企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題(答案)

企業(yè)內(nèi)部控制練習(xí)題（參考資料：內(nèi)部控制基本規(guī)范與18個(gè)應(yīng)用指引）第一章組織架構(gòu)一、單項(xiàng)選擇題1、（A）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C經(jīng)理層D董事長(zhǎng)2、經(jīng)理層對(duì)（A）負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C股東大會(huì)D、工會(huì)3、董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的（B）。A監(jiān)督權(quán)B經(jīng)營(yíng)決策權(quán)C執(zhí)行權(quán)D審核權(quán)4、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（C）A、現(xiàn)金出納制度B、回避制度C、投資管控制度D、聯(lián)簽制度5、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭校˙）_或者聯(lián)簽制度。A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：（D）A．可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計(jì)劃制定與決策執(zhí)行B．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等、計(jì)劃制定與決策執(zhí)行C．決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D．可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等7、（D）的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足履行職責(zé)的要求。A．董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、經(jīng)理層；B、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、經(jīng)理層C．監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)D、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層8、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的(B)等。A合理性、合法性、時(shí)效性、高效性B合理性、高效性C合法性、時(shí)效性D合理性、合法性9、(D)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C股東大會(huì)D、經(jīng)理層10、監(jiān)事會(huì)對(duì)(C)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C股東大會(huì)D、經(jīng)理層二、多選題下列對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)的有(AB)A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C經(jīng)理層D.管理層2、（ABD）的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足履行職責(zé)的要求。A董事會(huì)B監(jiān)事會(huì)C股東大會(huì)D、經(jīng)理層3、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：（ABC）A、可行性研究與決策審批B、決策審批與執(zhí)行C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等D、計(jì)劃制定與決策執(zhí)行4、為使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)制定（ACD）等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，A組織結(jié)構(gòu)圖B、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告C、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書(shū)D、權(quán)限指引等5、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭校˙C）.A、回避制度B集體決策審批C聯(lián)簽制度D、投資管控制度6、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的（AD）A合理性B合法性C時(shí)效性D高效性三、判斷題：1、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，個(gè)人可以單獨(dú)進(jìn)行決策。(×)企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。2、監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。(×)董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。3、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。(×)監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。4、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，個(gè)人可以單獨(dú)進(jìn)行決策。(×)5、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。(∨)6、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。(∨)7、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整不需要聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，錯(cuò)。(×)企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。8、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。(∨)9、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的聯(lián)簽制度或者集體決策審批。(×)企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度10、不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查和計(jì)劃制定與決策執(zhí)行。(×)不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。四、簡(jiǎn)答題1、企業(yè)在關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的必須關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是什么？（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章發(fā)展戰(zhàn)略一、單選題1、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)頒布的（D）A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部2、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的制定是為了最終達(dá)成下列那一項(xiàng)目標(biāo)(A)A.促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力B.促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制C.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范做出解釋3.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)會(huì)引起那種結(jié)果(C)A、脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)B、企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗C、導(dǎo)致資源浪費(fèi)4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定戰(zhàn)略規(guī)劃(B)A.企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況B.企業(yè)發(fā)展目標(biāo)C.同業(yè)發(fā)展前景D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)5.董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)方案作出調(diào)整(C)A.董事會(huì)討論解決調(diào)整問(wèn)題B.報(bào)股東大會(huì)審議C.責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)做出調(diào)整D.提請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)家做出調(diào)整6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定年度工作計(jì)劃(A)A發(fā)展戰(zhàn)略B全面預(yù)算C管理制度D以前年度工作計(jì)劃7.企業(yè)將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)什么的重視(B)A.發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施B.發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作C.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控D.發(fā)展戰(zhàn)略的變化8.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控由下面那個(gè)組織實(shí)施？(C)A董事會(huì)B股東大會(huì)C戰(zhàn)略委員會(huì)D企業(yè)相關(guān)部門(mén)9.企業(yè)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略不能因?yàn)橐韵履姆N因素的重大變化？(D)A經(jīng)濟(jì)形勢(shì)B產(chǎn)業(yè)政策C技術(shù)進(jìn)步D人事變動(dòng)10.企業(yè)不需要對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議的哪個(gè)部分做出規(guī)定？(B)A召開(kāi)程序B召開(kāi)時(shí)間C表決方式D提案審議二、多選題1、企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？