民辦非企業(yè)單位審計報告模板范本

民辦非公司單位審計報告模板附件6*本報告書模板不得刪減，如該項目無數(shù)據(jù)則留空**本報告書應由民辦非公司單位及其負責人簽字蓋章的地方不得留空*民辦非公司單位年度檢查財務審計報告××××年度目錄審計報告審計報告附送民辦非公司單位基本狀況統(tǒng)計表資產負債表業(yè)務活動表現(xiàn)金流量表固定資產明細表財務報表附注分支（代表）機構基本狀況表XX會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件委托單位：審計單位：XX會計師事務所聯(lián)系電話：傳真號碼：郵箱：民辦非公司單位年度財務審計報告REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）：我們審計了后附的（民辦非公司單位名稱）（下列簡稱為貴單位）財務報表，涉及12月31日的資產負債表，的業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照《民辦非公司單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報表是REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）管理層的責任。這種責任涉及：（1）設計、實施和維護與財務報表編制有關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而造成的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計預計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則規(guī)定我們恪守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表與否不存在重大錯報獲取合理確保。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，涉及對由于舞弊或錯誤造成的財務報表重大錯報風險的評定。在進行風險評定時，我們考慮與財務報表編制有關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還涉及評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計預計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充足、合適的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、基本狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）統(tǒng)一社會信用代碼是××，登記證號為社證字第××號。登記證書使用期為××年××月××日至××年××月××日。法定代表人為××，重要經(jīng)費來源為××，住所為××，業(yè)務主管單位為××，業(yè)務范疇為××。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）末職工××人，其中：董事會（理事會）××人，其月人均工資為××元；工作人員××人，其月人均工資××元。四、財務狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日資產總額為××元，其中：貨幣資金××元，對外投資××元，應收款項××元（應收賬款××元、其它應收款××元），固定資產原值××元，累計折舊××元，固定資產凈值××元。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日負債總額為××元，其中：流動負債××元，長久負債××元，受托代理負債××元。3、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日凈資產總額××元，其中：限定性凈資產××元，非限定性凈資產××元。五、收支狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年度\h度收入××元，其中：捐贈收入××元，會費收入××元，提供服務收入××元，商品銷售收入××元，政府補貼收入××元，投資收益××元，其它收入××元。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年度\h度費用××元，其中：業(yè)務活動成本××元，管理費用××元，其它費用××元。六、審計意見經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非公司單位名稱）存在下列問題：（財務收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非公司單位資產或所接受捐贈的；將本身經(jīng)費收支與行政機關及企事業(yè)單位經(jīng)費收支混管；將收入用于彌補行政經(jīng)費局限性或發(fā)放行政機關工作人員各項補貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其它支出；將經(jīng)營服務性收費項目轉包或委托與社會組織負責人有直接利益關系的企事業(yè)單位或其它組織實施；將依法所得投入關聯(lián)組織或公司進行營利；違規(guī)設立評比達標表彰項目并收費；存在違規(guī)收費；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長久應收賬款；其它違反《會計法》、《民間非營利組織會計制度》和民辦非公司單位管理規(guī)定的行為）。我們認為，REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）財務報表已經(jīng)按照《民辦非公司單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年\h12月31日的財務狀況以及REF年度\h的業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量。(應按審計準則的規(guī)定,發(fā)表無保存意見、保存意見及其它類型的審計意見)XX會計師事務所（蓋章）中國注冊會計師：地址：中國注冊會計師：年月日

附送1民辦非公司單位基本狀況統(tǒng)計表12民辦非公司單位名稱登記證號統(tǒng)一社會信用代碼登記時間法定代表人住所郵編重要經(jīng)費來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號財務機構名稱財務機構負責人專業(yè)技術職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構名稱稅務登記號碼對外投資的實體機構

和投資比例

附送2資產負債表12編制單位：單位:元資產行次年初數(shù)年末數(shù)負債和凈資產行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款23短期投資2應付款項24應收款項3應付工資25預付賬款4應交稅金26存貨5預收賬款27待攤費用6預提費用28一年內到期的長久債權投資7預計負債29其它流動資產8一年內到期的長久負債30流動資產累計9--其它流動負債31流動負債累計32--長久投資：長久股權投資10長久負債：長久債權投資11長久借款33長久投資累計12--長久應付款34固定資產：其它長久負債35固定資產原價13長久負債累計36--減：累計折舊14固定資產凈值15--受托代理負債：在建工程16受托代理負債：37文物文化資產17負債累計38--固定資產清理18固定資產累計19--凈資產：無形資產：非限定性凈資產39無形資產20限定性凈資產40受托代理資產：凈資產累計41--受托代理資產21資產總計22--負債和凈資產總計42--單位負責人：制表：復核:

