初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第六章所得稅制度

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第六章所得稅制度[單選題]1.需要辦理匯算清繳個(gè)人所得稅的納稅人，其申報(bào)地點(diǎn)不包括下列()。A.任職單位所在地B.臨時(shí)居住地C.戶籍所在地D.（江南博哥）勞務(wù)發(fā)生地正確答案：B參考解析：本題考查自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)。納稅人自行辦理或者受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自行選擇向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元的是()。A.綜合所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。居民個(gè)人的綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），可以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.小張是獨(dú)生子女，父親65歲，母親59歲。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，小張贍養(yǎng)老人支出稅前可扣除()元。A.1000B.2000C.4000D.1500正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出可按標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：①納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。②納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。③分?jǐn)偡绞剑浩骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是()。A.定額800元B.定額800元或定率20%C.財(cái)產(chǎn)凈值D.財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)()元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.8000B.15000C.80000D.150000正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。大病醫(yī)療支出：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.除直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，個(gè)人所得稅納稅人在該城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月()元。A.800B.1100C.1500D.1200正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。除直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，住房租金支出個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.劉某為獨(dú)生女，在北京市的一家私營(yíng)企業(yè)工作，每月工資10000元，劉某父母均年滿65周歲，劉某在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其贍養(yǎng)父母的支出每月可扣除()。A.1000元B.1500元C.1800元D.2000元正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.下列需要繳納個(gè)人所得稅的是()。A.院士津貼B.普通職工津貼C.國(guó)債利息D.美國(guó)駐華使館人員所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。普通職工津貼屬于工資、薪金所得，需要交納個(gè)人所得稅。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼不需要繳納個(gè)人所得稅，包括按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。國(guó)債利息和各國(guó)駐華使館人員的所得不需要繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.扣繳義務(wù)人每月或每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A.當(dāng)月月底B.次月10日C.次月15日D.次月月底正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理?？劾U義務(wù)人每月或每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表”。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.個(gè)體工商戶業(yè)主取得的經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在()內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。A.月度或季度終了后15日B.月度或季度終了后5日C.次月15日D.年度終了后3個(gè)月正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于工資、薪金所得扣繳申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。B.累計(jì)預(yù)扣法是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)月工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額C.按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算出來(lái)的本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額余額為負(fù)值時(shí)，應(yīng)退稅D.納稅年度終了后，本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算出來(lái)的本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是()。A.取得所得的次月15日前B.取得所得的當(dāng)年12月31日前C.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)D.取得所得的次年6月30日前正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.個(gè)人的工資、薪金所得，適用個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率，稅率為()。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.居民納稅人應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得依法繳納個(gè)人所得稅B.非居民納稅人僅應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依法繳納個(gè)人所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依法繳納個(gè)人所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。居民，是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。非居民，是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，僅應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]15.李先生今年取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元。假設(shè)無(wú)其他收入，則李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.2000C.3000D.4000正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。收入小于60000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]16.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()計(jì)入收入總額。A.60%B.70%C.80%D.90%正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]18.企業(yè)所得稅按納稅()計(jì)算。A.月度B.季度C.半年度D.年度正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]19.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但()在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A.總機(jī)構(gòu)B.財(cái)務(wù)部門C.人事部門D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入額C.應(yīng)納稅利潤(rùn)總額D.應(yīng)納稅凈利潤(rùn)額正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]21.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A.3B.5C.6D.10正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]22.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列不屬于銷售貨物的確認(rèn)原則的是()。A.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同已簽訂，將所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。A選項(xiàng)屬于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是()。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實(shí)際收款日期D.發(fā)貨日期正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)中，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]25.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)()標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。A.當(dāng)年銷售收入5%B.當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)10%C.職工工資總額5%D.應(yīng)納稅所得額10%正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]26.關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法中正確的是()。A.可以在稅前全額扣除B.不可以扣除C.不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除D.不超過(guò)當(dāng)年銷售收入14%的部分準(zhǔn)予扣除正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]27.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，下列表述中正確的是()。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額15%的部分準(zhǔn)予扣除D.捐贈(zèng)支出不得在稅前列支正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]28.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅前扣除的項(xiàng)目是()。A.贊助支出B.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.人身意外保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ABC選項(xiàng)屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]29.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其()應(yīng)納稅額中抵免。A.上一期B.當(dāng)期C.下一期D.任何一期正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（1）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]30.關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.固定資產(chǎn)減值確認(rèn)為損失，可調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)B.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更正確答案：A參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。A項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]31.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為()年。