2023年度稅務(wù)大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估典型題匯編及答案

2023年度稅務(wù)大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估典型題匯編及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

2.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃氣

3.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責(zé)運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構(gòu)屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)確認

B.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入

5.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

6.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

7.納稅人有偷稅行為的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

8.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

C.書面通知其開戶銀行凍結(jié)相應(yīng)于應(yīng)納稅款的存款

D.要求其提供稅收擔(dān)保

9.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當(dāng)月的銷售額在計算銷項稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

10.下列指標中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標的是()。

A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負債率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

11.下列項目應(yīng)填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細表(A101010)營業(yè)收入欄次的是()

A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入C.自制產(chǎn)品視同銷售收入D.取得的違約金收入

12.《稅收征管法》規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

13.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應(yīng)移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

14.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔(dān)情況D.稅收的規(guī)模

15.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風(fēng)險應(yīng)對模板》B.《稅收風(fēng)險應(yīng)對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

16.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務(wù)稽查部門

17.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

18.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給

19.以下無須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報

20.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規(guī)定要加強稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設(shè)。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設(shè)施D.信息系統(tǒng)

二、多選題(5題)21.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

A.設(shè)立稅務(wù)登記B.納稅申報C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.變更稅務(wù)登記

22.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。

A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

23.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票

24.納稅評估(稅額確認)具體包括()

A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查

25.稅務(wù)機關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強調(diào)程序的()

A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性

三、判斷題(15題)26.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準則規(guī)定，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

27.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

28.在稅收風(fēng)險管理工作中，縣級稅務(wù)機關(guān)重點做好稅收風(fēng)險應(yīng)對工作，必要時，也可以組織開展風(fēng)險分析識別工作。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估是一項融管理與服務(wù)為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務(wù)舉措。()

A.正確B.錯誤

30.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減其采購成本。()

A.正確B.錯誤

31.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當(dāng)期損益，必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯誤

32.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)即時辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。()

A.正確B.錯誤

34.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，稅務(wù)機關(guān)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續(xù)。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()

A.正確B.錯誤

36.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關(guān),依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯誤

37.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預(yù)案》或《實地檢查工作預(yù)案》列示以外的其他涉稅疑點，應(yīng)作為新發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險，制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險報告》，提交相關(guān)部門審批。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機關(guān)的，需要報送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

39.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

40.納稅評估準備階段的數(shù)據(jù)準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護，檢查告知事項是稅務(wù)機關(guān)行使法律賦予的稅收征收管理權(quán)的直接表現(xiàn)。()

A.正確B.錯誤

參考答案