財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書范本

文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002頁次1/14生效日期2012/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編制審核核準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次1/14生效日期2012/09/1目錄1、單據(jù)及出納管理......................................41.1單據(jù)簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范1.3員工借款1.4日記賬編制1.5財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)2、賬務(wù)處理...........................................52.1科目設(shè)置2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范2.2.2憑證保管2.3報(bào)表編制2.4稅務(wù)及海關(guān)關(guān)系2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的處理2.4.1.2銷售開票的處理2.4.1.3電子申報(bào)的處理2.4.2報(bào)關(guān)資料處理2.4.2.1報(bào)關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案3、往來對(duì)賬..........................................83.1采購對(duì)賬3.2銷售對(duì)賬3.3外發(fā)對(duì)賬4、成本控制.........................................104.1成本控制的要素4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)4.3需求計(jì)劃4.4采購報(bào)價(jià)管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點(diǎn)作業(yè)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次2/14生效日期2012/09/14.6QC檢驗(yàn)4.6.1來料不良處理4.6.1.1生產(chǎn)檢測來料不良處理4.6.1.2生產(chǎn)不良處理4.7物料使用的考核4.8IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及考核4.9邊角料、廢品的處理文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次3/14生效日期2012/09/11、單據(jù)及出納管理1.1單據(jù)簽字流程a、由申請(qǐng)人申請(qǐng)部門主管財(cái)務(wù)復(fù)核（費(fèi)用或付款分別由相關(guān)會(huì)計(jì)審核）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批出納通知領(lǐng)款；b、必須嚴(yán)格按照《簽字流程》進(jìn)行簽核并不得越級(jí)和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知領(lǐng)款；c、必須要收款人簽字后才支付款項(xiàng)，并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付”字樣章；d、貨款支付金額大于2000元以上，以支票方式支付（支票收款人欄需填寫與收據(jù)或發(fā)票相同的名稱）；如需現(xiàn)金支付需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；e、出納必須次日早上10：00前將前一天的《現(xiàn)金日記賬》、報(bào)銷單按順序整理好交給財(cái)務(wù)總監(jiān)（或公司指定人員）進(jìn)行核對(duì)帳單相符，并在日記賬簽名后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬；1.2單據(jù)填寫規(guī)范a、所有票據(jù)原則上必須是原件，不可用復(fù)印件代替；用發(fā)票復(fù)印件報(bào)銷需將原件交給出納，并由出納在復(fù)印件上簽字（出納只對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行確認(rèn)，報(bào)銷的內(nèi)容不予核實(shí)）；b、報(bào)銷單據(jù)由簽字筆填寫不得涂改，大小寫必須一致，不符合本規(guī)范的原始單據(jù)必須重新填寫。1.3員工借款a、內(nèi)部員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事主管確定風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍內(nèi)的情況下方可借款；b、借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取公司規(guī)定的《借款單》按要求規(guī)范填寫，經(jīng)人事主管確認(rèn)后按《單據(jù)簽字流程》執(zhí)行；c、財(cái)務(wù)部核對(duì)時(shí)必須注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過該借款人的底薪的50%（特殊情況超額借款需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)）；d、借款必須嚴(yán)格按照《借款單》上注明之還款日期及時(shí)還款或者報(bào)銷沖賬，對(duì)于不能按時(shí)還款的在月發(fā)放工資時(shí)在其工資中扣除，并不得再次借款；e、出納需單獨(dú)登記借款、還款臺(tái)賬，對(duì)于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現(xiàn)金盤點(diǎn)，跨月度時(shí)，必須交與會(huì)計(jì)入賬處理；f、月底出納公布借款人員名單，并及時(shí)清理賬目；g、辭職的員工必須到財(cái)務(wù)復(fù)核是否清理借款；h、采購每周六需與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬務(wù)并清賬。1.4日記賬的處理a、根據(jù)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收記賬憑證每日每筆清理每一次賬務(wù)b、認(rèn)真審核記賬憑證c、根據(jù)往來需要做電子檔表，登記現(xiàn)金日記賬，實(shí)時(shí)賬務(wù)。1.5財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)及出納帳務(wù)處理a、當(dāng)月最后一個(gè)工作日出納清點(diǎn)現(xiàn)金和打印銀行對(duì)賬回單；其余財(cái)務(wù)人員清理相關(guān)帳目，準(zhǔn)備資金及帳目盤點(diǎn)工作；b、盤點(diǎn)人員由出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司指定的專人組成；文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次4/14生效日期2012/09/1c、盤點(diǎn)完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時(shí)查找原因并上報(bào)處理，落實(shí)到責(zé)任人；d、監(jiān)盤人出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告必須盤點(diǎn)人員全部簽字確認(rèn)；f、對(duì)公賬務(wù)的處理：每月5日前，基本賬戶回執(zhí)單及對(duì)賬單需核對(duì)清楚，并交給相關(guān)賬務(wù)人員做賬保管；g、出納必須在每月2日前把《現(xiàn)金日記帳》、《現(xiàn)金日記表》、《銀行存款帳》、《銀行存款登記表》交給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)需在當(dāng)月5日前審核完畢。2、賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置a、每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì)計(jì)科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨(dú)立，不能交叉重疊，不能含糊不清；b、會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)簡單明了、通俗易懂，要突出重點(diǎn)，對(duì)不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報(bào)表閱讀者一目了然，易于理解；c、連貫性、可比性，便于在不同時(shí)期、不同行業(yè)間的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的分析和比較，提高會(huì)計(jì)信息的有效性，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范a、按照原始憑證編號(hào)進(jìn)行記賬，這樣編制的憑證便于會(huì)計(jì)與出納的對(duì)賬，也便于憑證的檢查；b、嚴(yán)格按照費(fèi)用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+辦事目的+費(fèi)用項(xiàng)目”，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似采購等事項(xiàng)的，必須有“數(shù)量*單價(jià)”的內(nèi)容（有對(duì)賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；c、內(nèi)容必須具體，不能簡單的將不同費(fèi)用類型的內(nèi)容合并，按照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；d、憑證編制好后必須經(jīng)過賬務(wù)主管或經(jīng)理的審核；2.2.2憑證保管a、按照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；b、裝訂好的憑證必須設(shè)置憑證封面，并填寫封面的相關(guān)內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號(hào)范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上加蓋印章的封簽；并于次月25日之前完成；c、非記賬憑證（如合同、往來對(duì)賬資料）必須按類別，按編號(hào)進(jìn)項(xiàng)集中管理。2.3報(bào)表編制a、按照財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)編制常用的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報(bào)表（資金計(jì)劃表、財(cái)務(wù)分析表、成本分析表等）；b、對(duì)于特殊的項(xiàng)目和內(nèi)容需要編制報(bào)表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財(cái)務(wù)專用術(shù)語。