2018年會計繼續(xù)再教育

新《代理記賬管理辦法》選擇題1.法律規(guī)定公司設(shè)立要件，公司只要符合這些要件，經(jīng)登記機(jī)關(guān)依法登記即可成立，而無須政府行政機(jī)關(guān)的事先審批或核準(zhǔn)，這指的是（準(zhǔn)則主義）。2.新《代理記賬管理辦法》的施行時間是（2022年5月1日）。3.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查，每年（4月30日）之前應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報送規(guī)定材料。4.申請代理記賬資格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向所在地的審批機(jī)關(guān)提交申請報告并附送的材料中不包括（營業(yè)執(zhí)照原件）。5.受理申請后，審核機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對申請材料進(jìn)行審核，并自受理申請之日起（20日）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。6.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更及注銷完成之日起（20日）內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。7.單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過（3年）。判斷題1.我國的商事登記制度以核準(zhǔn)主義為主，準(zhǔn)則主義為輔。（×）2.代理記賬行業(yè)的發(fā)展，一定程度上緩解了部分企業(yè)會計人員短缺的矛盾，規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，提升了我國企業(yè)特別是小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量。（√）3.委托人故意向代理記賬機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況或者委托人會同代理記賬機(jī)構(gòu)共同提供虛假會計資料的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（√）4.代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。（√）5.臨時保管期間，會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。（√）6.代理記賬許可證書不再受區(qū)域限制，在全國范圍內(nèi)有效。（√）7.代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，由行業(yè)協(xié)會撤銷其資格。（×）個人所得稅政策解讀選擇題1.我國個人所得稅中工資、薪金采用的稅率是（七級超額累進(jìn)稅率）。2.我國個人所得稅的征稅范圍主要劃分為（十一）類。3.我國個人所得稅稅制改革的目標(biāo)模式是建立（分類與綜合相結(jié)合的稅制模式）稅制模式。4.對涉外人員的工資薪金所得征收個人所得稅時，采用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（4800）元。5.在個人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項目時，應(yīng)由（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）確定。6.我國個人所得稅的基本規(guī)范是1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第（三）次會議通過。7.中國公民張某2022年12月取得年終獎獎金14400元，當(dāng)月工資為3600元。則張某取得該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（432）元。8.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY（3）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。9.個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除額最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（5‰）。10.對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，每月允許再附加減除費(fèi)用為（1300）元。11.某人2022年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則該人特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個人所得稅為（1160）。12.建筑設(shè)計院某工程師為一工程項目制圖，3個月完工交付了圖紙。對方第1個月支付勞務(wù)費(fèi)8000元，第2個月支付勞務(wù)費(fèi)12000元，第3個月支付勞務(wù)費(fèi)25000元。該工程師應(yīng)納的個人所得稅為（8800）。13.某人將其取得的80000元勞務(wù)報酬所得中的30000元通過教育機(jī)構(gòu)捐贈給某希望小學(xué)，則該人的這部分勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（11440）。14.某人商場購物抽獎獲得價值5800元的電冰箱一臺，則該部分所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（1160）。15.根據(jù)稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（5）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征個人所得稅。16.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過（1年）的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。17.對于在中國境內(nèi)無住所，但是在境內(nèi)居?。ㄒ荒暌陨?，不到五年）實(shí)行的納稅人的減免稅優(yōu)惠。18.對于在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過（90日）的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免繳個人所得稅。19.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,按（3）的稅率征收個人所得稅。20.在對境外某國繳納稅額進(jìn)行抵免時，對于發(fā)生的超限額部分允許結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度用來補(bǔ)扣來自該國家或地區(qū)的不足限額，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過（5）年。