會(huì)計(jì)綜合試卷五答案

綜合試卷五一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1．湖南記賬本位幣為美元，編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告折算貨幣規(guī)定為（A） A．人民幣 B．歐元 C．美元 D．日元2．民主網(wǎng)絡(luò)科技有限公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，下列做法正確的是(A) A．2019年4月1日支付第二季度網(wǎng)絡(luò)費(fèi)600元，將200元計(jì)入4月份費(fèi)用 B．2019年4月5日預(yù)收客戶一年移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費(fèi)2400元，全額計(jì)入4月份收入 C．2019年4月6日購(gòu)買(mǎi)天然氣900元，預(yù)計(jì)可用半年，全額計(jì)入4月份費(fèi)用 D．2019年4月7日賒銷一批設(shè)備給湘意公司，價(jià)款50000元，當(dāng)月未記收入3．文明控股有限公司下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量“謹(jǐn)慎性”要求的是(D) A．提供的會(huì)計(jì)信息清晰明了 B．將融資租入的固定資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)管理 C．及時(shí)確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng) D．對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4．下列各項(xiàng)中，屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要是（B）。A、收入B、所有者權(quán)益C、費(fèi)用D、利潤(rùn)5．平等科技公司一項(xiàng)專利技術(shù)原值80萬(wàn)元，累計(jì)攤銷20萬(wàn)元，已計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，則該項(xiàng)專利技術(shù)賬面價(jià)值是(B) A．60萬(wàn)元 B．30萬(wàn)元 C．80萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元6．公正股份有限公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)，會(huì)引起股東權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是(D) A．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 B．接受投資者投資 C．用資本公積轉(zhuǎn)增股本 D．向投資者分配股票股利7．會(huì)計(jì)科目和賬戶之間的聯(lián)系是（A）。A、會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱B、結(jié)構(gòu)相同C、格式相同D、兩者不相關(guān)8．愛(ài)國(guó)置業(yè)有限公司收到一張金額錯(cuò)誤的購(gòu)貨發(fā)票，下列做法正確的是(A) A．由出具單位重開(kāi) B．由出具單位更正并加蓋出具單位印章 C．由經(jīng)辦人更正并加蓋經(jīng)辦人印章 D．由接受單位更正并加蓋接受單位印章9．敬業(yè)水質(zhì)治理有限公司會(huì)計(jì)檔案保管的做法錯(cuò)誤的是(C) A．會(huì)計(jì)憑證保管30年 B． C．所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都永久保管 D．10．企業(yè)原材料明細(xì)賬通常采用的格式是（C）。A、卡片式B、多欄式C、數(shù)量金額式D、三欄式11．友善鋼鐵有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月14日購(gòu)入一批氧化鐵，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理?yè)p失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，該批氧化鐵的實(shí)際成本是(C) A．70萬(wàn)元 B．83.9萬(wàn)元 C．75萬(wàn)元 D．103.9萬(wàn)元12．票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際收到的金額與票據(jù)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)計(jì)入(C) A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．營(yíng)業(yè)外支出13．篤行電器有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月5日購(gòu)入一批燈泡，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)0.3萬(wàn)元，燈泡全部驗(yàn)收入庫(kù)，這批燈泡的入賬價(jià)值為(C) A．10.5萬(wàn)元 B．10.2萬(wàn)元 C．11.8萬(wàn)元 D．11.5萬(wàn)元14．下列不屬于賬實(shí)核對(duì)內(nèi)容的是(b) A．庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì) B．總賬余額與明細(xì)賬余額核對(duì) C．銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì) D．存貨明細(xì)賬賬戶余額與存貨實(shí)有數(shù)核對(duì)15．厚德進(jìn)出口實(shí)業(yè)公司2019年5月計(jì)提的房產(chǎn)稅20萬(wàn)元，車(chē)船使用稅28萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅10萬(wàn)元，城建稅70萬(wàn)元，教育費(fèi)附加30萬(wàn)元，地方教育費(fèi)附加20萬(wàn)元，則公司2019年5月利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額是(D) A．120萬(wàn)元 B．112萬(wàn)元 C．158萬(wàn)元 D．178萬(wàn)元16．載物環(huán)保公司2019年5月相關(guān)損益類賬戶發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，稅金及附加8萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用77萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用40萬(wàn)元（本月無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)），公司2019年5月利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目金額是(B) A．45萬(wàn)元 B．5萬(wàn)元 C．65萬(wàn)元 D．40萬(wàn)元17．不涉及貨幣收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制的記賬憑證是（C）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證18．登記賬簿的依據(jù)是（B）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證C.經(jīng)濟(jì)合同D.領(lǐng)導(dǎo)批示19．下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員職稱層級(jí)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(A) A．