信用證結(jié)算方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

信用證結(jié)算方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)的一體化與全球化，國(guó)際貿(mào)易顯得愈發(fā)重要，而在國(guó)際結(jié)算過(guò)程中，信用證由于其自身安全高效的特點(diǎn)被進(jìn)出口商廣泛使用。但是，這并不能說(shuō)明采用信用證結(jié)算方式就真正地萬(wàn)無(wú)一失。鑒于此,文章論述了A公司出口貿(mào)易中信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，通過(guò)相關(guān)實(shí)際案例分析不同風(fēng)險(xiǎn)種類，出口信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型成因，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別和原因，提出相應(yīng)的防范對(duì)策和補(bǔ)救措施。關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算；出口商；風(fēng)險(xiǎn)

Abstract:withtheintegrationandglobalizationoftheworldeconomy,internationaltradehasbecomeincreasinglyimportant.Intheprocessofinternationalsettlement,letterofcreditiswidelyusedbyimportersandexportersbecauseofitssafetyandefficiency.However,thisdoesnotmeanthataletterofcreditistrulyfoolproof.Duetothecomplexityofl/coperationprocess,theaccuracyofbusinessandtherigorofthesystem,therejectionofl/cexporthappensfromtimetotime.Therisksofl/cinbusinessoperationareincreasinglycontinuous,whichseriouslydamagestheinterestsofChina'sexportersanddisturbsthenormalinternationaltradeorder.Inviewofthis,itisparticularlyimportanttostudytheriskandpreventionofletterofcredit,whichcannotonlycorrectlyidentifytheriskandpreventandremedyit,butalsopromotethesteady,healthyandnormaldevelopmentofexporttrade.Thispaperdiscussestheriskstatusandrisktypesofl/cbusinessinexporttradeofAcompany,analyzesdifferentrisktypesandcausesofexportl/cbusinessrisksthroughrelevantpracticalcases,andproposescorrespondingpreventivemeasuresandremedialmeasuresaccordingtodifferentrisktypesandreasons.Keywords:letterofcreditsettlement;Exporters;risk

目錄一、緒論 一、緒論信用證結(jié)算方式對(duì)買賣雙方而言更為安全，同時(shí)也提供了一定的便利，因此它已經(jīng)成為最國(guó)際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式之一。在信用證結(jié)算方式中，應(yīng)用最多的便是跟單信用證。隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，出口產(chǎn)品的多元化，付款方式的多樣化，其風(fēng)險(xiǎn)程度也在以不同方式顯現(xiàn)出來(lái)。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，進(jìn)出口商有意將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行，所以產(chǎn)生了以銀行作為擔(dān)保的信用證結(jié)算方式。對(duì)于出口商而言，只要嚴(yán)格做到單證一致，單單一致，單內(nèi)一致，便可無(wú)條件地第一時(shí)間內(nèi)收回貨款；對(duì)于進(jìn)口商而言，需要進(jìn)行付款贖單，即是指出口商在向開(kāi)證行履行付款義務(wù)后方可拿到相應(yīng)的單據(jù)；對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，可以增加收入和利潤(rùn)。信用證的格式通常采用的是SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)）的報(bào)文格式，目前開(kāi)立的SWIFT信用證格式代號(hào)為MT700和MT701，通過(guò)簡(jiǎn)單對(duì)比，這兩種不同格式的信用證內(nèi)容基本相同，個(gè)別代碼存在差異。只有SWIFT的成員銀行才可以通過(guò)密碼在網(wǎng)上進(jìn)行信用證資料的傳送，保密性和真實(shí)性較高。