(ABC)A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略B發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)D發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在哪些基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)？(ABC)A充分調(diào)查研究B科學(xué)分析預(yù)測(cè)C廣泛征求意見(jiàn)D借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)3.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注哪些特性？(BCD)A謹(jǐn)慎性B全局性C長(zhǎng)期性D可行性4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作(AB)A通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議B通過(guò)教育培訓(xùn)C通過(guò)外界媒體宣傳D通過(guò)對(duì)比同行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略5.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的具體實(shí)施包括下列哪個(gè)部分？(AB)A制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算B完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施C重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作D加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控三、判斷題1.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是會(huì)計(jì)行政法規(guī)。（×）2.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定的。（∨）3、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》所稱(chēng)發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的短期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（×）本指引所稱(chēng)發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。4、企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略只要明確的發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健地執(zhí)行就可以避免所有風(fēng)險(xiǎn)。（×）5、戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。（∨）6、企業(yè)必須在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（×）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。7、企業(yè)可借助中介機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)家的力量為其履行職責(zé)提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。（∨）8、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（∨）9、戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于稍有偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。（×）戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。10、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)實(shí)施便不能調(diào)整。（×）由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。四．簡(jiǎn)答題1、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中，發(fā)展戰(zhàn)略指的是什么？是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。2、企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3、企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些影響因素？企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。第三章人力資源一、單選題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)(A)戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。A.發(fā)展B.人才C.競(jìng)爭(zhēng)D.定向2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定(B)人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。A.半年度B.年度C.月度D.季度3、應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)(D)優(yōu)先，兼顧公平。A.質(zhì)量B.數(shù)量C.速度D.效率4、企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(D)A人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。B.人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。C.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。D.以上都正確5、1-5年的人力資源規(guī)劃稱(chēng)為(B)。A長(zhǎng)期規(guī)劃B中期規(guī)劃C短期規(guī)劃D組織規(guī)劃6、人員配置的根本目的是(D)。A動(dòng)態(tài)賽馬B識(shí)才、育才、用才C正確地識(shí)別員工D為所有人員找到和創(chuàng)造其發(fā)揮作用的條件7、通過(guò)人事政策如獎(jiǎng)勵(lì)、晉級(jí)、升職、提拔、鼓勵(lì)員工工作的策略，稱(chēng)為(B)。A負(fù)向激勵(lì)B正向激勵(lì)C人事調(diào)整激勵(lì)D預(yù)防性激勵(lì)8、如果企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，工作業(yè)績(jī)完全取決于個(gè)人能力和主動(dòng)性，那么薪酬管理原則，是(C)。A考慮員工特點(diǎn)B以提高能力，吸引高能力的人才為目的C以員工的生產(chǎn)業(yè)績(jī)決定其薪酬D考慮市場(chǎng)水平9、企業(yè)依據(jù)自身的實(shí)際情況制定企業(yè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和配備，各類(lèi)人員的數(shù)量界限，稱(chēng)為(A)。A定員規(guī)則B定額規(guī)則C崗位規(guī)則D組織規(guī)則10、(A)是人力資源開(kāi)發(fā)的最高目標(biāo)。A人的發(fā)展B社會(huì)發(fā)展C企業(yè)發(fā)展D組織發(fā)展二、多選題1、人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括（ABCD）A董事B.監(jiān)事C.高級(jí)管理人員D.全體員工2、員工退出機(jī)制包含哪些（ABC）A.辭職B.解除勞動(dòng)合同C.退休D.休假3、人力資源管理費(fèi)用支出控制的原則是（ABCD）。A及時(shí)性B節(jié)約性C適應(yīng)性D權(quán)責(zé)利相結(jié)合4、人力資源費(fèi)用支出控制的原則（ABCE）。A及時(shí)性原則B節(jié)約性原則C適應(yīng)原則D標(biāo)準(zhǔn)化原則E責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則5、（ABE）屬于人力資源開(kāi)發(fā)的主要內(nèi)容。A人才發(fā)現(xiàn)B人才培養(yǎng)C人才教育D人才調(diào)劑E人才發(fā)展三、判斷題1、為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。(∨)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的才能和經(jīng)驗(yàn)。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。3、企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。(∨)4、企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。(∨)5、企業(yè)選拔中級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。(×)企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動(dòng)，全面提升員工素質(zhì)。(∨)7、企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。(∨)8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。(∨)10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)季度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿(mǎn)生機(jī)和活力。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿(mǎn)生機(jī)和活力。11、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。(∨)四、問(wèn)答題1、企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（一）人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（二）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。2、請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)的員工退出機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)及時(shí)暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿(mǎn)足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動(dòng)合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出員工依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國(guó)家機(jī)密和競(jìng)業(yè)限制的期限，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。