進銷存理論教程

進銷存理論教程課程價值熟悉進銷存模塊以及每個模塊的流程課程特點流程化適用對象金蝶從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工課時1個課時課程介紹進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱

什么是進銷存進銷存定義進銷存又稱為購銷鏈，指企業(yè)管理過程中采購（進）——>入庫（存）——>銷售（銷）的動態(tài)管理過程。行業(yè)分類商品流通企業(yè)進銷存是從商品的采購（進）——>入庫（存）——>銷售（銷）的動態(tài)管理過程。工業(yè)企業(yè)進銷存是從原材料的采購（進）——>入庫（存）——>領料加工——>產(chǎn)品入庫（存）——>銷售（銷）的動態(tài)管理過程。進銷存簡介進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱

采購管理一般流程圖采購詢價供應商合同采購訂單采購付款采購發(fā)票YN是否有發(fā)票月底采購暫估Y采購退貨入庫單N貨物是否異常采購入庫采購業(yè)務是企業(yè)進銷存業(yè)務的開始，對于企業(yè)來講具有非常重要的作用，對采購過程進行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，控制成本的必經(jīng)環(huán)節(jié)。采購的流程：第一步：公司采購員根據(jù)公司生產(chǎn)需要材料，尋找供應商，詢問材料價格、付款方式和時間等。第二步：公司經(jīng)理根據(jù)采購員提供的供應商資料，進行審核，與供應商簽訂采購合同。第三步：采購員給供應商發(fā)送采購訂單，確定采購數(shù)量和采購價格。第四步：外購入庫，與供應商簽訂了采購訂單后，貨物就要在約定的時間內(nèi)入庫。倉庫管理員對采購材料的入庫進行管理，檢查入庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開發(fā)票數(shù)量相一致。采購業(yè)務處理驗收不合格時：通知采購員并做退貨處理。驗收合格時：辦理入庫手續(xù)，填制入庫單。第五步：財務人員審核采購發(fā)票、入庫單、采購訂單、采購合同，并確認采購數(shù)量、采購價格相一致。數(shù)據(jù)不一致時：把相關單據(jù)退回采購員與倉庫管理員，進行相關處理。數(shù)據(jù)一致時：根據(jù)采購合同規(guī)定貨款支付時間和方式，安排時間付款。采購業(yè)務處理采購暫估業(yè)務暫估業(yè)務流程采購物料已進行入庫，而采購發(fā)票在采購期間末仍然無法取得時，即可確認暫估入賬暫估處理方式單到?jīng)_回暫估當月月末生成暫估憑證等發(fā)票到后，生成一張與原單據(jù)相同的紅字外購入庫單和根據(jù)發(fā)票內(nèi)容生成的正常的藍字外購入庫單，平時不做其他處理。差額調(diào)整暫估當月月末生成暫估憑證等發(fā)票到后，根據(jù)采購發(fā)票與原入庫單的差額，生成一張只有金額沒有數(shù)量的藍字或紅字的外購入庫暫估補差單。如果沒有差異，則不生成進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱

銷售管理一般流程圖銷售報價銷售合同銷售出庫藍字銷售發(fā)票N銷售收款紅字銷售發(fā)票銷售退款貨物是否異常Y銷售退貨銷售出庫單銷售訂單銷售業(yè)務是企業(yè)收入來源的命脈，對于企業(yè)來講具有非常重要的作用，對銷售過程進行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，擴大銷售收入的重要環(huán)節(jié)。銷售的流程：第一步：公司銷售員尋找購貨單位，根據(jù)銷售政策，針對不同的購貨單位制定不同的價格方案，還有收款方式和時間等。第二步：公司經(jīng)理根據(jù)銷售員提供的購貨單位資料，進行審核，簽訂銷售合同。第三步：銷售員和購貨單位簽訂銷售訂單，確定銷售數(shù)量和銷售價格。第四步：與購貨單位簽訂了銷售訂單后，貨物就要在約定的時間內(nèi)發(fā)出。倉庫管理員對銷售商品的出庫進行管理，檢查出庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致。銷售業(yè)務處理商品不合格時：辦理出庫手續(xù)后，購貨單位會發(fā)生退貨。商品合格時：辦理出庫手續(xù)，填制出庫單，確認銷售實現(xiàn)。第五步：財務人員根據(jù)審核后出庫單，開具銷售發(fā)票。審核銷售發(fā)票、出庫單、銷售訂單、銷售合同，并確認銷售數(shù)量、銷售價格相一致。數(shù)據(jù)不一致時：把相關單據(jù)退回銷售員與倉庫管理員，進行相關處理。數(shù)據(jù)一致時：根據(jù)銷售合同規(guī)定的收取貨款時間和方式，進行收款。銷售業(yè)務處理

