quán)威專(zhuān)家協(xié)助

33.[多選][2分]為了核實(shí)貨幣資金收支的截止期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）

A.核對(duì)貨幣資金總賬與日記賬

B.分析近三年貨幣資金年末余額變動(dòng)情況

C.檢查決算日前未送存銀行的支票及其收入記錄日期

D.查驗(yàn)決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已入賬

E.檢查決算日后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收支，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)

34.[多選][2分]某企業(yè)2022年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2022年4月10日批準(zhǔn)報(bào)出，2022年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶(hù)將2022年12月10日購(gòu)入的一批大額商品（達(dá)到重要性要求）退回，因產(chǎn)品退回。下列說(shuō)法中你不認(rèn)可的有（）。

A.沖減2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項(xiàng)目

B.沖減2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項(xiàng)目

C.不做會(huì)計(jì)處理

D.在2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出時(shí)，沖減利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的上年數(shù)等相關(guān)項(xiàng)目

E.沖減2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等相關(guān)項(xiàng)目

35.[多選][2分]在運(yùn)用分析方法檢查營(yíng)業(yè)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有（）。

A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售額和毛利率，并與上期比較

B.比較本期各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的波動(dòng)情況

C.比較本期各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

E.計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較

36.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)受政府委托向人大常會(huì)提出的審計(jì)工作報(bào)告主要內(nèi)容的有：

A.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)

B.被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)

C.被審計(jì)單位的整改情況

D.對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)

E.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

37.[多選][2分]下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

B.對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過(guò)程中專(zhuān)業(yè)行為的評(píng)價(jià)，審計(jì)準(zhǔn)則提供了這種評(píng)價(jià)的尺度

C.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

D.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求

E.審計(jì)準(zhǔn)則的頒布也為解決審計(jì)爭(zhēng)議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)

38.[多選][2分]當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)保持警覺(jué)（）

A.被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同

B.在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開(kāi)立銀行賬戶(hù)

C.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”期末銀行存款收支存在大額的截止性錯(cuò)誤

D.存在銀行未達(dá)款項(xiàng)

E.開(kāi)具的銀行承兌匯票沒(méi)有銀行承兌協(xié)議支持

39.[多選][2分]管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)存貨及其金額100萬(wàn)，意味著管理層做出了明確的認(rèn)定包括（）。

A.記錄的存貨是存在的

B.存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

C.所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄

D.記錄的存貨都由被審計(jì)單位擁有

E.存貨的分類(lèi)正確

40.[多選][2分]審計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位當(dāng)年部分銷(xiāo)售貨物被退回，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計(jì)單位可能存在的問(wèn)題有()

A.虛增營(yíng)業(yè)收入

B.虛減營(yíng)業(yè)收入

C.虛增營(yíng)業(yè)成本

D.虛減營(yíng)業(yè)成本

E.少計(jì)存貨

41.[多選][2分]審計(jì)署專(zhuān)業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工原則有（）

A.審計(jì)項(xiàng)目就近原則B.審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)

C.節(jié)約審計(jì)資源D.有利于提高審計(jì)工作效率

E.節(jié)省審計(jì)時(shí)間

42.[多選][2分]下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述,錯(cuò)誤的有（）

A.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn),可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)

B.按實(shí)施審計(jì)的范圍,可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

C.按實(shí)施審計(jì)的周期,可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)

D.按審計(jì)的主體,可以將審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

E.按審計(jì)的內(nèi)容,可以將審計(jì)劃分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì),合法合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)

43.[多選][2分]某省審計(jì)廳委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該省某國(guó)有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)。以下說(shuō)法正確的有（）。

A.這是授權(quán)審計(jì)

B.這是委托審計(jì)

C.該省審計(jì)廳無(wú)權(quán)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

D.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)

E.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)決定

44.[多選][2分]對(duì)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任,下列表述正確的有（）

A.它既包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任,也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

B.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任,包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員

C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

D.也包含部分刑事責(zé)任,但不包含民事責(zé)任

E.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán),而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也作出了明確的規(guī)定

45.[多選][2分]影響財(cái)政支出的規(guī)模,一般包括的因素有（）。

A.經(jīng)濟(jì)性因素B.人為性因素C.政治性因素D.微觀(guān)性因素E.社會(huì)性因素

46.[多選][2分]中央銀行為實(shí)現(xiàn)既定的貨幣政策目標(biāo),可調(diào)控的中介指標(biāo)有（）。

A.利率B.通貨膨脹率C.超額準(zhǔn)備金D.就業(yè)率E.基礎(chǔ)貨幣

47.[多選][2分]下列各項(xiàng)中,不屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是（）。

A.了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制

B.查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

C.查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

D.審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄

E.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專(zhuān)人保管

48.[多選][2分]下列各項(xiàng)中,屬于防范審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有（）

A.深入了解被審計(jì)單位的情況

B.明確被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任

C.聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn)

D.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

E.縮小審計(jì)范圍,簡(jiǎn)化審計(jì)程序

49.[多選][2分]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括（）。,

A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則由B.鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則

C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則F.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則跳中

