預(yù)結(jié)算編制及審批管理

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔預(yù)結(jié)算編制及審批管理1.1目的為加強公司工程預(yù)算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價形成的特點，合理地確定和控制工程造價，提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益。1.2適用范圍公司所開發(fā)項目工程預(yù)算、結(jié)算的編制、審核工作。1.3術(shù)語和定義1.1.1工程預(yù)算：即施工圖預(yù)算，根據(jù)施工圖紙計算的工程量、施工組織設(shè)計和雙方合同規(guī)定采用的工程預(yù)算定額、單位估價表及各項費用的取費標準、建筑材料預(yù)算價格、建設(shè)地區(qū)的自然和技術(shù)經(jīng)濟條件等資料，進行計算和確定單位工程或單項工程建設(shè)費用的經(jīng)濟文件。工程預(yù)算是編制招標文件和進行工程施工階段成本控制的重要依據(jù)。1.1.2補充預(yù)算：公司成本管理部根據(jù)有關(guān)資料（已實施的補充設(shè)計、設(shè)計變更、現(xiàn)場工程簽證、材料設(shè)備選型變更或施工方案變更等）所編制的階段性工程結(jié)算，其中超出原預(yù)算的成本增加稱為補充預(yù)算，經(jīng)過審批的補充預(yù)算可作為工程結(jié)算總造價的組成部分。1.1.3結(jié)算：指在工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會議紀要、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等所有與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價。1.4職責權(quán)限1.1.4成本合約部負責工程預(yù)算、結(jié)算的編制或委托造價咨詢機構(gòu)編制。當委托造價公司編制預(yù)算時，負責工程預(yù)算、結(jié)算的審核。根據(jù)需要編制補充預(yù)算。1.1.5工程技術(shù)部負責提供工程進度安排資料、施工組織設(shè)計等相關(guān)資料。負責審核確認結(jié)算資料的真實性和準確性，并填報《工程結(jié)算審批表》。負責工程竣工驗收的質(zhì)量評定。負責提供施工圖、圖紙會審紀要、材料價格信息等資料。1.1.6公司領(lǐng)導1.成本主管領(lǐng)導、副總依次審核工程預(yù)算、結(jié)算，報總經(jīng)理審批。1.5工作程序1.1.7工程預(yù)算編制工作的一般規(guī)定施工圖預(yù)算如果委托造價咨詢機構(gòu)編制，委托的機構(gòu)必須已經(jīng)過政府有關(guān)部門認可且具備乙級以上（含乙級）資質(zhì)證書。委托造價咨詢機構(gòu)編制工程預(yù)算時，在委托合同中應(yīng)明確要求其提供計算底稿電子版。1.1.8編制前準備成本管理部根據(jù)施工圖的出圖時間制定工程預(yù)算編制計劃。工程技術(shù)部負責提供審批確認后的詳細的施工圖，以及施工圖設(shè)計過程中的圖紙會審紀要，材料設(shè)備價格信息等資料。1.1.9造價咨詢機構(gòu)選擇與預(yù)算編制造價咨詢機構(gòu)選擇按招標管理辦法執(zhí)行。造價咨詢機構(gòu)依據(jù)施工圖紙、材料設(shè)備價格、相關(guān)合同及招標文件編制工程預(yù)算。成本管理部跟蹤、了解造價咨詢機構(gòu)的編制或?qū)徍饲闆r，督促造價咨詢機構(gòu)履行合同要求。成本管理部在委托造價咨詢機構(gòu)編制工程預(yù)算時，應(yīng)注意以下事項：成本管理部向造價咨詢機構(gòu)提出工程量清單的編制要求。