信用證的修改格式代碼一般采用的是MT707。二、出口信用證風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論（一）出口信用證風(fēng)險(xiǎn)及其特征1.出口信用證風(fēng)險(xiǎn)出口信用證風(fēng)險(xiǎn)指出口商在出口業(yè)務(wù)中使用信用證結(jié)算方式時(shí)，無(wú)法按期或者足額收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。2.出口信用證特征當(dāng)今，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，信用證被進(jìn)出口商廣泛使用，極大地促進(jìn)了進(jìn)出口貿(mào)易額的增加。與傳統(tǒng)的結(jié)算方式相比，信用證最大的特征便是開(kāi)證行負(fù)第一付款責(zé)任。出口信用證有以下三個(gè)基本特征：第一，開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。第二，信用證是獨(dú)立的文件。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，它是獨(dú)立于有關(guān)契約或合同以外。買賣合同是進(jìn)出口雙方的約定，只對(duì)買賣雙方具有約束力，如果產(chǎn)生糾紛，雙方可依據(jù)各國(guó)的法律來(lái)做相應(yīng)的處理。但信用證則是受益人與開(kāi)證行之間的協(xié)議，明確了各方當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)，并對(duì)相關(guān)當(dāng)事人均有不同的約束力。第三，信用證僅僅處理的是單據(jù)。UCP600第五條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是指合同涉及的貨物、服務(wù)或付款行為?！保ǘ┏隹谛庞米C流程及作用1.出口信用證業(yè)務(wù)流程信用證種類各異，業(yè)務(wù)流程相對(duì)也較為復(fù)雜。進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證；開(kāi)證行開(kāi)出信用證；通知行通知受益人；受益人審證并按信用證規(guī)定發(fā)貨；受益人向銀行交單議付；交單銀行承擔(dān)付款、承兌或議付責(zé)任；交單銀行寄單據(jù)給開(kāi)證行并向償付行索償；開(kāi)證行審單，向交單行或償付行付款；開(kāi)證行向開(kāi)證申請(qǐng)人提示單據(jù)；開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單；開(kāi)證申請(qǐng)人憑單據(jù)提貨。（一）開(kāi)立信用證。信用證開(kāi)立的依據(jù)是開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，而開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)又是根據(jù)銷售合同填制，因此信用證的內(nèi)容是依據(jù)銷售合同而來(lái)，必須與合同相符。然而，信用證作為一個(gè)獨(dú)立的文件，一旦開(kāi)立，就獨(dú)立于合同，不受合同的約束。（1）進(jìn)出口商簽訂合同；（2）開(kāi)證申請(qǐng)人向其所在地開(kāi)證行提交相關(guān)材料，并按照合同填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)開(kāi)立信用證；（3）開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容開(kāi)立信用證并將信用證遞交通知行；（4）通知行收到開(kāi)證行寄來(lái)的信用證之后通知出口商（受益人）。（二）審核并修改信用證。實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)中，很少有信用證會(huì)與銷售合同出現(xiàn)完全一致的狀況，因此就要求受益人在收到通知行寄來(lái)的信用證后，認(rèn)真審核并核對(duì)信用證與合同內(nèi)容。如果信用證中出現(xiàn)受益人不能接受的內(nèi)容、無(wú)法做到的內(nèi)容、與銷售合同不符以及有可能影響最終結(jié)算的內(nèi)容等，都需要及時(shí)地做出修改。信用證的修改需要各相關(guān)當(dāng)事人的同意才有效，私自對(duì)信用在內(nèi)容做出修改或變更是無(wú)效的，所有需要修改的部分必須一次性提出。（1）受益人收到通知行寄來(lái)的信用證，對(duì)照合同審核信用證的內(nèi)容；（2）在征得相關(guān)當(dāng)事人同意的情況下，受益人按照MT707格式填制信用證改證函，并將改正函遞交開(kāi)證申請(qǐng)人；（3）開(kāi)證申請(qǐng)人按照改證函的內(nèi)容向開(kāi)證行申請(qǐng)修改信用證；（4）開(kāi)證行審核后，根據(jù)修改申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容修改信用證，并向通知行發(fā)送修改書(shū)；（5）通知行將修改書(shū)轉(zhuǎn)交受益人。（三）信用證在結(jié)算中的使用。