全國2022年7月高等教育自學考試銀行會計學試題

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課程代碼：00078請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.商業(yè)銀行最基本的職能是[1分]

A.創(chuàng)造信用職能

B.支付中介職能

C.信用中介職能

D.金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能

2.下列項目中，屬于銀行基本憑證的是[1分]

A.表外科目收入憑證

B.進賬單

C.存款憑條

D.現(xiàn)金繳款單

3.能夠反映每一會計科目當日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指[1分]

A.日計表

B.科目日結(jié)單

C.總賬

D.余額表

4.若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應(yīng)為其開設(shè)[1分]

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

5.若采用余額表計息法，“本期應(yīng)計息積數(shù)”確定的依據(jù)是[1分]

A.本月應(yīng)計計息積數(shù)

B.本月應(yīng)計計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)

C.至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計計息積數(shù)

D.至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計計息積數(shù)調(diào)整積數(shù)

6.資產(chǎn)負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的[1分]

A.歷史成本

B.攤余成本

C.公允價值

D.現(xiàn)值

7.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運用的賬戶是[1分]

A.“貸款——利息調(diào)整”

B.“貸款”

C.“貸款——本金”

D.“貸款——資產(chǎn)減值”

8.在資產(chǎn)負債表日，貸款的“應(yīng)收收入”是根據(jù)[1分]

A.貸款的合同本金和合同利率計算確定

B.貸款的合同本金和實際利率計算確定

C.貸款的攤余成本和合同利率計算確定

D.貸款的攤余成本和實際利率計算確定

9.聯(lián)行往來是指[1分]

A.商業(yè)銀行之間的往來

B.商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間的往來

C.商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來

D.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來

10.“清算資金往來-待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是[1分]

A.資產(chǎn)類

B.負債類

C.資產(chǎn)負債共同類

D.所有者權(quán)益類

11.商業(yè)銀行向其他金融機構(gòu)借入短期或臨時性資金時，應(yīng)設(shè)置和運用的主要賬戶是[1分]

A.同業(yè)存放

B.存放同業(yè)

C.拆出資金

D.拆入資金

12.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是[1分]

A.清算行

B.收報經(jīng)辦行

C.發(fā)報經(jīng)辦行

D.總行清算中心

13.下列說法正確的是[1分]

A.為了實施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個人查詢存款情況

B.銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須堅持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定

C.依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，除國家法律規(guī)定外，任何單位或個人不得凍結(jié)票據(jù)款項

D.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

14.下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是[1分]

A.支票

B.銀行本票

C.商業(yè)匯票

D.銀行匯票

15.信用證是銀行應(yīng)進口商的請求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔付款責任的是[1分]

A.出口商

B.開證行

C.進口商

D.儀付行

16.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運用的專用賬戶是[1分]

A.“存入保證金”

B.“清算資金往來”

C.“貨幣兌換”

D.“手續(xù)費及傭金收入”

17.“買入返售金融資產(chǎn)”科目是[1分]

A.核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務(wù)買入證券所發(fā)生的成本

B.核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務(wù)賣出證券取得的款項

C.核算公司取得的買入返售證券收入

D.核算公司發(fā)生的賣出回購證券支出

18.銀行按規(guī)定提取一般風險準備時，應(yīng)編制的會計分錄為[1分]

A.借：提取一般風險準備

B.借：利潤分配——提取一般風險準備貸：一般風險準備金貸：一般風險準備金

C.借：一般風險準備金

D.借：一般風險準備金貸：提取一般風險準備貸：利潤分配——提取一般風險準備

19.期末，“利息收入”賬戶的余額應(yīng)從本賬戶的借方結(jié)轉(zhuǎn)到[1分]

A.“營業(yè)收入”貸方

B.“營業(yè)外收入”貸方

C.“本年利潤”貸方

D.“利潤分配——未分配利潤”貸方

20.利潤表的格式包括兩種，即[1分]

A.賬戶式和報告式

B.報表式和報告式

C.賬頁式和賬表式

D.單步式和多步式

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21.下列銀行利率換算公式正確的是[2分]

22.貸款按信用程度劃分，可以分為[2分]

23.下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是[2分]

24.整存整取定期儲蓄存款核算的特點包括[2分]

25.下列對賬可歸屬于銀行賬務(wù)每日核對內(nèi)容的是[2分]

非選擇題部分注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、判斷改錯題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)判斷正誤，正確的劃上“√”，錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。

26.銀行對吸收的各種存款都應(yīng)該按期支付利息。[3分]

27.實存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。[3分]

28.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。[3分]

29.比較貸款的合同利率，貸款的實際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實的報酬率。[3分]

四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)

30.簡述銀行會計賬務(wù)處理基本程序。[9分]

31.簡述基本存款賬戶的性質(zhì)。[9分]

五、業(yè)務(wù)題(本大題共14小題，每筆簡單分錄2分，復(fù)合分錄3分，共40分)要求：根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。

32.本行于2022年4月5日購入A債券，面值1000萬元，票面利率4％，按年付息，到期還本。該債券投資劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時，支付價款1040萬元(含已到付息期尚未支付利息40萬元)，另支付交易費用2萬元。2022年4月30日收到債券發(fā)行方支付的利息40萬元。[3分]

33.儲戶張尚持美元現(xiàn)鈔50000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當日美元鈔買價為￥628.37／$100，匯賣價為￥636.82／$100。[3分]

34.本行同意受理其開戶的甲公司提交的商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查該匯票尚有3個月到期，匯票面額為800000元，貼現(xiàn)利率為5.5％。[3分]

35.本行向跨系統(tǒng)的A行拆入資金200萬元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。[3分]

36.乙公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行本票400000元以備購貨付款，經(jīng)審查銀行為其簽發(fā)銀行本票。[3分]

37.本行接到持票人提交的“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，金額為100000元，經(jīng)審查無誤作出有關(guān)賬務(wù)處理。[3分]

38.收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額900000元，實際結(jié)算金額880000元，余額20000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。[3分]

39.經(jīng)查看，當日有一筆申請人為丙公司的銀行承兌匯票455000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。[3分]

40.經(jīng)計算確認應(yīng)對丁公司的信用貸款計提減值準備630000元。[3分]

41.儲戶趙軍因急需用款，來行辦理整存整取定額儲蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率為3.5％。現(xiàn)部分提前支取40000元，經(jīng)計算該儲戶已存款175天。支取日掛牌公告的活期儲蓄存款的利率為0.5％。[3分]

42.甲公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進賬單委托本行收款，金額為800000元，銀行在進賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交甲公司，當在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉(zhuǎn)賬。[3分]

43.乙公司向本行申請短期外匯貸款500000美元，經(jīng)過審查乙公司填