資金預(yù)算管理辦法

資金預(yù)算管理方法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)我司（下列簡稱公司）資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌規(guī)劃、管理公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運(yùn)作，增強(qiáng)資金收支管理的計(jì)劃性，根據(jù)《全方面預(yù)算管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，特制訂本方法。第二條本方法所指的資金預(yù)算是指公司對將來經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流入與流出通過計(jì)劃的形式作出的預(yù)期安排，涉及年度、月度、周度資金預(yù)算的編制、上報(bào)、執(zhí)行、調(diào)節(jié)、執(zhí)行闡明、考核。第三條本方法合用于我司及其所屬的各子、分公司（下列簡稱各單位）。第二章組織及職責(zé)第四條公司資金預(yù)算管理職能部門是公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部，負(fù)責(zé)對各單位資金預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)、匯總、上報(bào)，并對各單位資金預(yù)算編制、報(bào)送、執(zhí)行、調(diào)節(jié)狀況進(jìn)行定時(shí)通報(bào)考核。第五條各單位資金預(yù)算管理職能部門是各單位財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)編制、調(diào)節(jié)、執(zhí)行、闡明本單位資金預(yù)算，并報(bào)送公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。各單位應(yīng)按照經(jīng)公司同意的資金預(yù)算安排生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)活動(dòng)的各項(xiàng)收支，并將資金預(yù)算的編制和執(zhí)行狀況納入本單位日?？己瞬⒍〞r(shí)通報(bào)。第三章資金預(yù)算編制第六條資金預(yù)算編制原則（一）安全性：遵照“資金安全第一”的原則，全部資金活動(dòng)必須按授權(quán)進(jìn)行審批，并選擇經(jīng)公司同意的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行操作，確保資金安全；（二）流動(dòng)性：合理籌措資金，確保擁有充裕的資金，滿足生產(chǎn)、經(jīng)營、投資需求；（三）及時(shí)性：預(yù)算編制應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，資金收支的時(shí)間、金額及用途出現(xiàn)偏差時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)節(jié)；（四）效益性：做好統(tǒng)籌規(guī)劃，激勵(lì)通過提前還貸、優(yōu)化債務(wù)構(gòu)造、在信用期內(nèi)合理推遲付款等方式提高資金使用效益，確保公司整體利益最大；（五）精確性：合理預(yù)測收支時(shí)間及金額，嚴(yán)格控制資金收支與預(yù)算偏離的程度，減少預(yù)算變更次數(shù)；（六）合規(guī)性：恪守國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)管理制度，各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)必須正當(dāng)、真實(shí)。第七條資金預(yù)算編制內(nèi)容資金預(yù)算編制內(nèi)容涉及資金預(yù)算表和預(yù)算編制闡明。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司統(tǒng)一下發(fā)的資金預(yù)算表中規(guī)定的預(yù)算項(xiàng)目和規(guī)定填制資金預(yù)算表及編制闡明。