經(jīng)濟法第五章企業(yè)所得稅

一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括的是（）。A、先進先出法B、加權(quán)平均法C、個別計價法D、后進先出法您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)所得稅稅款C、經(jīng)營過程中支付的違約金D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：根據(jù)規(guī)定，違約金可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。選項ABD屬于不得扣除項目。3、大學(xué)教授劉某舉辦一次講學(xué)活動，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅是（）。A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：應(yīng)納稅額=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（）。A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、未投入使用的房屋D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項C）；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項B）；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項A）；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。5、某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅是（）。A、3520元B、3680元C、4600元D、4900元您的答案：C

正確答案：B

得分：0.0分解析：平面設(shè)計師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，則應(yīng)繳納個人所得稅=18400×20%=3680（元）。6、根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)無住所B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標(biāo)準(zhǔn)，無法判定；選項B屬于非居民納稅人；選項C屬于非居民納稅人。7、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。A、個人提供擔(dān)保取得的收入B、個人兼職取得的收入C、個人對其任職公司投資取得的股息D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入您的答案：B

正確答案：D

得分：0.0分解析：選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率是（）。A、15％B、20％C、25％D、30％您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯誤的是（）。A、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。10、某企業(yè)2014年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）。A、10萬元B、12萬元C、15萬元D、20萬元您的答案：B

正確答案：A

得分：0.0分解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。20×60%＝12（萬元），2000×5‰＝10（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬元。11、2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A、16.2萬元B、16.8萬元C、27萬元D、28萬元您未做該題

正確答案：D

得分：0.0分解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（1200+400）×0.5%=8（萬元），20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）。12、約翰是美國人，2012年3月10日來華工作，2013年3月15日回國，2013年4月6日返回中國，2013年11月15日至2013年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2013年12月1日返回中國，后于2014年1月7日離華回國，則該納稅人（）。A、2012年度為我國居民納稅人，2013年度為我國非居民納稅人B、2012年度為我國非居民納稅人，2013年度為我國居民納稅人C、2012年度和2013年度均為我國非居民納稅人D、2012年度和2013年度均為我國居民納稅人您的答案：A

正確答案：B

得分：0.0分解析：我國稅法規(guī)定的在華居住時間是一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，仍應(yīng)視為全年在中國境內(nèi)居住。

2012年來華的時間是3月10日，不符合一個納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。

2013年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2013年為居民納稅人。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、中藥材種植取得收入C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、海水養(yǎng)殖收入您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：選項A屬于征稅收入；選項B屬于免稅收入；D屬于減半征收的收入。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的確定表述不正確的是（）。A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定D、特許權(quán)使用費所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)確定您的答案：D

正確答案：A

得分：0.0分解析：選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。15、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、土地增值稅B、增值稅C、消費稅D、城市維護建設(shè)稅您的答案：A

正確答案：B

得分：0.0分解析：增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。16、甲公司按規(guī)定可以利用2015年所得800萬元，彌補以前年度虧損。2009年以前每年均實現(xiàn)盈利，2009年至2014年未彌補以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：年度200920102011201220132014應(yīng)納稅所得額（萬元）-90-490250-340170300

根據(jù)上面表格，2015年可以彌補的虧損是（）。A、200萬元B、500萬元C、0萬元D、300萬元您的答案：C

正確答案：A

得分：0.0分解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

上面表格，2009年的-90萬可以在2011年全部彌補，2010年的-490可以在以后5個年度彌補，160＋170＋300－490=140萬，2010的-490可以在2014年全部彌補完，2014年還剩140萬可以彌補，所以2014年的140萬可以彌補2012年-140萬，那么2012年剩下的-200萬可以在2015年彌補。17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。18、李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計算繳納個人所得稅的項目是（）。A、本公司工資收入1.5萬元B、體育彩票中獎收入5萬元C、承包商場經(jīng)營收入30萬元D、兼職單位工資和獎金收入2萬元您的答案：A

正確答案：B

得分：0.0分解析：依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20％的比例稅率。19、中國公民黃先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得含稅全年一次性獎金36000元。則黃先生2014年取得的全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅是（）。A、[36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元B、36000×30%-2755=8045元C、36000×10%-105=3495元D、（4200-3500）×3%×12=252元您的答案：A