委托代銷銷售方式流程圖銷售報價銷售合同銷售訂單委托代銷委托代銷單N銷售單是否退貨Y委托退貨委托結算銷售收款銷售發(fā)票現(xiàn)銷“現(xiàn)銷”的優(yōu)點是應計現(xiàn)金流量與實際現(xiàn)金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時將收回的款項投入再運營，因而，它是企業(yè)最期望的一種結算方式。賒銷“賒銷”在強化企業(yè)市場地位、擴大銷售收益、節(jié)約存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面也有著“現(xiàn)銷”無法比擬的優(yōu)勢。委托代銷一般有2種方式委托代銷是指商品提供給代理商，代理商可在雙方協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)銷售此商品，并在銷售后結算貨款。代理商可以在規(guī)定的期限內(nèi)將未銷售出去的商品退回，在結算貨款前商品的所有權屬于委托方。不同的銷售方式業(yè)務一是視同買斷方式即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。受托方將商品銷售后，應按實際售價確認為收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單，再確認本企業(yè)的銷售收入。二是收取手續(xù)費方式即受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費，作為其勞務收入，按規(guī)定征收營業(yè)稅。委托方在收到受托方的代銷清單時，才確認本企業(yè)的銷售收入。分期收款分期收款銷售是指商品已經(jīng)售出，但貨款分期收回的一種銷售方式。一次發(fā)貨，當時不確認收入，分次確認收入，在確認收入的同時配比性地結轉成本不同的銷售方式業(yè)務銷售當月退回銷售發(fā)票，銷售方未入賬可對原藍字專用發(fā)票進行作廢銷售當月退回銷售發(fā)票，銷售方已入賬必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證銷售次月以后收到購貨方退回銷售發(fā)票：一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證購貨方無法退回銷售發(fā)票：一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證退貨業(yè)務處理進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱

庫存管理分類圖采購入庫產(chǎn)品入庫調(diào)撥入庫銷售退貨領料退回盤盈入庫其他入庫銷售出庫生成領料調(diào)撥出庫采購退貨盤虧出庫其他出庫入庫類出庫類庫存管理是實現(xiàn)存貨批次管理、保質(zhì)期管理、質(zhì)量檢驗管理等綜合運用，對庫存全部過程進行有效控制和跟蹤。外部采購入庫倉庫管理員對采購材料或商品的入庫進行管理，檢查入庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開發(fā)票數(shù)量相一致。如果采購材料或商品不合格，通知采購員并辦理手續(xù)退回供應商。如果采購材料或商品合格，辦理入庫手續(xù)。自產(chǎn)產(chǎn)品入庫倉庫管理員對公司自產(chǎn)的產(chǎn)品入庫進行管理，檢查入庫數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量，如果產(chǎn)品質(zhì)量不合格，需要退回到生產(chǎn)線重新加工；如果產(chǎn)品質(zhì)量合格，辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。存貨其他入庫倉庫管理員要對盤盈的存貨入庫進行管理，檢查入庫數(shù)量是否與存貨盤點單上數(shù)量一致，如果數(shù)量不一致，退回審批的盤點單并通知盤點人員進行處理；如果數(shù)量一致，辦理入庫手續(xù)。倉庫管理員要對接受捐贈或贈送的產(chǎn)品入庫進行管理，檢查入庫數(shù)量和質(zhì)量是否與捐贈或贈送產(chǎn)品清單上一致，如果不一致，通知相關人員并返回；如果一致，辦理入庫手續(xù)。庫存管理銷售產(chǎn)品出庫倉庫管理員對銷售商品的出庫進行管理，檢查出庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致，辦理出庫手續(xù)。如果產(chǎn)品不合格，購貨單位會發(fā)生退貨，接收退貨并辦理入庫手續(xù)。通知相關部門對不合格產(chǎn)品進行處理。生產(chǎn)領料出庫倉庫管理員根據(jù)生產(chǎn)部門的領料審批單發(fā)送材料，辦理材料出庫手續(xù)。如果材料質(zhì)量不合格，需要退回到倉庫，辦理退貨手續(xù)。存貨其他出庫存貨盤虧出庫：倉庫管理員要對盤虧的存貨出庫進行管理，檢查出庫數(shù)量是否與存貨盤點單上數(shù)量一致，如果數(shù)量不一致，退回審批的盤點單并通知盤點人員進行處理；如果數(shù)量一致，辦理出庫手續(xù)。贈品出庫：在銷售的過程中會涉及到贈品，對贈品也要進行管理，檢查出庫數(shù)量是否與贈品單上數(shù)量一致，贈品名稱一致。如果贈品質(zhì)量不合格，購貨單位會退貨，接收退回贈品，辦理入庫手續(xù)。庫存管理倉庫之間調(diào)撥成品1庫成品2庫同價調(diào)撥異價調(diào)撥調(diào)撥存貨盤點流程圖N相應部門主管審批倉庫確定存貨盤點計劃和時間盤點打印存貨庫存清單財務監(jiān)督存貨盤點盤點人在盤點結果上簽字Y是否存差異NY盤盈虧賬務處理分析差異原因存貨盤點報告上報總經(jīng)理審批倉庫之間調(diào)撥入庫對于存在多個倉庫的企業(yè)來說，將貨品在不同倉庫之間進行劃撥，是一種較為常見的業(yè)務。為了節(jié)約調(diào)撥成本，減少費用支出，還是需要對倉庫之間調(diào)撥進行合理的安排。倉庫管理員開出一式兩聯(lián)的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫的倉庫管理員保留一聯(lián)，接收入庫的倉庫管理員保留一聯(lián)。根據(jù)相關人員簽字后的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫的倉庫管理員發(fā)送貨物，辦理出庫手續(xù)；接收入庫的倉庫管理員根據(jù)收到的產(chǎn)品調(diào)撥單核對與實物是否一致，如果不一致，通知辦理出庫的倉庫管理員進行處理；如果一致，辦理入庫手續(xù)。定期對存貨進行盤點確定存貨的實物數(shù)量有兩種方法：一種是實地盤存制；另一種是永續(xù)盤存制。“實地盤存制”又稱“定期盤存制”，是指企業(yè)平時只在賬簿中登記存貨的增加數(shù)，不記減少數(shù)，期末根據(jù)清點所得的實存數(shù)，計算本期存貨的減少數(shù)。通常僅適用于一些單位價值較低、自然損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定、進出頻繁的特定貨物?！坝览m(xù)盤存制”又稱“賬面盤存制”，是指企業(yè)設置各種數(shù)量金額的存貨明細賬，根據(jù)有關憑證，逐日逐筆登記材料、產(chǎn)品、商品等的收發(fā)領退的數(shù)量和金額，隨時結出賬面結存數(shù)量和金額。采用永續(xù)盤存制，可隨時掌握各種存貨的收發(fā)、結存情況，有利于存貨管理。庫存管理為了核對賬面庫存與實際庫存的一致性，一般企業(yè)每月月底或特定的日期都會進行庫存存貨的盤點，保證賬實相符。盤點步驟第1步：確定存貨盤點日期，整理賬面庫存存貨明細表。第2步：打印盤點表，財務人員、倉庫管理員等一起進行實地盤點，并把盤點結果填到盤點表上。第3步：把庫存存貨賬面數(shù)據(jù)和實地盤點數(shù)據(jù)錄入盤點報表，編制盤點報告。第4步：相關人員簽字確認。第5步：根據(jù)盤點報告審批結果，編制存貨盤盈或盤虧單。第6步：調(diào)整庫存存貨賬面數(shù)據(jù)。庫存管理進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱生產(chǎn)業(yè)務處理流程2、下達生產(chǎn)計劃3、生產(chǎn)領料4、產(chǎn)品入庫7、費用分攤折舊費用水電費輔助材料直接人工5、產(chǎn)品銷售8、存貨核算入庫核算材料出庫核算13、結轉利潤6、銷售收款9、生產(chǎn)成本計算1、銷售訂單2.1、采購建議2.2、采購訂單2.3、外購入庫11、生成憑證14、賬薄報表12、審核過賬如果原材不足10、成品出庫核算與采購發(fā)票鉤稽與銷售發(fā)票鉤稽生產(chǎn)管理進銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱

存貨核算總體流程圖開始存貨組裝核算存貨入庫核算存貨出庫核算檢查數(shù)據(jù)是否正常N數(shù)據(jù)調(diào)整生產(chǎn)和委外的核算生成憑證Y