c、有以下報(bào)表必須在5號(hào)之前交給財(cái)務(wù)總監(jiān)：應(yīng)付會(huì)計(jì)（應(yīng)付賬款表、對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)表、倉庫盤點(diǎn)表包括外發(fā)加工部分）；應(yīng)收會(huì)計(jì)的應(yīng)收賬款表；外賬會(huì)計(jì)（應(yīng)收賬款表、應(yīng)付賬款表）文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次5/14生效日期2012/09/12.4稅務(wù)及海關(guān)關(guān)系2.4.1發(fā)票的管理2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的處理a、建立《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接登記本》，由出納負(fù)責(zé)核查采購發(fā)票取得情況，并對(duì)于收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票負(fù)責(zé)保管；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由出納當(dāng)月25日前統(tǒng)一交給相關(guān)會(huì)計(jì)，以便對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣；交接過程必須登記臺(tái)賬，以免發(fā)票丟失，責(zé)任不明確；出納需注意以下幾點(diǎn)A.付款項(xiàng)情況；B.了解當(dāng)月開票余額；C.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票基本情況；b、發(fā)票認(rèn)證及抵扣的范圍主要包括海關(guān)增值稅完稅憑證、陸運(yùn)運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票、其他特殊的增值稅專用發(fā)票；c、發(fā)票認(rèn)證期限為開票日起180天；d、原則必須保持發(fā)票認(rèn)證與會(huì)計(jì)作賬同步，并保持賬目上的進(jìn)項(xiàng)稅金與電子申報(bào)系統(tǒng)一致；e、對(duì)于接收的發(fā)票不符合規(guī)范的必須收到發(fā)票的當(dāng)月退回給供應(yīng)商重開；f、抵扣發(fā)票必須每月按認(rèn)證報(bào)表裝訂成冊(cè)，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票的處理a、當(dāng)發(fā)生銷售行為后，由相關(guān)會(huì)計(jì)、出納對(duì)賬確認(rèn)及業(yè)務(wù)人員確認(rèn)后，由業(yè)務(wù)人員填寫《開票明細(xì)表》提請(qǐng)開票，開票人員必須與相關(guān)會(huì)計(jì)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票籌劃，保持稅務(wù)繳納平衡；b、開票必須根據(jù)公司實(shí)際情況及經(jīng)審核《開票明細(xì)表》內(nèi)容開票，對(duì)于開具發(fā)票后產(chǎn)生錯(cuò)誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發(fā)票處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；c、發(fā)票開具后及時(shí)交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發(fā)票丟失；d、開票員必須妥善保管好發(fā)票IC卡和空白發(fā)票；e、對(duì)于開出的發(fā)票必須及時(shí)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核銷和清卡；f、對(duì)于需要開具普通發(fā)票的必須注意發(fā)票的有效期限，到期前要及時(shí)核銷；g、開票時(shí)，購貨方需提供以下資料：《銷售合同》（原件）、經(jīng)年檢《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（復(fù)印件）、一般納稅人證明（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；如有特殊情況，需有經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核的《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》。2.4.1.3稅務(wù)電子申報(bào)a、每月10日前完成上月的增值稅電子報(bào)稅申報(bào)工作；b、導(dǎo)入開票數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完后檢查開票系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)量、金額明細(xì)和電子申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)是否一致；c、導(dǎo)入認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)，在28日前必須上傳網(wǎng)上認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（如遇節(jié)假日提前），并下載認(rèn)證結(jié)果文件，導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)，導(dǎo)入完畢后逐步檢查導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、其他可以抵扣的發(fā)票的金額是否與認(rèn)證的結(jié)果一致；d、未開票的處理：必須保持與賬面其他業(yè)務(wù)收入一致，做到電子申報(bào)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次6/14生效日期2012/09/1系統(tǒng)的未開票收入也要進(jìn)行納稅申報(bào)；e、對(duì)于有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的必須按照規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)出；f、檢查生成的電子申報(bào)主表后檢查以下項(xiàng)目：A第1欄銷售額必須與開票系統(tǒng)保持一致B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)一致。2.4.2報(bào)關(guān)資料處理2.4.2.1報(bào)關(guān)資料的交接a、報(bào)關(guān)員每周交納本周產(chǎn)生的相關(guān)的報(bào)關(guān)資料，并在每月10日前必須將上月全部進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單、手冊(cè)（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)，并辦理《單據(jù)交接登記表》，如有漏單或超期上報(bào)，所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)員或相關(guān)會(huì)計(jì)責(zé)任；b、報(bào)關(guān)單黃單必須及時(shí)收齊（90天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為相關(guān)會(huì)計(jì)負(fù)全部責(zé)任；c、相關(guān)稅務(wù)會(huì)計(jì)必須及時(shí)跟蹤外匯核銷信息（210天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為相關(guān)稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)全部責(zé)任，如因主管收款的財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)收匯的稅務(wù)會(huì)計(jì)必須提前15個(gè)工作日提請(qǐng)相關(guān)的收款財(cái)務(wù)收匯，如是收款財(cái)務(wù)原因無法按時(shí)收匯的外賬會(huì)計(jì)必須向外匯局作出延期核銷申請(qǐng)，對(duì)于延期還無法及時(shí)收回貨款的責(zé)任，稅務(wù)會(huì)計(jì)必須跟收款財(cái)務(wù)簽定責(zé)任確認(rèn)書；d、處理稅務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)每月資料整理完畢后檢查申報(bào)的結(jié)果與對(duì)賬會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)月報(bào)表進(jìn)項(xiàng)核對(duì)，并做到報(bào)表數(shù)據(jù)與申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，不漏報(bào)的情況。2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)A、相關(guān)稅務(wù)會(huì)計(jì)必須根據(jù)收齊的原始單據(jù)，分別在免抵退系統(tǒng)作相關(guān)的申報(bào)：a）《進(jìn)口報(bào)關(guān)單》輸入進(jìn)口明細(xì)錄入；b）《出口報(bào)關(guān)單》輸入出口明細(xì)錄入；c）手冊(cè)輸入手冊(cè)明細(xì)（登記、核銷）；d）黃單輸入單證收齊“B”；e）核銷單輸入單證收齊“H”；f）匯率用稅務(wù)網(wǎng)站提供的做參考（按報(bào)關(guān)單申報(bào)所屬期對(duì)應(yīng)）；g）及時(shí)發(fā)現(xiàn)無法對(duì)碰海關(guān)和外匯數(shù)據(jù)，有錯(cuò)誤的及時(shí)做虛擬單據(jù)處理。B、輸入全部的業(yè)務(wù)后做預(yù)審申報(bào)，并將稅局反饋的預(yù)審結(jié)果錄入系統(tǒng)，繼續(xù)做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報(bào)系統(tǒng)檢查要求檢查兩個(gè)系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)是否一致；C、于每月的15日前完成上月的免抵退申報(bào)正審和納稅申報(bào)工作，以免影響企業(yè)退稅；D、相關(guān)稅務(wù)會(huì)計(jì)必須及時(shí)檢查單據(jù)的有效期限，發(fā)現(xiàn)有接近逾期單據(jù)（如黃單、核銷單、手冊(cè)）必須及時(shí)提醒報(bào)關(guān)人員去辦理，如出現(xiàn)稅務(wù)處罰必須承擔(dān)連帶責(zé)任。2.4.3外匯核銷單的處理文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次7/14生效日期2012/09/1a、從2012年8月1日開始，采用新的管理模式，由稅務(wù)會(huì)計(jì)在外匯管理局的網(wǎng)站上，利用外匯管理局監(jiān)控系統(tǒng)企業(yè)端進(jìn)行申報(bào)操作處理；b、退稅交單，退稅交單是將報(bào)關(guān)單的信息上報(bào)到國稅局。退稅交單：進(jìn)入電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)報(bào)送選擇報(bào)送選擇報(bào)關(guān)單號(hào)(后9位)報(bào)送；C、一頁中的內(nèi)容要全部選中再報(bào)送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅數(shù)據(jù)查詢狀態(tài)查詢輸入報(bào)關(guān)單號(hào)。結(jié)果出來后相關(guān)財(cái)務(wù)才去辦理退稅業(yè)務(wù)。2.4.4單證備案備案期限，應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）、出口銷售合同、出口貨物備案單證目錄。