正高級(jí)職稱名稱是注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B．正高級(jí)職稱名稱是正高級(jí)會(huì)計(jì)師 C．中級(jí)職稱名稱是會(huì)計(jì)師 D．初級(jí)職稱名稱是助理會(huì)計(jì)師20．屬于我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本性法律，也是制定其他會(huì)計(jì)法規(guī)依據(jù)的是(C) A．《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 B．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》 C．《會(huì)計(jì)法》 D．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》二、多選題（本大題共20小題，每小題3分，共60分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是符合題目要求的。多選、少選均不給分）21．會(huì)計(jì)假設(shè)是對(duì)會(huì)計(jì)核算的范圍、內(nèi)容、基本程序和方法所作的基本假定，包括(ABCD) A．會(huì)計(jì)主體假設(shè) B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) C．會(huì)計(jì)分期假設(shè) D．貨幣計(jì)量假設(shè)22．下列屬于會(huì)計(jì)人員“誠(chéng)實(shí)守信”基本要求的有(AC)A．做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事 B．不做假賬 C．保守秘密，不為利益所誘惑 D．執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上23．下列賬簿必須采用訂本式賬簿的有(ABD) A．總分類賬 B．現(xiàn)金日記賬 C．原材料明細(xì)賬 D．銀行存款日記賬24．下列屬于會(huì)計(jì)人員“堅(jiān)持準(zhǔn)則”基本要求的有(AB) A．熟悉準(zhǔn)則 B．遵循準(zhǔn)則 C．修改準(zhǔn)則 D．敢于同違法行為作斗爭(zhēng)25．會(huì)計(jì)人員工作交接完畢后，應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員有(ACD) A．移交人 B．會(huì)計(jì)檔案管理人員 C．接交人 D．監(jiān)交人26．下列通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算的事項(xiàng)有(AD) A．報(bào)廢固定資產(chǎn) B．盤(pán)盈固定資產(chǎn) C．盤(pán)虧固定資產(chǎn) D．對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)27．下列屬于會(huì)計(jì)人員的有(ABCD) A．出納B．稽核C．D．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理28．2019年1月1日起執(zhí)行的《會(huì)計(jì)人員管理辦法》中關(guān)于會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的要求，下列說(shuō)法正確的有(ABCD)遵守《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī) 具備良好的職業(yè)道德按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力29．下列屬于增值稅合法扣稅憑證的有(ABD) A．農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 B．海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) C．增值稅普通發(fā)票 D．增值稅專用發(fā)票30．良知卷煙廠為增值稅一般納稅人，原材料日常核算采用計(jì)劃成本法，委托德高加工廠將煙葉加工成煙絲，收回后準(zhǔn)備繼續(xù)加工成卷煙，則委托加工收回的煙絲成本包括(ABC) A．發(fā)出煙葉的計(jì)劃成本 B．發(fā)出煙葉應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異 C．支付的加工費(fèi)以及往返運(yùn)費(fèi) D．支付的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅31．下列屬于“其他應(yīng)收款”賬戶核算內(nèi)容的有(BCD) A．應(yīng)收代墊運(yùn)費(fèi) B．應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 C．應(yīng)收倉(cāng)庫(kù)管理員財(cái)產(chǎn)保管不善的罰款 D．應(yīng)收出租包裝物押金32．下列各項(xiàng)，通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算的有(BCD) A．銀行承兌匯票 B．外埠存款 C．存出投資款 D．信用證保證金存款33．下列事項(xiàng)中，企業(yè)必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)全面清查的有(ABC) A．法人代表離任前 B．單位合并前 C．年終決算前 D．出納離任前34．下列會(huì)計(jì)賬簿的說(shuō)法正確的有(ABD) A．啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱B．會(huì)計(jì)人員工作交接，移交雙方應(yīng)在賬簿啟用表中簽名或蓋章 C．會(huì)計(jì)人員工作交接，接管人不需要在賬簿啟用表中簽名或蓋章 D．啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，賬簿啟用表要寫(xiě)明單位名稱并蓋章35．下列關(guān)于賬務(wù)處理程序說(shuō)法正確的有(ABC) A．記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)記賬憑證登記總賬 B．科目匯總表賬務(wù)處理程序是根據(jù)科目匯總表登記總賬 C．各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別是登記總賬的依據(jù)和方法不同 D．匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)專用記賬憑證登記總賬36．年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法的共同特點(diǎn)有(AC) A．前期折舊多，后期折舊少 B．不考慮凈殘值 C．都屬于加速折舊法 D．折舊率固定37.賬戶的金額要素包括（ABCD）。A.期初余額B.期末余額 C.本期增加發(fā)生額D.本期減少發(fā)生額38．下列明細(xì)賬，可采用數(shù)量金額式賬簿的有（AB）。A.原材料明細(xì)賬 B.庫(kù)存商品明細(xì)賬C.制造費(fèi)用明細(xì)賬D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬39．下列事項(xiàng)會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的有(AC) A．本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) B．提取法定盈余公積 C．向投資者宣告分配現(xiàn)金股利 D．向投資者發(fā)放現(xiàn)金股利40．下列不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算的稅金有(ACD) A．耕地占用稅 B．增值稅 C．契稅 D．車(chē)輛購(gòu)置稅簡(jiǎn)簡(jiǎn)述稅款征收措施的五種類型。1、查賬征收