預(yù)算編制闡明中應(yīng)對售電（熱）收到現(xiàn)金、售煤收到現(xiàn)金、資本金、前期費(fèi)、籌融資、購煤支出、稅費(fèi)、修理費(fèi)、建設(shè)與改造工程支出等大額預(yù)算項(xiàng)目在“備注”中進(jìn)行具體闡明，具體規(guī)定以下：售電（熱）收到現(xiàn)金：涉及電（熱）價(jià)、售電（熱）量；售煤收到現(xiàn)金：涉及煤價(jià)、售煤量；資本金：涉及業(yè)務(wù)部門批復(fù)的有關(guān)文獻(xiàn)，工程進(jìn)度狀況報(bào)告；前期費(fèi)：涉及業(yè)務(wù)部門批復(fù)的有關(guān)文獻(xiàn)、前期費(fèi)支出明細(xì)；籌融資：涉及內(nèi)部委貸、財(cái)務(wù)公司貸款、外部債務(wù)的借還款時(shí)間、用途、利率、期限、貫徹狀況、與否到期（提前）還款等；購煤(氣)支出：涉及燃煤（氣）量、燃煤（氣）單價(jià)等；稅費(fèi)：涉及增值稅、所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅等各項(xiàng)金額；修理費(fèi):涉及項(xiàng)目名稱、年度預(yù)算、進(jìn)度狀況等。建設(shè)與改造工程支出：涉及基建、技改項(xiàng)目名稱、年度預(yù)算、進(jìn)度狀況等。第八條資金預(yù)算編制周期資金預(yù)算編制周期指資金預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和資金預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司的資金預(yù)算分為年度、月度和周度資金預(yù)算，年度資金預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日，月度資金預(yù)算期為每月1日至每月最后1日，周度資金預(yù)算期為每七天一至每七天日。第九條年度/月度資金預(yù)算的編制及報(bào)送（一）年度/月度資金預(yù)算編制編制資金預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期的財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃，將涉及的資金收支金額歸入對應(yīng)的資金預(yù)算表項(xiàng)目，并按照具體狀況預(yù)測、劃分每項(xiàng)資金收付的期間，匯總每個(gè)期間各項(xiàng)資金收支項(xiàng)目，編報(bào)資金預(yù)算表。（二）年度/月度資金預(yù)算報(bào)送各單位應(yīng)根據(jù)《全方面預(yù)算管理規(guī)定》于每年9月開始，在“1+5”財(cái)務(wù)預(yù)算套表中編制對應(yīng)的資金業(yè)務(wù)計(jì)劃和借還款預(yù)算等有關(guān)年度資金預(yù)算，并與“1+5”財(cái)務(wù)預(yù)算一并上報(bào)。各單位應(yīng)分別于每年12月10日前、每月23日前編制完畢下一年度/月度資金預(yù)算，并經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。（三）公司年度/月度資金預(yù)算匯總公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各單位上報(bào)的年度/月度資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡后，編制公司年度/月度資金預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后于每年12月20日前、每月25日前報(bào)送股份公司或集團(tuán)公司。各單位應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部同意的年度/月度資金預(yù)算開展業(yè)務(wù)，未經(jīng)同意不得發(fā)生。第十條周度資金預(yù)算編制及報(bào)送（一）周度資金預(yù)算編制各單位應(yīng)按照本單位月度資金預(yù)算分解，編制周度資金預(yù)算（見附件1）。（二）周度資金預(yù)算報(bào)送各單位應(yīng)將下周資金預(yù)算于每七天五12：00前報(bào)送公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部，并提出下周內(nèi)部委貸借/還款申請和資金集中回?fù)苌暾垺＃ㄈ┕局芏荣Y金預(yù)算匯總公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各單位上報(bào)的周度資金預(yù)算和用款申請進(jìn)行審核、平衡后，編制公司本部周資金預(yù)算，經(jīng)審議后對各單位予以反饋。各單位應(yīng)按照經(jīng)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部同意的資金預(yù)算開展業(yè)務(wù)，未經(jīng)同意不得發(fā)生。第四章資金預(yù)算調(diào)節(jié)第十一條資金預(yù)算調(diào)節(jié)原則由于業(yè)務(wù)計(jì)劃或外部環(huán)境等發(fā)生較大變化，造成資金收支的時(shí)間、金額及用途出現(xiàn)偏差，資金預(yù)算的精確性明顯減少時(shí)，應(yīng)對有關(guān)預(yù)算周期內(nèi)的資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以效益最大化為原則。