關于行政事業(yè)單位財務管理的調查報告

關于行政事業(yè)單位財務管理的調查報告關于行政事業(yè)單位財務管理的調查報告關于行政事業(yè)單位財務管理的調查報告盡管當前財政體制改革不斷深化，行政事業(yè)單位財務管理不斷加強，但從近幾年的情況來看，仍存在一些不容忽視的問題。一、存在的主要問題(一)財務管理職能弱化。一是重核算輕管理，甚至將財務管理等同于會計核算;二是尚未擺脫資金供給制下“記賬、算賬、報賬”的模式，財務管理的職能沒有發(fā)揮出來;三是財務實行集中核算，只能審核支出事項和憑證的合理性、合法性，支出是否合符實際無法全程監(jiān)督;四是資產(chǎn)的所有權，與管理權、經(jīng)營權分離，導致財務管理失控;五是財務機構設置和財務人員配備不合規(guī);六是用會計報表和年終決算的編報說明代替財務分析報告，沒有客觀、深入地反映單位的財務收支狀況及存在的問題;七是忽視資金使用前的預測和使用中的控制，對財務收支的考核只追求賬面平衡，缺乏對資金使用效率的考核。(二)會計管理工作混亂。一是部分單位的會計工作已經(jīng)進入了電算化，而另一部分單位仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬方法，致使會計的核算不統(tǒng)一;二是會計核算不能完整地記錄財務信息，常出差錯;三是單位內(nèi)部業(yè)務機構不能完整地為財務機構提供相關資料，導致業(yè)務與財務之間的聯(lián)系斷裂;四是票據(jù)管理混亂;五是往來掛賬數(shù)額大，影響資產(chǎn)負債的真實性。(三)內(nèi)部制約機制不健全。一是許多單位制度是掛在墻上給上級檢查看的，內(nèi)部并未嚴格執(zhí)行;二是財務管理制度操作性不強，過于籠統(tǒng)、定義模糊，執(zhí)行起來無所適從;三是不相容職務未分離，導致管賬、管錢與用錢、管物同為一體，缺乏制約。(四)財務不夠公開透明。大部分單位一是沒有成立民主理財監(jiān)督小組;二是沒有完全公開財務計劃情況和經(jīng)費收支情況;三是在公開形式上沒有做到:公布地點公眾化，公布內(nèi)容具體化，熱點問題專門化，時間要求明細化。(五)部分財務人員素質不能滿足財務工作需要。在現(xiàn)行會計管理體制下，各單位財會人員在業(yè)務上受財政部門領導，在行政上受本單位領導，財政部門對會計人員不能進行有效的考核和監(jiān)督，導致有的財會人員法制觀念淡薄，缺乏職業(yè)操守，在行政權力和經(jīng)濟利益的雙重驅使下，按領導的意圖做賬，違規(guī)操作;有的單位將不具備財務能力人員安排在會計崗位;有的財務人員未經(jīng)培訓，無證上崗;有的單位領導根據(jù)自己的意志隨意變更會計人員，導致財會隊伍人心不穩(wěn)、素質不高。(六)預算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范。一是有的單位編制預算不完整、不全面、不規(guī)范，沒有反映本單位財務收支的全貌和工作重點;二是在資金使用過程中，無計劃、無控制，支出審批和報銷程序不規(guī)范，沒有很好地發(fā)揮預算應有的約束作用;三是未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，部分收支未納入財政預算統(tǒng)一管理，如:發(fā)票工本費收入、房屋租金和廣告牌租金收入、機關食堂承包收入、下屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)處置收入等未納入財政預算統(tǒng)一管理。