50.[多選][2分]下列屬于社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容的有（）。

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.編制審計(jì)方案

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.復(fù)核審計(jì)工作底稿中制

E.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

51.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對(duì)匯款通知書(shū)。

資料3：審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶(hù)訂貨的要求后，銷(xiāo)售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作，正確的為（）

A.對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對(duì)數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來(lái)形成中間表

D.對(duì)基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

52.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對(duì)匯款通知書(shū)。

資料3：審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶(hù)訂貨的要求后，銷(xiāo)售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為（）

A.將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行

B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對(duì)匯款通知書(shū)

53.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對(duì)匯款通知書(shū)。

資料3：審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶(hù)訂貨的要求后，銷(xiāo)售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計(jì)人員采用的樣本選取方法為（）

A.系統(tǒng)選樣法

B.分層選樣法

C.整群選樣法

D.隨機(jī)選樣法

54.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對(duì)匯款通知書(shū)。

資料3：審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶(hù)訂貨的要求后，銷(xiāo)售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，未涉及的控制活動(dòng)為（）

A.實(shí)物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

55.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對(duì)匯款通知書(shū)。

資料3：審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶(hù)訂貨的要求后，銷(xiāo)售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中，審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為（）

A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程

B.檢查銷(xiāo)售單上信用審批部門(mén)的審批簽字

C.要求甲公司填寫(xiě)發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

56.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；

（3）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。

（4）審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，不符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為（）。

A.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃

B.現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

C.采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收

D.財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性

57.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；

（3）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。

（4）審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，屬于審計(jì)人員對(duì)付款業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)評(píng)的程序?yàn)椋ǎ?/p>

A.詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持

B.詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單

C.詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理

D.復(fù)核憑證后附的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期

58.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；

（3）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。

（4）審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計(jì)人員采用的程序可以用來(lái)檢查應(yīng)付賬款低估的有（）。

A.審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

B.追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

C.追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單

D.審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

59.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；

（3）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。

（4）審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，被審計(jì)單位正確的處理是（）。

A.不進(jìn)行調(diào)賬

B.做為營(yíng)業(yè)外收入處理

C.做為營(yíng)業(yè)外支出處理

D.該做收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

60.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）采購(gòu)部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫(kù)之前，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單；

（3）詢(xún)問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫(kù)單，檢查入庫(kù)的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。

（4）審核賣(mài)方對(duì)賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)

4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購(gòu)買(mǎi)的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬(wàn)元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶(hù)的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因?yàn)椋ǎ?/p>

A.預(yù)付了部分貨款

B.支付貨款后，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量有問(wèn)題，對(duì)方同意退貨，但貨款可抵下次采購(gòu)金額

C.追加購(gòu)貨后尚未支付款項(xiàng)

D.重復(fù)支付了貨款

61.[多選][2分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到

(1)大宗采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng),由本部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專(zhuān)職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購(gòu)日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷(xiāo)售給乙公司的30萬(wàn)元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購(gòu)貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購(gòu)貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫(kù)。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬(wàn)元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶(hù)。有關(guān)賬戶(hù)的情況如下:

(1)賬戶(hù)A的期末貸方余額為1000萬(wàn)

(2)賬戶(hù)B的期末貸方余額為500萬(wàn)元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶(hù)C的期末借方余額為250萬(wàn)元。

(4)賬戶(hù)D的期末貸方余額為50萬(wàn)元。

其他21個(gè)賬戶(hù)均為50萬(wàn)元以下的貸方余額,共計(jì)4100萬(wàn)元

根據(jù)上述資料,從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,符合內(nèi)部控制要求的有()。

A.大宗采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理直接指定供應(yīng)商

B.各部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng),由本部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單

C.由專(zhuān)職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

D.指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購(gòu)日記賬和總賬

62.[多選][2分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到

(1)大宗采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng),由本部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專(zhuān)職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購(gòu)日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷(xiāo)售給乙公司的30萬(wàn)元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購(gòu)貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購(gòu)貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫(kù)。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬(wàn)元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶(hù)。有關(guān)賬戶(hù)的情況如下:

(1)賬戶(hù)A的期末貸方余額為1000萬(wàn)

(2)賬戶(hù)B的期末貸方余額為500萬(wàn)元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶(hù)C的期末借方余額為250萬(wàn)元。

(4)賬戶(hù)D的期末貸方余額為50萬(wàn)元。

其他21個(gè)賬戶(hù)均為50萬(wàn)元以下的貸方余額,共計(jì)4100萬(wàn)元

根據(jù)上述資料,從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中,為證實(shí)乙公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款,審計(jì)人員可使用的方法有()。

A.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并與會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)

B.審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日后的貨幣資金支出憑證

C.審核供應(yīng)商對(duì)賬單,追查應(yīng)付賬款明細(xì)表

D.結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

63.[多選][2分]2022年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到

(1)大宗采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng),由本部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專(zhuān)職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)

(4)指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購(gòu)日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷(xiāo)售給乙公司的30萬(wàn)元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購(gòu)貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

4.審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購(gòu)貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫(kù)。

5.該公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬(wàn)元。經(jīng)查,該公