存貨組裝核算圖顯示器鍵盤主機鼠標材料出庫電腦其他出庫單成品入庫其他入庫單費用存貨拆卸核算圖水果入庫其他出庫單其他入庫單費用果籃出庫存貨入庫核算圖

采購入庫核算存貨入庫核算產(chǎn)品入庫其他入庫盤盈入庫挑撥入庫領料退回銷售退回存貨出庫核算圖

銷售出庫存貨出庫核算其他出庫盤虧出庫挑撥出庫采購退回存貨核算是企業(yè)業(yè)務與財務相連的一個重要環(huán)節(jié)，一般由財務人員完成。存貨計價方法：先進先出法、加權平均法或者個別計價法采購和估價入庫核算采購發(fā)票和材料同時收到借：原材料應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款/應付賬款等已收到發(fā)票、但未收到材料借：在途物資應交稅費-應交增值稅-進項稅貸:銀行存款/應付賬款等材料已驗收入庫，但未收到采購發(fā)票平時不做處理,到月末暫估入賬借:原材料(含稅)貸:應付賬款——暫估應付賬下月初用紅字作相同的會計分錄予以沖回，以便下月收到采購發(fā)票和付款后，按正常方式核算。存貨核算自產(chǎn)入庫核算借：庫存商品/原材料等貸：生產(chǎn)成本其他入庫核算投資者投入借：庫存商品/原材料等應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：實收資本存貨盤盈入庫盤盈時：借：原材料等貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢批準處理時：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入存貨核算銷售出庫核算借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品生產(chǎn)領料出庫核算借：生產(chǎn)成本/制造費用貸:原材料/應付職工薪酬等其他出庫核算存貨盤虧出庫盤虧時借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料等批準處理時借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢存貨核算內(nèi)容小結進銷存模塊之間關系圖

特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團的特別許可，任何人不能以任何形式或為任何目的復制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶軟件（中國）和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應商版權所有的軟件組件。Microsoft?、WINDOWS?、NT?、EXCEL?、Word?、PowerPoint?和SQLServer?是微軟公司的注冊商標。IBM?、DB2?、DB2通用數(shù)據(jù)庫、OS/2?、ParallelSysplex?、MVS/ESA、AIX?、S/390?、AS/400?、OS/390?、OS/400?、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere?、Netfinity?、Tivoli?、Informix和Informix?動態(tài)ServerTM是國際商業(yè)機器公司在美國或其他公司的商標。ORACLE?是ORACLE公司的注冊商標。UNIX?是UNIXINTERNATIONALCO.,LIMTED的注冊商標、OSF/1?和Motif?是OpenGroup的注冊商標。Citrix?、Citrix徽標、ICA、ProgramNeighborhood?、MetaFrame?、WinFrame?、VideoFrame?、MultiWin?以及此處引用的Citrix產(chǎn)品名是CitrixSystems公司的商標或注冊商標。HTML是HATEMOGLUTEKSTILGIYIMSANAYIVETICARETA.S.的注冊商標，DHTML、XML和XHTML是W3C?、WorldWideWeb協(xié)會、計算機科學實驗室的商標或注冊商標，PureXML是國際商業(yè)機器公司的注冊商標。JAVA?是甲骨文美國的注冊商標。JAVASCRIPT?是甲骨文美國的注冊商標，由其技術開發(fā)和實施商Netscape許可使用。Apusic?是深圳市金蝶中間件的注冊商標。本文檔提到的金蝶?、金蝶KIS?、K/3?、金蝶EAS?、友商網(wǎng)?和其它金蝶產(chǎn)品和服務以及它們各自的徽標是金蝶軟件（中國）在中國和世界其它一些國家的商標或注冊商標。本文檔提到的所有其它產(chǎn)品和服務名稱是它們各自公司的商標。最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強調(diào)你的感受。10月-2310月-2322:12以愛為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會富有。一個公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴格管理，做孩子的家長；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴后松，無效的教育是先松后嚴。有效的激勵是朝五晚九，無效的激勵是朝九晚五。10月-2310月-2322:1210月-23懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對未知的前途。10月-2310月-2310月-2310月-23對人才的運用，僅僅限于收羅是遠遠不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無可比擬的。因為有了感謝之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時自然能免去許多無謂的對抗與爭執(zhí)。只有一條路不能選擇22:12:5022:12:50一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。10月-2310月-234122:12:5010月-23合作是一切團隊繁榮的根本。我知道什么是勞動:勞動是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。22:1222:12:5010