(七)資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是購置資產(chǎn)未通過政府采購程序，自建或維修固定資產(chǎn)未按規(guī)定實行招投標、簽訂承包合同、辦理工程驗收和決算;二是對采購資產(chǎn)缺乏監(jiān)督，導致購入的資產(chǎn)質次價高;三是未辦理任何手續(xù)，擅自核銷債權、處置資產(chǎn);四是將固定資產(chǎn)產(chǎn)權分割或轉讓給所屬單位，其分割或轉讓款長期掛賬;六是對資產(chǎn)不進行定期盤點，對損壞或丟失的資產(chǎn)無人追究，造成資產(chǎn)賬實不符;七是購置固定資產(chǎn)直接列經(jīng)費支出;八是自建固定資產(chǎn)已交付使用多年，仍未辦理峻工結算，未轉固定資產(chǎn)。(八)弄虛作假，套取國家財政資金。一是以虛報、多報人數(shù)的手法套取各種補貼、助學金等;二是以虛假項目或以申報新技術研究名義套取項目資金;三是以虛列工程量的方式套取工程配套資金;四是假借其他公司名義套取國家建設資金。(九)擠占挪用專項資金和項目經(jīng)費。一是臨時調度專項資金作其他支出;二是存在專項資金外借行為;三是以會員、考察等名義將專項資金中的培訓經(jīng)費用于組織觀光、旅游;四是將培訓資金變相用于行政管理費;五是在項目資金中提取工資經(jīng)費;六是將專項資金存儲利息轉為工作經(jīng)費，用于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等經(jīng)常性支出;七是用虛報冒領或做假賬的手法擠占挪用專項資金和項目經(jīng)費。(十)違規(guī)發(fā)放錢物。有部分單位政策外違規(guī)發(fā)放錢物。如:誤餐補助、春節(jié)值勤補助、未年休人員工資報酬、在職正式人員出差補助、績效考勤獎、防塵費、過節(jié)費、加班費、取暖費、降溫費、高溫津貼、下鄉(xiāng)補助、工會福利費、交通費、平安獎、中考獎、調研獎、宣傳稿件采用獎、各種物資等。(十一)“三公經(jīng)費”和會議費控制不嚴。一是部分單位“三公經(jīng)費”和會議費支出仍在增長;二是個別單位超標車輛仍在使用;三是隱瞞“三公經(jīng)費”和會議費支出，將部分“三公經(jīng)費”和會議費支出列入項目支出或其它支出等會計科目進行核算;四是將部分“三公經(jīng)費”轉移到下屬單位列支。(十二)報賬票據(jù)不規(guī)范。一是白條報賬、白條抵庫的現(xiàn)象較為嚴重;二是以商店購買的收據(jù)代替發(fā)票報賬;三是報銷不按發(fā)票規(guī)定用途使用的發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票代替飲食服務行業(yè)的發(fā)票;四是報銷不按發(fā)票規(guī)定要求開具的發(fā)票;五是報銷與工作無關的購物發(fā)票;六是報銷同城住宿發(fā)票;七是報賬發(fā)票及其附件不規(guī)范。二、存在問題的原因分析一是個別領導干部法律意識、責任意識淡薄。主要表現(xiàn)在:1、個別領導干部對相關政策及法律、法規(guī)學習不透、掌握不深。2、部分領導干部頂風違紀、明知故犯。3、部分領導干部對單位財務管理不聞不問，沒有盡職盡責。4、部分單位前后兩任領導干部交接工作時，沒有及時界定責任。5、部分領導干部新官不理舊賬，對本單位歷史遺留問題視而不見，導致一些遺留問題長期得不到解決。二是個別領導干部亂作為或不作為。主要表現(xiàn)在:1、有的領導干部只顧完成經(jīng)濟指標，樹立個人形象，在投資決策和經(jīng)濟管理工作中，不按客觀規(guī)律辦事，導致決策失誤，造成國有資產(chǎn)流失和潛在損失。2、有的單位領導因經(jīng)費困難，有意違反部門預算、集中支付、轉移支付、政府采購、收支兩條線等政策。3、部分領導干部長期務虛，不理正事、要么不作為，要么亂作為。三是部分領導干部財務管理知識欠缺。主要表現(xiàn)在:1、有的單位領導在履行經(jīng)濟合同，財務報銷手續(xù)時，由于缺乏財務知識，未能認清其中的責任，盲目簽字，當發(fā)現(xiàn)失誤、造成損失時，已為時過晚。2、一些領導干部雖然重視財務管理，想把單位管好，但缺乏財務管理知識，不知道如何管理;3、一些領導干部在日常工作中，只顧忙于業(yè)務工作，忽視財務日常管理，等到問題出現(xiàn)后才知道財務日常管理的重要性。