企業(yè)采購部存在的問題及對(duì)策分析－以山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司為例

本科論文本科論文本科論文摘要采購管理已成為公司物流管理的一部分，已成為公司生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)流程的重要組成部分，而生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)流程與公司的生產(chǎn)成本和服務(wù)水平直接相關(guān)。在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，采購管理是降低業(yè)務(wù)成本和滿足市場(chǎng)需求的重要方法。這是公司提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要工具。本文結(jié)合了文學(xué)研究，規(guī)范研究和案例研究，研究山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，通過分析山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，包括請(qǐng)購、采購、收貨、付款階段的具體內(nèi)容，從日常工作中，經(jīng)過研究得出有關(guān)山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限討論公司內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀和存在的問題：內(nèi)部控制環(huán)境差，信息和溝通不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，監(jiān)控連接薄弱以及內(nèi)部控制活動(dòng)不完整，針對(duì)上述問題，借助SAP系統(tǒng)，從采購流程內(nèi)部管理、供應(yīng)商選擇與管理以及采購監(jiān)督管理力度三個(gè)方面提出有效的解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：山東高速；SAP;內(nèi)部控制；管理體系A(chǔ)bstractAspartofcorporatelogisticsmanagement,procurementmanagementhasbecomeanimportantlinkintheprocessofproducingandoperatingcompanies,whichisdirectlyrelatedtotheproductioncostsandservicelevelofcompanies.Intoday'shighlycompetitivemarketenvironment,procurementmanagementisanimportantwaytoreducecompanycostsandmeetmarketdemand.Ithasbecomeanimportanttoolforcompaniestoimprovetheircompetitiveness.Inthispaper,theinternalcontrolofthepurchasinglinkofShandongHighSpeedMaterialStorageandTransportationCo.,Ltdisinvestigatedbycombiningliteratureresearch,normativeresearchandcasestudyaswellasthecurrentsituationofinternalcontrolofShandongHighSpeedMaterialStorageandTransportationCo.,Ltdisanalyzed,includingrequisition,purchase,receiptandpaymentorder.AccordingtotheSAPsystem,effectivecountermeasuresareputforwardfromthreeaspects:internalmanagementofpurchasingprocess,supplierselectionandmanagement,andmanagementofpurchasingsupervision.Keywords:Shandonghighspeed;SAP;internalcontrol;managementsystem

目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 II1緒論 11.1研究背景 11.2研究的意義 12相關(guān)概念和理論 22.1采購管理理論 22.2供應(yīng)商管理理論 23山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 43.1山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司概況 43.2山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司的采購狀況 4資料來源：山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司內(nèi)部資料 5（1）招投標(biāo)階段 6（2）與供應(yīng)商洽談?dòng)唵坞A段 6（3）收貨階段 7（4）付款環(huán)節(jié) 73.3山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 73.3.1招投標(biāo)階段 73.3.2與供應(yīng)商洽談?dòng)唵坞A段 83.3.3收貨階段 83.3.4付款環(huán)節(jié) 94山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題分析 104.1內(nèi)部控制環(huán)境不佳 10（1）管理者落后的管理理念 10（2）企業(yè)文化的缺失 10（3）組織架構(gòu)不健全 114.2信息與溝通不順暢 11（1）內(nèi)外部溝通渠道不順暢 11（2）信息化系統(tǒng)的應(yīng)用上沒有發(fā)揮效力 124.3缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 124.4監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱 134.5內(nèi)部控制活動(dòng)不健全 13（1）不兼容的工作分離和離群值 13（2）授權(quán)審批功能缺失 13（3）資產(chǎn)保全薄弱 13（4）預(yù)算編制松散及執(zhí)行力度薄弱 145山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)對(duì)策建議 155.1采購流程內(nèi)部控制舉措 155.1.1權(quán)限的控制 155.1.2檢驗(yàn)批準(zhǔn) 155.1.3到貨數(shù)量管理 165.1.4到達(dá)成本管理 165.1.5付款確認(rèn) 175.2供應(yīng)商選擇和管理的標(biāo)準(zhǔn)化 185.2.1評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn) 185.2.2評(píng)估方法和測(cè)量 185.2.3原材料供應(yīng)商的評(píng)級(jí)管理 195.3加強(qiáng)采購監(jiān)督管理 205.3.1監(jiān)控系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 205.3.2區(qū)分相關(guān)過程 205.3.3加強(qiáng)內(nèi)部審核 21結(jié)論 22致謝 23參考文獻(xiàn) 24 1緒論1.1研究背景在很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，公司管理層往往把產(chǎn)品成本的上升歸因于產(chǎn)品原材材料價(jià)格有望上漲。成本上升是市場(chǎng)價(jià)格上漲的原因，但采購管理問題不容忽視。這些公司仍然經(jīng)常使用舊的采購管理模式，并且采購管理的概念相對(duì)較舊。鑒于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和迅速變化的市場(chǎng)環(huán)境，很難適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。這限制了公司的成長(zhǎng)并使其競(jìng)爭(zhēng)力降低。在這種情況下，公司的傳統(tǒng)采購管理系統(tǒng)必須進(jìn)行優(yōu)化，并與當(dāng)今的先進(jìn)管理理念相集成。通過為知名公司建立業(yè)務(wù)模型并成功購買，可以減少公司供應(yīng)系統(tǒng)中的浪費(fèi)并消除不擴(kuò)散現(xiàn)象。建立有效而準(zhǔn)確的供應(yīng)鏈系統(tǒng)，以顯著降低產(chǎn)品總成本并提高貴公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。1.2研究的意義良好的內(nèi)部采購管理系統(tǒng)可以幫助公司遵守法律規(guī)定的社會(huì)環(huán)境法律法規(guī)，并且容易發(fā)生欺詐，串通和其他違反采購業(yè)務(wù)的行為。通過優(yōu)化山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購的內(nèi)部控制，加強(qiáng)了對(duì)山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司的采購。本文通過研究采購的內(nèi)部控制，達(dá)到建立行之有效地供應(yīng)商體系，通過對(duì)于供應(yīng)商的準(zhǔn)入的篩選，供應(yīng)商分類，評(píng)估等內(nèi)部控制的優(yōu)化，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，降低因供應(yīng)商的原因?qū)е碌牟少徫镔Y質(zhì)量不合格，運(yùn)輸延誤等問題，從而影響后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，通過采購內(nèi)部控制的優(yōu)化，可以有效地減少浪費(fèi)，合理的利用和配置公司的資源。