A.2B.4C.5D.10正確答案：C參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]32.下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以自由選擇，隨意變更正確答案：D參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]33.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買境內(nèi)住房，首套住房貸款利息支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A.每月400元B.每月1000元C.每月1500元D.每年3600元正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買境內(nèi)住房，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息年度，按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]34.取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用()、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。A.10000元B.30000元C.48000元D.60000元正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅住所。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]35.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的收入額的說(shuō)法正確的是()。A.按全額計(jì)算B.減按70%計(jì)算C.減按50%計(jì)算D.減按30%計(jì)算正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]36.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，住房貸款利息支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為()。A.每月1000元B.每月1500元C.每人每月1000元D.每人每月1500元正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。住房貸款利息支出：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]37.李某在上海市的一家私營(yíng)企業(yè)工作，由于上海房?jī)r(jià)過(guò)高，李某在上海沒(méi)有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月()。A.800元B.1000元C.1100元D.1500元正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]38.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.保險(xiǎn)賠款B.彩票中獎(jiǎng)所得C.孤老人員所得D.加班工資正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的減免。保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]39.關(guān)于稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算C.預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，每次收入在4000元以下時(shí)，減除費(fèi)用按800元計(jì)算D.稿酬所得適用20%的比例預(yù)扣率正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：稿酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得適用20%的比例預(yù)扣率。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]40.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表”。A.當(dāng)月月底B.次月10日C.次月15日D.次月月底正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表”。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]41.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，利用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算工資、薪金所得的預(yù)扣稅款時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用是按照()乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。A.3500元/月B.48000元/年C.5000元/月D.60000元/年正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]42.個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是()。A.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)B.取得所得的次年6月30日內(nèi)C.取得所得的當(dāng)年12月31日內(nèi)D.取得所得的次月15日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]43.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，居民是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿()的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。A.半年B.183天C.360天D.1年正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。居民，是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]44.某人今年的稿酬所得為140000元，假設(shè)無(wú)其他所得及扣除項(xiàng)目，其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A.2800B.1568C.2440D.552正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。稿酬所得應(yīng)納稅所得額＝140000×70%×（1－20%）-60000＝18400（元）。其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝18400×３%＝552（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]45.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.60日C.90日D.120日正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]46.某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司今年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在今年()之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]47.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.20%B.15%C.25%D.10%正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]48.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的()原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]49.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.事業(yè)單位B.社會(huì)團(tuán)體C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]50.某機(jī)械制造企業(yè)2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是()。A.2020年B.2021年C.2022年D.2023年正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]51.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]52.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.口頭約定的收款日期B.合同約定的收款日期C.實(shí)際的收款日期D.分得產(chǎn)品的日期正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]53.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5%B.2.5%C.12%D.14%正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]54.下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.實(shí)際發(fā)放的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。實(shí)際發(fā)放的工資、薪金可以在稅前扣除。BCD選項(xiàng)屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]55.根據(jù)企業(yè)所得稅法，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)一定比例的部分準(zhǔn)予稅前扣除，這個(gè)比例是()。A.5%B.12%C.14%D.15%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]56.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后()個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.3B.5C.7D.10正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（1）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]57.房屋、建筑物折舊的最低年限為()年。A.10B.15C.20D.25正確答案：C參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]58.企業(yè)所得稅中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)是()。A.外購(gòu)商譽(yù)的支出B.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)正確答案：A參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)包括：自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽(yù)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]59.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()年。A.3B.5C.8D.10正確答案：D參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.以下屬于個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除的有()。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.住房貸款支出D.住房租金支出E.大病醫(yī)療支出正確答案：ABDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、大病醫(yī)療支出、贍養(yǎng)老人支出。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列個(gè)人所得中，屬于可以免稅的有()。A.離休工資B.退休工資C.稿費(fèi)D.省轄市政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)E.復(fù)員費(fèi)正確答案：ABE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABE可以免納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C稿費(fèi)需要交納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D需要交納個(gè)人所得稅。只有省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金可以免納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.下列屬于個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得的有()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得E.經(jīng)營(yíng)所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得。（3）稿酬所得。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。（5）利息、股息、紅利所得。（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得。