關(guān)聯(lián)交易管理辦法

XXX公司關(guān)聯(lián)交易管理方法目的規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易管理，與公司財(cái)務(wù)管理制度配套執(zhí)行。合用范疇公司關(guān)聯(lián)交易管理工作。編制根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》財(cái)會(huì)〔〕3號(hào)《關(guān)聯(lián)交易管理方法》（），上級(jí)公司釋義關(guān)聯(lián)交易：是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不管與否收取價(jià)款，分為持續(xù)關(guān)聯(lián)交易和單次關(guān)聯(lián)交易。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易是指預(yù)期在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)或經(jīng)常進(jìn)行、涉及提供貨品或服務(wù)或財(cái)務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易，普通是公司在日常業(yè)務(wù)中進(jìn)行的交易。單次關(guān)聯(lián)交易是指非持續(xù)或非重復(fù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)方：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方?？刂疲菏侵赣袡?quán)決定一種公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。共同控制：是指按照合同商定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重要財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。重大影響：是指對(duì)一種公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參加決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其它方一起共同控制這些政策的制訂。豁免額度：經(jīng)獨(dú)立股東同意的每年度公司所能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易最高限額。職責(zé)分工計(jì)劃財(cái)務(wù)部為公司關(guān)聯(lián)交易管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助上級(jí)公司擬定并實(shí)時(shí)更新關(guān)聯(lián)方清單，組織公司關(guān)聯(lián)交易豁免額度申報(bào)、超豁免額度追加申請(qǐng)及公司關(guān)聯(lián)交易日常管控工作；負(fù)責(zé)公司全部涉及關(guān)聯(lián)交易合同的專項(xiàng)審核；負(fù)責(zé)公司已發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易額統(tǒng)計(jì)與分析、配合內(nèi)外部審計(jì)對(duì)我司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)；負(fù)責(zé)公司關(guān)聯(lián)交易控制績(jī)效的考核工作、協(xié)助上級(jí)公司披露關(guān)聯(lián)交易信息。審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)提供關(guān)聯(lián)交易的法律支持；開展關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審計(jì)。各單位、部門負(fù)責(zé)本單位、部門業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易上報(bào)及關(guān)聯(lián)交易日常管控工作。管理流程關(guān)聯(lián)交易的管理流程分為單次關(guān)聯(lián)交易和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理流程。單次關(guān)聯(lián)交易管理流程：各單位、部門需要與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生單次關(guān)聯(lián)交易前，須及時(shí)將有關(guān)材料報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)送的材料會(huì)同業(yè)務(wù)單位、部門判斷該交易與否屬于單次關(guān)聯(lián)交易。如果鑒定屬于單次關(guān)聯(lián)交易，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向上級(jí)公司上報(bào)。經(jīng)上級(jí)公司鑒定此單次關(guān)聯(lián)交易免于申報(bào)、公示或獨(dú)立股東同意，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部回復(fù)有關(guān)單位、部門，有關(guān)單位、部門根據(jù)公平定價(jià)的原則訂立合同，合同報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部留存，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部將合同訂立狀況向上級(jí)公司上報(bào)。上級(jí)公司鑒定此單次關(guān)聯(lián)交易須申報(bào)、公示或獨(dú)立股東同意，有關(guān)單位、部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)公司的規(guī)定準(zhǔn)備并提供有關(guān)資料，有關(guān)工作流程可參考持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)流程，有關(guān)單位、部門須得到計(jì)劃財(cái)務(wù)部正式告知后方可訂立合同。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理流程分為持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理及控制流程和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)流程。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理及控制流程以下：計(jì)劃財(cái)務(wù)部在前一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度執(zhí)行的最后一年的第四季度，組織公司各單位、部門編制下一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度,并及時(shí)上報(bào)上級(jí)公司。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)獲批的下一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度告知有關(guān)單位、部門恪守，同時(shí)據(jù)此控制和審核關(guān)聯(lián)交易合同。公司各單位、部門訂立新的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易合同前，須擬定合同中規(guī)定的交易與否屬于公司已獲豁免的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別，如果經(jīng)判斷后不屬于公司已獲豁免的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別，則須參考持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)流程推行完對(duì)應(yīng)手續(xù)后，方可訂立合同，訂立合同后應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行并將執(zhí)行成果及時(shí)提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)解決。