公司財(cái)務(wù)管理制度電子版（2篇）

第16頁共16頁公司財(cái)務(wù)?管理制度?電子版?第二條公?司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則。?第三條財(cái)?務(wù)管理的?基本任務(wù)?和方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運(yùn)行，?維護(hù)資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?核算的管?理，以提?高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確?性。（四?）監(jiān)督公?司財(cái)產(chǎn)的?購(gòu)建、保?管和使用?，配合綜?合管理部?定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查?。（五）?按期編制?各類會(huì)計(jì)?報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財(cái)?務(wù)管理是?公司經(jīng)營(yíng)?管理的一?個(gè)重要方?面，公司?財(cái)務(wù)管理?中心對(duì)財(cái)?務(wù)管理工?作負(fù)有組?織、實(shí)施?、檢查的?責(zé)任，財(cái)?會(huì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制?度辦事，?并嚴(yán)守公?司秘密。?第二章?財(cái)務(wù)管理?的基礎(chǔ)工?作第五?條加強(qiáng)原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?不可缺少?的書面證?明，是會(huì)?計(jì)記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應(yīng)?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號(hào)、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘?要、會(huì)計(jì)?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復(fù)核?人員、會(huì)?計(jì)主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會(huì)計(jì)核算?，按照國(guó)?家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定和會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會(huì)計(jì)帳簿?。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)?際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)?行，保證?會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致，相互?可比和會(huì)?計(jì)處理方?法前後相?一致。?第八條做?好會(huì)計(jì)審?核工作，?經(jīng)辦財(cái)會(huì)?人員應(yīng)認(rèn)?真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、?真實(shí)性、?手續(xù)完整?性和資料?的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)?計(jì)憑證、?報(bào)表時(shí)應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)?核，重大?事項(xiàng)應(yīng)由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。?初級(jí)經(jīng)濟(jì)?師考試：?工商管理?專業(yè)知識(shí)?與實(shí)務(wù)工?商企業(yè)的?概念..?.工商企?業(yè)制度的?...?第九條會(huì)?計(jì)人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對(duì)會(huì)計(jì)帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫存實(shí)?物、貨幣?資金、有?價(jià)證券、?往來單位?或個(gè)人等?進(jìn)行相互?核對(duì)，保?證帳證相?符、帳實(shí)?相符、帳?表相符。?第十條?建立會(huì)計(jì)?檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?《會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工?作變動(dòng)或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?全部移交?給接替人?員。會(huì)計(jì)?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?後，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營(yíng)的?核心資本?，必須加?強(qiáng)資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請(qǐng)中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資?，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會(huì)提議?，股東會(huì)?批準(zhǔn)，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整?實(shí)收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購(gòu)買其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)?