從而降低公司的運(yùn)營(yíng)成本。最終提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。此外，本文通過采購內(nèi)部控制的優(yōu)化，達(dá)到在公司層面進(jìn)一步加強(qiáng)采購內(nèi)部控制的理念，引起全體員工對(duì)于采購內(nèi)部控制的重視。為后續(xù)其他業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制的優(yōu)化打下基礎(chǔ)，提供經(jīng)驗(yàn)。從而最終提高山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司的經(jīng)營(yíng)效果和效率。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來促使企業(yè)更健康長(zhǎng)久的發(fā)展。支持公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略。2相關(guān)概念和理論2.1采購管理理論采購是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涉及對(duì)在一定條件下從原材料市場(chǎng)獲得產(chǎn)品或服務(wù)的所有活動(dòng)的管理，以滿足公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)要求以及整個(gè)活動(dòng)。采購是一個(gè)復(fù)雜的過程。從狹義上講，采購類似于購買，但是從廣義上講，采購是公司獲得必要產(chǎn)品和服務(wù)的整個(gè)過程。公司必須了解生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的不同要求，根據(jù)這些要求找到合適的供應(yīng)商，并談判和實(shí)施相關(guān)條款，例如資格，技術(shù)規(guī)格，服務(wù)和價(jià)格。確保滿足您的要求。采購管理的優(yōu)缺點(diǎn)極大地影響了現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理的競(jìng)爭(zhēng)力，尤其是在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。采購管理是公司獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的最重要信息來源之一。采購管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。采購會(huì)影響利潤(rùn)。公司購買產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，可以通過改進(jìn)和優(yōu)化采購模型來有效節(jié)省采購成本。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，尤其是當(dāng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常識(shí)”時(shí)，人們做出了類似的買賣努力，前者通常比后者賺錢更多。可以通過購買來優(yōu)化供應(yīng)鏈。通過購買，可以選擇最佳的供應(yīng)商，與您的公司合作，相互學(xué)習(xí)，并提高供應(yīng)商供應(yīng)的可靠性和靈活性。通過縮短交貨周期和增加交貨頻率，公司可以減少庫存，縮短整個(gè)生產(chǎn)周期，降低公司的存儲(chǔ)成本，降低銷售成本和降低系統(tǒng)交易成本。結(jié)果是可以帶來管理效益和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，可以提高公司在供應(yīng)鏈各個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)力。采購可以幫助公司降低運(yùn)營(yíng)成本并有效減少其產(chǎn)品的價(jià)值組合。根據(jù)公司的行業(yè)，公司的采購成本與公司的總成本之比會(huì)有所不同。但是，總的來說，采購成本在公司總成本中所占比例較大。這是公司成本管理中最重要的部分。有效的成本管理可以使公司在市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并為公司帶來更高的利潤(rùn)。總之，隨著大數(shù)據(jù)的到來以及互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，全球競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈。公司提高質(zhì)量和效率，提高競(jìng)爭(zhēng)力變得越來越重要。我們看到，優(yōu)化和有效管理公司的采購流程變得越來越緊迫和必要。2.2供應(yīng)商管理理論供應(yīng)商管理在及時(shí)采購中起著非常重要的作用。有兩種典型的關(guān)系模型形成了關(guān)于供應(yīng)商和制造商關(guān)系的廣泛共識(shí)。一種是零和關(guān)系（競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系），另一種是雙贏關(guān)系（合作關(guān)系）。零和關(guān)系模型包括通過博弈進(jìn)一步降低成本，或通過分配市場(chǎng)份額更好地管理供應(yīng)商。強(qiáng)調(diào)相互合作，建立戰(zhàn)略合作與互信，建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作的雙贏關(guān)系模型，進(jìn)一步降低制造商和供應(yīng)商的管理和交易成本。3山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司概況山東省高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司（原辛店公路管理局山東省瀝青站）位于山東省淄博市（中國(guó)石化齊魯分公司旁）。該公司成立于1967年，是山東省高速公路集團(tuán)的子公司，注冊(cè)資本10,000元。基于現(xiàn)代技術(shù)的國(guó)有企業(yè)，集公路材料的研發(fā)，生產(chǎn)，銷售，倉儲(chǔ)和運(yùn)輸為一體。經(jīng)過多年的發(fā)展，該公司現(xiàn)在擁??有8萬噸的瀝青儲(chǔ)存能力和8條高端改性瀝青生產(chǎn)線。多年來，已經(jīng)營(yíng)各種品牌的國(guó)產(chǎn)和進(jìn)口石油瀝青。SBS改性瀝青，SBS改性乳化瀝青，新型乳化瀝青，石材瀝青，改性復(fù)合瀝青，橡膠粉改性瀝青，瀝青（水泥）道路密封劑及其衍生物的生產(chǎn)和銷售，商標(biāo)為“川海牌”。（粘性高彈性改性瀝青，彩色瀝青，抗皺劑，SBS改性瀝青穩(wěn)定劑，液體巖石改性劑等）。近年來，公司一直密切關(guān)注新舊動(dòng)能的轉(zhuǎn)化，深化業(yè)務(wù)，技術(shù)和管理模式的轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新，大力實(shí)施多元化專業(yè)高效的發(fā)展戰(zhàn)略。它在瀝青的銷售，儲(chǔ)存，加工和運(yùn)輸方面表現(xiàn)出色，并積極發(fā)展鋼鐵，水泥和物流等業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)多領(lǐng)域運(yùn)營(yíng)和多渠道開發(fā)?；谏綎|市場(chǎng)，業(yè)務(wù)已擴(kuò)展到14個(gè)?。ㄊ校?，包括湖北，河北，河南，安徽，山西，北京，天津，內(nèi)蒙古，四川，重慶，新疆，享有很高的聲譽(yù)。3.2山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司的采購狀況關(guān)于公司的內(nèi)部控制，采購的內(nèi)部控制非常重要。對(duì)于山東高速來說，當(dāng)對(duì)于采購的現(xiàn)狀進(jìn)行總結(jié)后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的內(nèi)部控制基本處于失效的狀態(tài)，不僅降低了公司的經(jīng)營(yíng)效率，更嚴(yán)重影響公司未來的發(fā)展。經(jīng)過與各部門的溝通訪談，主要涉及采購業(yè)務(wù)的各個(gè)部門的經(jīng)理和具體的工作人員，總結(jié)出現(xiàn)階段公司采購流程如圖所示：圖3-1采購流程圖資料來源：山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司內(nèi)部資料請(qǐng)購環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)部門按照需求自己提出申請(qǐng)，基本通過郵件的形式將申請(qǐng)的緣由及預(yù)測(cè)的費(fèi)用和具體采購內(nèi)容發(fā)送申請(qǐng)到總經(jīng)理，總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行審批。采購環(huán)節(jié)：總經(jīng)理審批后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)歷史所用過的供應(yīng)商或者通過其他途徑，例如網(wǎng)絡(luò)，他人介紹等形式找到供應(yīng)商，將公司的需求與供應(yīng)商溝通，確定訂單。常常為口頭訂單，或者按照供應(yīng)商的要求簽訂簡(jiǎn)單協(xié)議。大部門沒有書面的正式的訂單或合同對(duì)于該項(xiàng)采購進(jìn)行約束，付款條款基本按照供應(yīng)商的要求來定。收貨環(huán)節(jié)：供應(yīng)商安排發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門收到貨物或者是服務(wù)后，憑供應(yīng)商的發(fā)票填寫申請(qǐng)付款單并遞交總經(jīng)理進(jìn)行審批。