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文檔簡介
2023年度天津市稅務系統(tǒng)-納稅服務考試題庫學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.以()為重點,加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育,形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。
A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)
2.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內,將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書,報送主管稅務機關備案,下列正確的是()。
A.3.0B.7.0C.15D.30
3.下列各項中,應計入產品成本的是()。
A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費
4.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在()可以追征。
A.3年內B.5年內C.10年內D.無限期
5.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網辦理服務()。
A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除
6.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。
A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人
7.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務機關審批()
A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務機關分級審批
B.縣(區(qū))級稅務機關
C.地市級稅務機關
D.省級稅務機關
8.下列納稅人依申請業(yè)務事項中,不屬于條件即辦事項的有()。
A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業(yè)免退稅辦理D.海關完稅憑證數(shù)據(jù)采集
9.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求,整合優(yōu)化知識庫,推進知識庫在全國共享共用,基本實現(xiàn)全國咨詢()
A.“一網通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”
10.小王因為受到納稅人的誤解和指責,感覺心灰意冷失去工作動力,此時他應該()。
A.暫時休息后申請調離崗位
B.解鈴還需系鈴人,去找納稅人理論
C.主動向家人、朋友敞開心扉,傾聽并接納他們對自己的幫助和支持
D.喝酒消愁
11.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是:()。
A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月
12.下列各項,哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()
A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀
13.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()
A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴
B.對稅務機關工作人員服務態(tài)度進行的投訴
C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴
D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴
14.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭,以身作則、率先垂范,講黨性、重品行、作表率,為民、務實、清廉,以人格力量感召群眾、引領風尚。
A.人民群眾,特別是知識分子B.人民群眾,特別是工人階級C.黨員,特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部
15.以下各種情緒調節(jié)方式中,不屬于注意轉移法的是()。
A.改變注意焦點,分散注意力B.自我解嘲,自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情,改變環(huán)境
16.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票,資料齊全的情況下能予以代開的是()。
A.甲是一般納稅人企業(yè),從事技術咨詢服務,某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;
B.乙是一家從事成品油銷售的加油站,成立初期年銷售額不足80萬元,某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;
C.丙是小規(guī)模納稅人,因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅,當期銷售一批貨物,因客戶需求,到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;
D.丁是個人,在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務,因客戶需求,到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。
17.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,消費稅應()。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
18.黨的根本宗旨是()
A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產力C.全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務
19.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是()。
A.導稅服務B.一次性告知C.預約服務D.首問責任制
20.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為(),英文字體為()。
A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS
二、多選題(10題)21.下列各項中,應計入相關資產成本的有()。
A.經營租入管理用設備的租賃費
B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費
C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗
D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用
22.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調一致,統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。
A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方
B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式
C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成
D.某辦稅大廳的窗口標識分別為:綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理
23.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面,由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。
A.行政機關公務員
B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員
C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員
D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員
24.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。
A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額
25.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,下列說法中正確的有()
A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能,優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內容
B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能,納稅人填報完成后即可線上提交
C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>
D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內E.推廣社保退費申請網上受理,讓繳費人“少跑路”
26.一照一碼戶信息發(fā)生變化時,應向主管稅務機關申報辦理變更的有()
A.企業(yè)法定代表人B.生產經營地址C.財務負責人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東
27.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述,正確的有()。
A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎
B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎
C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎
D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎
E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎
28.下列各項中,屬于對服務質效投訴的有()
A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的
B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢,按規(guī)定應當一次性告知而未能一次性告知的
C.在涉稅業(yè)務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面,稅務機關工作人員未履行首問責任制的
D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限,公開相關稅收事項和具體規(guī)定,未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎盏?/p>
E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的
29.下列各項中,應計入管理費用的有()。
A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費
30.自2022年6月20日至2023年6月30日期間,稅務部門辦理()出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間,壓縮在3個工作日內。
A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類
三、判斷題(15題)31.以銀行存款50000元向甲單位投資,該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少,另一方面引起實收資本的增加。()
A.是B.否
32.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,消耗性生物資產收獲為農產品時,應按照其賬面余額,借記“農產品”科目,貸記“消耗性生物資產”。()
A.是B.否
33.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位,可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()
A.正確B.錯誤
34.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章),保留了發(fā)票密碼區(qū)。()
A.正確B.錯誤
35.納稅服務以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()
A.是B.否
36.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證,未出示稅務檢查證的,被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()
A.是B.否
37.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償?shù)墓卜铡?)
A.是B.否
38.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()
A.是B.否
39.2014年7月4日,為規(guī)范納稅信用管理,促進納稅人誠信自律,提高納稅人滿意度,推進社會信用體系建設,國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()
A.是B.否
40.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時,應主動延長工作時間。()
A.是B.否
41.印花稅應納稅額不足一角的,免納印花稅。應納稅額在一角以上的,其稅額尾數(shù)不滿五分的不計,滿五分的按一角計算繳納。()
A.正確B.錯誤
42.經濟法和商法的區(qū)別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()
A.是B.否
43.自2021年度納稅信用評價起,稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的,相關記錄不納人納稅信用評價。()
A.正確B.錯誤
44.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()
A.正確B.錯誤
45.異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。
2.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條:從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
3.D
4.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。
5.D
6.C
7.B
8.B
9.D依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。
10.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響,當自己面對壓力時,可向家人、朋友敞開心扉,傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。
11.B《國家公務員行為規(guī)范》于2002年2月21日由人事部頒發(fā)。
12.B自2014年12月1日起,國稅系統(tǒng)批量集中采購范圍,包括臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機、空調機5類產品。傳真機、掃描儀、碎紙機、復印紙4類產品,不再納入批量集中采購范圍。其中,臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機4類產品,由稅務總局實施批量集中采購。
13.C對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。
14.D
15.B
16.C
17.C
18.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。
19.D
20.A
21.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。
22.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,經有關部門批準后,可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成,少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的,背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識:綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。
23.ABCD有稅收違法違紀行為的單位,其負有責任的領導人員和直接責任人員,以及有稅收違法違紀行為的個人,應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員),由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分:(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
24.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業(yè)、總分機構等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。
25.ACE根據(jù)《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定,選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能,納稅人填報完成后即可線上提交,選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。
26.BC一照一碼戶生產經營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時,向主管稅務機關申報辦理變更。
27.ABCE選項D,這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。
28.BCD選項A、E屬于對服務態(tài)度的投訴。
29.ABD專設銷售機構的業(yè)務費計入銷售費用。
30.AB根據(jù)《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號),自2022年6月20日至2023年6月30日期間,稅務部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間,壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發(fā)展和實際執(zhí)行情況,進一步明確辦理時間要求。
31.B該筆業(yè)務是對外投資,一方面引起資產減少,另一方面引起投資(資產)增加。
32.A消耗性生物資產收獲為農產品時,應按照其賬面余額,借記“農產品”科目,貸記消耗性生物資產。
33.B根據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務監(jiān)管防范稅費征收風險的通知》(稅總函〔2020)130號),各類編外聘用人員按照只出不進的原則,嚴格控制數(shù)量,從嚴規(guī)范適用崗位、職責權限和各項管理制度,不得安排編外聘用人員從事稅收執(zhí)法崗位工作。對于非執(zhí)法崗位,原則上不安排編外聘用人員從事現(xiàn)金收款等高風險崗位工作。
34.B全電發(fā)票取消了校驗碼、收款
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