信用證修改完成，一般情況下，在裝運(yùn)之后的21天內(nèi)，受益人需要按照信用證的要求遞交單據(jù)給議付行進(jìn)行貨款結(jié)算，單據(jù)呈遞之后，銀行會(huì)在交單翌日起的五個(gè)銀行工作日內(nèi)告知受益人審單結(jié)果：?jiǎn)巫C相符的情況下：（1）議付行解付一定的貨款給受益人；（2）議付行將單據(jù)遞交付款行索償；（3）付款行審核單據(jù)無(wú)誤后償付一定的貨款給議付行；（4）付款行通知開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單；（5）開(kāi)證申請(qǐng)人向付款行償付貨款，贖回代表物權(quán)的相關(guān)單據(jù)。單證不符的情況下：實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中最常見(jiàn)的情況就是單據(jù)中出現(xiàn)些許不符點(diǎn)的情況。如果開(kāi)證申請(qǐng)人認(rèn)為這些不符點(diǎn)可以忽略，那么開(kāi)證行可以按照開(kāi)證申請(qǐng)人的指示直接越過(guò)不符點(diǎn)進(jìn)行付款。單據(jù)與信用證相符的要求看似簡(jiǎn)單，實(shí)際的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到各種不符的情況，下面對(duì)貿(mào)易中涉及到的主要單據(jù)匯票、商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單等單據(jù)在填制中的不符問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單梳理如下：1、匯票的主要不符點(diǎn)。匯票在填制過(guò)程中，出現(xiàn)不符點(diǎn)的情況一般是匯票的抬頭問(wèn)題，也即是“Payto…”后面的收款人的填寫(xiě)，一般信用證中對(duì)匯票的填制不作特別要求，但是按照慣例來(lái)說(shuō)，通常把匯票的抬頭設(shè)成指示性的，方便轉(zhuǎn)讓。那么，收款人就應(yīng)該寫(xiě)成“theorderof×××”。2、海運(yùn)提單的主要不符點(diǎn)。實(shí)際業(yè)務(wù)中，信用證中單據(jù)要求內(nèi)容中會(huì)對(duì)海運(yùn)提單的提交份數(shù)、提單的種類、提單中收貨人的填制以及被通知人的填制等內(nèi)容作出詳細(xì)規(guī)定。比如，信用證中經(jīng)常規(guī)定“FULLSET（3/3）OFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADING”，這說(shuō)明提交的海運(yùn)提單必須是一整套的，也即是3份正本和3份副本，同時(shí)“CLEAN”要求必須是清潔提單，而且“ONBOARD”要求是已經(jīng)裝船完成后簽發(fā)的提單，且在提單上必須標(biāo)注“SHIPPEDONBOARD”。信用證中經(jīng)常要求“BILLSOFLADINGMADEOUTTOTHEORDEROF×××”，這表明收貨人這一欄在填制時(shí)必須寫(xiě)成“TOTHEORDEROF×××”，否則均有可能視為不符點(diǎn)，進(jìn)而影響收匯。3、保險(xiǎn)單的主要不符點(diǎn)。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般只有在成交方式為CIF或者CIP時(shí)需要出口商按要求填制并遞交保險(xiǎn)單據(jù)。保險(xiǎn)單中的不符點(diǎn)主要出現(xiàn)在被保險(xiǎn)人的填制，保險(xiǎn)金額的計(jì)算，以及保險(xiǎn)險(xiǎn)別的確定方面。被保險(xiǎn)人在沒(méi)有特殊規(guī)定的情況下，一般可以寫(xiě)成出口商，如果信用證中規(guī)定“ISSUEDTOTHEAPPLICANT”，在填制保險(xiǎn)單時(shí)，被保險(xiǎn)人一欄應(yīng)該填寫(xiě)“出口商名稱HELDINFAVOROF×××”;保險(xiǎn)金額的核算是在CIF或者CIP的基礎(chǔ)上乘110%；保險(xiǎn)險(xiǎn)別的填制則應(yīng)該完全按照信用證的規(guī)定，不能隨意篡改。2.出口信用證作用采用信用證結(jié)算方式給出口商、進(jìn)口商以及銀行均產(chǎn)生一定的益處。對(duì)出口商的作用體現(xiàn)在貨款的回收上，利用信用證結(jié)算方式保證出口商貨款的安全收回，為出口企業(yè)的資金融通提供了保證。（三）信用證結(jié)算方式對(duì)出口商的影響分析1.來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)①信用證開(kāi)立的不穩(wěn)定性。在進(jìn)出口雙方簽訂買賣合同并同意使用信用證結(jié)算后，信用證的開(kāi)立是由進(jìn)口商完成的。②“軟條款”信用證帶給出口商的風(fēng)險(xiǎn)。2.出口商自身管理不善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差。一味的追求訂單而沒(méi)有認(rèn)真的對(duì)進(jìn)口商的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，給出口商安全收匯帶來(lái)了潛在的危險(xiǎn)。出口商制單不符，審單不利造成損失。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制需要不同的部門共同合作實(shí)施，它的不完善也會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。3.開(kāi)證行方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)①銀行審單標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一給收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)UCP600規(guī)定，銀行只處理單據(jù)。