付款環(huán)節(jié)：總經(jīng)理對(duì)于該項(xiàng)付款申請(qǐng)單審批后，業(yè)務(wù)部門將付款申請(qǐng)單，發(fā)票等相關(guān)單據(jù)交由財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)于單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后，進(jìn)行做帳，并安排付款。（1）招投標(biāo)階段業(yè)務(wù)部門按照需求自己提出申請(qǐng)，然后，將找到自己的外部供應(yīng)商。一些供應(yīng)商是長(zhǎng)期供應(yīng)商，另一些是新供應(yīng)商，每個(gè)業(yè)務(wù)部門按照自己的標(biāo)準(zhǔn)確定供應(yīng)商，對(duì)于供應(yīng)商的資質(zhì)沒有審核的機(jī)制，對(duì)于現(xiàn)有的或者長(zhǎng)期使用的供應(yīng)商也沒有管理的辦法。經(jīng)大量的與需求部門的訪談，了解到幾乎所有的業(yè)務(wù)部門只關(guān)注價(jià)格及到貨時(shí)間，對(duì)于采購物品的質(zhì)量及產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)沒有認(rèn)真的去關(guān)注。另外，業(yè)務(wù)部門在尋求供應(yīng)商的過程中，通常也不會(huì)尋找?guī)准夜?yīng)商進(jìn)行公平公正的原則來進(jìn)行比對(duì)，基本是找到一家供應(yīng)商覺得差不多就會(huì)使用。業(yè)務(wù)部門在編制下一年度預(yù)算時(shí)，并沒有將預(yù)算明細(xì)到具體的各項(xiàng)采購計(jì)劃，只是根據(jù)該部門歷史的數(shù)據(jù)來制定當(dāng)年的預(yù)算。不會(huì)考慮當(dāng)年具體的業(yè)務(wù)需求。因此，當(dāng)業(yè)務(wù)部門提出采購請(qǐng)求時(shí)，并沒有與當(dāng)年的采購計(jì)劃來進(jìn)行一一的對(duì)應(yīng)，只是簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)本部門的預(yù)算是否有結(jié)余，以此保證該部門實(shí)際支出在預(yù)算范圍之內(nèi)。不論是業(yè)務(wù)部門提出請(qǐng)購申請(qǐng)的審批還是最后付款階段的付款申請(qǐng)單的審批，均有總經(jīng)理一人審批，總經(jīng)理的審批權(quán)限沒有金額大小及采購的性質(zhì)的限制。在招投標(biāo)階段，公司沒有專門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)的請(qǐng)購申請(qǐng)單，均為業(yè)務(wù)部門通過郵件描述方式發(fā)送給總經(jīng)理。（2）與供應(yīng)商洽談?dòng)唵坞A段業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商的洽談中，有時(shí)是口頭訂單，有時(shí)會(huì)有書面的訂單或合同，大部分時(shí)候使用的訂單或合同也是供應(yīng)商的固定模板，因此條款都是偏向于供應(yīng)商。一旦出現(xiàn)糾紛或者嚴(yán)重問題而需要訴諸法律或仲裁，對(duì)于山東高速都是巨大的損失，無論是在金錢方面還是公司名譽(yù)方面。公司的法務(wù)部因?yàn)閯偨?，?duì)于業(yè)務(wù)部門的合同參與的比較少，大部分需求部門的合同直接越過了法務(wù)部。因可以隨時(shí)蓋上公章，這些訂單或者是合同很容易就傳遞到供應(yīng)商處。而這些蓋好公章的合同也即刻具有了法律效力。另外，對(duì)于這些書面的訂單或合同的，散落在各個(gè)需求部門，保管在每個(gè)具體需求部門的申請(qǐng)者或者操作者的手中。這種情況不利于文件的保管與記錄，在人員變動(dòng)或者是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)，這些散落的文件常常會(huì)丟失，或者沒有交接給繼任者，導(dǎo)致信息的中斷，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，完全失去了信息的來源和掌控。（3）收貨階段整個(gè)采購流程中，不存在收貨驗(yàn)收的環(huán)節(jié)。不存在采購物資收發(fā)記錄。一旦采購物資發(fā)生質(zhì)量等問題，沒有專門的人員與供應(yīng)商溝通解決問題。通常情況下，質(zhì)量等問題產(chǎn)生的后續(xù)處理是不了了之。如果已經(jīng)支付過預(yù)付款給供應(yīng)商，常常要經(jīng)歷很長(zhǎng)的時(shí)間才可能將預(yù)付款收回，或者只能部分將預(yù)付款收回。導(dǎo)致公司承受損失并無法行使自己的權(quán)利。收貨環(huán)節(jié)的缺失，也進(jìn)一步產(chǎn)生了領(lǐng)用環(huán)節(jié)的混亂，尤其是物資采購，極易產(chǎn)生重復(fù)采購，造成了公司物資的浪費(fèi)，成本的上升及工作效率的低下。（4）付款環(huán)節(jié)在付款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部比較被動(dòng)，因?yàn)樗械那捌诓少従鶝]有進(jìn)入系統(tǒng)操作，大部分的付款，財(cái)務(wù)部只能根據(jù)提交的發(fā)票及總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單進(jìn)行支付。無法進(jìn)行單據(jù)之間及單據(jù)和實(shí)物的匹配。對(duì)于預(yù)算實(shí)施的把控上，財(cái)務(wù)部也無法進(jìn)行有效的控制及分析，尤其是事前的控制，在目前的整體流程上，財(cái)務(wù)部是最后付款階段才參與進(jìn)來，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生過的采購只能被動(dòng)的接受，無法在事前分析和提出合理化的建議。因缺少收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)及全部手工處理，若產(chǎn)生因質(zhì)量問題導(dǎo)致的物資返還或部分退換貨情況，或者是收到的實(shí)物與所洽談的訂單有數(shù)量上的差異，常常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部記賬不及時(shí)或者是產(chǎn)生帳實(shí)不符的情況。在采購過程中，因山東高速常常處于弱勢(shì)的地位，所以在付款方式上經(jīng)常被供應(yīng)商要求100%的預(yù)付款或者定金，若訂單金額較大，對(duì)公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生很大的困難，另外對(duì)于后續(xù)款項(xiàng)的收回或者對(duì)于發(fā)票的追回，都有不同程度上的拖延和滯后。因所有前期采購的流程均為手工形式處理。對(duì)于文件的歸檔以及保管也帶來了極大的阻力。3.3山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.3.1招投標(biāo)階段在采購的過程中，山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司的業(yè)務(wù)部門首先在SAP系統(tǒng)按照需求自己提出申請(qǐng)，并同時(shí)在線下自己尋找外部的供應(yīng)商，有些供應(yīng)商是長(zhǎng)期使用的供應(yīng)商，有些是新的供應(yīng)商。但是，每個(gè)業(yè)務(wù)部門都按照自己的標(biāo)準(zhǔn)確定供應(yīng)商，這些標(biāo)準(zhǔn)在SAP系統(tǒng)沒有顯示，她們對(duì)于供應(yīng)商的資質(zhì)沒有審核的機(jī)制，對(duì)于現(xiàn)有的或者長(zhǎng)期使用的供應(yīng)商也沒有管理的辦法。幾乎所有的業(yè)務(wù)部門在使用SAP系統(tǒng)時(shí)，只關(guān)注系統(tǒng)內(nèi)的價(jià)格及到貨時(shí)間，對(duì)于采購物品的質(zhì)量及產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)沒有認(rèn)真的去關(guān)注。另外，業(yè)務(wù)部門在尋求供應(yīng)商的過程中，通常也不會(huì)利用SAP的功能，去對(duì)各家供應(yīng)商進(jìn)行公平公正的原則來進(jìn)行比對(duì)，基本是找到一家供應(yīng)商覺得差不多就會(huì)使用。業(yè)務(wù)部門在編制下一年度預(yù)算時(shí)，并沒有將預(yù)算明細(xì)到具體的各項(xiàng)采購計(jì)劃，只是根據(jù)該部門歷史的數(shù)據(jù)來制定當(dāng)年的預(yù)算。不會(huì)考慮當(dāng)年具體的業(yè)務(wù)需求。因此，當(dāng)業(yè)務(wù)部門提出采購請(qǐng)求時(shí)，并沒有與當(dāng)年的采購計(jì)劃來進(jìn)行一一的對(duì)應(yīng)，只是簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)本部門的預(yù)算是否有結(jié)余，以此保證該部門實(shí)際支出在預(yù)算范圍之內(nèi)。不論是業(yè)務(wù)部門提出請(qǐng)購申請(qǐng)的審批還是最后付款階段的付款申請(qǐng)單的審批，均有總經(jīng)理一人審批，總經(jīng)理的審批權(quán)限沒有金額大小及采購的性質(zhì)的限制。在招投標(biāo)階段，公司沒有專門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)的請(qǐng)購申請(qǐng)單，均為業(yè)務(wù)部門通過郵件描述方式發(fā)送給總經(jīng)理。3.3.2與供應(yīng)商洽談?dòng)唵坞A段業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商的洽談中，有時(shí)是口頭訂單，有時(shí)會(huì)有書面的訂單或合同，大部分時(shí)候使用的訂單或合同也是供應(yīng)商的固定模板，因此條款都是偏向于供應(yīng)商。一旦出現(xiàn)糾紛或者嚴(yán)重問題而需要訴諸法律或仲裁，對(duì)于山東高速都是巨大的損失，無論是在金錢方面還是公司名譽(yù)方面。