計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)交易額數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備披露或報(bào)告材料，編制訂期預(yù)測(cè)，上報(bào)上級(jí)公司。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)流程以下：確實(shí)屬于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要超原同意的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度，各單位、部門向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部向上級(jí)公司申報(bào)。上級(jí)公司書面同意增加關(guān)聯(lián)交易額度后，各單位、部門方可訂立關(guān)聯(lián)交易合同，如未獲上級(jí)公司同意，各單位、部門不得訂立關(guān)聯(lián)交易合同。管理規(guī)定內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位的擬定內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，是指公司和總公司內(nèi)部單位之間、上級(jí)公司內(nèi)部各單位之間購(gòu)置或出售商品、提供或接受勞務(wù)或服務(wù)、設(shè)備租賃等以貨幣計(jì)量并通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的交易。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位，是指總公司所屬各單位能夠直接控制的，并獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表和納入各單位編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表范疇的單位。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位確實(shí)認(rèn)，由負(fù)責(zé)合并其財(cái)務(wù)報(bào)表的上級(jí)單位嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)聯(lián)交易的定義確認(rèn)，按照“逐級(jí)申報(bào)備案”程序報(bào)上級(jí)公司備案。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算收款發(fā)票開出，收款單位根據(jù)雙方單位訂立的合同條款或完畢工作量確實(shí)認(rèn)憑據(jù)及支持性文獻(xiàn)，在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開出收款發(fā)票送達(dá)公司各業(yè)務(wù)部門；收款單位不按合同條款規(guī)定的時(shí)間開出收款發(fā)票給公司造成較大影響的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)按合同條款規(guī)定回絕接受發(fā)票。發(fā)票的接受，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立統(tǒng)一的“發(fā)票登記簿”，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的接受、登記并簽字確認(rèn)；對(duì)收到的發(fā)票要及時(shí)進(jìn)行歸類、登記和解決。發(fā)票的簽審，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)規(guī)定本部門發(fā)票的簽審時(shí)間，應(yīng)在規(guī)定的簽審時(shí)間內(nèi)完畢發(fā)票的簽審并及時(shí)報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)解決。發(fā)票退回與修改，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在賬務(wù)解決過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額或支持憑據(jù)有誤，應(yīng)告知發(fā)票接受部門辦理退票；開票單位對(duì)退回的發(fā)票應(yīng)及時(shí)查明因素，修改后重新開出的發(fā)票，各業(yè)務(wù)部門自收到發(fā)票日重新辦剪發(fā)票簽審及報(bào)賬。發(fā)票付款。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款時(shí)間付款，內(nèi)部系統(tǒng)的付款時(shí)間普通不得超出45天。內(nèi)部單位不得無端互相拖欠，超出6個(gè)月未付的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易款要在中期、年度財(cái)務(wù)分析中做具體闡明。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的核算公司根據(jù)需要分別在“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)下設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易收入－XXXX收入”明細(xì)科目進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易收入的核算；在“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)下設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易成本－XXXX費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易成本的核算。公司應(yīng)根據(jù)上級(jí)公司編制下發(fā)的“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位名錄”分別建立“應(yīng)收賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”和“應(yīng)付賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”明細(xì)賬，進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)核算；在“其它應(yīng)收賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”和“其它應(yīng)付賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”明細(xì)賬，進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間代收代付等往來的會(huì)計(jì)核算。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位應(yīng)使用全稱，不得使用簡(jiǎn)稱。公司設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易往來明細(xì)賬”應(yīng)統(tǒng)一核算口徑，交易發(fā)生額的調(diào)賬應(yīng)按原會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)分錄做“紅字”沖銷，不得差額調(diào)節(jié)。當(dāng)期交易額和余額是雙方對(duì)賬的根據(jù)，不得隨意調(diào)節(jié)。公司開出或收到的正式收付款發(fā)票，在年度財(cái)務(wù)決算時(shí)都應(yīng)完畢審查并做有關(guān)賬務(wù)解決，確認(rèn)為當(dāng)期內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，以保持交易雙方內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額的一致。