成本控制計劃

成本管理手冊編制日期：編制日期：.7編制部門：行政部項目成本1．項目成本構(gòu)成2．成本控制程序3．健翔成本分析成本控制計劃方法1．成本分解2．挖潛節(jié)能3．成本管理受控推行減少成本管理必須堅持的原則全方面控制的原則動態(tài)控制的原則過程控制的原則總述要提高公司的經(jīng)濟效益，減少成本是一種重要的途徑。要減少成本，一種很重要的辦法就是開展成本控制活動。所謂成本控制，就是運用會計所提供的多個信息資料，計算實際或預(yù)計脫離目的的差別，找出產(chǎn)生差別的因素，并采用方法，消除不利差別，確保目的實現(xiàn)的過程。做好成本控制，首先要進行成本分析，成本分析是根據(jù)有關(guān)成本資料對成本指標進行分析。成本分析涉及事前、事中、事后分析等三個方面。成本管理的意義：增強員工的成本意識提高公司的經(jīng)濟效益增進改善公司的經(jīng)營管理水平減少產(chǎn)品成本，增強競爭力提高公司成本核算水平和精確性。成本的構(gòu)成和分類：公司的成本普通分為：材料采購成本、技術(shù)成本、生產(chǎn)成本、質(zhì)量成本、戰(zhàn)略成本、人力資源成本、資本（財務(wù)）成本等類別材料費勞務(wù)費管理費用固定成本原材料費、水電費直接工資變動成本設(shè)備維修，技術(shù)改造勞動賠償項目成本1．1項目成本構(gòu)成項目成本指構(gòu)成項目實體的全部費用總和，言簡意賅但內(nèi)容包羅萬象。如今，項目成本與過去構(gòu)成框架略有不同，隨著公司體制的改革與完善，我公司已走入施工總承包的經(jīng)營方式，項目成本的劃分也逐步細化完善。見項目成本構(gòu)成表。項目成本分包款單項工程分包（重要是包工、包部分零星材料），普通為一次包死。直接費人工費生產(chǎn)工人開支的各項費用。材料費施工中耗用的多個材料費用。機械費施工中使用機械所發(fā)生的費用。其它直接費涉及臨設(shè)費及其它，直接用于工程施工的輔助性費用。現(xiàn)場經(jīng)費應(yīng)由項目承當不直接作用于施工的輔助費用開銷。項目服務(wù)費為配合其它專業(yè)分公司施工的收支費用甲方分包配合費我方為配合甲方指定分包方施工所發(fā)生的收支費用。與以往相比，項目上經(jīng)常出現(xiàn)某些較難控制性支出費用，重要是地方上收費較多（如占地費、環(huán)衛(wèi)清潔費、臨建規(guī)劃費等等）。為此，項目其它直接費中新增加了地方費用一項。因此，只有充足理解項目成本構(gòu)成，才干更加好控制項目成本支出。1.2項目成本控制程序（見下頁程序圖）項目成本控制程序圖項目跟蹤預(yù)測項目成本預(yù)(估)算項目投標承包公司利潤目標制造成本核定增收節(jié)省途徑公司項目跟蹤預(yù)測項目成本預(yù)(估)算項目投標承包公司利潤目標制造成本核定增收節(jié)省途徑公司項目增收節(jié)省途徑成本實施計劃同類項目成本水平對分包招標對分包成本預(yù)(估)算市場調(diào)查預(yù)測項目增收節(jié)省途徑成本實施計劃同類項目成本水平對分包招標對分包成本預(yù)(估)算市場調(diào)查預(yù)測中間考核及時信息反饋，按月（年、季）度考核、評價、獎罰檢查成本計劃完畢狀況、監(jiān)督費用支出建立成本臺帳、避免超支現(xiàn)象發(fā)生、及時糾正不利偏差工程進度、質(zhì)量、安全實施成本控制各部門擬定減少成本方法、貫徹控制責任重復(fù)測算、修訂平衡橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項工程，直至班組目的成本分解編制項目總成本計劃、各級各部門成本計劃項目經(jīng)理部責任成本目的目的成本減少率≥公司下達任務(wù)成本減少率竣工工程成本考核、總結(jié)為后來的同類施工項目提供預(yù)測資料中間考核及時信息反饋，按月（年、季）度考核、評價、獎罰檢查成本計劃完畢狀況、監(jiān)督費用支出建立成本臺帳、避免超支現(xiàn)象發(fā)生、及時糾正不利偏差工程進度、質(zhì)量、安全實施成本控制各部門擬定減少成本方法、貫徹控制責任重復(fù)測算、修訂平衡橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項工程，直至班組目的成本分解編制項目總成本計劃、各級各部門成本計劃項目經(jīng)理部責任成本目的目的成本減少率≥公司下達任務(wù)成本減少率竣工工程成本考核、總結(jié)為后來的同類施工項目提供預(yù)測資料1.3健翔成本分析健翔新村工程位于健翔橋華嚴北里社區(qū)北部，是華遠房地產(chǎn)股份有限公司投資建設(shè)的一種大型群體工程，由A、B、C、D、E、F六幢高層公寓，一幢41層寫字樓，以及商場、俱樂部、地下車庫等構(gòu)成，總建筑面積近40萬平方米。