公司的法務(wù)部因?yàn)閯偨ⅲ瑢?duì)于業(yè)務(wù)部門的合同參與的比較少，大部分需求部門的合同沒有進(jìn)入SAP系統(tǒng)，而是直接越過了法務(wù)部。因可以隨時(shí)蓋上公章，這些訂單或者是合同很容易就傳遞到供應(yīng)商處。而這些蓋好公章的合同也即刻具有了法律效力。另外，對(duì)于這些書面的訂單或合同的，散落在各個(gè)需求部門，保管在每個(gè)具體需求部門的申請(qǐng)者或者操作者的手中。這種情況不利于文件的保管與記錄，在人員變動(dòng)或者是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)，這些散落的文件常常會(huì)丟失，或者沒有交接給繼任者，導(dǎo)致信息的中斷，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，完全失去了信息的來源和掌控。3.3.3收貨階段整個(gè)采購流程中，不存在收貨驗(yàn)收的環(huán)節(jié)。不存在采購物資收發(fā)記錄。一旦采購物資發(fā)生質(zhì)量等問題，沒有專門的人員與供應(yīng)商溝通解決問題。通常情況下，質(zhì)量等問題產(chǎn)生的后續(xù)處理是不了了之。如果已經(jīng)支付過預(yù)付款給供應(yīng)商，常常要經(jīng)歷很長(zhǎng)的時(shí)間才可能將預(yù)付款收回，或者只能部分將預(yù)付款收回，在SAP系統(tǒng)中也沒有對(duì)收回期限進(jìn)行設(shè)定。導(dǎo)致公司承受損失并無法行使自己的權(quán)利。收貨環(huán)節(jié)的缺失，也進(jìn)一步產(chǎn)生了領(lǐng)用環(huán)節(jié)的混亂，尤其是物資采購，極易產(chǎn)生重復(fù)采購，造成了公司物資的浪費(fèi)，成本的上升及工作效率的低下。3.3.4付款環(huán)節(jié)在付款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部比較被動(dòng)，因?yàn)樗械那捌诓少従鶝]有進(jìn)入系統(tǒng)操作，大部分的付款，財(cái)務(wù)部只能根據(jù)提交的發(fā)票及總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單進(jìn)行支付。無法進(jìn)行單據(jù)之間及單據(jù)和實(shí)物的匹配。對(duì)于預(yù)算實(shí)施的把控上，財(cái)務(wù)部也無法進(jìn)行有效的控制及分析，尤其是事前的控制，在目前的整體流程上，財(cái)務(wù)部是最后付款階段才參與進(jìn)來，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生過的采購只能被動(dòng)的接受，無法在事前分析和提出合理化的建議。因缺少收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)及全部手工處理，若產(chǎn)生因質(zhì)量問題導(dǎo)致的物資返還或部分退換貨情況，或者是收到的實(shí)物與所洽談的訂單有數(shù)量上的差異，常常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部記賬不及時(shí)或者是產(chǎn)生帳實(shí)不符的情況。在采購過程中，因山東高速常常處于弱勢(shì)的地位，所以在付款方式上經(jīng)常被供應(yīng)商要求100%的預(yù)付款或者定金，若訂單金額較大，對(duì)公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生很大的困難，另外對(duì)于后續(xù)款項(xiàng)的收回或者對(duì)于發(fā)票的追回，都有不同程度上的拖延和滯后。因所有前期采購的流程很多時(shí)候并未進(jìn)入SAP系統(tǒng)，反而是手工形式處理。對(duì)于文件的歸檔以及保管也帶來了極大的阻力。4山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題分析4.1內(nèi)部控制環(huán)境不佳（1）管理者落后的管理理念管理風(fēng)格和管理理念是公司在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中所形成的經(jīng)營(yíng)方式，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)的價(jià)值觀等方面的內(nèi)外部的體現(xiàn)。山東高速是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理一人負(fù)責(zé)的管理結(jié)構(gòu)，公司從進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)后即開始以增加銷售拓展市場(chǎng)為主要方向的管理理念，公司一切其他的活動(dòng)都要圍繞銷售和市場(chǎng)而展開，追求最大的利潤(rùn)是管理層終極的目標(biāo)。在公司發(fā)展的初期，這個(gè)管理理念在很大程度上促進(jìn)了公司的發(fā)展，使公司在紡織纖維細(xì)分領(lǐng)域內(nèi)，成為了壟斷性的公司。然而，公司和市場(chǎng)都在不斷的發(fā)展和變化，行業(yè)內(nèi)其他的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也在不斷的擴(kuò)大產(chǎn)能，趕超我們。山東高速的所有者及管理層應(yīng)該不斷的調(diào)整自己，尤其現(xiàn)在的社會(huì)環(huán)境下，持續(xù)性的發(fā)展，綠色環(huán)保，內(nèi)部控制，以及社會(huì)責(zé)任已經(jīng)越來越重要。非常遺憾的是，我們的管理者依然停留在過去，對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度也比較消極，并沒有充分重視起來。公司長(zhǎng)久以來以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的文化氛圍，也使全公司上下只關(guān)注銷售，對(duì)于采購的重視力度不足，直接導(dǎo)致了現(xiàn)在山東高速內(nèi)部控制制度的薄弱，根本無法引起員工的重視度。（2）企業(yè)文化的缺失山東高速的總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)下，負(fù)責(zé)管理公司的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，也是公司日常業(yè)務(wù)的最高決策者?？偨?jīng)理一人的集權(quán)制度并不利于內(nèi)部控制的執(zhí)行，也基本會(huì)使內(nèi)部控制流于形式。因內(nèi)部缺乏互相的牽制和監(jiān)督，總經(jīng)理的決策錯(cuò)誤會(huì)給公司帶來致命的打擊?？偨?jīng)理一個(gè)人決策更使中層管理人員和基層員工失去參與內(nèi)部控制的熱情。無法建立起有效的內(nèi)部控制的制度和體系。其中也包括采購的內(nèi)部控制制度。管理層的這種態(tài)度直接導(dǎo)致了員工對(duì)于內(nèi)部控制的懈怠和無所謂。另外很多員工認(rèn)為內(nèi)部控制與自己無關(guān)。并沒有真正意識(shí)到內(nèi)部控制是關(guān)系每一位員工的，是關(guān)系日常工作的每一個(gè)步驟的。山東高速最近2年內(nèi)不斷的進(jìn)行人員的調(diào)整和變動(dòng)，這一系列的動(dòng)作，導(dǎo)致公司內(nèi)部產(chǎn)生了各種不同的聲音，新舊員工在做事方式上經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生矛盾。尤其是對(duì)待內(nèi)部控制的態(tài)度，老員工認(rèn)為過去的采購流程比較直接，快速。而新員工則認(rèn)為該采購流程缺乏內(nèi)部控制，需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善。管理層并沒有意識(shí)到該點(diǎn)，長(zhǎng)久以來忽視了企業(yè)文化的建設(shè)。無法使企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于內(nèi)部控制的重要性達(dá)成一致。（3）組織架構(gòu)不健全企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)的，在內(nèi)部控制中，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證內(nèi)部控制的有效開展，既能對(duì)于企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，又可以使企業(yè)的信息在企業(yè)內(nèi)部順暢的流動(dòng)，還能夠使企業(yè)內(nèi)部分工明確，各司其職。山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司長(zhǎng)期以來并沒有采購的崗位，核心崗位的缺失，是導(dǎo)致采購內(nèi)部控制薄弱的根本原因之一。在長(zhǎng)期的運(yùn)作中，各需求部門實(shí)際承擔(dān)了采購的角色，但山東高速并沒有重視員工的技能培訓(xùn)和再教育，沒有行之有效的人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)體系。人事部門在長(zhǎng)期的企業(yè)運(yùn)行中，基本處于“不作為”的狀態(tài)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效考評(píng)以及獎(jiǎng)懲機(jī)制，也是“走過場(chǎng)”的態(tài)度。長(zhǎng)此以往，員工對(duì)于工作的態(tài)度也是“人浮于事”,“得過且過”.沒有形成積極向上的工作氛圍。而在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任的內(nèi)部審計(jì)合規(guī)部門是剛建立不久的部門，他們?cè)诠緝?nèi)部的被重視程度，和日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的參與度，都是需要一定時(shí)間的。