正確答案：C

得分：0.0分解析：年終一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。因為月工資4200元高于費用扣除額，所以36000÷12=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，獎金應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。20、鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是（）。A、0元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、（9000-50-20）×20%=1786元您的答案：B

正確答案：A

得分：0.0分解析：個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納個人所得稅的是（）。A、國債利息B、國家發(fā)行的金融債券利息C、個人舉報違法犯罪行為獲得的獎金D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼免征個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼需要征收個人所得稅。23、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是（）。A、利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次B、酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次C、設(shè)計師為其他企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次D、作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次您的答案：A

正確答案：A

得分：1.5分解析：酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次；設(shè)計師為其他企業(yè)制圖的收入，按照每次提供勞務(wù)的收入作為一次計征；作家的作品在報紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計征。24、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額您的答案：A

正確答案：D

得分：0.0分解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。25、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、接受捐贈收入C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、國債利息收入您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。26、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A、個人舉辦展覽活動的所得B、個人雕刻業(yè)務(wù)所得C、個人擔(dān)任公司董事長所取得的收入D、個人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報告取得的收入您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：個人擔(dān)任董事長的收入是屬于工資、薪金所得來計算個人所得稅的。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：選項A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理。28、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、特許權(quán)使用費所得C、偶然所得D、勞務(wù)報酬所得您的答案：A

正確答案：A

得分：1.5分解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。29、某著名作家王某出版寫作的一本小說，取得稿酬收入30000元，后來又在報刊上連載，取得稿酬收入10000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。A、（30000+10000）×20%=8000元B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元您的答案：C

正確答案：B

得分：0.0分解析：同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）。

【應(yīng)試技巧】報刊和出版的書籍是兩個載體，所以是兩次所得。30、武某是一家上市公司的員工，2014年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。A、245元B、1500元C、3000元D、3500元您未做該題

正確答案：D

得分：0.0分解析：個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于實際捐贈額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為1500元。則武某當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-3500-1500=3500（元）。31、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。A、年終加薪B、托兒補助費C、獨生子女補貼D、誤餐補助您的答案：A

正確答案：A

得分：1.5分解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金性質(zhì)，不征收個人所得稅。32、2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。A、1000×10%×50%=50萬元B、1000×10%=100萬元C、1000×（1-25%）×10%=75萬元D、1000×（1-25%）×10%×50%=37.5萬元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100（萬元）。33、錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務(wù)報酬所得每次收入不足4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是（）。A、1840元B、1600元C、2000元D、4800元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：應(yīng)繳納個人所得稅＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）。34、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除您的答案：D

正確答案：B

得分：0.0分解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。35、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載3個月，3個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家3個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅是（）。A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。對稿酬所得應(yīng)納稅額可以減征30%，該作家應(yīng)納個人所得稅＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344（元）。36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入企業(yè)的收入C、銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理D、企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入您的答案：C

正確答案：D

得分：0.0分解析：債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于捐贈C、將貨物用于職工福利D、將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

【應(yīng)試技巧】將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)，其中的貨物只是作為原材料再次使用，并沒有流出企業(yè)或被最終消耗。因此，不視同銷售。38、某公司2016年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2016年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額是（）。A、305萬元B、275萬元C、200萬元D、245萬元您未做該題

正確答案：D

得分：0.0分解析：基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別不超過工資薪金總額5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除；其他商業(yè)保險不得扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為1000×5%=50（萬元），補充養(yǎng)老保險可以扣除50萬元，補充醫(yī)療保險可以扣除45萬元，共計可以扣除金額為150+50+45=245（萬元）。39、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分是（）。A、發(fā)生額的60%部分B、不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分C、不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分D、年度利潤總額12%的部分您的答案：C

正確答案：C

得分：1.5分解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。40、某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2016年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100（其中90萬元為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。2016年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出是（）。A、90萬元B、40.8萬元C、44.4萬元D、23.4萬元您未做該題

正確答案：C

得分：0.0分解析：捐贈扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元），實際發(fā)生90萬元，按限額扣除。41、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除C、企業(yè)依法繳納的增值稅稅金可以稅前扣除D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除您的答案：A

正確答案：D

得分：0.0分解析：除另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如“三新”費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得稅前扣除。42、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的個人的住所地確定所得來源地的是（）。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費所得您的答案：D