附送3業(yè)務活動表編制單位：單位：元項目行次上年數(shù)本年累計數(shù)非限定性限定性累計非限定性限定性累計一、收入其中：捐贈收入1--業(yè)務活動收入2--提供服務收入3--商品銷售收入4--政府補貼收入5--投資收益6--其它收入7--收入累計8------二、費用9（一）業(yè)務活動成本10------其中：①捐贈項目成本11--②提供服務成本12--③銷售商品成本13--④業(yè)務活動成本14--⑤業(yè)務活動稅金及附加15--（二）管理費用16--（三）籌資費用17--（四）其它費用18--費用累計19------三、限定性凈資產轉為非限定性凈資產20--四、凈資產變動額（若為凈資產減少額，以“-”號填列）21------單位負責人：制表：復核:附送4現(xiàn)金流量表編制單位：單位：元項目行次金額一、業(yè)務活動產生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈收到的現(xiàn)金2業(yè)務活動收到的現(xiàn)金3提供服務收到的現(xiàn)金4銷售商品收到的現(xiàn)金5政府補貼收到的現(xiàn)金6收到的其它與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計8-提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金9支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10購置商品、接受服務支付的現(xiàn)金11支付的其它與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計13-業(yè)務活動產生的現(xiàn)金流量凈額14-二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：15收回投資所收到的現(xiàn)金16獲得投資收益所收到的現(xiàn)金17解決固定資產和無形資產所收回的現(xiàn)金18收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計20-購建固定資產和無形資產所支付的現(xiàn)金21對外投資所支付的現(xiàn)金22支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計24-投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額25-三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：26借款所收到的現(xiàn)金27收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計29-償還借款所支付的現(xiàn)金30償付利息所支付的現(xiàn)金31支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計33-籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額34-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36-單位負責人：制表：復核:

附送5固定資產清查明細表12編制單位：單位：元序號名稱來源時間單位數(shù)量單價金額用途備注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合計-