三、往來對(duì)賬3.1采購對(duì)賬1、對(duì)賬會(huì)計(jì)每天負(fù)責(zé)將《產(chǎn)品進(jìn)倉單》附表1、《進(jìn)料驗(yàn)收單》附表2、《退料單》附表3財(cái)務(wù)聯(lián)原始單據(jù)逐一在EXCEL表格錄入，并檢查數(shù)量和單價(jià)的準(zhǔn)確性；然后將確認(rèn)好的財(cái)務(wù)聯(lián)編制成《付款憑證》，由出納簽字及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；確定無誤后，對(duì)賬會(huì)計(jì)登記《三欄明細(xì)賬本》；2、采購員要保管《產(chǎn)品進(jìn)倉單》附表1、《進(jìn)料驗(yàn)收單》附表2的采購聯(lián)，以做付款依據(jù)；3、月結(jié)的供應(yīng)商要求對(duì)方傳真上月《對(duì)賬單》（附表4），根據(jù)對(duì)方進(jìn)項(xiàng)信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)與公司《三欄明細(xì)賬本》的數(shù)量、單價(jià)是否一致，核對(duì)無誤后，對(duì)賬會(huì)計(jì)簽字及采購員簽字，采購員將確定無誤的《對(duì)賬單》再回傳給供應(yīng)商；并把《對(duì)賬單》復(fù)印兩份，一份留檔，一份給到出納留檔；4、付款安排：采購員根據(jù)《產(chǎn)品進(jìn)倉單》的倉庫聯(lián)與《對(duì)賬單》，填寫付款申請(qǐng)書，待應(yīng)付對(duì)賬會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，交與出納支付貨款，對(duì)于大金額無法一次支付的單據(jù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)賬單標(biāo)注本次付款金額?！秾?duì)賬單》上改寫的內(nèi)容由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名確認(rèn)；5、應(yīng)付會(huì)計(jì)在每月5號(hào)之前匯總上月全部供應(yīng)商應(yīng)付匯總表，并將該匯總表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理；6、應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)核對(duì)采購員《借款單》和《付款申請(qǐng)書》款項(xiàng)，查看采購員的借款是否購料，并確認(rèn)是否支付了供應(yīng)商貨款；7、市場單價(jià)變化：單價(jià)上漲情況，采購員需填寫申請(qǐng)單給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字--總經(jīng)理審批--遞交對(duì)賬會(huì)計(jì)；單價(jià)下降的，采購員應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商提供價(jià)格變動(dòng)通知單，并把通知單、申請(qǐng)單-交給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字-及總經(jīng)理審批，最后交給對(duì)賬會(huì)計(jì)錄入《三欄明細(xì)賬》賬本；文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次8/14生效日期2012/09/1產(chǎn)品進(jìn)倉單（附表1）進(jìn)貨倉：開單日期：供應(yīng)商名稱：單號(hào)：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)備注品管：審核：倉管：開單人：第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：采購（紅）第三聯(lián)：倉庫（黃）3.2銷售對(duì)賬a.根據(jù)業(yè)務(wù)跟單員交來的《送貨單》（附表5）的白聯(lián)登記電子版的《出貨明細(xì)表》;根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的《退貨單》（附表6）的白聯(lián)登記電子版的《退貨明細(xì)表》b.其中客戶明細(xì)較多或者需要月結(jié)客戶一定登記手工賬本.c.每月的月中或月尾要同業(yè)務(wù)員進(jìn)行對(duì)賬并分類d.貨運(yùn)單的保管：需根據(jù)貨運(yùn)單同送貨單相對(duì)應(yīng)一致,若沒有貨運(yùn)單的單據(jù),單據(jù)上必須有客戶的簽名e.客戶產(chǎn)生的應(yīng)收部分,要及時(shí)同成本會(huì)計(jì)溝通,并及時(shí)地做相應(yīng)的客戶處理f.調(diào)賬或月結(jié)：客戶結(jié)完款時(shí)在下一個(gè)付款周期前必須盡快地進(jìn)行調(diào)賬處理g.業(yè)務(wù)員要配合應(yīng)收會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)賬,以確保賬目準(zhǔn)確無誤,單價(jià)數(shù)量必須準(zhǔn)確無誤.進(jìn)料驗(yàn)收單（附表2）供應(yīng)商：年月日序號(hào)訂購批號(hào)品名規(guī)格單位交入數(shù)實(shí)收數(shù)單價(jià)金額備注品管□允收□暫收意見□拒收品管審核收料員財(cái)務(wù)第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（藍(lán)）第三聯(lián)：物控（黃）第四聯(lián)：采購（紅）倉庫退料單（附表3）退料倉：開單日期：退料人；單號(hào)：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)備注退料人簽名：倉管：開單人：第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（（黃）第三聯(lián)：生產(chǎn)部（紅）對(duì)帳單X月份（附表4）日期送貨單號(hào)產(chǎn)品名稱數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì):退貨:合計(jì):調(diào)帳;合計(jì):收款:合計(jì):送貨單（附表5）年月日客戶名稱地址序號(hào)訂單號(hào)碼產(chǎn)品型號(hào)產(chǎn)品規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)金額：佰拾萬仟佰拾元角分財(cái)務(wù)出貨核準(zhǔn)審核制單客戶簽收一式三聯(lián)第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：客戶（紅）第三聯(lián)存根聯(lián)（黃）退貨單（附表6）退料換料維修年月日NO：序

號(hào)供應(yīng)商訂單號(hào)碼物產(chǎn)名稱規(guī)格實(shí)際出庫數(shù)量備注退料換料維修品管

意見品

管審

核制

表廠商

簽收第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：倉儲(chǔ)（藍(lán)）第三聯(lián)：廠商（黃）第四聯(lián)：采購（紅）四、成本控制4.1成本控制的要素a、成本標(biāo)準(zhǔn)，包括材料使用標(biāo)準(zhǔn)和人工標(biāo)準(zhǔn)，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒有坐標(biāo)，就沒有目的；b、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒有一個(gè)良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；c、價(jià)格，價(jià)格是影響成本的直接因素，因此控制采購價(jià)格是每個(gè)公司最敏感的環(huán)節(jié)；d、費(fèi)用控制，包括行政費(fèi)用、采購費(fèi)用、生產(chǎn)的制造費(fèi)用。行政費(fèi)用控制：A.用車的管理，司機(jī)每天出車都要填寫申請(qǐng)單，由行政主管確認(rèn)統(tǒng)一安排；加油卡由財(cái)務(wù)、行政統(tǒng)一監(jiān)控。（附流程）B.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)部加班的管理，生產(chǎn)部晚上加班必須開具《加班申請(qǐng)單》，由生產(chǎn)主管、業(yè)務(wù)跟單員、行政主管簽字才能生效。采購費(fèi)用的控制：A.單一物料長價(jià)時(shí),采購員必須提供物料提價(jià)申請(qǐng)單及供應(yīng)商價(jià)格通知單(現(xiàn)價(jià)格表)給財(cái)務(wù)部。B.降價(jià)時(shí),采購員也要提供供應(yīng)商價(jià)格通知單編制審核批準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次10/14生效日期2012/09/1(現(xiàn)價(jià)格表)給財(cái)務(wù)部,以便工作準(zhǔn)確無誤;生產(chǎn)的制造費(fèi)用如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標(biāo)控制的機(jī)制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎(jiǎng)罰，才能真正意義上的實(shí)現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)a、工程部負(fù)責(zé)產(chǎn)品BOM的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料以及損耗材料標(biāo)準(zhǔn)的目錄清單；b、負(fù)責(zé)物料各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定;c、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)的實(shí)際物料需求。4.3需求計(jì)劃a、根據(jù)〈客戶訂購單〉（附表7）跟單文員下達(dá)〈業(yè)務(wù)通知單〉（附表8）給倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)等確認(rèn)；物控人員結(jié)合系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標(biāo)準(zhǔn)、訂單的組合和邊角料的合理利用，計(jì)算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實(shí)際物料需求數(shù)，即需求標(biāo)準(zhǔn)；b、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為采購量的參考，物控人員根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃表》（附表9）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前倉庫庫存的物料，下達(dá)準(zhǔn)確《物料需求申請(qǐng)單》給采購進(jìn)行采購；c、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標(biāo)準(zhǔn)用料的控制范圍內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料，對(duì)于需求外的用料必須嚴(yán)格按照異常審批程序執(zhí)行?？蛻粲嗁弳危ǜ奖?）