4.2信息與溝通不順暢（1）內(nèi)外部溝通渠道不順暢信息和溝通對(duì)于內(nèi)部控制至關(guān)重要。信息和通訊貫穿內(nèi)部控制的各個(gè)方面。高級(jí)員工不僅可以準(zhǔn)確，有效地與職業(yè)中期和基層員工進(jìn)行溝通。這也是中層和基層員工的反饋，他們可以有效，高效地從高層反映他們的意見和建議。使雙方能夠?qū)τ谄髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)認(rèn)知基本達(dá)成一致。同時(shí)也能夠保證企業(yè)上下一心，朝著共同的目標(biāo)而努力。信息與溝通也包含內(nèi)外部信息能夠有效，及時(shí)和準(zhǔn)確的交換和溝通。在公司目前的大環(huán)境下，公司由總經(jīng)理一人集權(quán)，無法調(diào)動(dòng)員工積極參與公司事務(wù)的積極性。同時(shí)，公司缺乏獎(jiǎng)懲制度，干好干壞都是一樣的。員工對(duì)于工作人浮于事，不作為的態(tài)度，會(huì)導(dǎo)致員工不愿意主動(dòng)提出自己的意見和建議，出于保護(hù)自己的心理，對(duì)于采購的內(nèi)部控制中的漏洞和缺陷，也不會(huì)主動(dòng)提出和進(jìn)行改善。目前，山東高速的外部信息與溝通的體系基本處于無效和無序的狀態(tài)。對(duì)于采購業(yè)務(wù)來說，我們需要和供應(yīng)商進(jìn)行大量的溝通和談判。對(duì)于供應(yīng)商，我們應(yīng)建立與供應(yīng)商長(zhǎng)期溝通保持關(guān)系的體制，可以隨時(shí)解決出現(xiàn)的問題。然而山東高速的現(xiàn)行操作中，基本上采購業(yè)務(wù)結(jié)束后，與供應(yīng)商的溝通也就結(jié)束了。對(duì)于供應(yīng)商沒有行之有效的后續(xù)的追蹤和評(píng)估體制，對(duì)于優(yōu)秀的供應(yīng)商無法保持密切的關(guān)注和溝通，并不利于采購業(yè)務(wù)的未來開展和發(fā)展。（2）信息化系統(tǒng)的應(yīng)用上沒有發(fā)揮效力信息與溝通也體現(xiàn)在信息系統(tǒng)應(yīng)用上，現(xiàn)代企業(yè)通過ERP系統(tǒng)將信息與溝通進(jìn)行整合。企業(yè)可以利用ERP系統(tǒng)通過該信息系統(tǒng)，可將內(nèi)部控制的制度在系統(tǒng)里進(jìn)行設(shè)置，通過公司整體對(duì)于該系統(tǒng)的使用，將會(huì)更有效的分配及利用公司的資源。能夠更大限度的節(jié)約成本，防治舞弊，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。公司目前對(duì)于SAP的使用程度，基本并沒有應(yīng)用在采購的內(nèi)部控制上，比如庫存沒有進(jìn)入系統(tǒng)，部分采購申請(qǐng)和采購訂單沒有進(jìn)入系統(tǒng)。所以管理層無法根據(jù)現(xiàn)有SAP系統(tǒng)的信息，進(jìn)行采購業(yè)務(wù)的分析，評(píng)估和做出重大決策。4.3缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系該公司在日常生產(chǎn)和日常運(yùn)營(yíng)中不斷面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。公司必須識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，加以解決，并制定管理策略，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是后續(xù)的應(yīng)對(duì)及管控的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)制定了目標(biāo)和策略后，管理層就可以根據(jù)這一前提，并結(jié)合管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)應(yīng)對(duì)認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)按照重要程度進(jìn)行分類，制定出不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。山東高速纖維目前的采購內(nèi)部控制中，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的功能。單純追求市場(chǎng)及銷售的業(yè)績(jī)，公司管理層對(duì)于內(nèi)部控制的輕視，一些職能部門組織架構(gòu)的不完整，均導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)比較薄弱。在采購業(yè)務(wù)過程中，有很大的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致內(nèi)外部勾結(jié)舞弊，收取不正當(dāng)利益，對(duì)于采購的產(chǎn)品以次充好，缺斤少兩，驗(yàn)收環(huán)節(jié)放水，挪用公司資產(chǎn)等。同時(shí)，供應(yīng)商可能會(huì)對(duì)履約方面不按照談好的條件進(jìn)行。這些風(fēng)險(xiǎn)最終均會(huì)造成公司的財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)，對(duì)公司的形象帶來負(fù)面的影響。山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司在采購活動(dòng)開展前，并沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，對(duì)于采購活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行分析和識(shí)別，并針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)采取相應(yīng)的措施。因此在采購風(fēng)險(xiǎn)的管理上，基本是失控的狀態(tài)。員工因?yàn)楣敬蟓h(huán)境的特點(diǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度也不足。公司層面沒有獎(jiǎng)懲的機(jī)制，員工覺得做好做錯(cuò)都無所謂，采購內(nèi)部控制的建立和完善無法引起員工的重視。4.4監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱內(nèi)部監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)及其實(shí)施的持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估。監(jiān)控用于分析內(nèi)部控制系統(tǒng)及其問題，以不斷改進(jìn)內(nèi)部控制。通過內(nèi)部監(jiān)控，也能夠預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，預(yù)防舞弊，健全內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)的防范體系。山東高速采購內(nèi)部控制中，監(jiān)督的功能比較薄弱。在與外部供應(yīng)商簽訂合同或者訂單時(shí)，法務(wù)部門經(jīng)常無法參與并從法律的角度進(jìn)行把握，合同很容易就蓋好公章出去。對(duì)于供應(yīng)商的選擇過程中，缺乏第三方進(jìn)行監(jiān)督，采購申請(qǐng)及付款均有總經(jīng)理一人審批即可等，這些行為均屬監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱的證明。公司法務(wù)部和內(nèi)審部門因?yàn)榻r(shí)間較短，尚未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，業(yè)務(wù)的參與程度不高。這些也導(dǎo)致了監(jiān)督環(huán)節(jié)力度較弱，需要在日后的工作中，不斷的進(jìn)行加強(qiáng)。4.5內(nèi)部控制活動(dòng)不健全（1）不兼容的工作分離和離群值不兼容的工作分離是職位的相互監(jiān)控，防止舞弊等損害公司利益的事件。山東高速采購業(yè)務(wù)中，因組織架構(gòu)的設(shè)置，公司規(guī)模的現(xiàn)狀，人員的限制以及成本的節(jié)約角度，在不相容職務(wù)分離方面，只能有限的執(zhí)行。采購崗位的缺失，使個(gè)部門自己產(chǎn)生需求計(jì)劃，自己申請(qǐng)購買所需物資，與供應(yīng)商洽談，最終提請(qǐng)付款申請(qǐng)。這一系列的流程中，均有需求部門自己完成，勢(shì)必產(chǎn)生不相容職務(wù)分離的失控，容易產(chǎn)生舞弊，內(nèi)外勾結(jié)等不合規(guī)事件。（2）授權(quán)審批功能缺失根據(jù)前述的現(xiàn)狀和問題的陳述，山東高速采購內(nèi)部控制，在授權(quán)審批上是非常落后的?；緦儆诳偨?jīng)理一人集權(quán)制，所有的批準(zhǔn)由總經(jīng)理一人決定，缺乏中間的復(fù)核環(huán)節(jié)。造成了效率低下的局面。而中層管理人員因無法參與到授權(quán)審批中，沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。產(chǎn)生了內(nèi)控跟自己無關(guān)的薄弱意識(shí)。（3）資產(chǎn)保全薄弱在資產(chǎn)保護(hù)方面，山東高速的采購（非纖維）沒有倉庫管理的體系，購買到的物資缺乏登記入庫的手續(xù)，沒有專門的人員進(jìn)行庫存的管理和收發(fā)記錄。沒有物資在公司層面的合理配置。造成了物資的浪費(fèi)以及管理的混亂。資金上和成本上均產(chǎn)生浪費(fèi)的結(jié)果。采購的物料極易丟失或損壞。（4）預(yù)算編制松散及執(zhí)行力度薄弱預(yù)算直接確定未來公司的戰(zhàn)略和行動(dòng)。是對(duì)未來的規(guī)劃和預(yù)期。編制預(yù)算對(duì)公司層面是一項(xiàng)非常重要的工作。