3、請(qǐng)簡(jiǎn)述人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)。人力資源作為企業(yè)\o"會(huì)計(jì)百科:總體"總體資源的組成部分，與其他資源有機(jī)結(jié)合在一起，共同促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)年度人力資源需求計(jì)劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級(jí)管理人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和一般員工。同時(shí)，人力資源的開(kāi)發(fā)也應(yīng)依據(jù)相應(yīng)的管理要求。第四章社會(huì)責(zé)任一、單選題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)（B）、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展A企業(yè)與消費(fèi)者B企業(yè)與員工C企業(yè)與政府D企業(yè)與合作企業(yè)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹（A）為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度A預(yù)防B監(jiān)督C檢查D追查3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求，對(duì)（A）負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。A社會(huì)和公眾B政府與公眾C社會(huì)與政府D公眾與所有者4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開(kāi)發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展（C），降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。A低能經(jīng)濟(jì)B高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)C循環(huán)經(jīng)濟(jì)D環(huán)保經(jīng)濟(jì)5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視（D），加大對(duì)環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。A土地保護(hù)B保護(hù)空氣C水源保護(hù)D生態(tài)保護(hù)6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工（B）保險(xiǎn)，足額繳納（B）保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受（B）保險(xiǎn)待遇。A工傷B社會(huì)C失業(yè)D醫(yī)療二、多選題1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所指社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括(ABCD)等A安全生產(chǎn)、B產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、C環(huán)境保護(hù)、D資源節(jié)約、2、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABCD)A安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。B產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。C環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。D促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（A）和（C）的監(jiān)控制度，定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施予以糾正。污染物排放超過(guò)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理或相關(guān)法律責(zé)任。A環(huán)境保護(hù)B土地保護(hù)C資源節(jié)約D能源節(jié)約4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)(ABD)的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。A廢氣B廢水C廢棄品D廢渣5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕（ABCD）等各種歧視，保障員工身心健康。A性別、B民族、C宗教、D年齡三、判斷題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。(∨)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。3企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于所有崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求，對(duì)社會(huì)與公眾負(fù)責(zé)，接受法律監(jiān)督，承擔(dān)法律責(zé)任。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求，對(duì)社會(huì)和公眾負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)品的售后服務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會(huì)危害。(∨)6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開(kāi)發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)高投入、低消耗、低排放和高效率。(×)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開(kāi)發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開(kāi)發(fā)利用可再生資源，防止對(duì)不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開(kāi)發(fā)。(∨)8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇(∨)四、問(wèn)答題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)是什么？（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。2、企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任有哪些？主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。第五章企業(yè)文化一、單選題1、為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)(A）制定本指引。A《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》C《會(huì)計(jì)法》D《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》2、企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的(B）A前提條件B重要基礎(chǔ)C重要內(nèi)容D關(guān)鍵因素3、在企業(yè)局部環(huán)境中，最能集中體現(xiàn)企業(yè)文化環(huán)境的是(D）A．辦公環(huán)境B．生產(chǎn)環(huán)境C．生活環(huán)境D．經(jīng)營(yíng)環(huán)境4、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化，最終必須能夠服務(wù)于(C）A．企業(yè)B．社會(huì)C．人D．國(guó)家5、世界500強(qiáng)企業(yè)文化的共識(shí)是什么？(A）A以人為本，服務(wù)社會(huì)B文化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心因素C能否建立起適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)文化D誰(shuí)擁有文化優(yōu)勢(shì)，就擁有競(jìng)爭(zhēng)、效益和發(fā)展優(yōu)勢(shì)。6、企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？(A）A企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象B企業(yè)理念，企業(yè)精神，企業(yè)制度C企業(yè)形象，企業(yè)物質(zhì)文化，企業(yè)精神D企業(yè)精神，企業(yè)制度文化，企業(yè)物質(zhì)文化7、在企業(yè)發(fā)展的不同階段，(C）是企業(yè)的動(dòng)力，是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。A企業(yè)管理B企業(yè)形象C企業(yè)文化D企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)8、(D）是企業(yè)的長(zhǎng)處和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。A企業(yè)宗旨B顧客C產(chǎn)品范圍D自我意識(shí)9、(D）是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的，宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對(duì)其價(jià)值和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。A共有價(jià)值觀B企業(yè)理想C企業(yè)宗旨D企業(yè)價(jià)值觀10、集團(tuán)公司職工職業(yè)道德規(guī)范是(C）A艱苦奮斗克難奮進(jìn)B敬業(yè)愛(ài)崗遵章守紀(jì)C忠誠(chéng)真誠(chéng)自尊自律D艱苦奮斗開(kāi)拓創(chuàng)新二、多選題1、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有(ABCD）A缺乏積極向上的企業(yè)文化B缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突2、通常認(rèn)為，擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)具有的特征有(ABCD）A良好市場(chǎng)前景的關(guān)鍵技術(shù)B真實(shí)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況C內(nèi)外一致的企業(yè)形象D真實(shí)誠(chéng)信的服務(wù)態(tài)度3、企業(yè)的外部社會(huì)環(huán)境包括(ABCDE）