21.年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)在納稅年度終了后（3）個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。22..對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,按（10%）的稅率征收個人所得稅。23.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用（5）級超額累進(jìn)稅率。判斷題1.在我國，對于個人所得稅而言，居民納稅人和非居民納稅人承擔(dān)相同的納稅義務(wù)。（×）2.對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個人所得稅。（×）3.工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬。（√）4.個人所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款應(yīng)于次月7日內(nèi)繳入國庫。（×）5.修改后的個人所得稅法于2022年9月施行后，對于納稅人2022年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，如果稅款是在2022年9月1日后入庫的，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，計算繳納個人所得稅。（×）6.臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過30日、多次累計不超過90日的離境。（√）7.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（√）8.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（×）9.自2022年9月1日起，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年，即3500元/月。（√）10.個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間借款利息支出凡有合法證明的，不高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（√）11.對于個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，小于等于發(fā)生額60%的部分都可以扣除。（×）12.在對稿酬所得計算繳納個人所得稅時，同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。（√）13.稅法規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外實(shí)繳的全部個人所得稅稅款。（×）14.計算繳納個人所得稅時，利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。（√）15.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）16.對于國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。（√）17.從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（√）18.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。（√）19.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)當(dāng)全部按照勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅。（×）20.根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定，達(dá)到離休退休年齡，但卻因工作需要適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，同樣應(yīng)繳納個人所得稅。（×）21.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用先扣，后稅，再分的辦法計算繳納個人所得稅。（×）個人所得稅專題：時代背景、基本政策、稽查要點(diǎn)及風(fēng)險防范選擇題1.下列屬于直接稅的是（個人所得稅）。2.下列關(guān)于起征點(diǎn)和免征額錯誤的是（起征點(diǎn)是照顧所有納稅人，而免征額是照顧低收入者）。3.我國推行個稅起征點(diǎn)為3500元的時間是（2022年）。4.我國目前個人所得稅的免征額是（3500）。5.中國公民王某6月取得工資5500元，王某6月應(yīng)繳納個人所得稅為（95元）。6.目前我國個人所得稅采用的征收模式是（分類所得稅）。7.下列個人所得稅稅目中適用比例稅率的有（財產(chǎn)租賃所得）。8.下列個人所得稅稅目中適用超額累進(jìn)稅率的有（工資、薪金所得）。9.交通補(bǔ)貼扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用（各省級地方稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)）后,應(yīng)按何種項目征收個人所得稅（工資、薪金所得）。10.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的應(yīng)稅所得，應(yīng)按何種項目繳納個人所得稅（勞務(wù)報酬所得）。11.根據(jù)個人取得的所得的形式不同，其應(yīng)納稅所得額的確定說法錯誤的是（無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額）。12.因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，應(yīng)按照何種項目繳納個人所得稅（工資、薪金所得）。13.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入應(yīng)按何種項目繳納個人所得稅（工資、薪金所得）。14.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分應(yīng)按何種項目繳納個人所得稅（工資、薪金所得）。15.下列關(guān)于勞動報酬和工資、薪金說法錯誤的有（所有的大學(xué)生“兼職”都按“勞務(wù)報酬”）。16.下列不征收個人所得稅項目的是（獨(dú)生子女補(bǔ)貼）。17.某公司找了1個財務(wù)人員，不為其繳納五險一金，簽訂勞務(wù)合同約定一周固定工作兩天，按月發(fā)放工資。這種用工方式，應(yīng)該按照何種項目征收個人所得稅（工資、薪金）。判斷題1.稅收收入是我國財政收入的重要來源。（√）2.建立同行業(yè)個稅稅負(fù)率模型有利于稅務(wù)部門對個人所得稅的征管。（√）3.故意混淆勞務(wù)和工資申報是企業(yè)的避稅行為之一。（√）4.我國是以間接稅為主的。（√）5.我國目前的工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元。（√）6.我向列舉法。（√）7.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是個人所得稅的納稅人。