②開(kāi)證行欺詐給收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)證行用虛構(gòu)開(kāi)證行的名義，制作假信用證欺出口商和通知行，非法獲取貨物及利益?；蛘唛_(kāi)證行真的存在但開(kāi)證后就破產(chǎn)或停業(yè)了，不具備付款的能力。如果出現(xiàn)這種情況，出口商可能承受進(jìn)口商拒不付款的風(fēng)險(xiǎn)。4.信用證的制度缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)信用證之所以存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，歸根到底是因?yàn)樾庞米C制度本身的問(wèn)題。三、A公司出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)類型分析（一）A公司出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析1.A公司概況A公司成立于1992年，是以機(jī)電產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、家居產(chǎn)品進(jìn)出口為主和對(duì)外代理貿(mào)易進(jìn)出口為輔的中型進(jìn)出口貿(mào)易公司。公司注冊(cè)資本為壹仟萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍包括農(nóng)業(yè)機(jī)械、包裝機(jī)械、清洗儀器、分析測(cè)量?jī)x器、化工產(chǎn)品、家居建材、食品等。經(jīng)過(guò)二十年的工貿(mào)經(jīng)營(yíng)，公司已與世界三十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的客戶建立了貿(mào)易合作關(guān)系。2.A公司出口貿(mào)易中信用證結(jié)算量有所增加A公司出口品種廣泛，付款方式的選擇主要是根據(jù)業(yè)務(wù)成交合同金額而定。小單直接采用電匯付款方式，或者余款采用憑提單傳真件付款的方式；對(duì)于較大金額，以及所成交產(chǎn)品是機(jī)械設(shè)備，化工產(chǎn)品時(shí)，一般多采用信用證付款方式；對(duì)于誠(chéng)信度較好的老客戶會(huì)選擇托收方式。（二）A公司出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)類型分析其中包括：審核單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)，軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及其它風(fēng)險(xiǎn)等。下面將通過(guò)實(shí)際操作案例逐步闡述與分析。1.審核單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)（1）單證不符造成的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)案例1：2009年9月，A公司與越南公司簽訂一筆總金額為89，000美元的訂單，出口產(chǎn)品是步入式高低溫試驗(yàn)箱，付款方式是90天遠(yuǎn)期信用證。在越南公司開(kāi)出的信用證中要求提供的單據(jù)，其中一項(xiàng)是由制造商提供的產(chǎn)地證。隨著信用證交單期的臨近，A公司申請(qǐng)議付行交單議付，不久后收到開(kāi)證行議拒付貨款的消息，其理由是單證不符。A公司隨即與越南公司聯(lián)系，但越南公司卻一改以往承諾不予接受。這是典型的單證不符所造成的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的案例。UCP600要求信用證項(xiàng)下的單據(jù)必須做到單證相符、單單相符、單內(nèi)相符。單證相符是指所提交的全套議付單據(jù)要與信用證條款嚴(yán)格一致，無(wú)任何矛盾之處。單單相符是指所提交的單單之間，單據(jù)與單據(jù)之間要嚴(yán)格相符。單內(nèi)相符是指所有單據(jù)中的日期、符號(hào)、表達(dá)等必須規(guī)范無(wú)誤，相互匹配無(wú)矛盾之處。也就是只管單據(jù)，不問(wèn)貨物，單據(jù)相符銀行就無(wú)理由拒付，要承擔(dān)付款責(zé)任給出口商。如果出口商提交的單據(jù)內(nèi)容與信用證有任何不符之處，銀行就可以拒付，而即使貨物完全符合合同要求和規(guī)定。如果有不符點(diǎn)單據(jù)，開(kāi)證行收到之后，勢(shì)必會(huì)遭到開(kāi)證行和進(jìn)口商的拒絕。而信用證關(guān)于不符點(diǎn)扣款的金額也有明確的規(guī)定，目前中行北京分行的標(biāo)準(zhǔn)一個(gè)不符點(diǎn)至少扣款50美元，多則80，90美元或者更高。所以只要單證之間，單據(jù)之間存在任何不符，A公司就面臨著出口結(jié)匯的巨大風(fēng)險(xiǎn)。首先對(duì)于不符點(diǎn)的單據(jù)，需要更改會(huì)造成延遲交單，延遲交單又會(huì)造成延遲結(jié)匯。其次，開(kāi)證行可以根據(jù)不符點(diǎn)拒付，那么完全有可能造成貨款的全部損失。最后，銀行也會(huì)對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)進(jìn)行扣減費(fèi)用，減少A公司的收款從而造成損失。