A．政府B．金融機(jī)構(gòu)C．稅務(wù)機(jī)構(gòu)D．社區(qū)E．相關(guān)大眾4、企業(yè)文化三大基本構(gòu)成要素(ABC）A企業(yè)行為文化B企業(yè)物質(zhì)文化C企業(yè)精神文化D企業(yè)環(huán)境文化5、企業(yè)精神文化的具體要素包含(ABCD）A核心要素B引導(dǎo)要素C制約要素D習(xí)慣要素三、判斷題1、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)因素，是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中最具有長(zhǎng)遠(yuǎn)和決定性影響的內(nèi)在因素。(對(duì)）2、中國(guó)社會(huì)中的文化概念最早見(jiàn)于《論語(yǔ)》（錯(cuò)）3、企業(yè)文化的作用就是管理、經(jīng)營(yíng)、競(jìng)爭(zhēng)三個(gè)方面的作用。(錯(cuò)）4、內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要抓手，表現(xiàn)形式往往是系列規(guī)章制度及其落實(shí)。(對(duì)）5、企業(yè)行為文化的隱性要素，集中表現(xiàn)為企業(yè)交往禮儀，特別是行為禮儀規(guī)范、語(yǔ)言禮儀規(guī)范和儀表禮儀規(guī)范。(錯(cuò)）6、企業(yè)文化的最基本內(nèi)容或企業(yè)文化的第一層要素包含企業(yè)行為文化、企業(yè)物質(zhì)文化、企業(yè)精神文化三大基本要素。(對(duì)）7、企業(yè)交往禮儀的內(nèi)容儀表禮儀規(guī)范、行為禮儀規(guī)范和語(yǔ)言禮儀規(guī)范。(對(duì)）8、企業(yè)文化建設(shè)始于核心價(jià)值觀的精心培育，終于核心價(jià)值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。(∨）9、企業(yè)并購(gòu)?fù)瓿珊?，可以不用特別注重文化整合。(×)企業(yè)并購(gòu)?fù)瓿珊?，?yīng)當(dāng)特別注重文化整合。10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。(∨）四、問(wèn)答題加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（二）缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。什么是企業(yè)文化？企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)發(fā)展壯大有什么作用？是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。（一）企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（三）企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企業(yè)\o"會(huì)計(jì)百科:核心價(jià)值觀"核心價(jià)值觀。第二，要重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌。第三，要充分體現(xiàn)以人為本的理念。第四，要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六章資金活動(dòng)一、單選題1、貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是(C)。A.增加了所需支付的借款利息額B.降低了實(shí)際借款利率C.提高了實(shí)際借款利率D.增加了實(shí)際可用借款額2、.與其他負(fù)債資金籌資方式相比，下列各項(xiàng)屬于融資租賃缺點(diǎn)的是(A)。A.資金成本較高B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大C.稅收負(fù)擔(dān)重D.籌資速度慢3、認(rèn)股權(quán)證籌資的缺點(diǎn)(C)。A.增強(qiáng)了對(duì)管理層的壓力。B.股價(jià)大幅度上揚(yáng)時(shí)，存在減少籌資數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)。C.容易分散企業(yè)的控制權(quán)D.存在回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)4、在下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是(B)。A.賒購(gòu)商品B.預(yù)收貨款C.辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D.用商業(yè)匯票購(gòu)貨5、1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（A）決定A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.職工代表大會(huì)D.監(jiān)事會(huì)6、企業(yè)（D）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門(mén)B.證劵部門(mén)C.銷(xiāo)售部門(mén)D.財(cái)會(huì)部門(mén)7、如果籌資是用于（A），適宜選擇短期籌資方式A.購(gòu)置存貨B.購(gòu)置固定資產(chǎn)C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)D長(zhǎng)期投資8企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（B），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報(bào)告B.建議書(shū)C.評(píng)估報(bào)告D.決策建議書(shū)9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（A），通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究B.項(xiàng)目建議C.評(píng)估D.決策10、對(duì)外投資應(yīng)由（D）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。A.小組B.主要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門(mén)D.集體二、多選題1、下列屬于長(zhǎng)期借款的特殊性限制條款的有(ACD)。A.貸款專(zhuān)款專(zhuān)用B.對(duì)企業(yè)資本性支出規(guī)模的限制C.要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)D.要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)2、在短期籌資與長(zhǎng)期籌資的積極型組合策略下，臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債的資金來(lái)源用來(lái)滿(mǎn)足(AB)。A.全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要B.部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的需要C.全部資產(chǎn)的資金需要D.部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要3、籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（ABCD）A.保證籌資活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦駼.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息4、企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（ABCD）保管方式A.委托獨(dú)立的銀行代為保管B.企業(yè)專(zhuān)人自行保管C.內(nèi)部審計(jì)人員保管D.委托獨(dú)立的信托公司代為保管5、對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（AB）審批A.董事會(huì)B.股東大會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.總經(jīng)理6、對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ABCD）崗位相分離。A.決策B.審批C.績(jī)效評(píng)估D.會(huì)計(jì)記錄7、辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（ABCD）等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。A.金融B.投資C.財(cái)會(huì)D.法律8、對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（ABCD）。A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序C.處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序D.會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整三、判斷題1、所謂資金活動(dòng)，是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱(chēng)。（∨）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)提倡資金的體外循環(huán)。（×）3、企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（∨）4、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)。（×）企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)5、由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。（∨）6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，建立投資管理臺(tái)賬，但不必詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例等資料。（×）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限等情況，作為企業(yè)重要的檔案資料以備查用。7、企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。（×）企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)或資金安全檢查，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。（∨）9、企業(yè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對(duì)子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（∨）10、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。（∨）11、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（∨）12、股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（∨）13、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（∨）14、委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法（∨）15、為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（∨）四、問(wèn)答題1、企業(yè)資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？（一）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)。（二）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（三）資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（四）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。2、加強(qiáng)資金活動(dòng)管控有何意義？加強(qiáng)資金活動(dòng)管控的意義：一、資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡1、資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。