工程分一期、二期進行，一期工程重要有A、B、C、D、E、F六座高層公寓和地下車庫，總面積超出26萬平方米。（現(xiàn)在，我公司承建的是最先開工的C座公寓，工期從97年終至99年8月，建筑面積34500m2，工程造價3869萬元，預(yù)測成本減少率局限性。因此，要想獲得較好的成本效益，必須制訂切實可行的成本減少方法。）成本減少方法2.1成本分解實施成本分解，是減少成本最有利的方法，是實施成本計劃最可行的確保。建立成本責任制，及時反饋成本信息，能夠控制成本動態(tài)，及時糾正出現(xiàn)的不利超支。2.1.1商務(wù)部目的：分包合同管理節(jié)省費用，向業(yè)主索賠爭取利潤。原則：2.1.1.1制訂項目成本實施計劃，確保全部項目支出有其收入來源。2.1.1.2分包合同中，除要寫明其重要分部分項內(nèi)容外，還必須對交叉施工及多個輔助性施工明確其內(nèi)容，注明對分包工期、質(zhì)量、安全等目的規(guī)定，采用對應(yīng)手段予以獎罰。2.1.1.3凡我方與業(yè)主承當?shù)娘L(fēng)險化解到分包頭上。2.1.1.4與業(yè)主合同內(nèi)分包合同外用工，一律走包清工合同，杜絕出現(xiàn)合同內(nèi)人工簽證。2.1.1.5參加材料的采購與供應(yīng)工作，對超出合同價的材料提出反饋意見，征得業(yè)主同意，替代材料或增加費用。2.1.1.6加強索賠管理2.1.1.7及時回收工程款。2.1.2工程管理部目的：分包索賠為零，杜絕零星用工。原則：2.1.2.1按照合同規(guī)定，對分包工期、質(zhì)量、安全等嚴格考核，及時發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場中存在的問題，避免因大量返工而造成的經(jīng)濟損失。2.1.2.2深刻領(lǐng)悟合同內(nèi)涵，避免分包單位在施工中以任何理由提出的索賠。2.1.2.3屬于項目自行完畢的工作量，按照項目經(jīng)營部預(yù)算用量，嚴格控制人、材、機的支出。2.1.2.4若確需使用零星用工時，配合經(jīng)營部簽定包清工合同。2.1.2.5作好施工圖紙和技術(shù)交底工作，使施工管理和施工一線人員理解施工任務(wù)的工程特點、技術(shù)規(guī)定、重點、難點及核心部位質(zhì)量原則，制訂現(xiàn)場質(zhì)量管理計劃。2.1.3技術(shù)協(xié)調(diào)部目的：運用新技術(shù)新材料、新工藝減少成本。原則：2.1.3.1充足理解設(shè)計意圖，吃透圖紙內(nèi)容，使設(shè)計修改洽商變更的費用均在合同可調(diào)價款之上。2.1.3.2制訂切實有效的施工方案，合理安排工期進度，避免構(gòu)造冬季施工，及時插入砌墻及抹灰工作。2.1.3.3根據(jù)工程特點，充足開發(fā)新技術(shù)、新工藝，優(yōu)化施工方案，在確保質(zhì)量前提下，從技術(shù)角度減小工程投入，減少費用支出。2.1.3.4運用現(xiàn)場技術(shù)管理的優(yōu)勢，提出可節(jié)省費用的合理化見意。2.1.3.5合理布置現(xiàn)場，避免非重要因素影響生產(chǎn)工效。2.1.4物資部目的：爭取材料采購獲得利潤。原則：2.1.4.1材料選購要重復(fù)比較，擇優(yōu)選用，把住價格、運費關(guān)。2.1.4.2材料進入現(xiàn)場，保管員要嚴格驗收過點、過量、過磅，把住數(shù)量關(guān)。2.1.4.3現(xiàn)場材料購進與消耗，要及時辦理入庫、耗用單臺帳，作好日清月結(jié)，把住帳實相符關(guān)。2.1.4.4建立材料明細帳，方便有效控制物資。2.1.4.5加強現(xiàn)場管理，周密計劃，對分包單位嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料。2.1.4.6減少庫存材料，減少資金占用。2.1.4.7搞好項目所虛材料預(yù)算量與實際耗用量對比，作到節(jié)省、浪費實施有獎有罰兌現(xiàn)。2.1.5辦公室目的：控制消費基金、辦公費、交通費等不超支。原則：2.1.5.1作好資金消耗計劃，根據(jù)施工進度考核發(fā)放月度獎金。2.1.5.2辦公用品根據(jù)實際需要購入、支出，并作好登記臺帳。2.1.5.3對于復(fù)印、傳真、計算機等工作設(shè)專人進行管理，控制復(fù)印紙的浪費。