成本管理部要組織造價咨詢機構(gòu)參加工程圖紙的會審工作，對施工圖中標注不清、前后矛盾、缺項、漏項等問題提出建議。施工圖預(yù)算根據(jù)工程量計算規(guī)則，按詳細的施工圖、已確定的施工方案并結(jié)合現(xiàn)場實際情況計算工程量。按照合同規(guī)定的計價要求套用單價，分項工程的子項如無適合單價套用，且不能換算，則應(yīng)編制補充單價。預(yù)算審核中暫估的事項應(yīng)編制審核備忘進行說明。主體工程在30天內(nèi)，其他工程在15天內(nèi)完成預(yù)算編制工作。工程預(yù)算書應(yīng)準確編制，誤差率不得超過3%。1.1.10施工圖預(yù)算審核施工圖預(yù)算審核報告需經(jīng)造價咨詢機構(gòu)簽字蓋章確認。造價咨詢機構(gòu)確定施工圖預(yù)算后，成本管理部組織復(fù)核，主要審核以下內(nèi)容：工程量計算是否正確；套用的單價是否合理：對直接套用定額單價的審核，第一要注意采用的項目內(nèi)容與設(shè)計圖紙標準是否一致，第二仔細檢查定額中主材價格是否符合市場價格水平；對換算的定額單價的審核，應(yīng)弄清換算的方法是否準確、采用的系數(shù)是否正確；對補充定額的審核，主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料、人工工日及機械臺班消耗量是否合理。費用的審核，應(yīng)注意取費文件的時效性，執(zhí)行的取費標準是否與合同相符。并在復(fù)核完成后依次提交公司成本主管領(lǐng)導審核，總經(jīng)理審批。施工圖預(yù)算經(jīng)領(lǐng)導批復(fù)后，成本管理部依據(jù)預(yù)算編制工程招標標底價或攔標價，報總經(jīng)理審批。成本管理部在批復(fù)后的施工圖預(yù)算基礎(chǔ)上，匯總編制修正項目目標成本。1.1.11補充預(yù)算的辦理工程技術(shù)部根據(jù)現(xiàn)場工程需要（如發(fā)生補充設(shè)計、設(shè)計變更、工程簽證等）需下達工程聯(lián)系單或設(shè)計變更單等資料，且須對其完成情況組織相關(guān)部門進行現(xiàn)場確認。成本管理部在接到設(shè)計變更、施工方案變更、材料選型變更等類別通知單后，進行成本估算及成本比選，采用“一事一預(yù)算”的原則處理，編制補充預(yù)算。補充預(yù)算編制必須在2－5個工作日內(nèi)完成，并及時組織部門內(nèi)復(fù)核。成本管理部必須及時復(fù)核發(fā)生的每筆補充預(yù)算，并定期匯總分析。1.1.12工程進度款結(jié)算施工單位按照合同要求和進度要求進行施工，根據(jù)合同約定按單體提出工程進度款結(jié)算申請，于每月25日前填寫《進度款申報表》，經(jīng)監(jiān)理單位審核后報工程技術(shù)部，工程技術(shù)部對照工程形象進度、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進行審核后，提交成本管理部審核。成本管理部對工程進度款結(jié)算的工程量進行核實，將工程結(jié)算要求與工程施工合同、項目目標成本、現(xiàn)場實際工程量對比，是否按形象進度實際完成了相應(yīng)的工程量，不清之處，預(yù)算人員到工地現(xiàn)場進行實地測量確定計量結(jié)果。1.1.13工程竣工結(jié)算工程竣工后承包商報送竣工結(jié)算申請，經(jīng)監(jiān)理單位審核后填報《工程結(jié)算資料確認單》，工程技術(shù)部審核《工程結(jié)算資料確認單》后，填寫《工程結(jié)算工作交接單》報成本管理部備案，成本管理部安排工程竣工結(jié)算。工程結(jié)算一般按每個工程合同為結(jié)算對象，原則上，應(yīng)在以下規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工結(jié)算工作（具體各項結(jié)算完成時間在成本管理部編制結(jié)算計劃時確定），不辦理工程竣工結(jié)算的，不得支付工程尾款。