2、資金活動(dòng)內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)。二、加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展1、有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。2、可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。3、可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3、籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施是什么？企業(yè)籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施：一、缺乏完整的籌資\o"會(huì)計(jì)百科:戰(zhàn)略規(guī)劃"戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資活動(dòng)中，應(yīng)以企業(yè)在資金方面的戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，具體包括資本結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源、籌資成本等，在企業(yè)具體的籌資活動(dòng)中，應(yīng)貫徹既定的資金戰(zhàn)略，以目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為指導(dǎo)，協(xié)調(diào)企業(yè)的資金來(lái)源、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等，如果忽視戰(zhàn)略導(dǎo)向，缺乏對(duì)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的清晰認(rèn)識(shí)，很容易導(dǎo)致盲目籌資，使得企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動(dòng)中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資之前，應(yīng)首先對(duì)企業(yè)的資金現(xiàn)狀有一個(gè)全面正確的了解，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合\o"會(huì)計(jì)百科:企業(yè)戰(zhàn)略"企業(yè)戰(zhàn)略和宏、微觀形勢(shì)等提出籌資方案。如果資金預(yù)算和資金管控工作不到位，使得企業(yè)無(wú)法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無(wú)法正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限等，很容易導(dǎo)致籌資過(guò)度或者籌資不足。特別是對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有對(duì)全集團(tuán)的資金現(xiàn)狀做一個(gè)深入完整的了解，很可能出現(xiàn)一部分企業(yè)資金結(jié)余，而其他部分企業(yè)仍然對(duì)外籌資，使得集團(tuán)的資金利用效率低下，增加了不必要的財(cái)務(wù)成本。三、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)?；I資方案必須經(jīng)過(guò)完整的授權(quán)審批流程方可正式實(shí)施，這一流程既是企業(yè)上下溝通的一個(gè)過(guò)程，同時(shí)也是各個(gè)部門(mén)、各個(gè)\o"會(huì)計(jì)百科:管理層"管理層次對(duì)籌資方案進(jìn)行審核的重要風(fēng)險(xiǎn)控制程序。審批流程中，每一個(gè)審批環(huán)節(jié)都應(yīng)對(duì)籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)控制等問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估，并認(rèn)真履行審批職責(zé)。完善的授權(quán)審批制度有助于對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，如果忽略這一完善的授權(quán)審批制度，則有可能忽視籌資方案中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使得籌資方案草率決策、倉(cāng)促上馬，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資活動(dòng)中，都要簽訂相應(yīng)的籌資合同、協(xié)議等法律文件，籌資合同一般應(yīng)載明籌資數(shù)額、期限、利率、違約責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真審核、仔細(xì)推敲籌資合同的具體條款，防止因\o"會(huì)計(jì)百科:合同條款"合同條款而給企業(yè)帶來(lái)潛在的不利影響，使得企業(yè)在未來(lái)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟中處于不利地位。在這一方面，企業(yè)可以借助專(zhuān)業(yè)的法律中介機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行合同文本的審核。五、因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。任何籌資活動(dòng)都需要支付相應(yīng)的籌資成本。對(duì)于債權(quán)類(lèi)籌資活動(dòng)來(lái)說(shuō)，相應(yīng)的籌資成本表現(xiàn)為固定的利息\o"會(huì)計(jì)百科:費(fèi)用"費(fèi)用，是企業(yè)的剛性成本，企業(yè)必須按期足額支付，用以作為資金提供者的報(bào)酬。對(duì)于股權(quán)類(lèi)籌資活動(dòng)來(lái)說(shuō)，雖然沒(méi)有固定的利息費(fèi)用而且沒(méi)有還本的壓力，但是保證\o"會(huì)計(jì)百科:股權(quán)投資"股權(quán)投資者的報(bào)酬一樣不可忽視，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真制定好股利支付方案，包括股利金額、支付時(shí)間、支付方式等，如果因股利支付不足，或者對(duì)股權(quán)投資者報(bào)酬不足，將會(huì)導(dǎo)致股東拋售股票，從而使得企業(yè)股價(jià)下跌，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大不利影響。六、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌資活動(dòng)的流程很長(zhǎng)，不僅包括資金的籌集到位，更要包括資金使用過(guò)程中的利息、股利等籌資費(fèi)用的計(jì)提支付，以及最終的還本工作，這一流程一般貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，是企業(yè)的一項(xiàng)常規(guī)管理工作。企業(yè)在籌資跟蹤管理方面應(yīng)制定完整的管理制度，包括資金到賬、資金使用、利息支付、股利支付等，并時(shí)刻監(jiān)控資金的動(dòng)向。如果缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理，可能會(huì)使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失，也可能因此導(dǎo)致利息沒(méi)有及時(shí)支付而被銀行罰息，這些都會(huì)使得企業(yè)面臨不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施是什么？投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施第一，投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指南和方向。企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)該以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，正確選擇投資項(xiàng)目，合理確定投資規(guī)模，恰當(dāng)權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)。要突出主業(yè)，妥善選擇并購(gòu)目標(biāo)，控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；要避免盲目投資，或者貪大貪快，亂鋪攤子，以及投資無(wú)所不及、無(wú)所不能的現(xiàn)象。第二，投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。投資活動(dòng)的資金需求，需要通過(guò)籌資予以滿(mǎn)足。不同的籌資方式，可籌集資金的數(shù)量、償還期限、籌資成本不一樣，這就要求投資應(yīng)量力而為，不可貪大求全，超過(guò)企業(yè)資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資；投資的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間上要與籌資現(xiàn)金流量保持一致，以避免財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生；投資收益要與籌資成本相匹配，保證籌資成本的足額補(bǔ)償和投資盈利性。第三，投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的投資活動(dòng)會(huì)形成特定資產(chǎn)，并由此影響企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)流動(dòng)性。對(duì)企業(yè)而言，資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性是一對(duì)矛盾，這就要求企業(yè)投資中要恰當(dāng)處理資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系，通過(guò)投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下追求最大盈利性，這也就是投資風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡問(wèn)題。第四，缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)審批制度是保證投資活動(dòng)合法性和有效性的重要手段，不相容職務(wù)分離制度則通過(guò)相互監(jiān)督與牽制，保證投資活動(dòng)在嚴(yán)格控制下進(jìn)行，這是堵塞漏洞、防止\o"會(huì)計(jì)百科:舞弊"舞弊的重要手段。沒(méi)有嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度，企業(yè)投資就會(huì)呈現(xiàn)出隨意、無(wú)序、無(wú)效的狀況，導(dǎo)致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)失敗。因此，授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度是投資內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。同時(shí)，與投資責(zé)任制度相適應(yīng)，還應(yīng)建立嚴(yán)密的責(zé)任追究制度，使責(zé)權(quán)\o"會(huì)計(jì)百科:利得"利得到統(tǒng)一。第五，缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)。投資是直接使用資金的行為，也是形成企業(yè)資產(chǎn)的過(guò)程，容易發(fā)生各種舞弊行為。在嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度以外，是否有嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管制度和會(huì)計(jì)控制制度，也是避免投資風(fēng)險(xiǎn)、影響投資成敗的重要因素。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，建立健全賬簿體系，嚴(yán)格賬\o"會(huì)計(jì)百科:簿記"簿記錄，通\o"會(huì)計(jì)百科:過(guò)賬"過(guò)賬簿記錄對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)、動(dòng)態(tài)反映和控制。投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)的控制措施。第七章采購(gòu)業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（