提利息支?出，并計(jì)?入成本。?第十六?條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時(shí)核?對(duì)馀額，?保證負(fù)債?的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查?找原因，?對(duì)確實(shí)無?法付出的?應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。?第十七?條公司對(duì)?外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報(bào)批後，?由財(cái)務(wù)管?理中心登?記後才能?正式對(duì)外?簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負(fù)債管?理，在擔(dān)?保期滿後?及時(shí)督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門撤銷?擔(dān)保。?第四章流?動(dòng)資產(chǎn)管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實(shí)?際需要，?合理核實(shí)?現(xiàn)金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時(shí)送存銀?行。第?十九條嚴(yán)?禁白條抵?庫和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現(xiàn)金?相核對(duì)，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時(shí)查?明原因。?財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理?對(duì)庫存現(xiàn)?金進(jìn)行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第二?十條銀行?存款的管?理：加強(qiáng)?對(duì)銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)?外泄，銀?行帳戶印?簽實(shí)行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴(yán)禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時(shí)掌握銀?行存款馀?額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票，不?準(zhǔn)將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個(gè)人?辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)?金。在每?月末要做?好與銀行?的對(duì)帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調(diào)?節(jié)表，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?進(jìn)行分析?，查找原?因，并報(bào)?財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人。?第二十?二條應(yīng)收?帳款的管?理：對(duì)應(yīng)?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)?部門，督?促業(yè)務(wù)部?門積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應(yīng)收款?的管理：?應(yīng)按戶分?頁記帳，?要嚴(yán)格個(gè)?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門負(fù)?責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理?。借用現(xiàn)?金，必須?用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍?內(nèi)的各種?費(fèi)用專案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內(nèi)能?夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投?資，短期?投資必須?在公司授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按?現(xiàn)行財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。公司?財(cái)務(wù)管理?制度電子?版（二）?第一章?總則第?一條爲(wèi)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)的發(fā)展?，提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?公司實(shí)際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會(huì)計(jì)核算?遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則。第?三條財(cái)務(wù)?管理的基?本任務(wù)和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運(yùn)行，?維護(hù)資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益。（?二）做好?財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，建立健?全財(cái)務(wù)管?理制度，?認(rèn)真做好?財(cái)務(wù)收支?的計(jì)劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強(qiáng)?