正確答案：D

得分：1.5分解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。43、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。當(dāng)年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額是（）。A、408萬元B、360萬元C、180萬元D、90萬元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360（萬元）。44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的是（）。A、房屋使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B、運輸工具使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D、商標(biāo)權(quán)使用費所得您的答案：B

正確答案：D

得分：0.0分解析：特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、接受捐贈收入B、國債利息收入C、銷售貨物收入D、財政撥款您未做該題

正確答案：D

得分：0.0分解析：（1）選項AC，屬于應(yīng)稅收入；選項B，屬于免稅收入；（3）選項D，屬于不征稅收入。46、某企業(yè)2016年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）。A、100萬元B、12.5萬元C、25萬元D、75萬元您未做該題

正確答案：B

得分：0.0分解析：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為800－200=600萬元，超過500萬元的部分為100萬元。該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×50%×25%＝12.5（萬元）。47、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是（）。A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅C、租賃房屋以一個月的收入作為一次D、偶然所得，以每次收入作為一次您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。48、根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A、M國甲，在華工作6個月B、N國乙，2011年1月10日入境，2011年10月10日離境C、X國丙，2011年10月1日入境，2013年1月1日離境，其間臨時離境28天D、Y國丁，2011年3月1日入境，2012年3月1日離境，其間臨時離境100天您的答案：B

正確答案：C

得分：0.0分解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn)，達到這個標(biāo)準(zhǔn)的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。49、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、社會團體B、個人獨資企業(yè)C、事業(yè)單位D、民辦非企業(yè)單位您的答案：B

正確答案：B

得分：1.5分解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。50、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、0B、25200C、28000D、30000您的答案：A

正確答案：B

得分：0.0分解析：在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200（元）。一、判斷題1、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。2、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：判斷居民納稅人有兩個標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標(biāo)準(zhǔn)同時具備。3、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，可以與存貨損失一起在所得稅前扣除。4、企業(yè)之間支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。5、對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。7、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。8、企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確。9、企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在企業(yè)所得稅稅前扣除之列。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中的稅前扣除項目。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中的稅前扣除項目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。11、提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。12、個人所得稅的納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：無13、企業(yè)接受捐贈所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅征稅對象。14、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅中稿酬所得。15、個人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計算個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：個人取得稿酬收入，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70％的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額，而是應(yīng)納稅額。16、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，暫免征收個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入,屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。17、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：個人所得稅中，只有勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率，沒有加成征收。18、債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：上述表述正確。本題考核企業(yè)收入總額中銷售貨物收入的確定。19、個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。20、個人所得稅法律制度中，個人轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅所得來源的確定。21、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務(wù)處理。22、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋、建筑物，計算折舊的最低年限為20年。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務(wù)處理。23、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無形資產(chǎn)的核算。24、列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題表述正確?？己说氖莻€人所得項目的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)。25、由于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于企業(yè)，所以屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，依法繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。26、在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月4800元。27、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅中工資薪金所得的特殊規(guī)定。28、納稅義務(wù)人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：題中所述是正確的?？己说氖莻€人所得稅的應(yīng)納稅額。29、按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：無30、符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費，應(yīng)在取得的當(dāng)月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。31、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。32、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為所得支付地的主管稅務(wù)機關(guān)。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)。33、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給1%的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。34、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予稅前扣除。35、我國現(xiàn)在主要實行個人所得稅代扣代繳和個人申報納稅相結(jié)合的征收管理制度。稅法規(guī)定，凡支付應(yīng)納稅所得的單位和個人，都是個人所得稅的扣繳義務(wù)人。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確。考核的是個人所得稅的扣繳義務(wù)人。36、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中納稅申報。37、勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：只有一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。38、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止?fàn)I業(yè)活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中納稅期限。39、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，以優(yōu)惠價格出售其商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題考核個人所得稅計稅依據(jù)。40、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：Y

得分：-0.5分解析：本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅中每次收入的確定。41、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。42、企業(yè)為促進商品銷售，給予購買方的商業(yè)折扣應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售收入，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。43、對個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：N

得分：-0.5分解析：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。44、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅額的收入總額中接受捐贈收入的確定。45、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中納稅期限。46、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年。47、趙某在中國移動參與存話費送手機活動，繳費1000元，獲贈四星手機一部，其獲得手機應(yīng)繳納個稅所得稅。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：本題考核偶然所得。獲得手機無需繳納個稅所得稅。48、個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。（）Y、對N、錯您的答案：Y