制單日期：年月日客戶名稱客戶電話收貨人員發(fā)貨方式出貨日期付款方式發(fā)貨地址財(cái)務(wù)審批序號(hào)型號(hào)規(guī)數(shù)量單價(jià)幣別小計(jì)備注財(cái)務(wù)采購核準(zhǔn)審核制單業(yè)務(wù)通知單（附表8）日期訂單號(hào)碼型號(hào)規(guī)格數(shù)量需求日期備注主管：倉管：品管：審核：制單：一式四聯(lián)第一聯(lián)：跟單（白）第二聯(lián)：倉管（紅）第三聯(lián)：生管（藍(lán)）第四聯(lián);品管（黃）編制審核批準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次11/14生效日期2012/09/1誠合九州生產(chǎn)計(jì)劃表（附表9）訂單號(hào)碼產(chǎn)品型號(hào)客戶型號(hào)數(shù)量成品數(shù)規(guī)格出貨日期備注此單徐于下班之前制出來，一式四聯(lián)，跟單，生產(chǎn)，倉庫品管各自一聯(lián)，順序由跟單-倉庫-生產(chǎn)-跟單（跟單聯(lián)必須有各責(zé)任人簽字）簽字代表認(rèn)可，請(qǐng)嚴(yán)格按照要求來完成自己的職責(zé)完成情況由跟單人員填制，填制內(nèi)容為是否按照要求，按照出貨時(shí)間段完成等情況主管倉管品管制單：4.4采購報(bào)價(jià)管理a、市場分析報(bào)價(jià)，為了保證采購價(jià)格的合理性，需要有多人多個(gè)市場的報(bào)價(jià)信息來源，同時(shí)需要專業(yè)人員對(duì)采購商品的成本分析，以確定合理的采購價(jià)格2、評(píng)估價(jià)格走勢(shì)，采購員必須對(duì)主要材料市場價(jià)格進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)市場情況預(yù)測未來價(jià)格的走勢(shì)，預(yù)計(jì)價(jià)格走低的材料，必須盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購，預(yù)計(jì)價(jià)格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達(dá)到降低采購成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級(jí)評(píng)估，根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、樣品、以及生產(chǎn)能力情況對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行等級(jí)評(píng)估。4、采購訂單價(jià)格跟蹤：采購員結(jié)合公司的系統(tǒng)，選擇等級(jí)較高的供應(yīng)商下單，并跟蹤價(jià)格的審核與報(bào)價(jià)的差異等情況。4.5.1入庫管理a、入庫流程，供應(yīng)商送貨到倉庫，倉管員根據(jù)《送貨單》的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，在《送貨單》簽字，并填寫<產(chǎn)品進(jìn)倉單>（附表1），把單據(jù)交給相關(guān)的人員手中，以便倉管員在系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬；b、入庫量的控制，為方便快捷的輸入系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必須注明送貨單的訂單號(hào)，訂單對(duì)應(yīng)的物料編碼信息，輸單人員根據(jù)送貨單輸入系統(tǒng)中。c、如果退倉的物料是退回供應(yīng)商的，倉管須到輸單人員打印《退貨單》（附表6）（白聯(lián)財(cái)務(wù)、黃聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)采購員、藍(lán)聯(lián)倉庫），等待供應(yīng)商退貨，對(duì)換回的物料再辦理入倉手續(xù)。4.5.2出庫管理a、車間領(lǐng)料審批，車間物料員根據(jù)倉庫下達(dá)的《物料需求單》（附表10）、《組裝拆卸單>（附表11），也可以合并多張物料<組裝拆卸單》，申請(qǐng)領(lǐng)料，并且組裝拆卸單中要有物料員、倉管、制單人的簽名確認(rèn)；對(duì)于超需求計(jì)劃外的領(lǐng)料申請(qǐng)單，車間物料員必須遞交《倉庫領(lǐng)料單》（附表13）給相關(guān)部門審批。如來料不良導(dǎo)致生產(chǎn)報(bào)廢的，必須由品質(zhì)部門人員簽名，并經(jīng)行政主管確認(rèn)后倉管員方可同領(lǐng)料員換料。b、車間領(lǐng)料，領(lǐng)料員根據(jù)《組裝拆卸單》（附表11）領(lǐng)取當(dāng)天需要的物料數(shù)量，倉管必須根據(jù)《組裝拆卸單》（白聯(lián)財(cái)務(wù)、紅聯(lián)倉庫、黃聯(lián)生產(chǎn)）上的物料及規(guī)格、和數(shù)量發(fā)料，做到不多發(fā)，不少發(fā)，不亂發(fā)，并在《物料出（入）倉單》（附表12）上簽字。C、倉管員每天都要把《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表》（附表14）各交一份給財(cái)務(wù)、跟單、生產(chǎn)；按照跟單-倉庫-生產(chǎn)主管-品質(zhì)-跟單流程的先后順序進(jìn)行產(chǎn)品完工后，對(duì)于結(jié)單多余的物料退回倉庫的，倉管根據(jù)《倉庫退料單》（附表3）（白聯(lián)財(cái)務(wù)、紅聯(lián)生產(chǎn)、黃聯(lián)倉庫）上的物料規(guī)格和數(shù)量收貨，數(shù)量確編制審核批準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次12/14生效日期2012/09/1認(rèn)后在《倉庫退料單》上簽字，第一時(shí)間在系統(tǒng)中審核通過此張退倉單，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)交成本核算人員；b、需要外發(fā)加工，其流程與車間領(lǐng)料一致。物料需求申購單（附表10）年月日序號(hào)訂單號(hào)碼機(jī)型訂單量物料名稱規(guī)格單位需用量庫存量需求量需求日期備注財(cái)務(wù)采購核準(zhǔn)審核制單第一聯(lián)：（白）財(cái)務(wù)聯(lián)第二聯(lián)：（紅）采購聯(lián)組裝拆卸單（附表11）單據(jù)類型：倉庫：開單日期：貨品名稱：規(guī)格：單號(hào)：單位：數(shù)量：單價(jià)：金額：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)備注領(lǐng)料員：倉管員：開單人：第一聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)（白）第二聯(lián)：倉庫聯(lián)（紅）第三聯(lián)：生產(chǎn)部（黃）物料出（入）庫單（附表12）□領(lǐng)料□退料□換料□補(bǔ)科年月日訂單號(hào)碼產(chǎn)品型號(hào)訂單量交貨期序號(hào)物料名稱規(guī)格應(yīng)發(fā)數(shù)單位實(shí)發(fā)數(shù)不良數(shù)制損實(shí)際出入數(shù)量退換補(bǔ)備注：財(cái)務(wù)采購核準(zhǔn)審核制單倉庫領(lǐng)料單（附表13）領(lǐng)料倉：廠商：單號(hào)：開單日期：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)備注領(lǐng)料人簽名：倉管：開單人：編制審核批準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次13/14生效日期2012/09/1誠合九州生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表（附表14）日期：年月日序號(hào)訂單號(hào)碼產(chǎn)品型號(hào)數(shù)量客戶型號(hào)規(guī)格交貨人接貨人本日出貨成品合計(jì)數(shù)：生產(chǎn)主管簽字確認(rèn)：跟單確認(rèn)：本日生產(chǎn)狀況描述：備注：成品合計(jì)數(shù)及生產(chǎn)狀況描述由主管制。其他則由相對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人填制，生產(chǎn)、跟單、財(cái)務(wù)各一聯(lián)4.5.3庫存控制1、庫存控制的必要性，一定數(shù)量的庫存能保證公司生產(chǎn)的順利進(jìn)行，因此合理的控制庫存是非常重要的；2.建立安全庫存量的計(jì)算，安全最小庫存是根據(jù)預(yù)計(jì)平均每天消耗量同采購時(shí)間及數(shù)量而定；3、庫存上限量，根據(jù)材料的體積、資金占用量、以及市場的行情，必須分別考慮4.5.4盤點(diǎn)作業(yè)1、盤點(diǎn)是對(duì)物流環(huán)節(jié)控制的最重要的工作，沒有盤點(diǎn)，意味著整個(gè)物流環(huán)節(jié)的監(jiān)督完全失控，我公司每二個(gè)月將對(duì)倉庫物料盤點(diǎn)一次；2、物料卡的建立，倉庫采取分區(qū)、分類設(shè)立物料標(biāo)示卡3、盤點(diǎn)工作分為，平時(shí)抽盤，二月全面盤點(diǎn)的方式進(jìn)行監(jiān)督；4、對(duì)于盤點(diǎn)差異的處理，數(shù)量差異分為計(jì)量差異和非計(jì)量差異，對(duì)于計(jì)量差異的，原則上可以不進(jìn)行庫存量的調(diào)整。對(duì)于非計(jì)量的差異，相關(guān)人員必須找出差異原因，對(duì)于因個(gè)人工作失誤造成的因素，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.6.1.1來料檢測不良處理1、品驗(yàn)員根據(jù)<進(jìn)料驗(yàn)收單>（附表15）進(jìn)行驗(yàn)貨；來料檢測不良，指IQC對(duì)來料檢測出的不良品，因品質(zhì)檢驗(yàn)時(shí)間原因，倉管員要盡快辦理貨物入庫手續(xù)；2、當(dāng)入庫后發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格的，分為三種處理方式。一是直接進(jìn)行挑揀或者派人進(jìn)行修復(fù)，為此將產(chǎn)生人工費(fèi)用，IQC并立即出單通知供應(yīng)商，待挑揀完畢后遞交挑揀或維修報(bào)告，通知財(cái)務(wù)扣款。二是對(duì)于確實(shí)無法使用的，立即通知供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨和退貨。三是對(duì)于被迫勉強(qiáng)接受的特采材料由QC作出特采報(bào)告，并給予10-20%的特采罰金，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)扣款。進(jìn)料驗(yàn)收單（附表15）供應(yīng)商：年月日序號(hào)訂購批號(hào)品名規(guī)格單位交入數(shù)實(shí)收數(shù)單價(jià)金額備注品管□允收□暫收意見□拒收品管審核收料員財(cái)務(wù)第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（藍(lán)）第三聯(lián)：物控（黃）第四聯(lián)：采購（紅）編制審核批準(zhǔn)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號(hào)CHJZ-HRM-001版本A/002財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次14/14生效日期2012/09/14.6.1.2生產(chǎn)檢測來料不良處理1、生產(chǎn)檢測來料不良是指來料在倉庫無法直接進(jìn)行檢驗(yàn)的，或者抽檢的來料等到生產(chǎn)過程才發(fā)現(xiàn)來料不良的情況；2、生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的來料不良處理。一、裝配過程中未組裝成半成品，即未產(chǎn)生任何人力和物力的消耗的情況下，不良品必須先退回到倉庫，再退回給供應(yīng)商，不得直接從車間退貨或換貨，即使物料在車間交接，也必須由倉庫人員前來辦理相關(guān)退貨手續(xù)。二是來料不良已裝配成半成品，產(chǎn)生了生產(chǎn)成本，這種情況下，組織倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)、采購等相關(guān)部門進(jìn)行處理，對(duì)產(chǎn)生的直接損失和間接損失（延遲交貨）的責(zé)任進(jìn)行劃分。