2023稅務系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務考試模擬

2023稅務系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務考試模擬學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.新常態(tài)下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

3.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

4.處理辦稅服務廳內(nèi)稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

5.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

6.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

7.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

8.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

9.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

10.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務機關辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務屬于填單業(yè)務

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

11.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

12.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

13.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

14.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

15.關于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

16.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

18.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

19.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

20.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

二、多選題(10題)21.關于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

22.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結(jié)

23.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

24.根據(jù)《企業(yè)會計準則――非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權投資B.固定資產(chǎn)C.準備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資產(chǎn)D.其他應收款E.其他貨幣資金

25.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

26.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

27.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

28.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應向主管稅務機關申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務負責人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

29.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預繳

30.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領用發(fā)票的種類B.領用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

三、判斷題(15題)31.“彈鋼琴”是領導工作協(xié)調(diào)的一種形象比喻和要求。()

A.是B.否

32.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱為管理限度。()

A.是B.否

33.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

34.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態(tài)度的投訴。()

A.正確B.錯誤

36.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

37.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結(jié)構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

38.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

39.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

40.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

41.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

42.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

43.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

44.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

45.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

3.B

4.A

5.C核準備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

6.A

7.A

8.B

9.B

10.D

11.A《黨紀處分條例》規(guī)定。

12.B從程序上來說，必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內(nèi)外群眾的意見，反映較好，才能列為發(fā)展對象。假設收到個別反對意見，應當調(diào)查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發(fā)展對象。

13.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

14.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業(yè)務。

15.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

16.C通過大自然轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

17.A

18.B

19.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。

20.C

21.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

22.ABCD

23.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

24.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。所以選項A、B、C正確。

25.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

26.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

27.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

28.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

29.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應征數(shù)據(jù)的稅費進行預繳開票的業(yè)務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發(fā)票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調(diào)整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

30.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

31.A“彈鋼琴”的基本要求是：要抓中心，又要圍繞中心工作開展其他方面的工作。

32.B領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱之為管理幅度。

33.B提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅務機關確定。

34.B增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章。

35.B對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質(zhì)效的投訴。

36.A根據(jù)《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐活動領導小組關于實施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是開展意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除“五大活動”，各級稅務機關要結(jié)合實際，把“五大活動”抓早抓實抓出特