基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計辦法

基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計辦法為規(guī)范我院基建、修繕和裝飾工程竣工決算審計工作，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，加大對建設(shè)工程項目的審計力度，維護醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《安徽省建設(shè)項目竣工決算審計規(guī)定》以及學(xué)院有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院實際情況，制定本辦法。第一條對于我院基建、修繕和裝飾工程不論工程量大小和項目金額多少，一律實行必審制度，堅持“先審計后結(jié)算”的原則。第二條基建、修繕和裝飾工程項目未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理結(jié)算手續(xù)。對于基建工程項目，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報總造價20％的工程尾款；對維修、裝飾工程，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報工程總造價30％的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。第三條施工過程中需要變更項目，要及時報分管領(lǐng)導(dǎo)并同時通知審計科到現(xiàn)場簽字確認，簽發(fā)“施工變更聯(lián)系單”，數(shù)額超過1000元至5000元（含5000元）應(yīng)先報分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委，同意后方可變更。超過5000元至50000萬元以上，報請院招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意并簽字后，方可變更，否則不予審計付款。報審計部門進行工程竣工決算審計的項目，手續(xù)不完備的，不予審計。第四條決算審計的主要內(nèi)容1、工程立項的各項審批手續(xù)是否完備；2、建設(shè)工程竣工是否有驗收簽字手續(xù)；3、決算書中各種計費項目是否與竣工圖紙相符；4、決算書中各分項項目及工程量是否屬實、正確；5、決算書中各項定額、費率是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；6、材料、設(shè)備購進數(shù)量是否屬實，質(zhì)量是否保證，價格是否合理，手續(xù)是否完備，是否符合國家及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定；7、合同規(guī)定由醫(yī)院認定的工程材料的價格是否按要求進行合理認定。8、對原方案進行過修改的，是否有經(jīng)批準(zhǔn)修改的文字記錄。第五條決算審計程序1、由工程項目主管部門填寫審計申請單并按要求提供送審資料，監(jiān)審科將工程項目納入審計計劃。2、監(jiān)審科按計劃組成審計組開展獨立審計或委托社會審計組織開展審計。3、建設(shè)、施工、審計部門對初審結(jié)果進行合議會審后，確定審定金額，據(jù)此編制工程決算審驗定案表。4、審計組實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核定的證據(jù)為依據(jù)，分析評價審計結(jié)論，出具審計報告。財務(wù)部門據(jù)此辦理與施工單位工程價款結(jié)算。5、建立審計檔案，按審計檔案管理規(guī)定進行管理。第六條零星基建及修繕工程項目審計由監(jiān)審科負責(zé)組織實施，開展獨立審計；對工程造價大（總價30萬以上），建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程項目，可采取聘用專業(yè)人員或者委托社會中介機構(gòu)進行審計等方式。工程竣工決算審計專業(yè)性強，工作量大，監(jiān)審科在具體實施審計時可從外單位有償聘用專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)。第七條審計人員在實施審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，嚴格遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律。第八條監(jiān)審科、工程項目主管部門等相關(guān)職能科室工作人員應(yīng)認真履行各自的工作職責(zé)，密切配合，共同努力，做好工程項目竣工決算審計工作。第九條若國家和上級有關(guān)部門有新的