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位間的對(duì)賬內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間的對(duì)賬以債權(quán)方為主動(dòng)對(duì)賬方；債務(wù)方有主動(dòng)主動(dòng)配合的責(zé)任。公司必須指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位往來賬的對(duì)賬和清理。公司在年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制前必須確保交易雙方內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額、往來余額完全一致；有差額的應(yīng)做“差額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)到一致，并注明差額因素，并獲得對(duì)方的書面簽字承認(rèn)。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間往來對(duì)賬因單位變動(dòng)等因素?zé)o法完畢對(duì)賬的，應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前以書面或郵件報(bào)告上級(jí)公司。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報(bào)表的編制和上報(bào)公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合并。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報(bào)表分為內(nèi)部報(bào)表“單家關(guān)聯(lián)方交易匯總表”和外部報(bào)表“關(guān)聯(lián)交易限額控制表”。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報(bào)表的格式以上級(jí)公司下發(fā)的為準(zhǔn)。與上級(jí)集團(tuán)內(nèi)部各單位間對(duì)賬每季度一次，與海油系統(tǒng)單位及其它外部關(guān)聯(lián)方對(duì)賬每月一次，規(guī)定在當(dāng)月（或當(dāng)季度）的第三個(gè)工作日之前完畢，并上報(bào)上級(jí)公司。附則本方法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本方法自公布之日起執(zhí)行?！菊慕Y(jié)束】業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)描述列表業(yè)務(wù)流程編號(hào)業(yè)務(wù)流程名稱控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號(hào)及名稱）與否核心控制點(diǎn)FC-01-08-00-C01關(guān)聯(lián)交易豁免限額管理流程FC-01-08-00-C01-01各單位/部門鑒定與否必須發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。各單位/部門《湖北大峪口化工有限責(zé)任公司關(guān)聯(lián)交易管理方法》否FC-01-08-00-C01-02各單位/部門鑒定該關(guān)聯(lián)交易與否屬于單次關(guān)聯(lián)交易并將擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)單位、關(guān)聯(lián)交易類型、交易金額等資料報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-03計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗對(duì)擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行審核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗否FC-01-08-00-C01-04計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行復(fù)核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是FC-01-08-00-C01-05財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-06各單位/部門鑒定擬發(fā)生的非單次關(guān)聯(lián)交易與否屬于已經(jīng)獲得豁免同意的關(guān)聯(lián)交易范疇內(nèi)。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-07各單位/部門上報(bào)關(guān)聯(lián)交易豁免。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-08計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗對(duì)上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)進(jìn)行審核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗否FC-01-08-00-C01-09計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)是FC-01-08-00-C01-10財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-11總經(jīng)理對(duì)上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核?？偨?jīng)理是FC-01-08-00-C01-12各單位/部門根據(jù)上級(jí)公司批示，根據(jù)《合同管理方法》與關(guān)聯(lián)方訂立合同。各單位/部門否業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)描述列表業(yè)務(wù)流程編號(hào)業(yè)務(wù)流程名稱控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號(hào)及名稱）與否核心控制點(diǎn)FC-01-08-00-C02關(guān)聯(lián)交易日常管控管理流程FC-01-08-00-C02-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對(duì)本部門/本單位發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)應(yīng)每月安排專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、對(duì)賬及結(jié)算。各部門/各單位《關(guān)連交易管理方法》否FC-01-08-00-C02-02審核各單位/部門上報(bào)材料，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)交易狀況，并編制關(guān)連交易統(tǒng)計(jì)報(bào)表提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部否FC-01-08-00-C02-03計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)報(bào)表計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)是FC-01-08-00-C02-04財(cái)務(wù)總監(jiān)審視關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)總監(jiān)是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)描述列表業(yè)務(wù)流程編號(hào)業(yè)務(wù)流程名稱控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號(hào)及名稱）與否核心控制點(diǎn)FC-01-08-00-C03新增關(guān)聯(lián)交易管理流程FC-01-08-00-C03-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對(duì)本部門/本單位發(fā)生的新