（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（8）偶然所得。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人包括()。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.國(guó)有獨(dú)資公司E.在華取得所得的外籍人員正確答案：ABCE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國(guó)公民，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無(wú)國(guó)籍人員）和港、澳、臺(tái)同胞。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%的有()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得E.偶然所得正確答案：BC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，為經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。選項(xiàng)DE適用比例稅率，稅率為20%。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的所得B.企業(yè)從事花卉種植的所得C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起第五年的所得D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款的利息所得E.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)600萬(wàn)的部分正確答案：AD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。B項(xiàng)減半征收企業(yè)所得稅。C項(xiàng)，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。E項(xiàng)，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.企業(yè)所得稅的預(yù)繳形式有()。A.分月預(yù)繳B.分季預(yù)繳C.分年預(yù)繳D.每半年預(yù)繳E.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)自行協(xié)商正確答案：AB參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的法律規(guī)范是()。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)稅法》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法暫行條例》E.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》實(shí)施細(xì)則正確答案：AC參考解析：本題考查企業(yè)所得稅概述?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅的法律規(guī)范是2007年3月16日第十屆全國(guó)人大第5次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）和2007年11月28日國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中不包括下列()。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.免稅收入D.不征稅收入E.4年前的虧損正確答案：CDE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有()。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：AB參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。CDE是企業(yè)收入中的免稅收入。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]11.關(guān)于企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目的確認(rèn)，下列說(shuō)法中正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.接受捐贈(zèng)收入，按照雙方達(dá)成協(xié)議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租金收入，按合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：ACDE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B項(xiàng)，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.補(bǔ)充保險(xiǎn)B.稅收滯納金C.利息D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金E.贊助支出正確答案：ACD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項(xiàng)目。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括()。A.經(jīng)濟(jì)林B.農(nóng)作物C.薪炭林D.產(chǎn)畜E.役畜正確答案：ACDE參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]14.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.財(cái)產(chǎn)原值B.合理費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)殘值D.財(cái)產(chǎn)凈值E.折舊費(fèi)用正確答案：AB參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]15.下列各項(xiàng)中，以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額的有()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得正確答案：ABC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]16.根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，個(gè)人取得的下列所得中，可以減免稅的有()。A.撫恤金B(yǎng).福利彩票中獎(jiǎng)所得C.保險(xiǎn)賠款D.縣級(jí)政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)E.國(guó)債利息正確答案：ACE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。B選項(xiàng)，福利彩票中獎(jiǎng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。D選項(xiàng)，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金是免征個(gè)人所得稅的，縣級(jí)政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)是征收個(gè)人所得稅的。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]17.關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有()。A.計(jì)入綜合所得B.按次預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，一次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元C.每次預(yù)扣預(yù)繳收入超過(guò)20000～50000元的，適用30%預(yù)扣率D.收入額減按70%計(jì)算E.適用20%的比例預(yù)扣率正確答案：ABC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳額，適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]18.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)B.經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算，由納稅人個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.經(jīng)營(yíng)所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳E.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]19.現(xiàn)行個(gè)人所得稅的法律規(guī)范有()。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》及其細(xì)則E.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法暫行條例》及其細(xì)則正確答案：AB參考解析：本題考查個(gè)人所得稅概述?，F(xiàn)行個(gè)人所得稅的法律規(guī)范是《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]20.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.企事業(yè)單位的投資經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得正確答案：ABDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。經(jīng)營(yíng)所得包括：（1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。（2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。（3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。（4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。選項(xiàng)C征收企業(yè)所得稅。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]21.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列情形中，其所得不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有()。A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得E.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。（3）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。（4）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（5）從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]22.下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.中藥材的種植B.遠(yuǎn)洋捕撈C.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修D(zhuǎn).海水養(yǎng)殖E.香料作物的種植正確答案：DE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的企業(yè)有()。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.餐飲業(yè)D.煙草制造業(yè)E.食品制造業(yè)正確答案：BCD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂(lè)業(yè)；⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]24.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有()。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.接受捐贈(zèng)收入E.費(fèi)用損失支出正確答案：ABCD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]25.企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循的原則有()。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.收付實(shí)現(xiàn)制原則C.重要性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則E.歷史成本原則正確答案：AD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]26.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()。A.真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則B.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則C.不征稅收入形成支出不得扣除原則D.固定資產(chǎn)歷史成本原則E.不得重復(fù)扣除原則正確答案：ABCE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則；區(qū)分收益性支出和資本性支出原則；不征稅收入形成支出不得扣除原則；不得重復(fù)扣除原則。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]27.