C

）審批。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（

B

）A.采購(gòu)預(yù)算

B.采購(gòu)作業(yè)

C.采購(gòu)驗(yàn)D.采購(gòu)付款及記錄3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（

D）簽名批準(zhǔn)A.董事長(zhǎng)

B.總經(jīng)理

C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理

D部門(mén)主管4.（

D

）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)A.采購(gòu)方式的選擇

B.供應(yīng)商的選擇

C.驗(yàn)收程序

D.價(jià)格談判5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（

C）A.暫不入賬

B.付款時(shí)入賬

C.暫估入賬

D.按預(yù)付款金額入賬二、多項(xiàng)選擇題1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ABCD

）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購(gòu)申請(qǐng)

B.合同簽訂

C.驗(yàn)收入庫(kù)

D.貨款結(jié)算2.以下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制原則（

ABD）A.計(jì)劃控制原則

B.預(yù)算控制原則

C.政策控制原則

D.審批控制原則3.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（

ABCD）A.能否滿(mǎn)足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)

C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（

ABCD）等手段進(jìn)行A.詢(xún)價(jià)

B.比價(jià)

C.議價(jià)

D.招投標(biāo)5.以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（

ABCD

）A.貨款結(jié)算

B.采購(gòu)作業(yè)

C.請(qǐng)購(gòu)

D.采購(gòu)決策（對(duì)）1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買(mǎi)、事后審批的方式（錯(cuò)）2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（錯(cuò)）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作（錯(cuò)）4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（對(duì)）5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收四、問(wèn)答題1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。一、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)；2.采購(gòu)審批；3.驗(yàn)收；4.材料入庫(kù)；5.會(huì)計(jì)處理二、付款業(yè)務(wù)流程大致包括申請(qǐng),審批,付款執(zhí)行,會(huì)計(jì)記錄和資料保管.2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；

（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）采購(gòu)合同的訂立與審核；

（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？1.單位應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

3.單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.采購(gòu)作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？在標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)作業(yè)流程中，主要控制環(huán)節(jié)是請(qǐng)購(gòu)、審批、簽約、驗(yàn)收、入庫(kù)、審核、承付、記賬、核對(duì)、清理等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)互為因果，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體。為保證這個(gè)整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須根據(jù)構(gòu)成整體的要素及其控制目標(biāo)要求，選擇相應(yīng)的控制措施。5、A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？分析：A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：1.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；2.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；3.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算；4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第八章資產(chǎn)管理一、單項(xiàng)選擇題1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書(shū)，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（A）等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相關(guān)性2.銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由(C)根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。A.財(cái)務(wù)部門(mén)B.銷(xiāo)售部門(mén)C.接收部門(mén)D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（

B

）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。A.倉(cāng)庫(kù)B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)C.運(yùn)輸環(huán)節(jié)D.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括(

ABCD

)。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（AB

）,遵紀(jì)守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識(shí)

B.職業(yè)道德

C.會(huì)計(jì)知識(shí)

D.理論知識(shí)3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（

ACD

），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。A.有效性B.相關(guān)性

C.可靠性

D.安全性4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（

BCD

）等。A.存貨處置審核表

B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單

D.財(cái)務(wù)信息處理5．固定資產(chǎn)（ABCD），可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。

A.更新改造不夠B.使用效能低下C.維護(hù)不當(dāng)D.產(chǎn)能過(guò)剩6、無(wú)形資產(chǎn)（ABCD），可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。A．缺乏核心技術(shù)B.權(quán)屬不清C.技術(shù)落后D.存在重大技術(shù)安全隱患三、判斷題（錯(cuò)）1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

