2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷

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單選題（共58題，共58分）

1.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

2.某醫(yī)療器械廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）。2022年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠(chǎng)進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

3.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

4.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

5.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶(hù)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

6.生產(chǎn)企業(yè)2022年2月10日簽訂貨物銷(xiāo)售合同，合同約定2022年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A.2022年2月10日

B.2022年3月10日

C.2022年5月5日

D.2022年3月15日

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

8.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

9.關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按銷(xiāo)售合同全額確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

10.甲啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

11.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅

12.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

13.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

14.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

15.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

16.生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)的摩托車(chē)

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

17.下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

18.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅

19.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿(mǎn)五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

20.下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)

D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)

21.需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車(chē)輛登記地

C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

D.車(chē)輛使用所在地

22.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

24.2022年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2022年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

25.2022年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

26.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位

27.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

28.某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2022年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬(wàn)元，上期留抵10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（）萬(wàn)元。

A.4

B.14

C.16

D.15

29.某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

30.關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車(chē)

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格

31.某金店為增值稅一般納稅人。2022年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

32.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

33.某境外旅客2022年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2022年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

34.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開(kāi)具25雙雨鞋的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買(mǎi)貨物，但讓C單位為本單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

35.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷(xiāo)售鋼材一批取得含稅銷(xiāo)售額58萬(wàn)元。2022年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票；5月份銷(xiāo)售鋼材取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

36.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

37.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說(shuō)法正確的是（）。

A.銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

38.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元。合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日付款，5月付款60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于礦井修復(fù)，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元

（5）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料和辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額分別28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。

已知，該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定，原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。

根據(jù)上述資料，問(wèn)題如下問(wèn)題：

本月可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬(wàn)元。

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49

39.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元。合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日付款，5月付款60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于礦井修復(fù)，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元

（5）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料和辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額分別28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。

已知，該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定，原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。

根據(jù)上述資料，問(wèn)題如下問(wèn)題：

本月應(yīng)該繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

40.甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠(chǎng)加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠(chǎng)取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙廠(chǎng)同類(lèi)實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠(chǎng)，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠(chǎng)全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠(chǎng)已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠(chǎng)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（2）中，甲廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

41.甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠(chǎng)加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠(chǎng)取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙廠(chǎng)同類(lèi)實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠(chǎng)，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠(chǎng)全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠(chǎng)已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠(chǎng)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

乙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

42.甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠(chǎng)加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠(chǎng)取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙廠(chǎng)同類(lèi)實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠(chǎng)，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠(chǎng)全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠(chǎng)已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠(chǎng)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

甲廠(chǎng)銷(xiāo)售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

43.甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠(chǎng)加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠(chǎng)取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙廠(chǎng)同類(lèi)實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠(chǎng)，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠(chǎng)全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠(chǎng)已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠(chǎng)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

甲廠(chǎng)留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

44.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%）

（1）在外省乙地開(kāi)采原油12000噸，對(duì)外銷(xiāo)售8000噸，不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期收款方式結(jié)算，每月16日為收款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷(xiāo)售汽油100噸，汽油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)的油田開(kāi)采原油8噸，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油1噸，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。

（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

45.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%）

（1）在外省乙地開(kāi)采原油12000噸，對(duì)外銷(xiāo)售8000噸，不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期收款方式結(jié)算，每月16日為收款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷(xiāo)售汽油100噸，汽油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)的油田開(kāi)采原油8噸，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油1噸，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。

（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

46.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%）

（1）在外省乙地開(kāi)采原油12000噸，對(duì)外銷(xiāo)售8000噸，不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期收款方式結(jié)算，每月16日為收款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷(xiāo)售汽油100噸，汽油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)的油田開(kāi)采原油8噸，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油1噸，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。

（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)本月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

47.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%）

（1）在外省乙地開(kāi)采原油12000噸，對(duì)外銷(xiāo)售8000噸，不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期收款方式結(jié)算，每月16日為收款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷(xiāo)售汽油100噸，汽油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)的油田開(kāi)采原油8噸，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油1噸，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。

（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

48.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2022年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。

（3）該公寓樓于2022年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

49.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2022年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。

（3）該公寓樓于2022年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年3月該公司在甲市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

50.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2022年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。

（3）該公寓樓于2022年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的評(píng)估價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

51.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2022年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。

（3）該公寓樓于2022年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬(wàn)元。

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49

52.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2022年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。

（3）該公寓樓于2022年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬(wàn)元。

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0

53.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。

（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。

（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70

54.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。

（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。

（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09

55.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。

（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。

（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.189.32

B.414.29

C.309.52

D.253.40

56.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。

（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。

（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2022年5月實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93

57.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)在C縣提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.3.00

C.3.07

D.4.58

58.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)在A市申報(bào)時(shí)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18

多選題（共26題，共26分）

59.下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府

60.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

61.下列各項(xiàng)中，關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策表述正確的有（）。

A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

B.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)均按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)體商戶(hù)出租住房，應(yīng)按5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)票

E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)

62.下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

63.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格

B.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

C.在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

D.已稅車(chē)輛退回經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人可申請(qǐng)退稅

E.受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛的，捐贈(zèng)方是車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人

64.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

65.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征40%資源稅

66.關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿(mǎn)，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

67.納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。

A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售

C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2022年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2022年3月底仍未銷(xiāo)售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

68.下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納增值稅的有（）。

A.在線(xiàn)教育平臺(tái)提供免費(fèi)視聽(tīng)課程

B.健身俱樂(lè)部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購(gòu)買(mǎi)瓦斯報(bào)警裝置

E.食品有限公司將外購(gòu)食品給員工發(fā)福利

69.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人、

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

70.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴(lài)原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的

71.關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

72.下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A.酒精

B.護(hù)發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車(chē)

73.下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。

A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠(chǎng)捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)小轎車(chē)用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車(chē)用于校車(chē)服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商抵債的小汽車(chē)自用

74.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策

C.從2022年1月1日至2022年12月31日，月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款

E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策

75.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅已銷(xiāo)售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售完畢

D.丁公司于2022年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2022年3月底仍未銷(xiāo)售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

76.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)

77.關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額

C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額

D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額

78.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

79.關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

B.個(gè)體工商戶(hù)出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，均按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)

80.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元。合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日付款，5月付款60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于礦井修復(fù)，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元

（5）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料和辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額分別28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。

已知，該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定，原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。

根據(jù)上述資料，問(wèn)題如下問(wèn)題：

關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅

B.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅

D.原油移送開(kāi)發(fā)需要繳納資源稅9萬(wàn)元

E.原油移送開(kāi)發(fā)不需要繳納增值稅

81.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元。合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日付款，5月付款60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬(wàn)元。

（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。

（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于礦井修復(fù)，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類(lèi)油品市場(chǎng)價(jià)格參考。

（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元

（5）購(gòu)買(mǎi)生