四是問責追責力度欠缺。近年來，相關部門雖然對行政事業(yè)單位存在的問題問責追責不斷加大力度，但由于受到行政體制的局限，問責追責力度還是不夠，在對一些違紀違規(guī)問題的處理過程中，不僅缺乏手段和措施，而且還受到多方面因素的干預，致使部分領導干部思想麻痹，落實責任流于形式，導致一些違反財經(jīng)法紀問題屢查屢犯、屢禁不止。三、加強整改的意見和建議一是加大對領導干部的培訓力度。有關部門應把財務管理知識、財經(jīng)法律法規(guī)知識納入各單位黨委(黨組)中心組理論學習、培訓的重要內(nèi)容，推進依法用權、規(guī)范用權、審慎用權、秉公用權。二是加大對領導干部的監(jiān)管力度。事前要通過多種形式有針對性的開展警示教育，幫助領導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。事中要在用制度的硬性要求對領導干部實行剛性監(jiān)督的同時加強部門監(jiān)督。審計機關要加大對重點單位、重點資金、重點崗位、重點工程違法亂紀行為的審查力度;紀檢監(jiān)察機關要加大對執(zhí)行紀律情況的監(jiān)管力度;組織部門要加大對履責情況的考核力度。事后要對違紀違規(guī)問題嚴格問責，決不姑息遷就;對違反法律法規(guī)的，要及時移交司法機關追究法律責任。達到審查一處，震懾一片的目的。三是加大對查出問題的整改力度。審計機關要通過各種新聞媒體加大審計成果的公告力度，以便發(fā)揮群眾監(jiān)督的輻射功能和社會監(jiān)督的震懾功能，迫使有問題的領導干部自覺整改;被審計單位要有整改專班、方案、措施、責任和時間表，使審計整改各項要求真正落到實處;紀檢、組織、審計等部門要加強聯(lián)合督查力度，并通報整改情況，直至所有問題整改銷號。四是加大對長效機制的建設力度。一要完善經(jīng)濟責任審計與干部監(jiān)督管理工作之間的有效對接機制，紀檢監(jiān)察與組織、人事、審計、信訪、司法等部門要建立審前共商、審中協(xié)作、審后成果運用的聯(lián)合監(jiān)督機制;二要針對存在的問題和問題易發(fā)多發(fā)的原因，完善執(zhí)行重大決策和相關管理監(jiān)督機制;三要完善政務公開機制，使領導干部全方位處于社會的監(jiān)督之下，督促領導干部更好地規(guī)范權力行使和內(nèi)部管理，履行好兩個主體責任。工作計劃書格式工作計劃書的格式應包括標題、正文和落款三項。1、標題計劃的標題，有四種成分:計劃單位的名稱;計劃時限;計劃內(nèi)容摘要;計劃名稱。一般有以下三種寫法:(1)四種成分完整的標題，如《××村二oXX年規(guī)劃要點》。其中“××村”是計劃單位;“二oXX年”是計劃時限;“規(guī)劃”是計劃內(nèi)容摘要;“要點”是計劃名稱。(2)省略計劃時限的標題，如《XX省XX公司XXXX計劃》。(3)公文式標題，如《XX省關于二oXX年農(nóng)村工作的部署》。計劃單位名稱，要用規(guī)范的稱呼;計劃時限要具體寫明，一般時限不明顯的，可以省略;計劃內(nèi)容要標明計劃所針對的問題;計劃名稱要根據(jù)計劃的實際，確切地使用名稱。如所訂計劃還需要討論定稿或經(jīng)上級批準，就應該在標題的后面或下方用括號加注“草案”、“初稿”或“討論稿”字樣。如果是個人計劃，則不必在標題中寫上名字，而須在正文右下方的日期之上具名。2、正文除寫清指導思想外，大體上應包含以下三方面的事項:(1)目標。這是計劃的靈魂。計劃就是為了完成一定任務而制訂的。目標是計劃產(chǎn)生的導因，也是計劃奮斗方向。因此，計劃應根據(jù)需要與可能，規(guī)定出在一定時間內(nèi)所完成的任務和應達到的要求。任務和要求應該具體明確，有的還要定出數(shù)量、質量和時間要求。(2)措施。要明確何時實現(xiàn)目標和完成任務，就必須制定出相應的措施和辦法，這是實現(xiàn)計劃的保證。