4.6.1.3生產(chǎn)不良處理1、生產(chǎn)不良是指生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的生產(chǎn)自身原因?qū)е碌牟涣记闆r；2、生產(chǎn)過程不良分為內(nèi)部和外部因素，內(nèi)部是生產(chǎn)管理本身不良報(bào)廢的。外部生產(chǎn)部門以外的其他因素，如工程資料不合理，客人變更等等，為此，對(duì)于出現(xiàn)這種較嚴(yán)重的品質(zhì)事故必須進(jìn)行分析原因和劃分責(zé)任；3、對(duì)于在正常情況下產(chǎn)生了超出比例的不良品，生產(chǎn)部要及時(shí)與倉庫溝通以便盡快襯料。4.7物料使用的考核1、工程用量、物控需求量和實(shí)際使用量分析，每款產(chǎn)品結(jié)束后必須對(duì)其消耗的材料進(jìn)行分析，即工程標(biāo)準(zhǔn)用量、物控根據(jù)現(xiàn)場和邊角料的情況的復(fù)核用量以及生產(chǎn)實(shí)際消耗的量進(jìn)行比較；2、材料成本差異分為管理差異和異常差異，管理差異是指因管理層原因?qū)е碌某杀咀儎?dòng)的差異，比如，按標(biāo)準(zhǔn)情況下的用料品質(zhì)要求與實(shí)際采購材料品質(zhì)要求，又比如標(biāo)準(zhǔn)成本是不考慮加班成本，而因訂單超負(fù)荷加班導(dǎo)致增加的成本等等。異常成本是指因過錯(cuò)或者管理不善導(dǎo)致的成本差異，比如物料丟失，工程差錯(cuò)等等；3、差異的考核，成本分析表中必須披露各個(gè)環(huán)節(jié)的差異情況，差異原因，處理意見，最終責(zé)任落實(shí)到人，才能更有效的提升公司的管理和成本控制水平。4.8IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及考核1、建立人工工序流程以及工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)有利于提高工人的效益管理，是實(shí)行計(jì)件或分配生產(chǎn)任務(wù)以及制作生產(chǎn)計(jì)劃的參考依據(jù)；2、IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)的制定，由IE工程制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化工序規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書以及工序的工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，測算出當(dāng)前排期需要的人力情況，同樣通過現(xiàn)有的人力或者計(jì)劃的人力情況進(jìn)行生產(chǎn)排程；3、有了標(biāo)準(zhǔn)的人工就可以進(jìn)行人工效益的考核，每月根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出計(jì)算需要消耗的標(biāo)準(zhǔn)人工，和實(shí)際投入的人工的差異，對(duì)于差異的考核與物料異?？己朔揭恢隆?.9廢品、次品的處理1、制定倉庫報(bào)廢不良的工作流程，需要對(duì)外銷售的廢品和次品，必須存放到指定的區(qū)域保管，銷售處理時(shí)，需要財(cái)務(wù)，倉庫、物控人員到場2、確定廢料處理的時(shí)間、明確執(zhí)行項(xiàng)的負(fù)責(zé)人司機(jī)用車加油流程：司機(jī)填寫用車申請(qǐng)表－加油卡消費(fèi)明細(xì)清單登記（日期、加油數(shù)量、單價(jià)、上次的加油金額、司機(jī)簽名、行政主管確認(rèn)；）－加油清單小票上交－行政主管發(fā)加油卡－加好油后交回行政主管－小票每周交財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)－行政主管寫充值申請(qǐng)－出納充值編制審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書目錄出納管理1.1報(bào)銷單簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范1.3員工借款1.4日記賬編制1.5資金盤點(diǎn)賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范2.2.2憑證保管2.3報(bào)表編制2.4稅務(wù)申報(bào)2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證2.4.1.2銷售開票2.4.1.3電子申報(bào)2.4.2報(bào)關(guān)資料收集2.4.2.1報(bào)關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案往來對(duì)賬3.1采購對(duì)賬3.2銷售對(duì)賬3.3外發(fā)對(duì)賬成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)4.3需求計(jì)劃4.4采購報(bào)價(jià)管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點(diǎn)作業(yè)4.6QC檢驗(yàn)4.6.1來料不良處理4.6.1.1來料檢測不良處理4.6.1.2生產(chǎn)檢測來料不良處理4.6.1.3生產(chǎn)不良處理4.7物料使用的考核4.8IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及考核4.9邊角料、廢品的處理設(shè)備管理5.1設(shè)備購買審批5.2設(shè)備清理審批5.3設(shè)備保管5.3.1建立設(shè)備檔案卡5.3.2定期盤點(diǎn)檢查5.4設(shè)備保養(yǎng)與維修5.4.1日常保養(yǎng)5.4.2維修5.5模具的特殊管理資金管理6.1資金的籌集6.2費(fèi)用審批備案6.3資金的使用計(jì)劃6.4資金流動(dòng)分析財(cái)務(wù)分析8、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理1.1報(bào)銷單簽字流程1、由申請(qǐng)人申請(qǐng)-部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)-財(cái)務(wù)復(fù)核（成本會(huì)計(jì)）、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-執(zhí)行總裁審批-出納通知領(lǐng)款；2、單據(jù)由申請(qǐng)人及部門負(fù)責(zé)人簽字后，交給財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)后統(tǒng)一傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理-執(zhí)行總裁審批-最后集中交給出納；3、必須嚴(yán)格按照《簽字流程》進(jìn)行簽核，不得越級(jí)和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知報(bào)銷領(lǐng)款。4、報(bào)銷支付后，必須要收款人簽字（單位報(bào)銷的必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付”字樣章；5、出納必須次日將前一天的日記賬及報(bào)銷單按順序整理好交給財(cái)務(wù)經(jīng)理（或公司指定人員）進(jìn)行核對(duì)帳單相符，并在日記賬簽名后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬；6、具體日記賬編制要求請(qǐng)參考出納日記賬編制規(guī)范；1.2單據(jù)填寫規(guī)范1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并對(duì)應(yīng)貼好原始憑證，填寫清楚摘要內(nèi)容，再要內(nèi)容不能過于簡單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當(dāng)事人+出差目的+費(fèi)用項(xiàng)目”，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似采購等事項(xiàng)的，必須有“數(shù)量*單價(jià)”的內(nèi)容（有對(duì)賬單附件的除外）；2、原則上必須有正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，對(duì)確實(shí)沒有正規(guī)發(fā)票時(shí)必須區(qū)分合法發(fā)票和收據(jù)分開報(bào)銷原則，比如同一次業(yè)務(wù)當(dāng)中報(bào)銷的費(fèi)用有部分是有發(fā)票，有部分只有收據(jù)的，就分兩張報(bào)銷單填寫；3、報(bào)銷填寫內(nèi)容盡量詳細(xì)，比如一張報(bào)銷單上有車費(fèi)、餐費(fèi)、以及其他的費(fèi)用，可以填寫在一張報(bào)銷單上，但需分行填寫清楚；4、原則上全部的報(bào)銷必須有對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)發(fā)票，但對(duì)于確實(shí)無法取得對(duì)應(yīng)發(fā)票的用其他發(fā)票代替（指有固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如誤餐補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼等），其他無標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用和原材料采購不可用其他發(fā)票代替，防止濫報(bào)；5、所有報(bào)銷必須是原件報(bào)銷，不可用復(fù)印件代替；6、報(bào)銷單據(jù)不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據(jù)必須重新填寫。1.3員工借款1、內(nèi)部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內(nèi)借款，對(duì)于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事經(jīng)理確定風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍內(nèi)的情況下方可借款；2、借款人到財(cái)務(wù)領(lǐng)取公司規(guī)定的借款單格式申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審批，總經(jīng)理審批，最后出納付款；3、財(cái)務(wù)審批時(shí)必須注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過該借款人的一個(gè)月工資；4、借款必須及時(shí)歸還或者報(bào)銷沖賬，對(duì)于跨月度還不能歸還的，在次月發(fā)放工資的時(shí)候出納必須在其工資內(nèi)扣除；5、出納必須單獨(dú)登記借款、還款臺(tái)賬，對(duì)于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現(xiàn)金盤點(diǎn)，跨月度時(shí)，必須交與會(huì)計(jì)入賬處理；6、月底出納公布借款人員名單，并及時(shí)清理賬目；7、辭職的員工必須到財(cái)務(wù)復(fù)核是否清理借款。