附送6財務報表附注截止12月31日（除特別闡明，以人民幣元表述）基本狀況×××（下列簡稱“本民辦非公司單位”）于××年××月×日經(jīng)中華人民共和國民政部同意登記，×××年×月×日換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效日期：×年×月×日至×年×月×日。注冊資金×萬元，統(tǒng)一社會信用代碼為××登記證號為社證字第××××號，法定代表人××，住所為××，業(yè)務主管單位為××。業(yè)務范疇：財務報表的編制基礎本民辦非公司單位財務報表的編制符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，真實、完整地反映了本民辦非公司單位的財務狀況、業(yè)務活動狀況和現(xiàn)金流量。重要會計政策會計制度：本民辦非公司單位執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。會計期間：本民辦非公司單位以1月1日起12月31日止為一種會計年度。記賬本位幣：本民辦非公司單位以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎和計價原則本民辦非公司單位會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。外幣業(yè)務核算辦法本民辦非公司單位會計年度內涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務，按業(yè)務實際發(fā)生日（當月1日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調節(jié)，由此產生的匯兌損益，按用途及性質計入當期財務費用或予以資本化。短期投資核算辦法短期投資指本民辦非公司單位持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超出一年（含一年）的投資，涉及股票、債券投資等。短期投資在獲得時按照投資成本計量。解決短期投資時，應將實際獲得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。壞賬核算措施（1）本民辦非公司單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的計提采用余額比例法，壞賬準備按應收款項（涉及應收賬款、其它應收款）年末數(shù)的%提取。（2）本民辦非公司單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的計提辦法采用賬齡分析法，壞賬準備計提比例以下：應收款項賬齡壞賬準備計提比例1年以內%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非公司單位的壞賬核算采用直接轉銷法，即：當應收款項實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應收賬款中轉銷，計入當期\o"管理費用"管理費用。本民辦非公司單位的壞賬確認原則：①債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的；②債務人較長時期內未推行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。存貨核算辦法存貨分類：本民辦非公司單位存貨涉及在日常業(yè)務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。獲得和發(fā)出的計價辦法：本基金會材料、物資、商品等按獲得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進先出法、加權平均法、移動加權平均法或個別計價法）計價。存貨的盤存制度：本民辦非公司單位存貨每年定時盤點一次。存貨跌價準備確實認原則：本民辦非公司單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低擬定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。以下年度可變現(xiàn)凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額內轉回。長久投資核算辦法長久股權投資本民辦非公司單位長久股權投資在獲得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位含有控制、共同控制和重大影響的，采用權益法核算。長久債權投資本民辦非公司單位長久債權投資按獲得時的實際成本作為初始投資成本。長久債券投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。長久投資減值準備本民辦非公司單位期末對長久投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長久投資減值準備。固定資產計價及其折舊辦法固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超出1年，且單位價值較高的資產。固定資產按獲得時實際成本計價。固定資產折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計算。年限平均法（直線法）按固定資產的原值和預計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內)擬定其折舊率，年分類折舊率以下：固定資產類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋、建筑物機器設備運輸設備電子設備融資租入固定資產其它設備不計提折舊的固定資產用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其它含有文化或者歷史價值并作為長久或者永久保存的典藏等，作為固定資產核算，不必計提折舊。在建工程核算辦法在建工程應當按照實際發(fā)生的支出擬定其工程成本，涉及施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。無形資產計價及攤銷措施：本民辦非公司單位對購入或按法律程序申請獲得的無形資產，按獲得時的實際成本入賬。多種無形資產在其使用期內按直線法攤銷，具體以下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計提了減值準備，應闡明減值準備確實認原則和計提辦法。）受托代理資產受托代理資產是指本民辦非公司單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務而收到的資產。預計負債確實認原則如果與或有事項有關的義務同時符合下列條件，本民辦非公司單位將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳預計數(shù)予以計量，并在資產負債表中單列項目予以反映：該義務是本民辦非公司單位承當?shù)默F(xiàn)時義務。該義務的推行很可能造成經(jīng)濟利益流出。該義務的金額能夠可靠地計量。限定性凈資產、非限定性凈資產確認原則資產或資產所產生的經(jīng)濟利益（如資產的投資利益和利息等）的使用受到資產提供者或者國家有關法律、行政法規(guī)所設立的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產為限定性凈資產；除此之外的其它凈資產，為非限定性凈資產。收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務活動獲得的、造成本期凈資產增加的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為會費收入、捐贈收入、政府補貼收入、提供服務收入、投資收益、商品銷售收入和其它收入等。本民辦非公司單位按下列規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。本民辦非公司單位在確認收入時，應當辨別交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品全部權上的重要風險和酬勞轉換給購貨方；既沒有保存普通與全部權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易有關的經(jīng)濟利益能夠流入；有關收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務，在同一會計年度內開始并完畢的勞務，應當在完畢勞務時確認收入；如果勞務的開始和完畢分屬不同的會計年度，能夠按照竣工進度完畢的工作量確認收入。讓渡資產使用權，與交易有關的經(jīng)濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。會費收入，在實際收屆時確認收入；如果一次性收取數(shù)年會費時，按照會費的實際所屬年度分期確認收入。無條件的捐贈或政府補貼，在收屆時確認收入；附條件的捐贈或政府補貼，在獲得捐贈資產或政府補貼資產控制權時確認收入；但當本民辦非公司單位存在需要償還全部或部分捐贈資產或者對應金額的現(xiàn)時義務時，應當根據(jù)需要償還的金額確認一項負債和費用。成本費用劃分原則本民辦非公司單位支出按照其功效分為業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其它費用等?！皹I(yè)務活動成本”科目，核算民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務活動成本目的、開展其項目活動或者提供服務所發(fā)生的費用。“管理費用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用。（審計人員根據(jù)實際狀況選擇并具體闡明核算和確認原則。以上會計政策可根據(jù)社團具體狀況，對不合用的項目予以刪減。）重要會計政策變更狀況的闡明：如果無變更狀況闡明填寫“本民辦非公司單位無重要會計政策變更狀況的闡明”。