正確答案：Y

得分：1.0分解析：無49、年所得額12萬元以上的個人所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。50、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）Y、對N、錯您的答案：N

正確答案：N

得分：1.0分解析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。一、多項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅稅款B、因合同違約支付的違約金C、不屬于廣告性質(zhì)的贊助支出D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用您的答案：AC

正確答案：AC

得分：2.0分解析：選項B，企業(yè)發(fā)生的違約金準(zhǔn)予扣除；選項D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，準(zhǔn)予扣除。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有（）。A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈您的答案：ABCD

正確答案：AD

得分：0.0分解析：選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，正確的有（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定D、租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：本題四個選項均表述正確?？己说氖莵碓从谥袊硟?nèi)、境外的所得的確定。4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。A、個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B、個人房產(chǎn)租賃所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、個人股票轉(zhuǎn)讓所得您的答案：ABCD

正確答案：ABC

得分：0.0分解析：選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得您的答案：ABC

正確答案：ABC

得分：2.0分解析：新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護和技術(shù)進步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項D不正確。6、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、城建稅您的答案：ACD

正確答案：CD

得分：0.0分解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。企業(yè)所得稅稅款不得扣除。7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、同一作品在出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次B、同一作品先在報刊上連載，然后再出版的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，連載作為一次，出版作為另一次C、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D、偶然所得，以每次收入為一次您的答案：ACD

正確答案：ABCD

得分：0.0分解析：四個選項均正確。本題考核個人所得稅中每次收入的確定。8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次您的答案：BCD

正確答案：BCD

得分：2.0分解析：特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有（）。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C、保險賠款免征個人所得稅D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅您的答案：ACD

正確答案：BCD

得分：0.0分解析：只有對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有（）。A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅您的答案：ABCD

正確答案：AC

得分：0.0分解析：一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的；非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。11、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免個人所得稅的有（）。A、個人取得上市公司股息所得（從公開發(fā)行市場取得，持股一年以上）B、個人取得的保險賠款C、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金D、被拆遷人取得的拆遷補償款您的答案：BCD

正確答案：ABCD

得分：0.0分解析：自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。12、下列選項中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A、從中國境內(nèi)的公司取得股息所得B、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C、轉(zhuǎn)讓中國內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得D、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（4）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（5）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)計提折舊在所得稅前扣除B、企業(yè)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)，其租金應(yīng)在租入當(dāng)期一次性扣除C、企業(yè)發(fā)生的匯兌損失除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金在提取時準(zhǔn)予扣除您的答案：BCD

正確答案：ACD

得分：0.0分解析：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人員在計算工資薪金個人所得稅時，扣除費用為4800元的有（）。A、在某外商投資企業(yè)工作的中國籍高管B、在某外商企業(yè)工作的外籍職員C、在某國企工作的外籍專家D、張某在中國有住所，其在境外任職取得工資薪金您的答案：ABCD

正確答案：BCD

得分：0.0分解析：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員；應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在3500元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加1300元的費用扣除額，即扣除4800元。

【應(yīng)試技巧】三種人可以扣4800元，一是在中國境內(nèi)外資和外國企業(yè)中工作的外國人；二是在中國境內(nèi)工作的外籍專家；三是在中國境外工作的中國居民。15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，駕駛員收入按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅B、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，承包人對經(jīng)營成果無所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅D、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，在向發(fā)包方繳納一定費用后，經(jīng)營成果歸承包人所有，按工資、薪金所得繳納個人所得稅您的答案：ABCD

正確答案：BC

得分：0.0分解析：選項A按“工資、薪金所得”計征個人所得稅；選項D按“企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入應(yīng)當(dāng)按照從財產(chǎn)受讓方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)您的答案：ACD

正確答案：ACD

得分：2.0分解析：選項B，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有（）。A、企業(yè)因出售商品的質(zhì)量不合格的原因在售價上給予的減讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入B、交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入C、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額D、企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入您的答案：BCD

正確答案：ABC

得分：0.0分解析：債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。A、個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、財產(chǎn)租賃所得您的答案：ABCD

正確答案：BD

得分：0.0分解析：根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。A、個人取得的保險賠款B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費C、企業(yè)債券利息收入D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼您的答案：ABD