1.4日記賬編制規(guī)范1、出納在發(fā)生業(yè)務(wù)后必須及時(shí)登記日記賬，收、付款后出納需對(duì)單據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)，并按編號(hào)登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；2、為杜絕重復(fù)報(bào)銷，制定編號(hào)規(guī)則如下：A、B、C…(每字母代表現(xiàn)金及對(duì)應(yīng)的銀行賬號(hào))+月份+流水號(hào)，編號(hào)不得涂改，對(duì)于涉及賬號(hào)間轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)時(shí)，以付款賬號(hào)編碼編在兩個(gè)日記賬上，如現(xiàn)金以A表示，農(nóng)行以B表示，從農(nóng)行取現(xiàn)金時(shí)，就在現(xiàn)金和農(nóng)行日記賬上編B****；3、摘要編制按費(fèi)用報(bào)銷單的相同要求填寫；4、出納編制完日記賬后按編號(hào)整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)一并及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人復(fù)核，并在原始單據(jù)和日記賬上簽名；5、復(fù)核內(nèi)容：A檢查原始單據(jù)完整和真實(shí)性B檢查日記賬的期初余額和發(fā)生額的準(zhǔn)確性；6、復(fù)核人員將簽名后的日記賬復(fù)印留底；7、復(fù)核后交還出納，出納及時(shí)交給會(huì)計(jì)清點(diǎn)原始單據(jù)，會(huì)計(jì)在日記賬上簽名，并復(fù)印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點(diǎn)1、月末出納清點(diǎn)現(xiàn)金和打印銀行對(duì)賬回單，準(zhǔn)備資金盤點(diǎn)工作；2、盤點(diǎn)人員由出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人組成；3、清點(diǎn)完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時(shí)查找原因并處理，落實(shí)到責(zé)任人；4、財(cái)務(wù)經(jīng)理出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告必須盤點(diǎn)人員全部簽字。2.1科目設(shè)置1、每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì)計(jì)科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨(dú)立，不能交叉重疊，不能含糊不清；2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)簡單明了、通俗易懂，要突出重點(diǎn)，對(duì)不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報(bào)表閱讀者一目了然，易于理解；3、連貫性、可比性，便于在不同時(shí)期、不同行業(yè)間的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的分析和比較，提高會(huì)計(jì)信息的有效性，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2.1憑證編制規(guī)范1、總體上必須按照原始憑證編號(hào)進(jìn)項(xiàng)記賬，這樣編制的憑證便于會(huì)計(jì)與出納的對(duì)賬，也便于憑證的檢查；2、憑證編制再要必須嚴(yán)格按照費(fèi)用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+出差目的+費(fèi)用項(xiàng)目”，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似采購等事項(xiàng)的，必須有“數(shù)量*單價(jià)”的內(nèi)容（有對(duì)賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；3、憑證編制的內(nèi)容必須具體，不能簡單的將不同費(fèi)用類型的內(nèi)容合并，按照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；4、憑證編制好后必須經(jīng)過賬務(wù)主管人員的審核。2.2.2憑證保管1、記賬憑證的保管，按照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；2、裝訂好的憑證必須設(shè)置憑證封面，并填寫封面的必要內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號(hào)范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。3、非記賬憑證（如合同、往來對(duì)賬資料）必須按類別，按編號(hào)進(jìn)項(xiàng)集中管理保管。2.3報(bào)表編制1、按照財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)編制常用的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報(bào)表（資金計(jì)劃表、財(cái)務(wù)分析表、成本分析表等）；2、根據(jù)管理當(dāng)局的需要，在編制的報(bào)表中列明重點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容，和項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的明細(xì)；3、編制的明細(xì)內(nèi)容必須簡單、易懂，在報(bào)表內(nèi)容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；4、對(duì)于特殊的項(xiàng)目和內(nèi)容需要編制報(bào)表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財(cái)務(wù)專用術(shù)語。2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證1、需要發(fā)票認(rèn)證的范圍主要包括曾值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅完稅憑證、陸運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票、其他特殊的發(fā)票，包括購買設(shè)備的發(fā)票也允許抵扣；2、發(fā)票認(rèn)證期限為180天；3、原則必須保持發(fā)票認(rèn)證與會(huì)計(jì)作賬同步，并保持賬目上的進(jìn)項(xiàng)稅金與電子申報(bào)系統(tǒng)一致；4、對(duì)于接收的發(fā)票不符合規(guī)范的必須退回給供應(yīng)商重開；5、建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接登記本，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般由供應(yīng)商提供，由往來對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核查采購發(fā)票取得情況，對(duì)于收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并將抵扣聯(lián)交與稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣，交接過程必須登記臺(tái)賬，以免發(fā)票丟失，責(zé)任不明確；6、抵扣發(fā)票必須每月按認(rèn)證報(bào)表裝訂成冊(cè)，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票1、當(dāng)發(fā)生銷售行為后，由往來會(huì)計(jì)對(duì)賬確認(rèn)及業(yè)務(wù)人員確認(rèn)后提請(qǐng)銷售開票申請(qǐng)，開票人員必須與往來會(huì)計(jì)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票籌劃，保持稅務(wù)繳納平衡；2、開票前必須和客人協(xié)商開票內(nèi)容后方可開票，對(duì)于開具發(fā)票后產(chǎn)生錯(cuò)誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發(fā)票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；3、發(fā)票開具后及時(shí)交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發(fā)票丟失；4、開票員必須妥善保管好發(fā)票IC卡和空白發(fā)票；5、對(duì)于開出的發(fā)票必須及時(shí)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核銷和清卡；6、對(duì)于需要開具普通發(fā)票的必須注意發(fā)票的有效期限，到期前要及時(shí)核銷。2.4.1.3電子申報(bào)1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報(bào)稅申報(bào)工作；2、導(dǎo)入開票數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完后檢查開票系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)量、金額明細(xì)和電子申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)是否一致；3、導(dǎo)入認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)，在月底前必須上傳網(wǎng)上認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認(rèn)證結(jié)果文件，導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)，導(dǎo)入完畢后逐步檢查導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、其他可以抵扣的發(fā)票的金額是否與認(rèn)證的結(jié)果一致；4、如果存在未開票處理的，必須保持與賬面其他業(yè)務(wù)收入一致作到電子申報(bào)系統(tǒng)的未開票收入進(jìn)行納稅申報(bào)；5、對(duì)于有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的必須按照規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)出；6、檢查生成的電子申報(bào)主表后檢查以下項(xiàng)目：A第1欄銷售額必須與開票系統(tǒng)保持一致B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)一致。2.5.2.1報(bào)關(guān)資料交接1、報(bào)關(guān)部每周交納本周產(chǎn)生的相關(guān)的報(bào)關(guān)資料，并在每月10日前必須將上月全部進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單、手冊(cè)（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財(cái)務(wù)部，并辦理單據(jù)交接登記，如有漏單或超期上報(bào)，所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部責(zé)任；2、黃單必須及時(shí)收齊（90天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部負(fù)全部責(zé)任；3、報(bào)關(guān)核銷員必須及時(shí)跟蹤外匯核銷信息（210天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部負(fù)全部責(zé)任，如因財(cái)務(wù)收款不及時(shí)的必須提前15個(gè)工作日提請(qǐng)財(cái)務(wù)收匯，如是財(cái)務(wù)原因無法按時(shí)收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請(qǐng)，對(duì)于延期還無法及時(shí)收回貨款的責(zé)任，必須跟財(cái)務(wù)簽定責(zé)任確認(rèn)書；4、稅務(wù)會(huì)計(jì)每月資料整理完畢后檢查申報(bào)的結(jié)果與對(duì)賬會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)月報(bào)表進(jìn)項(xiàng)核對(duì)，并做到報(bào)表數(shù)據(jù)與申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，不漏報(bào)的情況。