會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)綜合實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

序號(hào)：10云南師范大學(xué)商學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)

學(xué)期：2012-2013學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（3）實(shí)驗(yàn)名稱：綜合實(shí)驗(yàn)班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：2012年12實(shí)驗(yàn)名稱綜合實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)?zāi)康臅?huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。實(shí)驗(yàn)設(shè)備各種帳頁，明細(xì)賬，總賬，收付轉(zhuǎn)憑證，紅筆，黑筆，直尺，細(xì)線，膠水。實(shí)驗(yàn)過程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)制賬簿，登記好期初余額等項(xiàng)目；然后根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和原始憑證填制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬、各種明細(xì)分類賬、科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；期末結(jié)賬，將總分類賬與日記賬和明細(xì)分類賬核對(duì)后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。一、會(huì)計(jì)賬簿的開置在寫會(huì)計(jì)憑證之前，先根據(jù)教材提供的材料，開設(shè)各種會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿有封面，扉頁，帳頁。封面要標(biāo)明賬簿名稱和記賬單位名稱，帳頁填寫好期初余額等項(xiàng)目。二、識(shí)別、審核和整理原始憑證在填制記賬憑證前要識(shí)別、審核、整理原始憑證，分辨哪些原始憑證是有效的，哪些是不用記賬的，將無效的原始憑證退回。當(dāng)然，由于是模擬實(shí)驗(yàn)，這一步就簡單了很多。三、會(huì)計(jì)憑證的編制記賬憑證的填寫要注意記賬憑證的名稱、編號(hào)、日期、有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、有關(guān)賬戶的名稱(包括總賬、明細(xì)分類賬)方向和金額、有關(guān)原始憑證張數(shù)和其他有關(guān)資料份數(shù)、有關(guān)人員的簽名或蓋章。記賬憑證應(yīng)按要求填制:（一）要將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容以簡練概括的文字填入“摘要”欄內(nèi)。（二）要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和每一會(huì)計(jì)科目所核算的內(nèi)容，正確編制會(huì)計(jì)分錄。（三）每張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個(gè)會(huì)計(jì)科目填在一張記賬憑證上外，不得將不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證合并填制記賬憑證，對(duì)同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得填制對(duì)應(yīng)關(guān)系不清的多借多貸的記賬憑證。（四）附件數(shù)量完整。記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記帳憑證中附有原始憑證匯總表，則應(yīng)該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計(jì)入附件的張數(shù)之內(nèi)。（五）填寫內(nèi)容齊全。記賬憑證中的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全，并按規(guī)定程序辦理簽章手續(xù)，不得簡化。如果填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。（六）憑證按順序和類型編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張或者兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，就可以編成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）號(hào)。（七）正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡。必須根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，正確使用會(huì)計(jì)科日和編制會(huì)計(jì)分錄，記帳憑證借、貸方的金額必須相等，合計(jì)數(shù)必須計(jì)算正確。期末，將記賬憑證附上原始憑證裝訂成冊(cè)。四、科目匯總表的填制根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表再來登記總賬。（一）填寫記賬憑證匯總表的日期、編號(hào)和會(huì)計(jì)科目名稱。匯總表的編號(hào)一般按年順序編列，匯總表上會(huì)計(jì)科目名稱的排列應(yīng)與總賬科目序號(hào)保持一致。

（二）將需要匯總的記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目名稱進(jìn)行歸類。

（三）將相同會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總，求出合計(jì)金額。

（四）將每一會(huì)汁科目的合計(jì)金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目。

（五）結(jié)計(jì)匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計(jì)，雙方合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。五、登記總分類賬明細(xì)賬和日記賬登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)要求準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，作到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，根據(jù)記賬憑證及所附的登記明細(xì)分類賬，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。每一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬簿記錄中的日期應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時(shí)，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在帳簿中。由于時(shí)間跨度大，耗費(fèi)了很多時(shí)間，而且會(huì)計(jì)制度對(duì)每一個(gè)步驟都是嚴(yán)格要求的，比如說，出錯(cuò)時(shí)根據(jù)不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法，不得擦、挖、補(bǔ)。寫錯(cuò)數(shù)字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時(shí)寫錯(cuò)摘要用藍(lán)筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時(shí)一定要細(xì)心，切勿粗心大意。六、編制財(cái)務(wù)報(bào)表最后，根據(jù)總賬和明細(xì)賬及資料所給的期初余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。填制時(shí)在左上角注明單位和編制時(shí)間。實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)從這次會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)中，我學(xué)到了不少的知識(shí)。通過本次實(shí)驗(yàn)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)整個(gè)流程的操作有了較好的認(rèn)識(shí)，我學(xué)會(huì)了會(huì)計(jì)中各個(gè)環(huán)節(jié)的操作，以及更加懂得了細(xì)心、謹(jǐn)慎和責(zé)任對(duì)于一個(gè)會(huì)計(jì)來說是那么的重要。在這些會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中，對(duì)于在課堂上老師講授的通過這一次實(shí)驗(yàn)讓我們系統(tǒng)地進(jìn)行了一番實(shí)踐。通過這次的模擬實(shí)驗(yàn)使我加強(qiáng)了對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各方面知識(shí)的記憶也讓我發(fā)現(xiàn)了自己在哪些方面的不足，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)補(bǔ)救是這一次實(shí)驗(yàn)一大收獲。在實(shí)驗(yàn)我學(xué)習(xí)到了許多在書本上不能學(xué)到的知識(shí)。四輪角色的輪換，讓我不僅經(jīng)歷了對(duì)該廠發(fā)生的業(yè)務(wù)審核并親自填寫記賬憑證，登記明細(xì)賬、編制科目匯總表、登總賬等一系統(tǒng)的操作，更明白作為一名會(huì)計(jì)所必須具備的優(yōu)秀的品質(zhì)，諸如細(xì)心和大膽。在實(shí)驗(yàn)的過程中遇到問題除了問老師自己也意識(shí)到只有把書本上學(xué)到的會(huì)計(jì)理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能夠真正掌握這門知識(shí)，我自己也達(dá)到了這次實(shí)驗(yàn)的真正目的吧。通過這次的實(shí)驗(yàn)課程，使得我系統(tǒng)的對(duì)于老師講的一些理論知識(shí)實(shí)踐了一遍，加強(qiáng)了對(duì)理論知識(shí)的記憶。從自己的手動(dòng)實(shí)際的操作，深深感覺到會(huì)計(jì)是一個(gè)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，是不能夠馬虎對(duì)待的工作。我感覺會(huì)計(jì)工作是項(xiàng)枯燥乏味的，帳目和數(shù)字更是讓人眼花繚亂，所以一系列的工序操作都是要求工作人員必須具有良好的品性，只要你真的用心去工作，就能避免工作的錯(cuò)誤發(fā)生