（√）8.個人按市場價格出租住房減按10%的稅率征稅。（√）9.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼不征稅。（√）10.勞保用品屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的勞務(wù)條件，不屬于個人所得，不征個人所得稅。（√）11.所有發(fā)放的實(shí)物福利都需要繳納個人所得稅。（×）12.所有的大學(xué)生“兼職”都按“勞務(wù)報酬”征稅個人所得稅。（×）13.從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。（√）14.工資、薪金所得與“勞務(wù)報酬”區(qū)分關(guān)鍵看用工方式，是“獨(dú)立”還是“非獨(dú)立”。（√）15.各地政府一般會規(guī)定采暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超出部分需并入當(dāng)月工資計征個稅。（√）16.目前對于集體享受的，不可分割的非現(xiàn)金方式福利，實(shí)際操作中不計征個人所得稅。（√）17.員工自己參加學(xué)歷、學(xué)位教育費(fèi)用可以在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，不計入員工個人收入。（×）18.無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定。（×）19.分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（×）企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入選擇題1.收入確認(rèn)五步法中的第一步是（識別與客戶簽訂的合約）。2.收入確認(rèn)五步法中的最后一步是（履行履約義務(wù)確認(rèn)收入）。3.根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進(jìn)度，屬于下列哪種方法（產(chǎn)出法）。4.在2022年11月，企業(yè)與客戶簽訂合同，翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，總對價為500萬，總履約成本為400萬，其中電梯150萬。電梯2022年12月到達(dá)施工現(xiàn)場，但要到2022年6月才能安裝完成。截至2022年12月31日，企業(yè)觀察到發(fā)生的其他成本（不包括電梯）為50萬，按照投入法（不包含電梯采購成本）計算履行進(jìn)度為（20%）。5.下列屬于可變對價估計方法的是（最有可能發(fā)生的金額）。6.某企業(yè)與客戶簽訂商品銷售合同，出售100件產(chǎn)品，售價100元/件。按照商業(yè)慣例允許客戶在30天內(nèi)退回未使用的產(chǎn)品并收到全額退款，通過使用期望值法，企業(yè)估計97件產(chǎn)品不會被退回，且極可能不會發(fā)生累計已確認(rèn)收入的重大轉(zhuǎn)回，產(chǎn)品成本60元/件，那么可以確認(rèn)的收入金額為（9700）。判斷題1.新收入準(zhǔn)則下收入確認(rèn)模型從控制權(quán)轉(zhuǎn)移法變成了風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移法。（×）2.風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移不屬于新收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。（×）3.為客戶提供的常規(guī)或反復(fù)的服務(wù)，如清潔服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)。（√）4.若客戶終止合同，企業(yè)完全按照合同履行義務(wù)，可以無條件取得至合同終止之日起應(yīng)得到的報酬，則屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)。（√）5.合同變更，是指經(jīng)合同各方批準(zhǔn)對原合同范圍或價格作出的變更。（√）6.基于同一商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易的兩份商品銷售合同可以合并為一份進(jìn)行會計處理。（√）現(xiàn)代企業(yè)成本管理方法及其挑戰(zhàn)選擇題1.采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的企業(yè)，企業(yè)戰(zhàn)略的重心是（成本）。2.現(xiàn)代企業(yè)成本管理的對象是（企業(yè)全局）。3.企業(yè)管理中的生產(chǎn)管理涉及的環(huán)節(jié)是（生產(chǎn)過程）。4.下列各項中，不屬于產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)需求方面的是（所有者權(quán)益變動表）。5.現(xiàn)代成本管理理論中的成本管理導(dǎo)向為（市場導(dǎo)向型）。6.傳統(tǒng)成本分析與管理的分析對象是（生產(chǎn)）。7.投資報酬率的計算公式為（營業(yè)利潤/平均營業(yè)資產(chǎn)）。8.在賴以生存的市場上如何選擇競爭武器以對抗競爭者指的是（戰(zhàn)略定位）。9.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的營銷重點(diǎn)是（低價格）。10.企業(yè)以市場和顧客為導(dǎo)向的有助于同時達(dá)到高品質(zhì)、多功能、低成本的成本管理方法是指（目標(biāo)成本法）。11.在企業(yè)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)既定的情況下，解決績效提高問題的是（執(zhí)行性成本動因）。12.結(jié)構(gòu)性成本動因往往發(fā)生在生產(chǎn)之前，其支出屬于（資本性支出）。13.在戰(zhàn)略成本管理方式下，分析無形成本動因的目的在于（創(chuàng)造競爭優(yōu)勢）。14.下列各項中，不屬于結(jié)構(gòu)性成本動因的是（時機(jī)選擇）。15.下列各項中，不屬于作業(yè)分析內(nèi)容的是（減少作業(yè)）。16.下列各項表述中，不屬于作業(yè)共享內(nèi)容的是（不同的產(chǎn)品設(shè)計會有不同的作業(yè)鏈，也會有不同的成本，因此要選擇成本最低的作業(yè)鏈）。17.通過對企業(yè)整體成本的控制與生產(chǎn)經(jīng)營成本的降低，企業(yè)成本戰(zhàn)略最終必須體現(xiàn)在（產(chǎn)品競爭力）。18.關(guān)于西南航空確保收支平衡方針的說法中，錯誤的是（通過舉債實(shí)現(xiàn)公司擴(kuò)張）。19.西南航空公司的成功源于準(zhǔn)確的將市場定位為（差異化）。20.通過零件的價值系數(shù)，確定改進(jìn)工作的重點(diǎn)與方向指的是（價值分析）。21.采購部門通?？刂频匿N售成本金額的比例是（40%-50%）。22.通常能夠先天性地決定企業(yè)成本水平，決定企業(yè)競爭力高低的因素是（決策）。23.可防止產(chǎn)品生產(chǎn)得太多或太少的是（科學(xué)的銷售預(yù)測）。判斷題1.