2.5.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)必須根據(jù)收齊原始單據(jù)，分別在免抵退系統(tǒng)作相關(guān)的申報(bào)。1）進(jìn)口報(bào)關(guān)單輸入進(jìn)口明細(xì)錄入2）出口報(bào)關(guān)單輸入出口明細(xì)錄入3）手冊(cè)輸入手冊(cè)明細(xì)（登記、核銷）4）黃單輸入單證收齊“B”5）核銷單輸入單證收齊“H”6）匯率用稅務(wù)網(wǎng)站提供的做參考（按報(bào)關(guān)單申報(bào)所屬期對(duì)應(yīng)）7）及時(shí)發(fā)現(xiàn)無法對(duì)碰海關(guān)和外匯數(shù)據(jù)，有錯(cuò)誤的及時(shí)做虛擬單據(jù)處理。2、輸入全部的業(yè)務(wù)后做預(yù)審申報(bào)，并將稅局反饋的預(yù)審反饋?zhàn)x入系統(tǒng)，繼續(xù)做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報(bào)系統(tǒng)檢查要求檢查兩個(gè)系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)是否一致；3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報(bào)正審和納稅申報(bào)工作，以免影響企業(yè)退稅。4、稅務(wù)會(huì)計(jì)必須及時(shí)檢查單據(jù)的有效期限，發(fā)現(xiàn)有接近逾期單據(jù)（如黃單、核銷單、手冊(cè)）必須及時(shí)提醒報(bào)關(guān)人員去辦理，如出現(xiàn)稅務(wù)處罰必須承擔(dān)連帶責(zé)任。2.3.3外匯核銷單的處理1、領(lǐng)核銷單(1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸---出口收匯---核銷單申請(qǐng)。(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡，領(lǐng)單證明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復(fù)印件(全部蓋公章，并在第一頁上標(biāo)注組織機(jī)構(gòu)代碼xxxxxxxxx)。到外管局領(lǐng)取核銷單。具體步驟：將領(lǐng)單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領(lǐng)單明細(xì)上簽字，并登記申領(lǐng)的單位和申領(lǐng)的份數(shù)和時(shí)間等信息。2、核銷單備案(1)領(lǐng)回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。(2)具體如下:進(jìn)入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號(hào)---口岸(xx00)---設(shè)置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領(lǐng)表上(自制)登記。(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。3、網(wǎng)上交單(1)核銷單交單是將報(bào)關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。(2)核對(duì)報(bào)關(guān)單信息報(bào)完關(guān)，要求貨代回傳報(bào)關(guān)單，如傳真件不清楚，可進(jìn)入通商匯輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，(條形碼號(hào)碼)，查詢核對(duì)報(bào)關(guān)信息是否正確，如有不符，相差很多時(shí)或貨代報(bào)錯(cuò)時(shí)，要求貨代改報(bào)關(guān)單。務(wù)必要做到單單一致(3)貨物出口以后指提單出口日期(一般海運(yùn)在兩周左右，空運(yùn)一個(gè)月左右會(huì)有報(bào)關(guān)信息。有時(shí)報(bào)關(guān)行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時(shí)上電子口岸察看是否有報(bào)關(guān)單的信息，有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單，(也可在貨代退回核銷單后交單)。(3)具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁—點(diǎn)擊登陸---輸入密碼—確認(rèn)。①核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號(hào)---點(diǎn)擊---交單②交單后要及時(shí)在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單比數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號(hào)進(jìn)行更新。(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間；4、銀行核銷(1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易，逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。(2)一般海運(yùn)的貨物三周以內(nèi)貨代就會(huì)將核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和出口退稅聯(lián)退回，在核銷系統(tǒng)中找到相對(duì)應(yīng)的水單信息后，帶上核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到中國銀行找取相對(duì)應(yīng)的水單的核銷聯(lián)。蓋章，在核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)上蓋收匯結(jié)匯專用章，在水單上蓋五個(gè)章(收匯結(jié)匯專用章，已核對(duì)章，外管局收匯核銷聯(lián)章和核銷員(xx)和復(fù)審員(xx)的姓名章。)(3)境內(nèi)收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。(4)回來后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)并注明核銷時(shí)間；5、網(wǎng)上報(bào)審(1)網(wǎng)上報(bào)審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報(bào)到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。(2)具體操作如下;①進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)②選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審③點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易④從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號(hào)，添加⑤從收匯水單信息中選擇相對(duì)應(yīng)的水單號(hào)，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。⑥保存放入待報(bào)審箱。⑦選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報(bào)送---核銷數(shù)據(jù)報(bào)送。選擇點(diǎn)及左鍵開始報(bào)送。報(bào)審成功后會(huì)有提示。(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報(bào)，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下：進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)—補(bǔ)錄入信息申報(bào)---境內(nèi)收匯管理---新建---輸入內(nèi)容(帶星號(hào)的必填)---保存(4)報(bào)審?fù)暌皶r(shí)查詢報(bào)審結(jié)果。(一般第二天就會(huì)有消息)選擇數(shù)據(jù)交換---數(shù)據(jù)提取---全部數(shù)據(jù)提取，點(diǎn)擊開始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內(nèi)收匯)(5)注意：要在正常上班時(shí)間進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。以防信息丟失；6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報(bào)到國稅局。我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。退稅交單：進(jìn)入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報(bào)送---選擇報(bào)送---選擇報(bào)關(guān)單號(hào)(后9位)----報(bào)送。一頁中的要全部選中再報(bào)送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報(bào)關(guān)單號(hào)。有消息財(cái)務(wù)才可去辦理退稅。7、到外管局核銷(1)境內(nèi)收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報(bào)送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發(fā)票(形式發(fā)票和出口專用發(fā)票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)(銀行蓋章)(2)具體步驟如下：①將核銷資料給外管局---外管局在核銷系統(tǒng)中審核---審核通過②蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx))---留一份信息登記表給外管局。(3)回來后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)并注明核銷時(shí)間。(4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。2.4.4單證備案1、備案期限，應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查；2、出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案資料：出口貨物明細(xì)單，出口貨物裝貨單，出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。