結(jié)算過程中應(yīng)注意以下事項：工程竣工結(jié)算審核應(yīng)具備的基本條件：a.滿足合同中有關(guān)結(jié)算條款的規(guī)定；b.具備符合要求的完整的竣工資料；c.工程遺留問題已處理完畢；d.施工單位結(jié)算書符合編制要求、所附資料齊全。工程竣工結(jié)算審核內(nèi)容的重點是：a.設(shè)計變更，現(xiàn)場簽證引發(fā)的工程費用是否按規(guī)定審定；b.甲方確認的材料設(shè)備價格與合同中指定價格的差價計算是否合理；c.甲方確認的分包工程價格與合同中暫估價的差價調(diào)整是否符合規(guī)定；d.正常結(jié)算項目之外的費用是否符合國家有關(guān)規(guī)定，各種證據(jù)資料是否真實、完整、費用計算是否合理、準確等。4.成本管理部在完成審核工作后應(yīng)編制審核報告書，主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程項目名稱、工程類別、施工單位；審核范圍及文字說明；審核所依據(jù)的法規(guī)、政策和標準；工程結(jié)算書、核算對比表及說明；工程竣工結(jié)算審定表；審核人簽字、審核日期；與審核有關(guān)的其他資料。5.成本管理部在審核完后出具審核意見，與施工單位進行談判并將修正后結(jié)算重新報審。6.《工程結(jié)算報告》由公司成本主管領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批。1.1.14工程結(jié)算分析工程結(jié)算分析：竣工結(jié)算完成之后，成本管理部對典型工程案例應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標成本的對比分析，并總結(jié)項目目標成本控制的經(jīng)驗和教訓并形成案例。1.6相關(guān)表格及記錄附表1《承諾書》附表2《工程送結(jié)算資料清單》附表3《結(jié)算申請單》附表4《結(jié)算審批表》附表5《結(jié)算匯總單》附表6《結(jié)算通知書》附表7《結(jié)算交接單》附表8《竣工結(jié)算確認表》附表1:承諾書××公司供應(yīng)項目工程材料結(jié)算資料已按照甲方要求時間及模板格式要求全部報送完畢，保證竣工結(jié)算期間及結(jié)算完畢后不再報送任何結(jié)算資料。公司公章日期附表2:工程送審結(jié)算資料清單工程合同名稱：序號內(nèi)容工程部送出結(jié)算資料清單成本部收到結(jié)算資料清單有/無土建水電暖通智能化有/無土建水電暖通智能化1結(jié)算申請單2竣工圖紙3送審結(jié)算資料清單4設(shè)計變更單5現(xiàn)場簽證通知單6甲方通知單、工作聯(lián)系單、技術(shù)核定單7合同8預(yù)算編制資料、招標答疑、招標文件、圖紙會審、施工組織設(shè)計9送審結(jié)算書(按甲方模板要求)10送審工程量計算稿11合同內(nèi)分包工程(減少工程量)、價款明細以及各種扣款、罰款的甲方通知單12甲方發(fā)放的定廠定價通知單13定廠定價材料使用情況確認表及材料供貨合同彩色復(fù)印件(原件備查)14甲供材供貨驗收單15結(jié)算匯總表16結(jié)算資料報送完畢承諾書說明以上資料均應(yīng)為原件。如無原件，需經(jīng)辦人員及項目負責人簽字，并加蓋公章；以上資料有則打“√”，并在后面相應(yīng)的欄目中注明頁數(shù)。3、以上所列內(nèi)容不包含者，可以補充。