第十二條資金預(yù)算調(diào)節(jié)項(xiàng)目資金預(yù)算調(diào)節(jié)項(xiàng)目涉及需上報(bào)公司的調(diào)節(jié)項(xiàng)目和各單位內(nèi)部的調(diào)節(jié)項(xiàng)目。需上報(bào)公司的調(diào)節(jié)項(xiàng)目涉及內(nèi)部委貸、資金集中、外部融資、前期費(fèi)。各單位內(nèi)部的調(diào)節(jié)項(xiàng)目為上述項(xiàng)目以外的其它項(xiàng)目。第十三條資金預(yù)算調(diào)節(jié)程序?qū)τ谛枭蠄?bào)公司的調(diào)節(jié)項(xiàng)目，各單位應(yīng)于資金業(yè)務(wù)發(fā)生前一周的周五12：00前按照公司下發(fā)的《資金預(yù)算調(diào)節(jié)申請表》（見附件2）向公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出申請。公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各單位的預(yù)算調(diào)節(jié)申請進(jìn)行審議，并予以反饋。各單位應(yīng)按照經(jīng)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部同意的調(diào)節(jié)預(yù)算開展資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)同意不得發(fā)生。對于各單位內(nèi)部的調(diào)節(jié)項(xiàng)目，各單位應(yīng)按照本單位資金預(yù)算管理方法推行調(diào)節(jié)程序，并及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部進(jìn)行備案。第五章資金預(yù)算執(zhí)行闡明第十四條資金預(yù)算執(zhí)行闡明編制周期各單位應(yīng)按照資金預(yù)算編制周期編制預(yù)算執(zhí)行闡明。第十五條資金預(yù)算執(zhí)行闡明內(nèi)容及報(bào)送（一）資金預(yù)算執(zhí)行闡明內(nèi)容各單位應(yīng)根據(jù)本單位當(dāng)期資金業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生狀況，分別編制年度/月度/周度資金預(yù)算執(zhí)行闡明。資金預(yù)算執(zhí)行闡明涉及資金預(yù)算執(zhí)行狀況表及資金預(yù)算執(zhí)行狀況闡明。資金預(yù)算執(zhí)行狀況表同當(dāng)期資金預(yù)算表。資金預(yù)算執(zhí)行狀況闡明涉及資金來源執(zhí)行狀況、資金流向執(zhí)行狀況、差別闡明、存在問題及解決方法等內(nèi)容（見附件3）。（二）資金預(yù)算執(zhí)行闡明報(bào)送各單位應(yīng)分別于每年1月10日前、每月2日前、每七天五12：00前別編制上一年度/月度、本周資金預(yù)算執(zhí)行闡明并上報(bào)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各單位上報(bào)的年度/月度金預(yù)算執(zhí)行闡明進(jìn)行審核、匯總，編制公司資金預(yù)算執(zhí)行闡明，并分別于每年1月15日前、每月4日前上報(bào)股份公司或集團(tuán)公司。第六章資金預(yù)算檢查及考核評價(jià)第十六條資金預(yù)算考核內(nèi)容資金預(yù)算考核內(nèi)容涉及資金預(yù)算精確性考核和資金預(yù)算管理狀況考核。第十七條資金預(yù)算精確性考核資金預(yù)算精確性涉及實(shí)際資金收支與預(yù)算偏離的程度以及預(yù)算變更的次數(shù)。資金預(yù)算精確性考核涉及：1、需上報(bào)公司的調(diào)節(jié)項(xiàng)目，單項(xiàng)實(shí)際執(zhí)行與調(diào)節(jié)后資金預(yù)算偏差超出5%的；每月預(yù)算調(diào)節(jié)次數(shù)不不大于2次的（按預(yù)算調(diào)節(jié)申請表中資金預(yù)算項(xiàng)目名稱統(tǒng)計(jì)）；2、各單位內(nèi)部的調(diào)節(jié)項(xiàng)目，購煤支出實(shí)際發(fā)生數(shù)與調(diào)節(jié)前預(yù)算偏差超出5%、員工工資及福利、員工保險(xiǎn)、稅費(fèi)、修理費(fèi)、建設(shè)與改造工程支出實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算調(diào)節(jié)前單項(xiàng)偏差金額超出50萬元以上的；3、各單位上報(bào)的全部預(yù)算項(xiàng)目，總體收入調(diào)節(jié)前預(yù)算偏差超出5%或總體支出調(diào)節(jié)前預(yù)算偏差超出5%的。