應(yīng)得到全體員工的重視和認(rèn)真對(duì)待。采取全面預(yù)算管理的新型協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展手段，有助于改善企業(yè)內(nèi)部控制制度中的不足[22].編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)明確每一項(xiàng)具體的采購計(jì)劃。而山東高速各部門在編制采購預(yù)算時(shí)，只是簡(jiǎn)單的按照歷史數(shù)據(jù)或者經(jīng)驗(yàn)來確定。經(jīng)常與事實(shí)有很大的出入，不利于預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算的具體執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，各采購需求部門也只是簡(jiǎn)單的對(duì)照一下金額是否有結(jié)余。沒有嚴(yán)格的按照預(yù)算的計(jì)劃來進(jìn)行采購。預(yù)算基本形同虛設(shè)。沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。總之，采購內(nèi)部控制制度不健全及執(zhí)行力度不夠，是山東高速采購出現(xiàn)的問題的根本性原因。5山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購業(yè)務(wù)對(duì)策建議5.1采購流程內(nèi)部控制舉措5.1.1權(quán)限的控制山東省快速物資運(yùn)輸有限公司根據(jù)內(nèi)部控制的要求為采購過程中的許多員工確定了SAP系統(tǒng)的操作權(quán)限。在獲得對(duì)“信息系統(tǒng)”應(yīng)用程序的完全許可后，信息系統(tǒng)部門將需要更改SAP系統(tǒng)中關(guān)鍵關(guān)鍵數(shù)據(jù)的建立和更改。定義和更改購買價(jià)格，確定和更改供應(yīng)商信息，確定和更改基本信息，確定和更改付款條件。該批準(zhǔn)確保遵守從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制和聯(lián)屬驗(yàn)證系統(tǒng)，闡明每個(gè)成員在每個(gè)采購過程中的權(quán)利，并促進(jìn)采購過程。公司的政府部門需要建立嚴(yán)格的采購和付款公司審批系統(tǒng)，以清楚地區(qū)分各級(jí)的審批流程，審批方法和職責(zé)。限制每個(gè)業(yè)務(wù)和功能的授權(quán)，以及采購公司和財(cái)務(wù)支付人員的范圍和權(quán)限。公司需要建立一套完整的批準(zhǔn)制度來購買不同類型的材料。采購特殊材料需要公司設(shè)計(jì)，技術(shù)，采購，供應(yīng)鏈管理和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行談判和確認(rèn)。然后，您需要決定是否購買它們。此外，必須為每個(gè)認(rèn)可機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的程序指定最大認(rèn)可機(jī)構(gòu)數(shù)量。例如，購買5000元以下的材料需要買方的批準(zhǔn)。采購5,000至50,000物料需要獲得采購經(jīng)理和供應(yīng)鏈經(jīng)理的共同批準(zhǔn)。購買金額超過5萬元人民幣需要獲得董事和首席財(cái)務(wù)官的批準(zhǔn)。通過SAP系統(tǒng)的功能設(shè)置，尤其是MM物料管理模塊中的采購業(yè)務(wù)批準(zhǔn)流程的功能設(shè)置，將公司分為業(yè)務(wù)的特定部門和職能部門。山東快速物資運(yùn)輸有限公司是在這種環(huán)境下的許可機(jī)構(gòu)的一個(gè)部門。權(quán)利和責(zé)任是等效的，定義了適當(dāng)?shù)脑S可流程和許可，以確保誰擁有權(quán)利和責(zé)任。為了確保采購操作的順利進(jìn)行，在SAP環(huán)境中對(duì)批準(zhǔn)采購流程的權(quán)限進(jìn)行了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，以確保采購操作的權(quán)利和義務(wù)是平等的。這是順利進(jìn)行采購活動(dòng)的前提。5.1.2檢驗(yàn)批準(zhǔn)在需求和采購流程中嚴(yán)格執(zhí)行不兼容的職務(wù)分離和批準(zhǔn)控制系統(tǒng)。需求流程：需求部門-副工廠經(jīng)理-總經(jīng)理-采購經(jīng)理-財(cái)務(wù)部，采購流程：采購部門-供應(yīng)鏈管理部-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部以上流程設(shè)置已經(jīng)至少三個(gè)部門批準(zhǔn)。為了改善采購過程中的信息披露，在不影響運(yùn)營(yíng)效率的前提下，增加了審批部門的數(shù)量。在批準(zhǔn)級(jí)別上，至少有三個(gè)批準(zhǔn)級(jí)別：部門主管，副總經(jīng)理，總經(jīng)理和首席財(cái)務(wù)官。為避免欺詐，請(qǐng)隔離負(fù)責(zé)申請(qǐng)，批準(zhǔn)和執(zhí)行的人員的職位。部門主管，總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門通過分級(jí)批準(zhǔn)嚴(yán)格控制采購。填寫購買者姓名，電話號(hào)碼和日期的購買應(yīng)用程序，需要簽名。必須通過改進(jìn)的批準(zhǔn)管理有效地實(shí)施和執(zhí)行采購請(qǐng)求，以建立制度化的流程。如果所有類型的申請(qǐng)只能通過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)流程來進(jìn)行，則將進(jìn)行申請(qǐng)流程和機(jī)構(gòu)化，這正是申請(qǐng)流程。員工上下訂單，這不可避免地會(huì)合并信息和溝通，并將購物流程和財(cái)務(wù)管理聯(lián)系起來。只有在成功檢查財(cái)務(wù)系統(tǒng)之后才能執(zhí)行采購流程。山東高速物資運(yùn)輸有限公司還通過在SAP中設(shè)置適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并根據(jù)采購過程設(shè)置和下游批準(zhǔn)計(jì)數(shù)器來實(shí)施請(qǐng)求和采購過程的正確有效的操作。。結(jié)合SAP中付款條件的定義，采購部門，財(cái)務(wù)部門以及公司的各個(gè)管理級(jí)別和業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系在一起，以便可以在不同部門，支票和對(duì)價(jià)之間披露信息。在某種程度上，您避免了單獨(dú)的鏈接。欺詐和不同類型的購買遵循不同的批準(zhǔn)程序。5.1.3到貨數(shù)量管理到貨數(shù)量檢查用于管理和監(jiān)視實(shí)際到貨數(shù)量與指定訂單數(shù)量之間的差異。SAP可以顯示為每個(gè)訂單交付到倉庫的每個(gè)訂單的數(shù)量和實(shí)際數(shù)量。在采購業(yè)務(wù)中，同時(shí)訂購大量產(chǎn)品時(shí)的購買價(jià)格低于批量購買的價(jià)格。大訂單數(shù)量和交貨數(shù)量的設(shè)置是一個(gè)管理因素。因此，當(dāng)購買大量或大量物品時(shí)，購買者必須計(jì)算購買價(jià)格對(duì)購買成本的影響。通常，購買金額越大，購買價(jià)格越低。這就是所謂的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，它鼓勵(lì)公司專注于大筆采購。同時(shí)，大量的中央采購將不可避免地增加倉儲(chǔ)成本，資本周轉(zhuǎn)，產(chǎn)品更新風(fēng)險(xiǎn)和其他成本因素。假定滿足生產(chǎn)和銷售要求，則應(yīng)考慮如何同時(shí)設(shè)置采購數(shù)量，以使總采購成本（包括倉儲(chǔ)成本）降至最低。為了降低成本并優(yōu)化采購流程，實(shí)現(xiàn)最高的經(jīng)濟(jì)訂單量是公司的重要考慮因素。在SAP環(huán)境中，山東高速物資運(yùn)輸有限公司在系統(tǒng)中采購物料的實(shí)際采購數(shù)量與訂購數(shù)量之間建立比較關(guān)系。還應(yīng)在一定間隔內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母?。超過此時(shí)間間隔的任何重大差異都必須由管理員檢查并批準(zhǔn)，然后再繼續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)操作。這確保了合理且經(jīng)濟(jì)的到達(dá)。5.1.4到達(dá)成本管理到貨成本的管理與到貨數(shù)量的管理相對(duì)應(yīng)。成本是數(shù)量和單價(jià)的乘積，它決定了公司的最終購置成本。只要到達(dá)數(shù)量是有效的，到達(dá)成本的控制主要是購買價(jià)格的控制。山東省高速物料搬運(yùn)公司由兩部分組成：SAP系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)之外的SAP系統(tǒng)。SAP系統(tǒng)之外的采購價(jià)格管理的中心點(diǎn)是選擇供應(yīng)商和協(xié)商交貨價(jià)格的控制中心。原材料的交付以及眾多服務(wù)和項(xiàng)目必須通過一個(gè)開放的平臺(tái)來完成，并且由多部分組成的采購團(tuán)隊(duì)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。根據(jù)公司的評(píng)分格式，司庫將向供應(yīng)商尋求財(cái)務(wù)信息。為了防止欺詐，供應(yīng)商應(yīng)盡可能地大，并且因地區(qū)而異。在談判物料價(jià)格時(shí)，供應(yīng)商可能需要選擇山東高速物料倉儲(chǔ)運(yùn)輸有限公司之一。請(qǐng)?zhí)峤恢圃觳牧系摹肮?yīng)商原材料產(chǎn)量計(jì)算報(bào)告”。