戰(zhàn)略成本是指做正確決策，比如開發(fā)什么樣的產(chǎn)品、進(jìn)入什么樣的市場。（√）2.采用差異化戰(zhàn)略和目標(biāo)聚集戰(zhàn)略的企業(yè)，如何實(shí)現(xiàn)差異化和目標(biāo)聚集是核心，無需進(jìn)行戰(zhàn)略成本管理。（×）3.現(xiàn)代企業(yè)成本管理是服務(wù)于戰(zhàn)略管理的會計信息系統(tǒng)，即服務(wù)于戰(zhàn)略比較、選擇和戰(zhàn)略決策的一種新型會計。（√）4.現(xiàn)代企業(yè)成本管理靈活運(yùn)用多種管理方式，具有柔性管理的特點(diǎn)。（√）5.現(xiàn)代成本管理理論對上游、中游、下游所有環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行控制。（×）6.價值鏈分析的內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部價值鏈分析、企業(yè)內(nèi)外價值鏈結(jié)合分析、企業(yè)外部價值鏈分析。（√）7.投資報酬率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（√）8.企業(yè)內(nèi)部價值鏈分析包括產(chǎn)業(yè)分析和競爭對手分析。（×）9.差異化戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)是獨(dú)特的產(chǎn)品或服務(wù)。（√）10.在長期目標(biāo)的制定中，通常使用成本動因分析方法。（×）11.不同的策略經(jīng)常產(chǎn)生不同的作業(yè)，而作業(yè)必然產(chǎn)生成本，因此每項產(chǎn)品的銷售策略會引發(fā)不同的成本。（√）12.從無形成本動因著手來加強(qiáng)成本管理，最大限度的控制成本是戰(zhàn)略成本管理的精髓所在。（×）13.不同的設(shè)計會有不同的作業(yè)鏈，但對成本影響不大，因此，產(chǎn)品設(shè)計要考慮顧客需求，不需要考慮作業(yè)鏈的問題。（×）14.執(zhí)行性成本動因是在結(jié)構(gòu)性成本動因決定以后才成立的成本動因。（√）15.通過對戰(zhàn)略成本動因的分析，企業(yè)獲得了一種控制成本的基本方向。（×）16.持續(xù)改善式成本法立足現(xiàn)有的產(chǎn)品或服務(wù)設(shè)計，集中精力設(shè)法降低制造和傳遞成本。（√）17.結(jié)構(gòu)性成本動因的形成常需較長時間，而且一經(jīng)確定往往很難變動，因此對企業(yè)成本的影響將是持久的和深遠(yuǎn)的。（√）18.無論在經(jīng)濟(jì)景氣的時候，還是在經(jīng)濟(jì)衰退的時候，西南航空公司靠著其簡單的價值提供獲得了不簡單的利潤回報。（√）19.西南航空之所以敢于在航空業(yè)不景氣時拓展市場，與公司的成本管理是分不開的。（√）20.作為一個勞、資配合得相當(dāng)好的企業(yè)來說，裁員會對成本管理起到很好效果。（×）21.在企業(yè)成本構(gòu)成中占據(jù)重大比例的成本項目以及企業(yè)管理相對薄弱的環(huán)節(jié)提升的空間往往較大，應(yīng)該成為企業(yè)成本控制中重點(diǎn)分析和改進(jìn)的對象。（√）22.高品質(zhì)是戴爾的核心競爭優(yōu)勢之一，直銷模式根本目的還是要拓展客戶。（×）23.在戰(zhàn)略成本管理思維的指導(dǎo)下，成本管理的陣線必須前移，從傳統(tǒng)的成本節(jié)省轉(zhuǎn)向成本避免，立足于預(yù)防的前沿階段。（√）生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會計處理選擇題1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）。2.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（地質(zhì)勘查單位會計）。3.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時變更）。4.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。5.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理）。6.酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進(jìn)項稅額不可一次性扣除的有（購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)）。7.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（包裝物）。8.某企業(yè)2022年5月購進(jìn)不動產(chǎn)不含稅價款100萬元，進(jìn)項稅額11萬元，本期可抵扣的進(jìn)項稅額是（6.6）萬元。9.旅行社不包括（本地社）。10.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用）。11.下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）。12.旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。13.接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括（導(dǎo)游費(fèi)）。14.醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項目收入）。15.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（財政補(bǔ)助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷）。16.民間非營利組織的籌資費(fèi)用包括（為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用）。17.高等學(xué)校會計制度規(guī)定（高等學(xué)校會計核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制）。18.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。19.物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（間接費(fèi)用）。20.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅）。判斷題1.生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（√）2.生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（×）3.小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（√）4.小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。（×）5.酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。（×）6.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（√）7.