財(cái)務(wù)核算?的管理，?以提高會(huì)?計(jì)資訊的?及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。?（四）?監(jiān)督公司?財(cái)産的購(gòu)?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進(jìn)行財(cái)?産清查。?（五）?按期編制?各類會(huì)計(jì)?報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財(cái)?務(wù)管理是?公司經(jīng)營(yíng)?管理的一?個(gè)重要方?面，公司?財(cái)務(wù)管理?中心對(duì)財(cái)?務(wù)管理工?作負(fù)有組?織、實(shí)施?、檢查的?責(zé)任，財(cái)?會(huì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制?度辦事，?并嚴(yán)守公?司秘密。?第二章?財(cái)務(wù)管理?的基礎(chǔ)工?作第五?條加強(qiáng)原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?不可缺少?的書面證?明，是會(huì)?計(jì)記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應(yīng)?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號(hào)、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘?要、會(huì)計(jì)?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復(fù)核?人員、會(huì)?計(jì)主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會(huì)計(jì)核算?，按照國(guó)?家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定和會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會(huì)計(jì)帳簿?。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)?際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?爲(wèi)依據(jù)，?按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)?行，保證?會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致，相互?可比和會(huì)?計(jì)處理方?法前後相?一致。?第八條做?好會(huì)計(jì)審?核工作，?經(jīng)辦財(cái)會(huì)?人員應(yīng)認(rèn)?真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、?真實(shí)性、?手續(xù)完整?性和資料?的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)?計(jì)憑證、?報(bào)表時(shí)應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)?核，重大?事項(xiàng)應(yīng)由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。?第九條?會(huì)計(jì)人員?根據(jù)不同?的帳務(wù)內(nèi)?容采用定?期對(duì)會(huì)計(jì)?帳簿記錄?的有關(guān)數(shù)?位與庫存?實(shí)物、貨?幣資金、?有價(jià)證券?、往來單?位或個(gè)人?等進(jìn)行相?互核對(duì)，?保證帳證?相符、帳?實(shí)相符、?帳表相符?。第十?條建立會(huì)?計(jì)檔案，?包括對(duì)會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他?會(huì)計(jì)資料?都應(yīng)建立?檔案，妥?善保管。?按《會(huì)計(jì)?檔案管理?辦法》的?規(guī)定進(jìn)行?保管和銷?毀。第?十一條會(huì)?計(jì)人員因?工作變動(dòng)?或離職，?必須將本?人所經(jīng)管?的會(huì)計(jì)工?作全部移?交給接替?人員。會(huì)?計(jì)人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負(fù)責(zé)監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應(yīng)分?別在交接?清單上簽?字後，移?交人員方?可調(diào)離或?離職。?第三章資?本金和負(fù)?債管理?第十二條?資本金是?公司經(jīng)營(yíng)?的核心資?本，必須?加強(qiáng)資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師驗(yàn)?資，根據(jù)?驗(yàn)資報(bào)告?向投資者?開具出資?證明，并?據(jù)此入帳?。第十?三條經(jīng)公?司董事會(huì)?提議，股?東會(huì)批準(zhǔn)?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)及時(shí)?調(diào)整實(shí)收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉(zhuǎn)讓其?全部或部?分出資，?股東應(yīng)按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉(zhuǎn)讓?出資和購(gòu)?買其他股?東轉(zhuǎn)讓的?出資。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?據(jù)實(shí)調(diào)整?。第十?五條公司?