措施和方法主要指達到既定目標需要采取什么手段，動員哪些力量，創(chuàng)造什么條件，排除哪些困難等?？傊?，要根據(jù)客觀條件，統(tǒng)籌安排，將“怎么做”寫得明確具體，切實可行。(3)步驟。這是指執(zhí)行計劃的工作程序和時間安排。每項任務，在完成過程中都有階段性，而每個階段又有許多環(huán)節(jié)，它們之間常常是互相交錯的。因此，訂計劃必須胸有全局，妥善安排，哪些先干，哪些后干，應合理安排。而在實施當中，又有輕重緩急之分，哪是重點，哪是一般，也應該明確。在時間安排上，要有總的時限，又要有每個階段的時間要求，以及人力、物力的安排。這樣，使有關單位和人員知道在一定的時間內(nèi)，一定的條件下，把工作做到什么程度，以便爭取主動，有條不紊地協(xié)調進行。執(zhí)行希望，需在正文的最后寫出，為計劃的結尾部分。但是，這部分的內(nèi)容，要看實際情況決定要不要。3、落款在正文結束的后下方，制訂計劃的日期(如標題沒有寫作者名稱，這里應一并注明)。此外，如果計劃有表格或其他附件的，或需要抄報抄送某些單位的，應分別寫明。怎么寫工作計劃(格式)工作計劃的格式:工作計劃大體分為標題、正文、結尾三部分。(1)標題。由單位名稱、適用時期、內(nèi)容和文種構成。(2)正文。由前言和計劃事項構成。1.計劃的前言，要簡明扼要說明制定計劃的目的或依據(jù)，提出工作的總任務或總目標。前言常用“為此，今年(或某一時期)要抓好以下幾項工作”作結，并領起下述的計劃事項。2.計劃事項，是總的計劃下面的各個分計劃項目。這部分一般要分項來寫，有時，大的項目下有小的項目，大的項目是一個大的方面要做的工作，小的項目是在大的方面要做的每一項工作。工作計劃是一個單位或團體在一定時期內(nèi)的工作打算。寫工作計劃要求簡明扼要、具體明確，用詞造句必須準確，不能含糊。具體格式如下:1(計劃的名稱。包括訂立計劃單位或團體的名稱和計劃期限兩個要素，如“××印刷廠團委____年度工作計劃”。2(計劃的具體要求。一般包括工作的目的和要求，工作的項目和指標，實施的步驟和措施等，也就是為什么做、做什么怎么做、做到什么程度。3(最后寫訂立計劃的日期。(二)工作計劃的內(nèi)容。一般地講，包括:1(情況分析(制定計劃的根據(jù))。制定計劃前，要分析研究工作現(xiàn)狀，充分了解下一步工作是在什么基礎上進行的，是依據(jù)什么來制定這個計劃的。2(工作任務和要求(做什么)。根據(jù)需要與可能，規(guī)定出一定時期內(nèi)所應完成的任務和應達到的工作指標。3(工作的方法、步驟和措施(怎樣做)。在明確了工作任務以后，還需要根據(jù)主客觀條件，確定工作的方法和步驟，采取必要的措施，以保證工作任務的完成。(三)制訂好工作計劃須經(jīng)過的步驟:1(認真學習研究上級的有關指示辦法。領會精神，武裝思想。2(認真分析本單位的具體情況，這是制訂計劃的根據(jù)和基礎。3(根據(jù)上級的指示精神和本單位的現(xiàn)實情況，確定工作方針、工作任務、工作要求，再據(jù)此確定工作的具體辦法和措施，確定工作的具體步驟。環(huán)環(huán)緊扣，付諸實現(xiàn)。4(根據(jù)工作中可能出現(xiàn)的偏差、缺點、障礙、困難，確定預算克服的辦法和措施，以免發(fā)生問題時，工作陷于被動。5(根據(jù)工作任務的需要，組織并分配力量，明確分工。6(計劃草案制定后，應交全體人員討論。計劃是要靠群眾來完成的，只有正確反映群眾的要求，才能成為大家自覺為之奮斗的目標。7(在實踐中進一步修訂、補充和完善計劃。計劃一經(jīng)制定出來，并經(jīng)正式通過或批準以后，就要堅決貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，往往需要繼續(xù)加以補充、修訂，使其更加完善，切合實際。年度工作計劃格式作計劃是一個部門在一定時期內(nèi)的工作打算。