客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項的時間來確定。（×）8.酒店住宿的同時，免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再計算繳納增值稅。（√）9.酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計入營業(yè)成本中。（×）10.一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項稅額。（√）11.酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購方法有直接采購和預(yù)先定制兩種。（√）12.酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計價的包裝物，不必進(jìn)行會計核算。（×）13.適用一般計稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（×）14.旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項目和費(fèi)用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。（√）15.我國目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采用費(fèi)用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M(fèi)用。（√）16.接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動。（×）17.旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計入營業(yè)成本。（×）18.代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費(fèi)用和支出直接。（√）19.旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。（×）20.旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（×）21.旅行團(tuán)按旅游線路逐地游覽，旅游費(fèi)用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團(tuán)完成旅程離境時，旅游費(fèi)用的支付才結(jié)束，營業(yè)收入也同時確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。（√）22.旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（×）23.旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（√）24.醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算確定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計入醫(yī)療收入。（√）25.財政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財政部門取得的各類財政補(bǔ)助。（×）26.科教項目支出是醫(yī)院使用除財政補(bǔ)助收入以外的科研、教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（√）27.其他支出包括醫(yī)院本期使用財政項目補(bǔ)助及教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（×）28.民間非營利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（×）29.民間非營利組織對于各項收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（√）30.高等學(xué)校的財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財政補(bǔ)助收入支出表。（√）31.民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（×）32.物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動所取得的工程結(jié)算收入。（√）33.物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出。（×）34.代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（√）35.物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。（√）36.物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（×）37.勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡易計稅方法依3%差額納稅是指選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（×）38.在固定資產(chǎn)的增值稅會計核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額抵扣。（√）39.酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。（√）40.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（√）生活服務(wù)業(yè)營改增政策解析選擇題1.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間表述錯誤的是（預(yù)收培訓(xùn)費(fèi)納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天）。2.教育服務(wù)稅率是（6%）。3.餐飲服務(wù)是指為娛樂活動（同時提供飲食和飲食場所）的業(yè)務(wù)。4.餐飲服務(wù)稅率是（6%）。5.下列（蔬菜罐頭）不屬于在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免稅。6.下列應(yīng)征稅的是（家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入。）。7.納稅人發(fā)生日常居民納稅服務(wù)，并開具發(fā)票，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（開具發(fā)票當(dāng)天）。8.將一般納稅人的含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅的銷售額所使用的公式是（含稅銷售額÷（1+適用稅率））。9.提供居民日常服務(wù)的一般納稅人所適用的增值稅稅率是（6%）。10.居民日常服務(wù)稅率是（6%）。11.提供居民日常服務(wù)的一般納稅人適用的計稅方法是（一般計稅方法或簡易計稅方法）。12.