如果供應(yīng)商拒絕，山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)算。“原材料生產(chǎn)的供應(yīng)商計(jì)算表”是采購談判的重要基礎(chǔ)。山東快速物資運(yùn)輸有限公司需要專業(yè)的會(huì)計(jì)代理或員工來執(zhí)行此任務(wù)。關(guān)于SAP系統(tǒng)中的采購成本管理，山東快速物流倉庫中的原材料成本的計(jì)算方法已通過移動(dòng)加權(quán)平均法更改為標(biāo)準(zhǔn)成本法。它由SAP系統(tǒng)每月自動(dòng)計(jì)算一次。基本上，一件商品的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)對(duì)應(yīng)于基于上個(gè)月該系統(tǒng)的有效訂單的最低實(shí)際優(yōu)惠券價(jià)格。此實(shí)現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)是，SAP系統(tǒng)以高于標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)的購買價(jià)格打開所有紅色交通信號(hào)燈，并考慮了會(huì)計(jì)科目產(chǎn)生的物料價(jià)格差異。優(yōu)點(diǎn)是，由于假定必須為所有采購價(jià)格選擇最低價(jià)格，并且必須通過批準(zhǔn)流程將差額包括在成本中，因此更易于控制成本和財(cái)務(wù)。從公司財(cái)務(wù)的角度來看，采購成本實(shí)際上構(gòu)成了公司庫存成本的很大一部分。通過出售公司，這部分成本最終轉(zhuǎn)化為公司的主要業(yè)務(wù)成本。公司的損益表影響公司的盈利能力和流動(dòng)性。因此，在采購和庫存管理中引入科學(xué)的成本管理是提高盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。5.1.5付款確認(rèn)付款管理是采購業(yè)務(wù)流程中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是內(nèi)部采購管理中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，并且在某種程度上決定了整體采購業(yè)務(wù)的成功。這增加了財(cái)務(wù)部門對(duì)付款驗(yàn)證的需求。在準(zhǔn)備付款之前，財(cái)務(wù)部門首先是B。您需要確認(rèn)原始發(fā)票的值，例如發(fā)票，發(fā)票，采購訂單，檢驗(yàn)單據(jù)等。為確保一致性，我們不會(huì)審查缺少的文件或不一致的付款請(qǐng)求。此外，融資專業(yè)人員必須首先獲得相關(guān)主管人員和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，并管理大量預(yù)付款申請(qǐng)以管理預(yù)付款。購買協(xié)議中指定的預(yù)付款應(yīng)在公司管理層的批準(zhǔn)下進(jìn)行?？梢栽赟AP環(huán)境中定義付款管理的警告設(shè)置。例如，當(dāng)天然氣公司付款時(shí)，會(huì)發(fā)出警告消息以提醒您付款超過一定限額。此外，公司財(cái)務(wù)部門與上游供應(yīng)商之間的定期協(xié)調(diào)以確保付款準(zhǔn)確性并避免人為因素造成的付款風(fēng)險(xiǎn)是確保付款準(zhǔn)確性的有效方法。這是一種方式。山東省快遞物資運(yùn)輸有限公司書面確認(rèn)供應(yīng)商的負(fù)債余額。如果檢查不一致，則需要找出原因，然后仔細(xì)檢查付款金額和會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。5.2供應(yīng)商選擇和管理的標(biāo)準(zhǔn)化5.2.1評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商分類是公司供應(yīng)商管理的重要組成部分。它可以幫助優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，規(guī)范日常供應(yīng)商管理，提高采購質(zhì)量并降低采購成本。為了建立供需之間的長(zhǎng)期互利關(guān)系，山東高速公路需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，然后根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同類型的供應(yīng)商進(jìn)行分類，并建立供應(yīng)商分類和評(píng)估系統(tǒng)。根據(jù)山東高速公路物資運(yùn)輸有限公司現(xiàn)有采購類型對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理和分析5.2.2評(píng)估方法和測(cè)量我們定期評(píng)估我們的供應(yīng)商。評(píng)估周期每?jī)赡赀M(jìn)行一次。質(zhì)量控制部門，技術(shù)中心和供應(yīng)商管理委員會(huì)評(píng)估供應(yīng)商的認(rèn)證強(qiáng)度，產(chǎn)品狀態(tài)，合作狀態(tài)和客戶服務(wù)。評(píng)價(jià)內(nèi)容列于表5-2。表5-2供應(yīng)商評(píng)估表項(xiàng)目部門內(nèi)容權(quán)重合計(jì)物質(zhì)實(shí)力材料供應(yīng)部/采購部1.資質(zhì)文件／產(chǎn)品許可等2.公司規(guī)模／人數(shù)／生產(chǎn)能力等3.業(yè)內(nèi)知名度／名牌產(chǎn)品／銷售額等4.財(cái)務(wù)狀況／行業(yè)信譽(yù)／管理水平等10105530產(chǎn)品情況材料供應(yīng)部/采購部1.價(jià)格（最低／平均）比率2.付款條件3.交貨日期4.同類產(chǎn)品質(zhì)量排名15155540合作情況材料供應(yīng)部/采購部質(zhì)監(jiān)部門技術(shù)中心1.對(duì)我公司重視程度2.繳獲差錯(cuò)率／及時(shí)率／合格率3.技術(shù)支持／新產(chǎn)品開發(fā)510520售后服務(wù)材料供應(yīng)部/采購部1.退換率／售后滿意度2.售后響應(yīng)速度5510合計(jì)100資料來源：劉洋,羅朝暉,鐘旭.中小型通用設(shè)備供應(yīng)商評(píng)估體系研究[J]?，F(xiàn)代商業(yè)，2019（25）：160-161。5.2.3原材料供應(yīng)商的評(píng)級(jí)管理供應(yīng)商根據(jù)等級(jí)分為1級(jí)，2級(jí)，3級(jí)和4級(jí)表5-3顯示了特定的評(píng)估級(jí)別。其中，第一階段的供應(yīng)商是主要的采購目標(biāo)，每年的采購份額可以達(dá)到60％以上。第2級(jí)供應(yīng)商保持正常采購，需要不斷改進(jìn)。第3層供應(yīng)商被用作非必需產(chǎn)品的采購目標(biāo)。我們需要減少來自第4層供應(yīng)商的訂單。如果您在一定時(shí)間內(nèi)改善或解決了問題，則將升級(jí)到3級(jí)。否則，發(fā)行將被取消資格。表5-4顯示了分類的供應(yīng)商分類矩陣。表5-3供應(yīng)商評(píng)價(jià)量表等級(jí)1級(jí)2級(jí)3級(jí)4級(jí)得分91-10076-9061-750-60除了供應(yīng)商機(jī)密性管理外，公司還建立并實(shí)施嚴(yán)格的供應(yīng)商訪問系統(tǒng)，以確保進(jìn)入公司供應(yīng)系統(tǒng)的供應(yīng)商具有巨大的潛力，并減少了采購過程中欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。這三種類型的供應(yīng)商都有大量的A類供應(yīng)商和交貨，A類供應(yīng)商的批準(zhǔn)過程包括：下文描述了此類供應(yīng)商的批準(zhǔn)過程，因?yàn)樵撨^程主要是有意義的，并且可以用作其他類別的參考。（1）山東高速公路的非專用藥品是從總部物資供應(yīng)部門購買的。因此，如果需要確定新的供應(yīng)商，則物料供應(yīng)部門必須確認(rèn)有關(guān)供應(yīng)商的信息，并將其報(bào)告給公司的供應(yīng)商管理辦公室。（2）審核小組由供應(yīng)商管理辦公室領(lǐng)導(dǎo)，包括管理人員，技術(shù)中心，物料供應(yīng)，財(cái)務(wù)，法務(wù)部門，內(nèi)部審核等部門。包括在內(nèi)。審核組前往現(xiàn)場(chǎng)檢查并評(píng)估供應(yīng)商的資質(zhì)，產(chǎn)品狀態(tài)，財(cái)務(wù)狀況等，并提交了“現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估表”。這必須由審核小組負(fù)責(zé)人簽名并確認(rèn)。在這些供應(yīng)商中，得分為75或更高的供應(yīng)商被列為可驗(yàn)證的供應(yīng)商，并包括在供應(yīng)商嘗試清單中。（3）在測(cè)試供應(yīng)商時(shí)，他們必須提供必須校準(zhǔn)的樣品或物理樣品。技術(shù)研發(fā)中心負(fù)責(zé)產(chǎn)品驗(yàn)證。對(duì)于不超過三個(gè)的供應(yīng)商和公司認(rèn)可的產(chǎn)品，將發(fā)布“樣品評(píng)估表”。經(jīng)過兩次以上審查的供應(yīng)商必須退出測(cè)試清單。（4）將通過樣品審查的供應(yīng)商清單發(fā)送給材料供應(yīng)部門。供應(yīng)商為與新供應(yīng)商的協(xié)作創(chuàng)建應(yīng)用程序報(bào)告。供應(yīng)經(jīng)理審查并簽署包裹，然后將其發(fā)送給供應(yīng)商管理辦公室以供審查和批準(zhǔn)。它可以包含在“認(rèn)證供應(yīng)商目錄”中。5.3加強(qiáng)采購監(jiān)督管理山東高速公路運(yùn)輸有限公司采購過程中的各種違規(guī)行為為了避免這種情況，必須加強(qiáng)對(duì)倉庫和運(yùn)輸公司的采購業(yè)務(wù)的監(jiān)視和管理。