（對(duì)）2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。

（錯(cuò)）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。四、問(wèn)答題1．實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？實(shí)物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)安全、完整而采取的會(huì)計(jì)控制措施。具體內(nèi)容主要有：第一，建立實(shí)物盤(pán)點(diǎn)制度。定期盤(pán)點(diǎn)存貨等實(shí)物資產(chǎn)，與記錄相比較，看是否存在缺損現(xiàn)象，并查明原因。嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)文件的接觸人員，以保證資產(chǎn)的安全。第二，及時(shí)入賬。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。第三，做好檔案保管。建立實(shí)物資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復(fù)查。2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷(xiāo)售與收款；（四）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)施？存貨控制應(yīng)從以下方面實(shí)施：1、存貨的入庫(kù)及倉(cāng)儲(chǔ)控制（儲(chǔ)存材料的臺(tái)賬）；2、存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、清查及處置控制；3、存貨控制的監(jiān)督檢查，由總公司負(fù)責(zé)進(jìn)行，各單位應(yīng)定期自行檢審并完善控制制度和程序。固定資產(chǎn)控制應(yīng)從以下方面實(shí)施：1、固定資產(chǎn)的預(yù)算；2、固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度；3、固定資產(chǎn)的賬簿記錄、固定資產(chǎn)的職責(zé)分工；4、固定資產(chǎn)的處置；5、固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)；6、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)；7、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)4、A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。分析：1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。第九章銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一、選擇題：下列選項(xiàng)，企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（D）A銷(xiāo)售不暢，庫(kù)存積壓B賬款回收不力C銷(xiāo)售過(guò)程當(dāng)中的舞弊D以上都是2、以下哪個(gè)選項(xiàng)不是企業(yè)策略和營(yíng)銷(xiāo)方式？（D）A銷(xiāo)售折扣和銷(xiāo)售折讓B代銷(xiāo)和廣告宣傳C信用銷(xiāo)售D建立客戶(hù)信用檔案3、企業(yè)銷(xiāo)售流程是（A）A銷(xiāo)售計(jì)劃管理、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、銷(xiāo)售定價(jià)、訂立銷(xiāo)售合同、發(fā)貨、收款、客戶(hù)服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、銷(xiāo)售計(jì)劃管理、銷(xiāo)售定價(jià)、訂立銷(xiāo)售合同、發(fā)貨、收款、客戶(hù)服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C銷(xiāo)售計(jì)劃管理、銷(xiāo)售定價(jià)、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、訂立銷(xiāo)售合同、發(fā)貨、收款、客戶(hù)服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)D客戶(hù)服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、銷(xiāo)售計(jì)劃管理、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、銷(xiāo)售定價(jià)、訂立銷(xiāo)售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)4、企業(yè)發(fā)貨過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是（D）A未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定B可能導(dǎo)致貨物損失或客戶(hù)與企業(yè)的銷(xiāo)售爭(zhēng)議C銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回D以上都是5、企業(yè)發(fā)貨過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的管控措施中錯(cuò)誤的是(B）A銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)的銷(xiāo)售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)。B銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)落實(shí)出庫(kù)、計(jì)量、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任，對(duì)銷(xiāo)售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等，按規(guī)定時(shí)間組織發(fā)貨，形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)連續(xù)編號(hào)。C應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶(hù)驗(yàn)收確認(rèn)。D應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷(xiāo)售登記制度。二、判斷題：1.重大的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專(zhuān)業(yè)人員參加，不需要形成完整的書(shū)面記錄。(錯(cuò))2.企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)銷(xiāo)售通知。(對(duì))3.企業(yè)應(yīng)定期檢查分析銷(xiāo)售過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。(對(duì))4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬，實(shí)行全過(guò)程的銷(xiāo)售登記制度。(對(duì))5.財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)應(yīng)妥善保存;銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。(錯(cuò))6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式，定期與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。(對(duì))7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書(shū)，對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，不需進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。(錯(cuò))三、問(wèn)答題：1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)要包括什么？企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，主要包括銷(xiāo)售計(jì)劃管理、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、銷(xiāo)售定價(jià)、訂立銷(xiāo)售\o"會(huì)計(jì)百科:合同"合同、發(fā)貨、收款、客戶(hù)服務(wù)和\o"會(huì)計(jì)百科:會(huì)計(jì)"會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。2、銷(xiāo)售計(jì)劃管理包括哪些管控措施？第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展\o"會(huì)計(jì)百科:戰(zhàn)略"戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定年度銷(xiāo)售計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合客戶(hù)訂單情況，制定月度銷(xiāo)售計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行。第二，定期對(duì)各產(chǎn)品（商品）的區(qū)域銷(xiāo)售額、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、銷(xiāo)售計(jì)劃與實(shí)際銷(xiāo)售情況等進(jìn)行分析，結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)狀，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃，調(diào)整后的銷(xiāo)售計(jì)劃需履行相應(yīng)的審批程序。3、銷(xiāo)售定價(jià)的管控措施包括哪些？第一，應(yīng)根據(jù)有關(guān)價(jià)格政策、綜合考慮企業(yè)\o"會(huì)計(jì)百科:財(cái)務(wù)"財(cái)務(wù)目標(biāo)、營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)、\o"會(huì)計(jì)百科:產(chǎn)品成本"產(chǎn)品成本、市場(chǎng)狀況及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等多方面因素，確定產(chǎn)品基準(zhǔn)定價(jià)。定期評(píng)價(jià)產(chǎn)品基準(zhǔn)價(jià)格的合理性，定價(jià)或調(diào)價(jià)需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核批準(zhǔn)。第二，在執(zhí)行基準(zhǔn)定價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)某些商品可以授予銷(xiāo)售部門(mén)一定限度的價(jià)格浮動(dòng)權(quán)，銷(xiāo)售部門(mén)可結(jié)合產(chǎn)品市場(chǎng)特點(diǎn)，將價(jià)格浮動(dòng)權(quán)向下實(shí)行逐級(jí)遞減分配，同時(shí)明確權(quán)限執(zhí)行人。價(jià)格浮動(dòng)權(quán)限執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的價(jià)格浮動(dòng)范圍，不得擅自突破。第三，銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓授予的實(shí)際金額、數(shù)量、原因及對(duì)象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查。4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？缺乏有效的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符，影響銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和可靠性。四、案例分析題SQ公司為一服裝生產(chǎn)企業(yè)，服裝以出口為主。當(dāng)年其他應(yīng)付款-外協(xié)加工費(fèi)余額1000萬(wàn)元，占公司當(dāng)年利潤(rùn)的65%。外協(xié)加工費(fèi)當(dāng)年累計(jì)發(fā)生額占銷(xiāo)售成本的22%。SQ公司內(nèi)控現(xiàn)狀：1.由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)是否委托、對(duì)外委托和驗(yàn)收；2.對(duì)外委托的外協(xié)加工情況財(cái)務(wù)部門(mén)一無(wú)所知，財(cái)務(wù)對(duì)委托過(guò)程失去控制；3.發(fā)生退貨時(shí)，直接報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理備案，生產(chǎn)部未設(shè)備查賬簿，全憑生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制，財(cái)務(wù)部門(mén)同樣失去監(jiān)督。請(qǐng)簡(jiǎn)要分析該公司所面臨的困境，并提出相應(yīng)解決措施。本案例中生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制委托加工交易的全部過(guò)程，很可能存在以下舞弊風(fēng)險(xiǎn)