以負(fù)債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時(shí)應(yīng)按?月計(jì)提利?息支出，?并計(jì)入成?本。第?十六條加?強(qiáng)應(yīng)付帳?款和其他?應(yīng)付款的?管理，及?時(shí)核對(duì)馀?額，保證?負(fù)債的真?實(shí)性和準(zhǔn)?確性。凡?一年以上?應(yīng)付而未?付的款項(xiàng)?應(yīng)查找原?因，對(duì)確?實(shí)無法付?出的應(yīng)付?款項(xiàng)報(bào)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)後處?理。第?十七條公?司對(duì)外擔(dān)?保業(yè)務(wù)，?按公司規(guī)?定的審批?程式報(bào)批?後，由財(cái)?務(wù)管理中?心登記後?才能正式?對(duì)外簽發(fā)?，財(cái)務(wù)管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負(fù)?債管理，?在擔(dān)保期?滿後及時(shí)?督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保?。第四?章流動(dòng)資?産管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴(yán)格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的《現(xiàn)金?管理暫行?條例》，?根據(jù)本公?司實(shí)際需?要，合理?核實(shí)現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時(shí)送?存銀行。?第十九?條嚴(yán)禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結(jié)?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對(duì)，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時(shí)查明原?因。財(cái)務(wù)?管理中心?經(jīng)理對(duì)庫?存現(xiàn)金進(jìn)?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第2/6?頁第二?十條銀行?存款的管?理：加強(qiáng)?對(duì)銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)?外泄，銀?行帳戶印?簽實(shí)行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴(yán)禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時(shí)掌握銀?行存款馀?額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票，不?準(zhǔn)將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個(gè)人?辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)?金。在每?月末要做?好與銀行?的對(duì)帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調(diào)?節(jié)表，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?進(jìn)行分析?，查找原?因，并報(bào)?財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人。?第二十?二條應(yīng)收?帳款的管?理：對(duì)應(yīng)?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)?部門，督?促業(yè)務(wù)部?門積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應(yīng)收款?的管理：?應(yīng)按戶分?頁記帳，?要嚴(yán)格個(gè)?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門負(fù)?責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理?。借用現(xiàn)?金，必須?用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍?內(nèi)的各種?費(fèi)用專案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內(nèi)能?夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投?資，短期?投資必須?在公司授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按?現(xiàn)行財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。第五?章長(zhǎng)期資?産管理?第二十五?條長(zhǎng)期投?資的管理?，長(zhǎng)期投?資是指不?準(zhǔn)備在一?年內(nèi)變現(xiàn)?的投資，?分爲(wèi)股權(quán)?投資和債?權(quán)投資。?公司進(jìn)行?長(zhǎng)期投資?應(yīng)認(rèn)真做?好可行性?分析和認(rèn)?證，按公?司審批許?可權(quán)的規(guī)?定批準(zhǔn)後?，由財(cái)務(wù)?管理中心?辦理入帳?手續(xù)。公?司對(duì)被投?資單位元?沒有實(shí)際?控制權(quán)的?長(zhǎng)期投資?采用成本?法核算;?擁有實(shí)際?控制權(quán)的?，長(zhǎng)期投?資采用權(quán)?益法核算?。第二?十六條固?定資産的?管理：有?下列情況?之一的資?産應(yīng)納入?固定資産?進(jìn)行核算?：①使?用期限在?一年以上?的房屋、?建筑物、?機(jī)器、機(jī)?械、運(yùn)輸?工具和其?他與經(jīng)營(yíng)?