財務報表重要項目注釋貨幣資金項目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其它貨幣資金人民幣合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00短期投資項目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計提跌價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值股票投資國債投資債券投資基金投資其它合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應收賬款應收賬款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應收賬款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款因素賬面余額占應收賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占應收賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————預付賬款預付賬款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00預付賬款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款因素賬面余額占預付賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占預付賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————其它應收款其它應收款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它應收款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款因素賬面余額占其它應收款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占其它應收款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————存貨存貨明細以下：項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈物資4．低值易耗品……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00存貨跌價準備明細以下：項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額轉回轉銷1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈物資4．低值易耗品……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00待攤費用項目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久股權投資被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例%核算辦法1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00————長久債權投資項目年初數(shù)年末數(shù)1．國債投資2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它流動資產 項目年初數(shù)年末數(shù)1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00固定資產及累計折舊固定資產類別以下：項目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、固定資產原價累計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具辦公設備電子設備……二、累計折舊累計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具辦公設備電子設備……三、固定資產賬面價值累計——其中：房屋、建筑物——機器設備——運輸工具——辦公設備——電子設備——……——固定資產用途以下：用途年初數(shù)期末數(shù)原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用出租公益項目……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00注：有已設立抵押和擔保的固定資產，應予闡明。在建工程工程名稱預算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)已投入額占預算數(shù)比例%資金來源合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00————文物文化資產項目年初賬面余額年末賬面余額1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00因公允價值無法可靠獲得而未確認的文物文化資產，應當披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等狀況。無形資產項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價累計1．2．二、累計攤銷額累計1．2．三、無形資產賬面價值累計1．2．注：有已設立抵押和擔保的無形資產，應予以闡明。受托代理資產項目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理業(yè)務狀況的闡明，涉及受托代理資產的構成、計價基礎和根據(jù)、用途等。短期借款項目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應付賬款應付賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項內容1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應付賬款重要客戶：序號單位名稱期末余額占應付賬款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0其它應付款其它應付款賬齡賬齡年末數(shù)款項內容1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它應付款重要客戶：序號單位名稱期末余額占其它應付款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0預收賬款預收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項內容1年以內1-2年2-3年3年以上合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00預收賬款重要客戶：序號單位名稱期末余額占預收賬款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質①②③④⑤合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0應付工資項目年初賬面余額本年增加額本期支付額年末賬面余額二、職工福利費三、社會保險費=SUM(B5:B10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(C5:C10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(D5:D10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(E5:E10)\#"#,##0.00"0.00其中：1．醫(yī)療保險費2．基本養(yǎng)老保險費3．年金繳費4．失業(yè)保險費5．工傷保險費6．生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、其它合計=SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14)\#"#,##0.00"0.00應交稅金稅費項目年初賬面余額年末賬面余額合用稅率%1．營業(yè)稅2．增值稅3．公司所得稅4．土地增值稅5．都市維護建設稅6．教育費附加7．地方教育附加8．房產稅9．土地使用稅10．車船使用稅11．代扣代繳個人所得稅……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00——預提費用項目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00闡明：預提費用計提根據(jù)。預計負債項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它流動負債項目年初數(shù)年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久借款項目年初數(shù)年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久應付款項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它長久負債項目年初數(shù)年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理負債項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理負債狀況的闡明，涉及受托代理負債的構成、計價基礎和根據(jù)。凈資產項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1．限定性凈資產=B2+C2-D2\#"#,##0.00"0.002．非限定性凈資產=B3+C3-D3\#"#,##0.00"0.00合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00（1）凈資產比上年增加或減少的重要因素：（2）限定性凈資產明細項目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)=B2+C2-D2\#"#,##0.00"0.00=B3+C3-D3\#"#,##0.00"0.00合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性累計非限定性限定性累計捐贈收入業(yè)務活動收入提供服務收入商品銷售收入政府補貼收入投資收益其它收入合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00提供服務收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00商品銷售收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00政府補貼收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00投資收益產生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00業(yè)務活動成本項目本年累計數(shù)上年累計數(shù)非限定性限定性累計非限定性限定性累計1.捐贈項目成本……2.提供服務成本……3.銷售商品成本……4.業(yè)務活動成本……5.業(yè)務活動稅金及附加其中：營業(yè)稅都市維護建設稅教育費附加地方教育附加……6.……合計=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00管理費用項目本年累計數(shù)上年累計數(shù)非限定性限定性累計非限定性限定性累計1．行政管理人員費用2．行政管理事務物品耗費和服務開支3．行政管理事務所用資產折舊（攤銷）及運行維護費用其中：房地產損耗及使用費交通費無形資產攤銷其它4．資產減值及解決損失5．記入管理費用的稅費其中：房產稅車船使用稅土地使用稅……6.……合計=sum(above)\#"#,##0.00