旅游服務(wù)差額計算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取費(fèi)用，開具發(fā)票正確的是（扣除金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。）。13.旅游服務(wù)稅率是（6%）。14.“餓了么”應(yīng)按（其他居民服務(wù)）征稅。15.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間表述錯誤的是（預(yù)收健身館會員費(fèi)納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天）。16.體育服務(wù)稅率是（6%）。17.下列服務(wù)屬于應(yīng)稅的是（美術(shù)館的門票收入）。18.文化服務(wù)稅率是（6%）。19.醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)療服務(wù)收入選擇免稅，一經(jīng)選擇，（36）月內(nèi)不得變更。20.醫(yī)療服務(wù)稅率是（6%）。21.醫(yī)院為某公司提供職工體檢服務(wù)，關(guān)于開票表述錯誤的是（若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，如果該公司是增值稅一般納稅人，醫(yī)院必須為其開具增值稅專用發(fā)票）。22.娛樂服務(wù)是指為娛樂活動（同時提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)）的業(yè)務(wù)。23.娛樂服務(wù)稅率是（6%）。24.下列說法錯誤的是（無償贈送早餐和房間里的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅）。25.下列說法錯誤的是（停車費(fèi)收入為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計稅）。26.住宿服務(wù)稅率是（6%）。27.旅店將構(gòu)建的客房改作員工宿舍，有關(guān)進(jìn)項稅額表述錯誤的是（不得抵扣的進(jìn)項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項稅額與已抵扣進(jìn)項稅額的差額。）。判斷題1.某公司為客戶舉辦的免費(fèi)講座，進(jìn)行講座的專家，取得的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)按教育服務(wù)繳納增值稅。組織講座的該公司提供教育服務(wù)，雖未取得收入，但要視同銷售教育服務(wù)，繳納增值稅。（√）2.我國個人在境外參加教育活動而支付境外對方的學(xué)費(fèi)等，依據(jù)我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費(fèi)用征稅。（×）3.與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi)、支教費(fèi)等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。（√）4.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（×）5.銷售教育服務(wù)，不能開具增值稅專用發(fā)票。（×）6.餐飲企業(yè)以免費(fèi)提供三餐換取出租方的免費(fèi)房租,不征稅。（×）7.在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售餐飲服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。（√）8.餐飲企業(yè)除正常餐飲服務(wù)外，還提供的外賣，屬于餐飲企業(yè)發(fā)生兼營行為。（√）9.餐飲企業(yè)在提供餐飲的同時，銷售煙給客人，屬于混合銷售處理，煙的銷售額應(yīng)并入餐飲收入中一并按餐飲收入繳納增值稅。（√）10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（√）11.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費(fèi)通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)）。（√）12.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（×）13.銷售餐飲服務(wù)，不能開具增值稅專用發(fā)票。（×）14.婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車花籃等整體服務(wù)，按照居民日常服務(wù)繳納增值稅。（√）15.無償提供家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等應(yīng)征稅。（√）16.洗浴公司為員工提供的洗浴、餐食和集體宿舍等餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)，不論是否收費(fèi)都不作為經(jīng)營活動，不征稅。（√）17.視同銷售居民日常服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間是開始服務(wù)當(dāng)天。（×）18.銷售居民日常服務(wù)的銷售額為收取全部價款和價外費(fèi)用，全額征稅不做任何扣除。（√）19.美容院護(hù)膚的同時買化妝品，理發(fā)店理發(fā)同時買護(hù)發(fā)產(chǎn)品等，都屬于混合銷售處理，按居民日常服務(wù)繳納增值稅。（√）20.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。（√）21.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（×）22.用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項稅額。（√）23.旅行社用免收某公司的旅游費(fèi)換取免費(fèi)使用該公司房產(chǎn)，無需繳納增值稅。（×）24.從事旅游服務(wù)的企業(yè)的導(dǎo)游為本單位承攬的旅游活動而進(jìn)行導(dǎo)游活動取得的工資收不征增值稅入。（√）25.我國個人在境外參加旅游活動支付境外對方的旅游費(fèi)等，依據(jù)我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費(fèi)用征稅。（×）26.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報（×）27.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費(fèi)通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)）。（√）28.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（×）29.納稅人受到預(yù)收款，應(yīng)于收到款項時申報繳納增值稅。（×）30.納稅人發(fā)生銷售其他生活服務(wù)，應(yīng)收1000元，實(shí)收900元，直接開票金額900元，應(yīng)按照900元申報納稅。（×）31.舉辦體