有關(guān)的設(shè)?備器具、?工具等;?②不屬於?經(jīng)營(yíng)主要?設(shè)備的物?品，單位?價(jià)值在_?___元?以上，并?且使用期?限超過_?___年?的。第?二十七條?固定資産?要做到有?帳、有卡?，帳實(shí)相?符。財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)固?定資産的?價(jià)值核算?與管理，?綜合管理?部負(fù)責(zé)實(shí)?物的記錄?、保管和?卡片登記?工作，財(cái)?務(wù)部應(yīng)建?立固定資?産明細(xì)帳?。第二?十八條固?定資産的?購(gòu)置和調(diào)?入均按實(shí)?際成本入?帳，固定?資産折舊?采用直線?法分類計(jì)?提，分類?折舊年限?爲(wèi)：（?一）房屋?、營(yíng)業(yè)用?房___?_年（?二）通訊?設(shè)備、交?通運(yùn)輸設(shè)?備___?_年（?三）電子?電腦、辦?公及文字?處理設(shè)備?____?年（四?）電器設(shè)?備、安全?保衛(wèi)設(shè)備?____?年第二?十九條已?經(jīng)提足折?舊、繼續(xù)?使用的固?定資産不?再提取折?舊，提前?報(bào)廢的固?定資産，?不再補(bǔ)提?折舊。當(dāng)?月增加的?固定資産?，當(dāng)月不?提折舊，?當(dāng)月減少?的固定資?産，當(dāng)月?照提折舊?。第3?/6頁?第三十條?對(duì)固定資?産和其他?資産要進(jìn)?行定期盤?點(diǎn)，每年?末由綜合?管理部負(fù)?責(zé)盤點(diǎn)一?次，盤點(diǎn)?中發(fā)現(xiàn)短?缺或盈馀?，應(yīng)及時(shí)?查明原因?，并編制?盤盈盤虧?表，報(bào)財(cái)?務(wù)部審核?後，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?後進(jìn)行帳?務(wù)處理。?第三十?一條無形?資産指被?公司長(zhǎng)期?使用而沒?有實(shí)物形?態(tài)的資産?，包括：?專利權(quán)、?土地使用?權(quán)、商譽(yù)?等。無形?資産按實(shí)?際成本入?帳，在受?益期內(nèi)或?有效期內(nèi)?按不短於?____?年的期限?攤銷。?第三十二?條遞延資?産是不能?全部計(jì)入?當(dāng)期損益?，需要在?以後年度?內(nèi)分期攤?銷的各項(xiàng)?費(fèi)用，包?括開辦費(fèi)?，租入固?定資産的?改良支出?和攤銷期?限超過一?年，金額?較大的修?理費(fèi)支出?。開辦費(fèi)?自營(yíng)業(yè)之?日起，分?期攤?cè)氤?本。分?jǐn)?期不短於?____?年，以經(jīng)?營(yíng)租入的?固定資産?改良支出?，在有效?租賃期內(nèi)?分期攤銷?。第六?章收入管?理第三?十三條公?司的營(yíng)業(yè)?收入包括?手續(xù)費(fèi)收?入、其他?營(yíng)業(yè)收入?等。營(yíng)業(yè)?收入要嚴(yán)?格按照權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則確認(rèn)?，并認(rèn)真?核實(shí)、正?確反映，?以保證公?司損益的?真實(shí)性。?第三十?四條營(yíng)業(yè)?收入要按?照規(guī)定列?入相關(guān)的?收入專案?，不得截?留到帳外?或作其他?處理。?第七章成?本費(fèi)用管?理第三?十五條公?司在業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中發(fā)生的?與業(yè)務(wù)有?關(guān)的支出?，按規(guī)定?計(jì)入成本?費(fèi)用。成?本費(fèi)用是?管理公司?經(jīng)濟(jì)效益?的重要內(nèi)?容。控制?好成本費(fèi)?用，對(duì)堵?塞管理漏?洞、提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益具有?重要作用?。第三?十六條成?本費(fèi)用開?支范圍包?括：利息?支出、營(yíng)?業(yè)費(fèi)用、?其他營(yíng)業(yè)?支出等。?（一）?利息支出?：指支付?以負(fù)債形?式籌集的?資金成本?支出。?（二）營(yíng)?業(yè)費(fèi)用包?括：職工?工資、職?工福利費(fèi)?、醫(yī)藥費(fèi)?、職工教?育經(jīng)費(fèi)、?工會(huì)經(jīng)費(fèi)?、住房公?積金、保?險(xiǎn)費(fèi)、固?定資産折?舊費(fèi)、攤?銷費(fèi)、修?理費(fèi)、管?理費(fèi)、通?訊費(fèi)、交?通費(fèi)、招?待費(fèi)、差?旅費(fèi)、車?輛使用費(fèi)?、報(bào)刊費(fèi)?、會(huì)議費(fèi)?、辦公費(fèi)?、勞務(wù)費(fèi)?、董事會(huì)?費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)?費(fèi)、各種?準(zhǔn)備金等?其他費(fèi)用?。（三?）固定資?産折舊費(fèi)?：指公司?根據(jù)固定?資産原值?和國(guó)家規(guī)?定的固定?資産分類?折舊率計(jì)?算攤銷的?費(fèi)用。?（四）攤?銷費(fèi)：指?遞延資産?的攤銷費(fèi)?用，分?jǐn)?期不短於?____?年。（?五）各種?準(zhǔn)備金：?各種準(zhǔn)備?金包括投?資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)?備金和壞?帳準(zhǔn)備金?。投資風(fēng)?險(xiǎn)準(zhǔn)備金?按年末長(zhǎng)?期投資馀?額的__?__%實(shí)?行差額提?取，壞帳?準(zhǔn)備金按?年末應(yīng)收?帳款馀額?的___?_%提取?。（六?）管理費(fèi)?用包括：?物業(yè)管理?費(fèi)、水電?費(fèi)、職工?工作餐費(fèi)?、取暖降?溫費(fèi)、全?勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)?等其他費(fèi)?用。第?三十七條?職工福利?費(fèi)按工資?總額__?__%計(jì)?提，工會(huì)?經(jīng)費(fèi)按工?資總額_?___%?計(jì)提，教?