寫工作計劃要求簡明扼要、具體明確，用詞造句必須準確，不能含糊。(一)工作計劃的格式:1(計劃的名稱，也就是標題。內(nèi)容包括訂立計劃部門的名稱和計劃期限兩個要素，如“團委××部門××年度工作計劃”或者“工作計劃——團委××部門××年度”。2(計劃的具體要求。一般包括工作的目的和要求，工作的時間、內(nèi)容，實施的步驟和措施等，也就是為什么做、做什么怎么做、做到什么程度。3(最后寫訂立計劃的日期。(二)工作計劃的內(nèi)容。一般地講，包括:1(工作背景，也就是情況分析(制定計劃的根據(jù))。制定計劃前，要分析研究本部門工作現(xiàn)狀，充分了解下一步工作是在什么基礎上進行的，是依據(jù)什么來制定這個計劃的。2(工作目的，指的是工作任務和要求(做什么)。根據(jù)需要與可能，規(guī)定出一定時期內(nèi)所應完成的任務和應達到的工作指標。3(工作的方法、步驟和措施(怎樣做)。在明確了工作任務以后，還需要根據(jù)主客觀條件，確定工作的方法和步驟，采取必要的措施，以保證工作任務的完成。(三)制訂好工作計劃須經(jīng)過的步驟:1(認真學習研究上級的有關指示辦法。領會精神，武裝思想。2(認真分析本部門的具體情況，這是制訂計劃的根據(jù)和基礎。3(根據(jù)上級的指示精神和本部門的現(xiàn)實情況，確定工作方針、工作任務、工作要求，再據(jù)此確定工作的具體辦法和措施，確定工作的具體步驟。環(huán)環(huán)緊扣，付諸實現(xiàn)。4(根據(jù)工作中可能出現(xiàn)的偏差、缺點、障礙、困難，確定預算克服的辦法和措施，以免發(fā)生問題時，工作陷于被動。5(根據(jù)工作任務的需要，組織并分配力量，明確分工。6(在實踐中進一步修訂、補充和完善計劃。計劃一經(jīng)制定出來，并經(jīng)正式通過或批準以后，就要堅決貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，往往需要繼續(xù)加以補充、修訂，使其更加完善，切合實際。(四)舉例:例1:“為了增強新生團員意識教育(目的)，團委組織部將以講座的形式(形式、地點)，在2005年10月-11月期間(時間)開展新生團員(參加人員)培訓活動”。201X年度工作計劃格式(一)工作計劃的格式:1.計劃的名稱，也就是標題。內(nèi)容包括訂立計劃部門的名稱和計劃期限兩個要素，如“團委××部門××年度工作計劃”或者“工作計劃——團委××部門××年度”。2.計劃的具體要求。一般包括工作的目的和要求，工作的時間、內(nèi)容，實施的步驟和措施等，也就是為什么做、做什么怎么做、做到什么程度。3.最后寫訂立計劃的日期。(二)工作計劃的內(nèi)容。一般地講，包括1.工作背景，也就是情況分析(制定計劃的根據(jù))。制定計劃前，要分析研究本部門工作現(xiàn)狀，充分了解下一步工作是在什么基礎上進行的，是依據(jù)什么來制定這個計劃的。2.工作目的，指的是工作任務和要求(做什么)。根據(jù)需要與可能，規(guī)定出一定時期內(nèi)所應完成的任務和應達到的工作指標。3.工作的方法、步驟和措施(怎樣做)。在明確了工作任務以后，還需要根據(jù)主客觀條件，確定工作的方法和步驟，采取必要的措施，以保證工作任務的完成。(三)制訂好工作計劃須經(jīng)過的步驟1.認真學習研究上級的有關指示辦法。領會精神，武裝思想。2.認真分析本部門的具體情況，這是制訂計劃的根據(jù)和基礎。3.根據(jù)上級的指示精神和本部門的現(xiàn)實情況，確定工作方針、工作任務、工作要求，再據(jù)此確定工作的具體辦法和措施，確定工作的具體步驟。環(huán)環(huán)緊扣，付諸實現(xiàn)。4.根據(jù)工作中可能出現(xiàn)的偏差、缺點、障礙、困難，確定預算克服的辦法和措施，以免發(fā)生問題時，工作陷于被動。5.根據(jù)工作任務的需要，組織并分配力量，明確分工。6.在實踐中進一步修訂、補充和完善計劃。計劃一經(jīng)制定出來，并經(jīng)正