簽字施工單位經(jīng)辦人：工程部經(jīng)辦人：成本部經(jīng)辦人：附表3：結(jié)算申請單項目名稱合同編號工程名稱合同價值施工單位合同工期完成情況：合同質(zhì)量完成情況：合同執(zhí)行過程中是否符合要求，有無獎罰情況：安全文明施工情況：施工組織與協(xié)調(diào)情況：交接工作的完成情況：變更、簽證編號索賠資料甲供材料明細扣除費用水費電費排污費臨時設(shè)施費罰款報建部代繳手續(xù)費其它施工單位負責人：日期：監(jiān)理單位司意見監(jiān)理工程師：總監(jiān)：日期：建設(shè)單位意見主管工程師：工程部經(jīng)理：日期申請單接收人日期注：本表由施工單位填寫并隨完整的結(jié)算資料提交工程部，工程部審核完畢結(jié)算資料齊全報成本部，結(jié)算資料不全成本部有權(quán)不予結(jié)算.附表4工程結(jié)算審批表序號：項目名稱：合同名稱：施工單位：合同編號：經(jīng)辦人：名稱金額(人民幣元)備注合同造價小寫：大寫：施工單位報送結(jié)算造價小寫：大寫：造價咨詢機構(gòu)審核造價小寫：大寫：成本管理部審核造價小寫：大寫：甲乙雙方最終確認小寫：大寫：成本管理部審核-1相關(guān)部門審核-2分管副總經(jīng)理審核公司總經(jīng)理注：本表由成本管理部負責填寫，提交相關(guān)部門會簽確認后，按權(quán)限進行審批。附表5：結(jié)算匯總表序號項目名稱金額單位備注一原合同價值元二變更簽證合計∑（1+2+……）元1、變更一元2、簽證一元………元三應(yīng)扣甲供材合計∑（1+2+……）元1、甲供材料一元2、甲供材料二0元………元四應(yīng)扣水電費合計∑（1+2+……）0元1、水費0元2、電費0元五其他費用合計∑（1+2+……）1、2、…六工程最終結(jié)算價∑[一＋二＋三＋四＋五……）小寫元大寫成本部結(jié)算人員：日期：附表6結(jié)算通知書：貴單位與我司簽訂的合同編號為的工程，開工日期為，合同竣工時間為，實際竣工時間為，目前我司驗收基本辦理完成，可予以辦理結(jié)算。請貴公司在收到上述通知后注意以下事項：結(jié)算辦理完成前，我司將按合同不再支付工程款項；請在接到此結(jié)算通知書后天內(nèi)向我司申報結(jié)算資料，結(jié)算資料要齊全，以A4型紙打印、裝訂成冊；結(jié)算申報要客觀，否則將影響貴公司的評級及以后的工程投標；結(jié)算資料必須是原件（合同除外）；若未能按上述時間申報合格的結(jié)算資料，因此造成的一切后果由貴單位承擔；其他說明事項：簽發(fā)人：工程管理部負責人：年月日簽收單位：簽收人：年月日注：本表由公司工程合同執(zhí)行部門填寫，并隨完整的結(jié)算資料提交成本管理部，結(jié)算資料不全成本管理部有權(quán)不予結(jié)算。附表7結(jié)算交接單成本管理部：本部經(jīng)辦的以下工程項目，已竣工驗收，完全符合辦理結(jié)算的條件，請安排辦理工程竣工結(jié)算。工程名稱承包人合同名稱合同編號合同開竣工日期實際開竣工日期根據(jù)工程現(xiàn)場實際情況及本部門對結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項（須說明：1．結(jié)算范圍是否屬實；2．合同簽證變更之外的增減款事項；3．工程遺留問題、4．合同違約（工期、質(zhì)量等所有合同約定部分）；5．施工現(xiàn)場清理；6．甲供材料；7．隱蔽工程；8施工用水用電；9其他）進行說明，請在結(jié)算時予以考慮：結(jié)算資料清單：（根據(jù)結(jié)算工程的情況可以調(diào)整）工程竣工驗收資料施工組織方案、圖紙會審記錄設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單（必須編號一致且具備簽證確認單）工程竣工圖紙（保證進行過全面審查，并確認圖實相符）其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、來往函件、備忘錄等工程結(jié)算書合同違約執(zhí)行情況說明書（工期、質(zhì)量等是否違約，怎么處理）施工用水用電及其他甲供材料明細開竣工報告索賠資料及其他其他1.2.經(jīng)辦人：（簽字）