任命山東省高速公路運(yùn)輸有限公司審計(jì)師履行內(nèi)部審計(jì)職能，以及監(jiān)視和管理倉庫和運(yùn)輸公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)的方法，價(jià)格和質(zhì)量。仔細(xì)檢查產(chǎn)品質(zhì)量和供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，以確保對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控。5.3.1監(jiān)控系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)山東高速物資運(yùn)輸有限公司內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的采購聯(lián)系彼此獨(dú)立，主要包括三個(gè)管理級(jí)別的建立。一，山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司在倉庫和運(yùn)輸公司的交易過程中建立相互約束機(jī)制。設(shè)置防御性監(jiān)視線，以確保在買賣過程中嚴(yán)格監(jiān)管倉儲(chǔ)和運(yùn)輸公司。二，第二層是山東高速公路物資運(yùn)輸有限公司采購過程的事后監(jiān)控機(jī)制。設(shè)定換句話說，在記賬的基礎(chǔ)上，及時(shí)地對(duì)采購過程中的每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行日常和定期檢查和監(jiān)控，并嘗試建立主要基于封鎖的監(jiān)控線。第三層是山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司審計(jì)委員會(huì)的成立。該委員會(huì)由倉庫運(yùn)輸公司的高管組成，直接由董事會(huì)管理，獨(dú)立于審計(jì)部門。最后，倉庫和承運(yùn)人審計(jì)委員會(huì)可以直接查看倉庫和承運(yùn)人帳戶，相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)控方法，例如日常內(nèi)部審計(jì)，報(bào)告生成和出庫檢查。建立有效，嚴(yán)格的以監(jiān)視為基礎(chǔ)的監(jiān)視和防御線，逐步提高倉庫和船運(yùn)公司的服務(wù)意識(shí)，包括以前和當(dāng)前的監(jiān)視如果嚴(yán)格按照上述各個(gè)級(jí)別建立倉庫承運(yùn)人的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，則可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)倉庫承運(yùn)人的采購連接問題。這可以防止倉庫和運(yùn)輸公司的采購內(nèi)部控制過于正式，并在及時(shí)解決和防止倉庫和運(yùn)輸公司的運(yùn)營(yíng)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著不可替代的作用。5.3.2區(qū)分相關(guān)過程山東省高速物資運(yùn)輸有限公司對(duì)采購過程進(jìn)行監(jiān)控的要點(diǎn)如下：首先，用戶部門根據(jù)訂單，銷售預(yù)測(cè)或庫存需求分析確定許可證。接下來，設(shè)置僅允許某些人發(fā)出請(qǐng)求的特殊權(quán)限。第三，只有經(jīng)授權(quán)人員確認(rèn)并批準(zhǔn)后，才能簽訂銷售合同。第四，購買只能由授權(quán)人員批準(zhǔn)。第五，采購和財(cái)務(wù)部門需要訂購，準(zhǔn)備和退還付款單據(jù)。倉庫收據(jù)和發(fā)票必須由買方，保管人，質(zhì)量檢查人員和財(cái)務(wù)主管簽名。這些文件可以提供業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的證據(jù)。采購和付款文件清晰明了，有助于控制倉庫和運(yùn)輸公司的采購成本。采購和付款鏈接彼此獨(dú)立，以避免非法付款并降低倉庫和運(yùn)輸公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5.3.3加強(qiáng)內(nèi)部審核為滿足內(nèi)部需求，成立了山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司內(nèi)部審計(jì)。它們生存和發(fā)展的關(guān)鍵是加強(qiáng)對(duì)倉庫管理和運(yùn)輸公司的內(nèi)部管理和監(jiān)督，并提高盈利能力。第三方進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)客觀，公正地監(jiān)控了公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，并且其地位與世隔絕。山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)和會(huì)計(jì)程序由副總經(jīng)理控制，加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計(jì)和會(huì)計(jì)獨(dú)立性必須得到特殊薪酬體系和績(jī)效評(píng)估的支持。如果您的存儲(chǔ)和運(yùn)輸公司存在問題，則需要及時(shí)進(jìn)行分析。找出原因并針對(duì)每種事故原因使用不同的處理方法。事故的發(fā)生是由于山東高速公路運(yùn)輸有限公司相關(guān)系統(tǒng)的缺陷。您需要找到相關(guān)部門來及時(shí)改進(jìn)系統(tǒng)。如果事故是出于主觀原因，則應(yīng)要求倉庫和運(yùn)輸公司的管理層盡快調(diào)查并解決問題。即使事故本身是非法的，也應(yīng)在聯(lián)系執(zhí)法部門之前盡快向倉庫和承運(yùn)人管理部門報(bào)告。積極聯(lián)系，聯(lián)系并協(xié)助司法部幫助發(fā)現(xiàn)問題并追究責(zé)任人的警告。結(jié)論在儲(chǔ)運(yùn)行業(yè)面臨改革的嚴(yán)峻形勢(shì)膝下，儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)既迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，又必須面對(duì)許多挑戰(zhàn)。本本文針對(duì)山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司購銷過程內(nèi)部控制的各個(gè)方面提出了建議，從而進(jìn)一步提高了購銷的管理水平和儲(chǔ)運(yùn)公司的效率?？梢愿纳?。一是優(yōu)化儲(chǔ)運(yùn)公司的采購管理環(huán)境，優(yōu)化山東高速公路物資運(yùn)輸有限公司的組織結(jié)構(gòu)，建立采購管理體系，落實(shí)可持續(xù)的人事政策，采購計(jì)劃和采購預(yù)算，是要制定必須進(jìn)行優(yōu)化。二是加深對(duì)山東高速公路物資運(yùn)輸有限公司采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，以提高您識(shí)別采購風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立對(duì)山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。再次是提高山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司釆購的控制活動(dòng)水平，優(yōu)化山東省高速公路物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司的采購流程，采購方式，審批流程，庫存管理水平和物資采購管理。然后是對(duì)山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司釆購的信息與溝通的加強(qiáng)。最后是山東高速物資儲(chǔ)運(yùn)有限公司采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度需要加強(qiáng)，與山東省高速公路物資運(yùn)輸有限公司分開進(jìn)行采購程序。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立監(jiān)督體系。采購鏈接指向需要購買材料的儲(chǔ)運(yùn)公司的各個(gè)部門。通過控制購買鏈，可以嚴(yán)格控制產(chǎn)品的初始購買。它還有效地避免了盲目購買，這是倉庫和運(yùn)輸公司降低成本，增加利潤(rùn)的重要途徑。參考文獻(xiàn)[1]財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì).關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的通知.財(cái)辦會(huì)7號(hào).2008[2]蔡乾.企業(yè)內(nèi)部控制問題探析[J]。中國(guó)管理信息化.2013，（1）：21[3]陳林英王艷芹.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與對(duì)策[J]?，F(xiàn)代交際.2014，（2）：155-156[4]成仲毅.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J]。商場(chǎng)現(xiàn)代化.2011，（1）[5]程雪林.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度[J]。科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2006.12.[6]崔樹杰.論內(nèi)部控制在企業(yè)中的應(yīng)用[J]財(cái)會(huì)通訊，2009（14）[7]方健.淺論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制[J]。土木建筑與環(huán)境工程.2012，（1）[8]蓋虹霞、胡秋紅.電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策[J]。新經(jīng)濟(jì).2014，（8