第十八條資金預(yù)算管理狀況考核資金預(yù)算管理狀況考核涉及：1、資金預(yù)算編制質(zhì)量，即與否按照公司規(guī)定的預(yù)算項(xiàng)目和規(guī)定編制預(yù)算；2、資金預(yù)算上報(bào)時(shí)間，即與否按照規(guī)定的時(shí)間上報(bào)資金預(yù)算及執(zhí)行；3、資金預(yù)算調(diào)節(jié)及時(shí)性，即當(dāng)客觀狀況變化時(shí)，與否及時(shí)調(diào)節(jié)預(yù)算，預(yù)算的調(diào)節(jié)與否有清晰的解釋。第十九條公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部將定時(shí)對各單位資金預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行抽查。第二十條公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部每月對資金預(yù)算精確性及資金預(yù)算管理狀況進(jìn)行通報(bào)，并將資金預(yù)算執(zhí)行狀況及年度考核成果納入財(cái)務(wù)能力成熟度評價(jià)體系（FCM）。第七章附則第二十一條本方法由公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條各單位可根據(jù)本方法制訂本單位的資金預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則。第二十三條本方法自公布之日起生效。

附件1：周資金預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行狀況表周資金預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行狀況表單位名稱：單位：萬元項(xiàng)目本周預(yù)算月日至月日本周實(shí)際月日至月日執(zhí)行差別下周預(yù)算月日至月日備注一、期初余額1010二、現(xiàn)金流入270-257---1.銷售收入140127-1.1電費(fèi)收入100105-1.2熱費(fèi)收入2022-1.3煤款收入00-1.4其它收入200-2.借款130130---1.1長久借款100100-1.2短期借款1010-1.3委托借款：---公司本部-其它-3.其它流入-4.資金集中回?fù)?020-三、現(xiàn)金流出131．2128．2--1.燃料費(fèi)5045-2.材料費(fèi)2027-3.水費(fèi)22-4.修理費(fèi)1015-5.員工工資福利55-6.員工保險(xiǎn)117.稅費(fèi)33-8.資本性支出1010-9.還本1010--9.1長久借款1010-9.2短期借款00-9.3委托借款00--公司本部-其它-10.付息0．20．2-其中:公司本部-其它0．20．211.其它支出-12.資金集中上劃1010-四、現(xiàn)金凈增加額138．8128．8--五、期末余額148．8138．8--部門經(jīng)理：制表：

附件2：資金預(yù)算調(diào)節(jié)申請表資金預(yù)算調(diào)節(jié)申請表（新增□、調(diào)節(jié)□）單位：萬元申請單位名稱（加蓋公章）：資金預(yù)算期間：年月資金預(yù)算項(xiàng)目名稱：委貸□外部融資□資金集中□前期費(fèi)□委貸原預(yù)算金額借入預(yù)算增減額借入變更后金額借入償還償還償還外部融資原預(yù)算金額借入預(yù)算增減額借入變更后金額借入償還償還償還資金集中原預(yù)算金額上劃預(yù)算增減額上劃變更后金額上劃回?fù)芑負(fù)芑負(fù)芮捌谫M(fèi)原預(yù)算金額增減額變更后金額資金預(yù)算調(diào)節(jié)因素：經(jīng)辦人：年月日申請單位財(cái)務(wù)部門審核：年月日申請單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核：年月日公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核：年月日公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部審核：年月日公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核：年月日附件3：資金預(yù)算執(zhí)行狀況闡明XX公司資金預(yù)算執(zhí)行狀況闡明資金預(yù)算期間：資金來源執(zhí)行狀況：序號預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算（萬元）占比（%）實(shí)際（萬元）占比（%）差別（萬元）差別率（