查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照\(chéng)o"納稅"納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。

2、查定征收

查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。

3、查驗(yàn)征收

查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。

4、定期定額征收

定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。

5、委托代征稅款

委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國(guó)庫(kù)的方式。

42．簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的清查方法庫(kù)存現(xiàn)金清查是指對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)，包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)和企業(yè)清查小組定期或不定期進(jìn)行的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，查明現(xiàn)金溢余（長(zhǎng)款）或短缺（短款）的原因后，應(yīng)分別情況處理：屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)予以更正；對(duì)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)于無(wú)法查明原因及因出納員失職等造成的短款，應(yīng)由出納員個(gè)人賠償；經(jīng)認(rèn)定可由企業(yè)負(fù)責(zé)的短款，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。銀行存款的清查方法，銀行存款的清查方法是將本企業(yè)登記的“銀行存款日記賬”與銀行送來(lái)的“對(duì)賬單”逐筆進(jìn)行核算，在同銀行核對(duì)賬目之前，企業(yè)應(yīng)先檢查本單位“銀行存款日記賬”力求正確無(wú)誤后，在與銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。43．湘森實(shí)業(yè)公司收到步佳公司所欠貨款10000元存入銀行，并登記賬簿。編制記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1000貸：應(yīng)收賬款——步佳公司1000要求：指出以上賬務(wù)處理的錯(cuò)誤。（3分）金額錯(cuò)誤，所記金額少于應(yīng)記金額指出以上錯(cuò)賬的更正方法。（3分）采用補(bǔ)充登記法請(qǐng)更正上述錯(cuò)賬。（4分）借：銀行存款9000貸：應(yīng)收賬款——步佳公司9000并登記入賬四、A股份有限公司為一般納稅人，使用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%；原材料、周轉(zhuǎn)材料均采用實(shí)際成本進(jìn)行核算。原材料采用一次加權(quán)平均法。銷售成本逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，該公司2020年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)表。其中存貨中“原材料”賬戶的余額為5000000元（數(shù)量為50000千克），其他諸如存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)都沒(méi)有計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：A股份有限公司2020年12月31日單位：元資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債：行次年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金115063000短期借款683000000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)231300006260000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款69702500000預(yù)付賬款應(yīng)收賬款4610000004991000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)72731200000其他應(yīng)收款72050000應(yīng)付股利74存貨101128800000應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款7680396000400000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)2124其他流動(dòng)負(fù)債818218000000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)315829400086非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期股權(quán)投資323500000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9010025496000長(zhǎng)期債權(quán)投資3438長(zhǎng)期借款1017000000固定資產(chǎn)：9000000長(zhǎng)期應(yīng)付款1033940其他長(zhǎng)期負(fù)債10841非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1107000000工程物資在建工程444513000000負(fù)債合計(jì)11432496000固定資產(chǎn)清理4650所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本11564000000資本公積120無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用515212302000盈余公積1211222000000其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5360300000040802000未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)12312460000066600000資產(chǎn)合計(jì)99096000負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)990960002.2021年，A股份有限公司共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到銀行收賬通知，收回到期的銀行承兌匯票500000元。借：銀行存款500000貸：應(yīng)收票據(jù)500000購(gòu)入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為2500000元，數(shù)量為25000千克，單價(jià)為100元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為325000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料2500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）325000貸：銀行存款2825000收到上月未入庫(kù)的原村料10000千克，單價(jià)為110元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貸款已于上月支付。