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于不允許稅前扣除的項(xiàng)目的有()。A.違約金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.土地增值稅稅款D.教育費(fèi)附加E.稅收滯納金正確答案：BE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）非公益性捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。共享題干題中國(guó)公民張女士系自由職業(yè)者，本年度從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）從一家非上市公司分得股息20000元。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。（3）—次性取得法律咨詢收入20000元。（4）出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得國(guó)債利息收入5000元。（6）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（7）通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得20000元。[單選題]1.張女士取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2000B.2800C.3200D.4000正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。股息所得，稅率為20%。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝20000×20%＝4000元。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）從一家非上市公司分得股息20000元。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。（3）—次性取得法律咨詢收入20000元。（4）出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得國(guó)債利息收入5000元。（6）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（7）通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得20000元。[單選題]2.張女士取得體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A.0B.8000C.10000D.12500正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。偶然所得，稅率為20%。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000×20%＝10000（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）從一家非上市公司分得股息20000元。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。（3）—次性取得法律咨詢收入20000元。（4）出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得國(guó)債利息收入5000元。（6）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（7）通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得20000元。[單選題]3.張女士的綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.24B.84C.421D.800正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＋80000×70%×（1－20%）－60000＝800（元）。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：800×3%＝24（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）從一家非上市公司分得股息20000元。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。（3）—次性取得法律咨詢收入20000元。（4）出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得國(guó)債利息收入5000元。（6）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（7）通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得20000元。[單選題]4.通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.500C.2000D.4000正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免征個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）從一家非上市公司分得股息20000元。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。（3）—次性取得法律咨詢收入20000元。（4）出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得國(guó)債利息收入5000元。（6）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（7）通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得20000元。[多選題]5.關(guān)于繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A.張女士取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅B.張女士取得的保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納2000元的個(gè)人所得稅C.張女士取得的保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅D.稿費(fèi)收入的個(gè)人所得稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人正確答案：CD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅。國(guó)債利息收入免稅。保險(xiǎn)賠款收入免稅。個(gè)人所得稅，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。某生產(chǎn)企業(yè)，今年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（2）全年銷售收入為2000萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：[單選題]6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要納稅調(diào)增的金額為()。A.5000元B.100000元C.156000元D.160000元正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為：26×60％＝15.6（萬(wàn)元）。銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰＝2000×5‰＝10（萬(wàn)元）。只能按10萬(wàn)元扣除。實(shí)際支出的26萬(wàn)元與10萬(wàn)元之間的差額16萬(wàn)元不得在稅前列支。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（2）全年銷售收入為2000萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：[多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.稅收罰款不得在稅前列支B.公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分準(zhǔn)予扣除D.捐贈(zèng)支出不得在稅前列支正確答案：AC參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分準(zhǔn)予扣除。年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=200*12%=24（萬(wàn)元）。本題中，公益性捐贈(zèng)支出實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，大于扣除限額，因此只能稅前扣除24萬(wàn)元。選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（2）全年銷售收入為2000萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：[單選題]8.下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中，正確的做法有()。A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（2）全年銷售收入為2000萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：[單選題]9.需要納稅調(diào)增的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()元。A.400000B.160000C.500000D.300000正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。列支限額＝2000×15％＝300萬(wàn)元，實(shí)際支出350，只能列支300萬(wàn)元，納稅調(diào)增50萬(wàn)元。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（2）全年銷售收入為2000萬(wàn)元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：[單選題]10.該企業(yè)今年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。A.500000元B.612500元C.615000元D.632500元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增16萬(wàn)元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬(wàn)元；罰款調(diào)增1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)調(diào)增1萬(wàn)元（25－24）；國(guó)債利息收入5萬(wàn)元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)免稅，調(diào)減22萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額＝200＋16＋50＋1＋1－22＝246（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額＝246×25％＝61.5（萬(wàn)元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。李某今年取得以下幾筆收入：（1）李某為某一企業(yè)職員，每月工資8000元。（2）因投保財(cái)產(chǎn)遭損失，取得保險(xiǎn)賠款5000元。還取得國(guó)庫(kù)券利息收入2400元。（3）李某有一套住房，本月其出售，取得收入500000元，財(cái)產(chǎn)原值300000，轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)合計(jì)50000元。（4）李某在某非上市公司投資已兩年，本年取得股息所得20000元。（5）本某與他人共同編寫一本30萬(wàn)字的著作《現(xiàn)企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。[單選題]11.李某的綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.1080B.1640C.1880D.7640正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝8000×12＋10000×（1－20%）×70%－60000＝41600（元），應(yīng)納稅額＝41600×10%－2520＝1640（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）李某為某一企業(yè)職員，每月工資8000元。（2）因投保財(cái)產(chǎn)遭損失，取得保險(xiǎn)賠款5000元。還取得國(guó)庫(kù)券利息收入2400元。（3）李某有一套住房，本月其出售，取得收入500000元，財(cái)產(chǎn)原值300000，轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)合計(jì)50000元。（4）李某在某非上市公司投資已兩年，本年取得股息所得20000元。（5）本某與他人共同編寫一本30萬(wàn)字的著作《現(xiàn)企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。[單選題]12.李某的利息收入與保險(xiǎn)賠款應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.0B.400C.40D.320正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。國(guó)庫(kù)券利息收入及保險(xiǎn)賠償收入免稅。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）李某為某一企業(yè)職員，每月工資8000元。（2）因投保財(cái)產(chǎn)遭損失，取得保險(xiǎn)賠款5000元。還取得國(guó)庫(kù)