正確答案：ABD

得分：2.0分解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。20、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅您的答案：ABC

正確答案：ABC

得分：2.0分解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、自創(chuàng)商譽計算的攤銷費用B、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷C、企業(yè)清算時的外購商譽的支出D、自行開發(fā)的支出已計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)攤銷您的答案：ABD

正確答案：ABD

得分：2.0分解析：選項C，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計算推銷費用扣除的無形資產(chǎn)。22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。A、個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B、個人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、個人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險金您的答案：ABCD

正確答案：ABC

得分：0.0分解析：個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。23、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。A、勞務(wù)報酬所得B、特許權(quán)使用費所得C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得您的答案：ABCD

正確答案：AB

得分：0.0分解析：選項C、D適用限額內(nèi)據(jù)實扣除。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中表述正確的有（）。A、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除B、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用C、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。③從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，屬于個人所得稅免稅或暫免征稅項目的有（）。A、離退休人員取得的工資B、個人取得的國債利息收入C、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼D、外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼您的答案：ABD

正確答案：ABD

得分：2.0分解析：外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A、企業(yè)之間支付的管理費B、銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費您的答案：ABC

正確答案：ACD

得分：0.0分解析：根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。27、下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅的有（）。A、受托從事會計業(yè)務(wù)B、提供裝潢勞務(wù)C、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入D、個人在公司擔(dān)任獨立董事的收入您的答案：AB

正確答案：ABD

得分：0.0分解析：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，正確的有（）。A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：本題四個選項均表述正確?？己说氖莵碓从谥袊硟?nèi)、境外的所得的確定。29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、紅利B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金D、利息您的答案：ABCD

正確答案：ACD

得分：0.0分解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。30、下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。A、經(jīng)濟林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。31、某證券經(jīng)紀(jì)人鄭某2016年10月與北京某家保險公司簽約，提供獨家保險代理業(yè)務(wù)，其10月份取得傭金收入5萬元，6月份取得傭金收入7萬元，8月份取得傭金收入1萬元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，錯誤的有（）。A、鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅B、鄭某應(yīng)以取得傭金收入全額作為計稅依據(jù)計征個人所得稅C、鄭某傭金收入（不含稅）應(yīng)扣除地方稅費附加和展業(yè)成本后，按照規(guī)定繳納個人所得稅D、鄭某取得的每次收入額直接扣除展業(yè)成本后的余額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除其他項目您的答案：ABD

正確答案：ABD

得分：2.0分解析：根據(jù)規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅，因此選項A的表述錯誤；傭金收入應(yīng)以“每月”收入額為一次，因此選項B的說法錯誤；證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成，對展業(yè)成本部分不征收個人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本比例暫定為每次收入額的40％，選項C的表述正確；傭金收入個人所得稅計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝傭金收入－營業(yè)稅金及其附加－展業(yè)成本（不超過每次收入額的40％），除了展業(yè)成本，還可以扣除營業(yè)稅金及附加，因此選項D的表述錯誤。32、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的有（）。A、銷售貨物收入B、財政撥款C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金您的答案：BD

正確答案：BD

得分：2.0分解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。33、2015年老侯通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A、老侯將1月份工資捐贈給敬老院B、老侯將2月份工資捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育C、老侯將3月份工資捐贈給紅十字會D、老侯將4月份工資捐贈給公益性青少年活動場所您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：選項ABCD都準(zhǔn)予稅前全額扣除。考核的是個人公益性捐贈支出的全額扣除。34、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、符合條件的非營利組織的收入您的答案：ABCD

正確答案：ABCD

得分：2.0分解析：四個選項均屬于免稅收入的范圍。35、根據(jù)個人所得稅法律制度，下列有關(guān)企業(yè)費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。A、工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2%B、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按照利潤總額的15%C、合理的工資薪金允許全額扣除D、職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%您的答案：ABD

正確答案：ACD

得分：0.0分解析：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。36、根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)2014年1月1日以后新購進的固定資產(chǎn)，下列選項中符合現(xiàn)行有關(guān)企業(yè)所得稅加速折舊政策的有（）。A、輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)，2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法B、購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，其單價不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、專用設(shè)備制造業(yè)自行建造的生產(chǎn)線，可以適用加速折舊的優(yōu)惠政策D、任何企業(yè)對持有的單價不超過50000元的固定資產(chǎn)，允許一