3.1采購對(duì)賬1、對(duì)賬會(huì)計(jì)每天負(fù)責(zé)將原始單據(jù)（收貨單、入庫單、采購單），逐一在ERP系統(tǒng)勾兌，檢查數(shù)量和單價(jià)的準(zhǔn)確性，待到月底生成對(duì)賬單匯總，同時(shí)要求供應(yīng)商傳真對(duì)方的對(duì)賬信息進(jìn)項(xiàng)核對(duì)工作，將核對(duì)無誤的對(duì)帳信息，并整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對(duì)帳單，對(duì)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并交與成本會(huì)計(jì)在ERP系統(tǒng)核對(duì)-采購經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認(rèn)后的第一聯(lián)抽出單獨(dú)保管，留作將來付款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃韱挝粦?yīng)付匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)付款資金安排參考；4、將對(duì)帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)付款憑證，交給總帳會(huì)計(jì)記帳；5、將第三聯(lián)和對(duì)帳單、入庫單等原始單據(jù)單獨(dú)存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待付款安排時(shí)將找出對(duì)應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫支付憑證，給資金財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納支付貨款，對(duì)于大金額無法一次支付的單據(jù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)賬單標(biāo)注本次付款金額，并復(fù)印該對(duì)賬單給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可付款；7、為防止單據(jù)丟失，出納如收到付款憑證后無法按照計(jì)劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對(duì)帳會(huì)計(jì)，待下次安排時(shí)重新傳遞單據(jù)。3.2銷售對(duì)賬1、對(duì)賬會(huì)計(jì)將核對(duì)無誤的對(duì)帳信息，并整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對(duì)帳單，對(duì)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并交與成本會(huì)計(jì)在ERP系統(tǒng)核對(duì)-銷售經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認(rèn)后的第一聯(lián)抽出單獨(dú)保管，留作將來收款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃韱挝粦?yīng)收匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)收款安排參考；4、將對(duì)帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)收憑證，交給總帳會(huì)計(jì)記帳；5、將第三聯(lián)和對(duì)帳單、銷售單等原始單據(jù)單獨(dú)存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待收到款時(shí)將找出對(duì)應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫收款憑證，給財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納入賬處理，對(duì)于大金額無法一次收款的單據(jù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)賬單標(biāo)注本次付款金額，并復(fù)印該對(duì)賬單給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可入賬；3.3外發(fā)對(duì)賬1、外發(fā)即是公司發(fā)出材料的同時(shí)和半成品收回的過程；2、外發(fā)對(duì)賬參考采購入庫對(duì)賬過程，根據(jù)送貨單等原始資料逐一在ERP系統(tǒng)中勾兌；3、因外發(fā)考慮到發(fā)出材料是否全部收回的因素，因此外發(fā)還有個(gè)外發(fā)結(jié)單的過程（按外發(fā)協(xié)議的規(guī)定是否有完結(jié)），如訂單只完成一部分，則存在外發(fā)材料丟失的風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)付款必須考慮按完工訂單結(jié)算，未完工的訂單不予結(jié)算，如果訂單量大過且跨期長的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費(fèi)。4.1成本控制的要素1、成本標(biāo)準(zhǔn)，包括材料使用標(biāo)準(zhǔn)和人工標(biāo)準(zhǔn)，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒有坐標(biāo)，就沒有目的；2、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒有一個(gè)良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；3、價(jià)格，價(jià)格是影響成本的直接因素，因此控制采購價(jià)格是每個(gè)公司最敏感的環(huán)節(jié)；4、費(fèi)用控制，生產(chǎn)的制造費(fèi)用，如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標(biāo)控制的機(jī)制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎(jiǎng)罰，才能真正意義上的實(shí)現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)1、工程部負(fù)責(zé)產(chǎn)品BOM的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料、零料標(biāo)準(zhǔn)的目錄清單；2、負(fù)責(zé)物料各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定;3、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)的實(shí)際物料需求。4.3需求計(jì)劃1、訂單物料的需求計(jì)劃，物控人員結(jié)合ERP系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標(biāo)準(zhǔn)、訂單的組合和邊角料的合理利用，計(jì)算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實(shí)際物料需求數(shù)，即需求標(biāo)準(zhǔn)；2、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為采購量的參考，物控人員根據(jù)產(chǎn)前會(huì)議（生產(chǎn)計(jì)劃）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前庫存的情況確定當(dāng)前需要的料件計(jì)劃，下達(dá)物料申請(qǐng)單給采購進(jìn)行采購；3、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料管理員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標(biāo)準(zhǔn)用料的控制范圍內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料，對(duì)于需求外的用料必須嚴(yán)格按照異常審批程序執(zhí)行。4.4采購報(bào)價(jià)管理1、市場分析報(bào)價(jià)，為了保證采購價(jià)格的合理性，需要有多人多個(gè)市場的報(bào)價(jià)信息來源，同時(shí)需要專業(yè)人員對(duì)采購商品的成本分析，以確定合理的采購價(jià)格；2、評(píng)估價(jià)格走勢(shì)，采購經(jīng)理必須對(duì)采購主要價(jià)值的材料價(jià)格進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)市場情況對(duì)未來價(jià)格的走勢(shì)，對(duì)于預(yù)計(jì)價(jià)格走低的材料，必須盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購，對(duì)于價(jià)格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達(dá)到降低采購成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級(jí)評(píng)估，根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、樣品、以及生產(chǎn)能力情況對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行等級(jí)評(píng)估。4、采購訂單價(jià)格跟蹤，結(jié)合ERP系統(tǒng)，采購下單時(shí)自動(dòng)選擇等級(jí)較高的供應(yīng)商下單，并自動(dòng)跟蹤價(jià)格的審核與報(bào)價(jià)單差異情況。4.5.1入庫管理1、入庫流程，供應(yīng)商送貨到倉庫，倉管員根據(jù)《送貨單》的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，并在《送貨單》上蓋以清點(diǎn)章；供應(yīng)商拿著倉庫蓋章的的《送貨單》到資材人員窗口輸入ERP系統(tǒng)，對(duì)于輸入系統(tǒng)信息相符的，打印三聯(lián)《入倉單》，倉管在《入倉單》（白聯(lián)財(cái)務(wù)、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉庫）上簽字，并第一時(shí)間在ERP系統(tǒng)中審核通過此張入倉單，在每天下班之前，將當(dāng)天的《送貨單》（一聯(lián)），《入倉單》交資材人員，資材人員整理好當(dāng)天的單據(jù)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)賬；2、入庫量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必須注明送貨單的訂單號(hào)，訂單對(duì)應(yīng)的物料編碼信息，資材人員根據(jù)送貨單輸入ERP系統(tǒng)如與系統(tǒng)訂單的名稱、規(guī)格、數(shù)量超過訂單總量的立即告知供應(yīng)商情況，待其整改后輸入系統(tǒng)，對(duì)于超過數(shù)量的，作為免費(fèi)備品處理，確實(shí)供應(yīng)商發(fā)錯(cuò)數(shù)量的，要求其退貨處理；3、如果退倉的物料是退回供應(yīng)商的，倉管須到資材人員窗口打印《退貨單》（白聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉庫），等待供應(yīng)商退貨，對(duì)換回的物料再辦理入倉手續(xù)，在ERP系統(tǒng)中審核通過，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)財(cái)務(wù)對(duì)賬