育經(jīng)費(fèi)按?工資總額?____?%計(jì)提。?住房公積?金經(jīng)批準(zhǔn)?後，由公?司按職工?工資總額?的一定比?例逐月交?納。第?三十八條?加強(qiáng)對(duì)費(fèi)?用的總額?控制，嚴(yán)?格制定各?項(xiàng)費(fèi)用的?開支標(biāo)準(zhǔn)?和審批許?可權(quán)，財(cái)?務(wù)人員應(yīng)?認(rèn)真審核?有關(guān)支出?憑證，未?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字或?qū)徟?手續(xù)不全?的，不予?報(bào)銷，對(duì)?違反有關(guān)?制度規(guī)定?的行爲(wèi)應(yīng)?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映。?第三十?九條公司?各項(xiàng)成本?費(fèi)用由財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)管?理和核算?，費(fèi)用支?出的管理?實(shí)行預(yù)算?控制，財(cái)?務(wù)管理中?心要定期?進(jìn)行成本?費(fèi)用檢查?、分析、?制定降低?成本的措?施。第?八章利潤(rùn)?及利潤(rùn)分?配管理?第四十條?公司營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)__?__營(yíng)業(yè)?收入營(yíng)業(yè)?稅金及附?加營(yíng)業(yè)支?出利潤(rùn)?總額__?__營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)+投?資收益+?營(yíng)業(yè)外收?入營(yíng)業(yè)外?支出（?一）投資?收益包括?對(duì)外投資?分得的利?潤(rùn)、股利?等。（?二）營(yíng)業(yè)?外收入是?指與公司?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?無直接關(guān)?系的各項(xiàng)?收入，具?體包括：?固定資産?盤盈、處?理固定資?産凈收益?、教育費(fèi)?附加返還?款、罰沒?收入、罰?款收入，?確實(shí)無法?支付而按?規(guī)定程式?經(jīng)批準(zhǔn)的?應(yīng)付款項(xiàng)?等。（?三）營(yíng)業(yè)?外支出是?指與公司?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?無直接關(guān)?系的各項(xiàng)?支出，具?體包括：?固定資産?盤虧和毀?損報(bào)廢凈?損失、非?常損失、?公益救濟(jì)?性捐贈(zèng)、?賠償金、?違約金等?。第四?十一條公?司利潤(rùn)總?額按國(guó)家?有關(guān)規(guī)定?作相應(yīng)調(diào)?整後，依?照繳納所?得稅，繳?納所得稅?後的利潤(rùn)?，按以下?順序分配?：（一?）被沒收?的財(cái)物損?失，支付?各項(xiàng)稅收?的滯納金?和罰款;?（二）?弭補(bǔ)公司?以前年度?虧損;?（三）提?取法定盈?馀公積金?，法定盈?馀公積金?按照稅後?利潤(rùn)扣除?前兩項(xiàng)後?的___?_%提取?，盈馀公?積金已達(dá)?注冊(cè)資本?的___?_%時(shí)不?再提取。?（四）?提取公積?金、公益?金按稅後?利潤(rùn)的_?___%?計(jì)提，主?要用於公?司的職工?集體福利?支出。?（五）向?投資者分?配利潤(rùn)，?根據(jù)股東?會(huì)決議，?向投資者?分配利潤(rùn)?。第九?章財(cái)務(wù)報(bào)?告與財(cái)務(wù)?分析第?四十二條?財(cái)務(wù)報(bào)表?分月報(bào)和?年報(bào)，月?報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)?表包括資?産負(fù)債表?、損益表?。年度財(cái)?務(wù)報(bào)表包?括資産負(fù)?債表、損?益表、現(xiàn)?金流量表?、營(yíng)業(yè)費(fèi)?用明細(xì)表?、利潤(rùn)分?配表。公?司財(cái)務(wù)月?報(bào)表應(yīng)於?次月__?__日內(nèi)?完成，年?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告應(yīng)?於次年_?___日?內(nèi)制作，?必要時(shí)聘?請(qǐng)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所進(jìn)?行審計(jì)。?第四十?三條年末?還應(yīng)報(bào)送?財(cái)務(wù)情況?說明書。?財(cái)務(wù)情況?說明書主?要內(nèi)容包?括：（?一）業(yè)務(wù)?、經(jīng)營(yíng)情?況，利潤(rùn)?實(shí)現(xiàn)情況?，資金增?減及周轉(zhuǎn)?情況，財(cái)?務(wù)收支情?況等。?（二）財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)方?法變動(dòng)情?況及原因?，對(duì)本期?或下期財(cái)?務(wù)狀況變?動(dòng)有重大?影響的事?項(xiàng);資産?負(fù)債表制?表日至報(bào)?出期之間?發(fā)生的對(duì)?公司財(cái)務(wù)?狀況有重?大影響的?事項(xiàng);以?及爲(wèi)正確?理解財(cái)務(wù)?報(bào)表需要?說明的其?他事項(xiàng)。?第四十?四條財(cái)務(wù)?分析是公?司財(cái)務(wù)管?理的重要?組成部分?，財(cái)務(wù)管?理中心應(yīng)?對(duì)公司經(jīng)?營(yíng)狀況和?經(jīng)營(yíng)成果?進(jìn)行總結(jié)?、評(píng)價(jià)和?考核，通?過財(cái)務(wù)分?析促進(jìn)增?收節(jié)支，?充分發(fā)揮?資金效能?，通過對(duì)?財(cái)務(wù)活動(dòng)?不同方案?和經(jīng)濟(jì)效?益的比較?，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)?或有關(guān)部?門