2.2挖潛節(jié)能“挖潛節(jié)能”是一種隱性含量，它能給項目成本帶來的實際收益是無法予估的，因此我們應(yīng)盡量的為“挖潛節(jié)能”提供一切前期條件。2.2.1高原則嚴規(guī)定，提高項目管理水平。工程質(zhì)量是評價工程優(yōu)劣的一種重要指標，我項目將自己的質(zhì)量目的定為構(gòu)造“長城杯”，工期目的規(guī)定層數(shù)增加三層而工期不變，無死亡事故、重傷頻率＜4‰、輕傷頻率＜6‰，項目各部門主動配合，同心合力，以使業(yè)主和監(jiān)理對工程感到非常滿意，從而有助于我方后期發(fā)展。2.2.2作好現(xiàn)場CI工作，提高公司形象?，F(xiàn)場CI工作體現(xiàn)在現(xiàn)場布置、文明施工、宣傳管理及計算機應(yīng)用與開發(fā)等方方面面，在與業(yè)主、監(jiān)理、分包間事務(wù)往來中，它與工程質(zhì)量所起作用不同，它對共事方的心理印象起著舉足輕重的影響。提高現(xiàn)場CI水平，即使會多增加某些投入，但它對樹立良好的公司形象起到推波助瀾的作用。2.2.3運用前期基礎(chǔ)為后期工程做鋪墊。2.2.3.1多接本工程合同外工作前期質(zhì)量是前期成本的確保，運用前期質(zhì)量獲取新的收益更是增資的捷徑。對于C座公寓，現(xiàn)在僅土建及粗裝部分予以我公司，而門窗、精裝飾等某些裝修工作尚未接到，只有讓業(yè)主和監(jiān)理對前期質(zhì)量承認，技術(shù)部門提前編制出詳盡可行的裝修方案，經(jīng)營部門報出有競爭力的價格，才干爭取把利潤較高的裝修工作接到手。若業(yè)主直接分包，亦應(yīng)極力求取有利可圖的其它配合費用。2.2.3.2多接后續(xù)工程現(xiàn)場CI的開展使項目部在臨建上投入很大，臨建經(jīng)費已逾80萬元，遠遠超出C座工程規(guī)定水平。這是項目部高瞻遠矚，一開始就用久遠發(fā)展的眼光去看問題，C座后期工程量約是C座的10倍，根據(jù)北京市96概算定額計算，每多接一項規(guī)模與C座相近的公寓樓，臨時設(shè)施費和現(xiàn)場經(jīng)費就將節(jié)省上萬元，計入成本所能獲取的收益是絕不可等閑視之的。因此，現(xiàn)場CI是后期工程的有力支持，后期工程收益與前期投入息息有關(guān)，確保后期工程發(fā)展，才是成本減少這個久遠目的實現(xiàn)的核心。2.3成本管理受控成本管理的方式辦法就象行軍布陣的方略，需要有謀士運籌帷幄、有精兵運行操練，才干眼見其效果。在項目上推行成本管理，就要按照既定的目的能夠總控全局，隨時把握動態(tài)發(fā)展、有獎有罰不留余地。對成本管理的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)受控管理，見成本控制系統(tǒng)圖。項目經(jīng)理成本管理及經(jīng)濟效益的第一負責人項目執(zhí)行經(jīng)理成本管理及經(jīng)濟效益的第二負責人項目生產(chǎn)經(jīng)理項目商務(wù)經(jīng)理項目主任工程師配合商務(wù)經(jīng)理作好成本配合商務(wù)經(jīng)理作好成本管理工作，控制生產(chǎn)上管理工作，控制技術(shù)洽的成本開資商、設(shè)計變更的費用成本管理直接負責人指導(dǎo)檢查項目部的成本管理工作健翔新村項目經(jīng)理部技術(shù)協(xié)調(diào)部工程管理部商務(wù)部物資部綜合辦公室3．推行成本管理必須堅持的原則3.1全方面控制的原則建立全員參加的責權(quán)利相結(jié)合的項目成本控制責任體系，成本控制作為一種硬性指標遍及項目施工過程的每一種角落，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要納入成本控制的軌道。項目經(jīng)理、各部門、各參戰(zhàn)的施工隊伍都負有成本控制的責任，在一定范疇內(nèi)享有成本控制業(yè)績與獎金掛鉤的直接利益，從而形成一種有效的成本控制責任網(wǎng)絡(luò)。3.2動態(tài)控制的原則項目施工是一錘定音，任何行為都會影響成本波動，因此，應(yīng)在施工之邁進行成本預(yù)測，編制成本實施計劃，制訂多個費用開支原則。施工階段，成本控制應(yīng)與施工進度同時，不能時緊時松。建立敏捷的信息反饋系統(tǒng)，使成本責任部門能及時獲得信息、糾正不利成本偏差。制止不合理開支，把可能造成損失和浪費的苗頭消亡在萌芽狀態(tài)?？⒐るA段，將簽證索賠及工程款回收工作視為收尾的重頭戲來抓，使成本盈虧圓滿。作好成本核算、分