借：原材料1100000貸：在途物資1100000用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，公司收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款通知，通知上填寫(xiě)的補(bǔ)付貨款為17000元，增值稅專用發(fā)票上注明數(shù)量為10000千克，單價(jià)為90元，貨款為900000元，增值稅為117000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料900000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117000貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款1000000銀行存款17000銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅650000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實(shí)際成本2800000元，產(chǎn)品已發(fā)出。另用銀行存款支付由企業(yè)承擔(dān)的產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)1090（含增值稅）。借：應(yīng)收賬款5650000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650000借：銷售費(fèi)用1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1090借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800000貸：庫(kù)存商品2800000將交易性金融資產(chǎn)（股票投資）出售取得價(jià)款330000元，投資的成本為260000元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值40000元。借：銀行存款330000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本260000——公允價(jià)值變動(dòng)40000投資收益30000購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到的増值稅專用發(fā)上注明的價(jià)款為900000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為117000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，增值稅450元。價(jià)款及運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn)905000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117450貸：銀行存款1022450購(gòu)入工程物資一批用于建造廠房，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額分別為3000000元和390000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：工程物資3000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390000貸：銀行存款3390000接到銀行的通知，收到銀行存款利息20000元。借：銀行存款20000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000一項(xiàng)工程完工交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值10000000元借：固定資產(chǎn)10000000貸：在建工程10000000基本生產(chǎn)年間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià)4000000元，已提折舊3600000元，支付清理費(fèi)用10000元，增值稅1300元，殘值收入16000元，增值稅2080元，均通過(guò)銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。借：固定資產(chǎn)清理400000累計(jì)折舊3600000貸：固定資產(chǎn)4000000借：固定資產(chǎn)清理10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11300借：銀行存款18080貸：固定資產(chǎn)清理16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080借：營(yíng)業(yè)外支出394000貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理394000從銀行借入3年期借款10000000元，款項(xiàng)已存入銀行賬戶。借：銀行存款10000000貸：長(zhǎng)期借款10000000銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為14000000元，增值稅為1820000元，款項(xiàng)收到銀行匯票一張。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為8400000元。借：銀行存款15820000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1820000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8400000貸：庫(kù)存商品8400000將已到期的一張面值為4000000元的無(wú)息銀行承兌匯票，連同托收憑證交銀行辦理轉(zhuǎn)賬?？铐?xiàng)銀行已收妥。借：銀行存款4000000貸：應(yīng)收票據(jù)4000000出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款600000元，增值稅78000元，設(shè)備原價(jià)3000000元，已提折舊2600000元。該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)貨單位運(yùn)走。借：固定資產(chǎn)清理400000累計(jì)折舊2600000貸：固定資產(chǎn)3000000借：銀行存款678000貸：固定資產(chǎn)清理600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78000借：固定資產(chǎn)清理200000貸：資產(chǎn)處置損益200000通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)交易取得交易性金融資產(chǎn)（股票投資），價(jià)款2060000元，另支付交易費(fèi)用40000元，增值稅2400元，已用銀行存款支付。借：交易性金融資產(chǎn)——成本2060000投資收益40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2400貸：銀行存款2102400

（17）支付本年度工資8000000，其中包括支付在建工程人員的工資4000000元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資獎(jiǎng)金津貼及補(bǔ)貼8000000貸：銀行存款8000000

（18）分配應(yīng)支付的職工工資6000000元，中生產(chǎn)人員2750000元，車(chē)間管理人員工資100000元，行政管理部門(mén)人員工資150000元，在建工程人員工資3000000元。借：生產(chǎn)成本2750000制造費(fèi)用100000管理費(fèi)用150000在建工程3000000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資獎(jiǎng)金津貼及補(bǔ)貼6000000