1.生產(chǎn)部經(jīng)理可能會(huì)利用委托價(jià)格、委托數(shù)量、退貨索賠等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制漏洞，獲取不正當(dāng)利益；甚至在有些情況下為獲取不當(dāng)利益，在本公司生產(chǎn)能力允許的情況下，將生產(chǎn)訂單對(duì)外委托，從而浪費(fèi)本公司生產(chǎn)能力

2.通過(guò)控制外協(xié)加工的數(shù)量、價(jià)格、甚至通過(guò)虛假的委托操縱公司利潤(rùn)

在本案例中，公司應(yīng)在以下環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)：

1.所有委托外協(xié)事項(xiàng)應(yīng)由獨(dú)立于生產(chǎn)部的部門(mén)和人員決定；

2.委托事項(xiàng)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案；

3.收回委托加工商品應(yīng)經(jīng)過(guò)獨(dú)立的檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)；

4.總經(jīng)理審批前應(yīng)將發(fā)票、檢驗(yàn)單、入庫(kù)單一同報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將上述資料與備案的委托資料進(jìn)行核對(duì)；

5.發(fā)生退貨時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和委托部門(mén)備案，以便及時(shí)向外協(xié)加工單位索賠第十章研究與開(kāi)發(fā)一、選擇題1、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（D）

A研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。

B研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗。

C研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利。

D以上都是2、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)包括（D）A研究成果歸屬、離職條件B離職移交程序、離職后保密義務(wù)C離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任D以上都是3、研究與開(kāi)發(fā)的基本流程是（BCD）A立項(xiàng)、研發(fā)過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果的開(kāi)發(fā)和保護(hù)等。B研發(fā)過(guò)程管理、立項(xiàng)、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果的開(kāi)發(fā)和保護(hù)等。C研發(fā)過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、立項(xiàng)、研究成果的開(kāi)發(fā)和保護(hù)等。D立項(xiàng)、結(jié)題驗(yàn)收、研發(fā)過(guò)程管理、研究成果的開(kāi)發(fā)和保護(hù)等。4、研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中的立項(xiàng)不包括（C）A立項(xiàng)申請(qǐng)B評(píng)審C研發(fā)過(guò)程管理D審批5、研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中的立項(xiàng)管控措施不包括（AD）A研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。B結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)及技術(shù)現(xiàn)狀，制定研究項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃。

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見(jiàn)。D建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項(xiàng)目重大事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制。二、判斷題：1、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。(∨)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過(guò)程的管理，合理配備專(zhuān)業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過(guò)程高效、可控。

(∨)

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，評(píng)估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。

(∨)

4、企業(yè)不可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見(jiàn)。(×)企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見(jiàn)。

5、委托（合作）研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：委托（合作）單位選擇不當(dāng)，研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，導(dǎo)致資源閑置，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。(×)委托（合作）研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題1、自主研發(fā)所面對(duì)的一些危險(xiǎn)包括哪些？第一，研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)\o"會(huì)計(jì)百科:成本"成本過(guò)高、\o"會(huì)計(jì)百科:舞弊"舞弊或研發(fā)失敗。第二，研發(fā)過(guò)程管理不善，\o"會(huì)計(jì)百科:費(fèi)用"費(fèi)用失控或科技\o"會(huì)計(jì)百科:收入"收入形成賬外\o"會(huì)計(jì)百科:資產(chǎn)"資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。第三，多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭(zhēng)奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降。第四，研究過(guò)程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)\o"會(huì)計(jì)百科:錯(cuò)誤"錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高。第五，科研\(zhòng)o"會(huì)計(jì)百科:合同"合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在爭(zhēng)議。2、委托（合作）開(kāi)發(fā)的管控措施包括哪些？委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)成果保護(hù)措施包括哪些？第一，進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審，及時(shí)取得權(quán)屬。第二，研發(fā)完成后確定采取專(zhuān)利或技術(shù)秘密等不同保護(hù)方式。第三，利用專(zhuān)利文獻(xiàn)選擇較好的工藝路線(xiàn)。第四，建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)\o"會(huì)計(jì)百科:專(zhuān)利權(quán)"