（19）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1000000元，其中生產(chǎn)工人770000元，車(chē)間管理人員28000元，行政管理部門(mén)42000元，在建工程人員160000。借：生產(chǎn)成本770000制造費(fèi)用28000管理費(fèi)用42000在建工程160000貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1000000

（20）基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料50000千克，車(chē)間一般耗用領(lǐng)用材料2000千克，行政管理部門(mén)領(lǐng)用原材料1000千克，銷售部門(mén)領(lǐng)用原材料2000千克。原材料加權(quán)平均單價(jià)=9500000÷95000=100（元/千克）借：生產(chǎn)成本5000000制造費(fèi)用200000管理費(fèi)用100000銷售費(fèi)用200000貸：原材料5500000

（21）向銀行支付手續(xù)費(fèi)1000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款1000對(duì)行政管理部門(mén)使用的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷額為500000元。以銀行存款支付本年基本生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)水電費(fèi)800000元，增值稅104000元。借：管理費(fèi)用500000貸：累計(jì)攤銷500000借：制造費(fèi)用800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000貸：銀行存款904000

（23）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1000000充，其中車(chē)間700000元，廠部辦公樓300000元。借：制造費(fèi)用700000管理費(fèi)用300000貸：累計(jì)折舊1000000收到應(yīng)收賬款410000元，存入銀行。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備10000元.借：銀行存款410000貸：應(yīng)收賬款410000借：信用減值損失10000貸：壞賬準(zhǔn)備10000

（25）用銀行存款支付本期發(fā)生的產(chǎn)品展覽費(fèi)80000元。借：銷售費(fèi)用80000貸：銀行存款80000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本。期初在產(chǎn)品成本88000元，本期期末沒(méi)有在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。本期制造費(fèi)用總額=100000+28000+200000+800000+700000=1828000（元）借：生產(chǎn)成本1828000貸：制造費(fèi)用1828000本期完工產(chǎn)品成本=88000+2750000+770000+5000000+1828000=10436000（元）借：庫(kù)存商品10436000貸：生產(chǎn)成本10436000

（27）支付廣告費(fèi)200000元，增值稅12000元，已通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。借：銷售費(fèi)用200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12000貸：銀行存款212000

（28）用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值銳專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅額為650000，收到5650000元的銀行承兌匯票一張。所售產(chǎn)品實(shí)際成本為3000000元。借：應(yīng)收票據(jù)5650000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000貸：庫(kù)存商品3000000

（29）將上述5650000元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為400000元。借：銀行存款5250000財(cái)務(wù)費(fèi)用400000貸：應(yīng)收票據(jù)5650000

（30）本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為80000元，教育費(fèi)附加為40000元。借：稅金及附加120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅80000——應(yīng)交教育費(fèi)附加40000

（31）用銀行存款繳納本期增值稅900000元，教有費(fèi)附加18000元，城市維護(hù)建設(shè)稅50000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）900000——應(yīng)交城建稅50000——應(yīng)交教育費(fèi)附加18000貸：銀行存款968000

（32）本期在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用1000000元，應(yīng)計(jì)入損益的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用100000元，長(zhǎng)期借款為分期付息。借：在建工程1000000財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：應(yīng)付利息1100000

（33）歸還短期借款本金2000000元。借：短期借款2000000貸：銀行存款2000000支付長(zhǎng)期借款利息1100000元；歸還長(zhǎng)期借款本金7000000元。借：應(yīng)付利息1100000長(zhǎng)期借款7000000貸：銀行存款8100000

（35）上年度銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為26000元，購(gòu)貨方開(kāi)出商業(yè)承兌匯票。本期由于購(gòu)貨方發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A股份有限公司同意購(gòu)貨方用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收票據(jù)。用于抵債的產(chǎn)品市價(jià)為180000元，適用的增值稅稅率為13％。借：原材料180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23400財(cái)務(wù)費(fèi)用22600貸：應(yīng)收票據(jù)226000

（36）持有的交易性金融資產(chǎn)2020年12月31日的公允價(jià)值為2050000元。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)10000用銀行存款支付稅收滯納金10000元。借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000收到國(guó)債利息收入50000元存入銀行，確認(rèn)投資收益。借：銀行存款50000貸：投資收益50000計(jì)算計(jì)提本期應(yīng)交所得稅應(yīng)交的所得稅=（24240000-16820600+10000-50000）*25%=1844850（元）借：所得稅費(fèi)用1844850貸：應(yīng)