（2）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)案例2：2008年9月，A公司與印度客戶簽訂了一筆出口產(chǎn)品是紅外熱成像儀的訂單，付款方式為即期不可撤消信用證。信用證中規(guī)定裝運(yùn)期是2008年11月30日，有效期是2008年12月30日，禁止分批裝運(yùn)。交單期：所有單據(jù)必須在裝船日后21天內(nèi)提交銀行，但必須在其有效期內(nèi)。A公司在11月15日在議付行交單議付。議付行審單之后，認(rèn)為單證相符，在11月22日向開(kāi)證行寄單索匯。11月29日，開(kāi)證行通知議付行收到相應(yīng)單據(jù)。開(kāi)證行審單之后，判定如下不符點(diǎn)：（1）裝箱單遺漏發(fā)票號(hào)。裝箱單應(yīng)根據(jù)信用證要求注明發(fā)票號(hào)，而A出口商并未注定，所以單證不符；（2）延遲交單。議付行及時(shí)通知A公司并說(shuō)明拒付是由于銀行之間不同的審單標(biāo)準(zhǔn)造成的。海運(yùn)提單有兩個(gè)不同的日期：一個(gè)是提單簽發(fā)日，另一個(gè)是貨物裝運(yùn)日。在此票貨物中，提單簽發(fā)日是2008年11月8日。但是在提單“shippingonboard”即貨物上船日為2008年11月9日。根據(jù)UCP600第14條C款以及15條的相關(guān)規(guī)定和注解，交單日應(yīng)從貨物裝運(yùn)日算起，而并非從提單簽發(fā)日算起。所以從2008年11月9日到單據(jù)抵達(dá)開(kāi)證行2009年11月29日止并未超過(guò)21天，未構(gòu)成任何不符。此案例是由于銀行間不同的審單標(biāo)準(zhǔn)所造成的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于如何確定和把握所謂的嚴(yán)格相符原則，各有關(guān)銀行對(duì)UCP600和ISBP也有不同的理解和概念，其審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。2.業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)（1）信用證履行過(guò)程中遭遇進(jìn)口商欺詐的風(fēng)險(xiǎn)遭遇進(jìn)口商欺詐的風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于進(jìn)口商的資信狀況以及進(jìn)口商惡意行為未履行付款義務(wù)，給出口商造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失。案例3：2010年10月，A公司與伊朗公司談定出口產(chǎn)品是捆鈔機(jī)的訂單，付款方式即期不可撤消信用證，運(yùn)輸方式為空運(yùn)。2010年11月，伊朗公司開(kāi)出不可撤消即期信用證，開(kāi)證行為當(dāng)?shù)谺銀行。裝運(yùn)港：北京首都機(jī)場(chǎng)，目的港：伊朗阿巴丹機(jī)場(chǎng)，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)：CIF阿巴丹。信用證中規(guī)定裝運(yùn)期為2010年12月20日，信用證有效期為2011年1月10日。A公司在2010年12月15日將貨物發(fā)出，2010年12月20日向銀行交單議付。信用證要求是保險(xiǎn)證書(shū)而并非保險(xiǎn)單，而受益人A公司卻提供了保險(xiǎn)單。信用證履行過(guò)程中遭遇進(jìn)口商欺詐的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在付款環(huán)節(jié)方面。3.遠(yuǎn)期信用證本身的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上這種付款方式為進(jìn)口商的資金融通提供了便利。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，A公司為了開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)，增加貿(mào)易機(jī)會(huì)，往往同意進(jìn)口商所要求的遠(yuǎn)期信用證付款方式。但是這種付款方式也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，進(jìn)口國(guó)的政策和相關(guān)法律法規(guī)會(huì)影響進(jìn)口商履行信用證的義務(wù)。比如，要求進(jìn)口商必須辦理進(jìn)口許可證；開(kāi)證行對(duì)外付款贖單時(shí)會(huì)受到本國(guó)外匯管理制度的制約，會(huì)需要相關(guān)部門的審批等，勢(shì)必會(huì)影響A公司正常的收匯結(jié)匯時(shí)間。第二，進(jìn)口商可能利用開(kāi)證行的資金融通措施以期實(shí)現(xiàn)詐騙。四、企業(yè)應(yīng)對(duì)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（一）建立和完善信用證風(fēng)險(xiǎn)管理體系1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)不同的客戶，分成優(yōu)，良，中，差級(jí)別，建立屬于出口商自己的信用評(píng)價(jià)體系，從而加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。2.加強(qiáng)開(kāi)證行的資信調(diào)查開(kāi)證行的信用至關(guān)重要，因?yàn)殚_(kāi)證行是第一付款人。如果遇上資信差的開(kāi)證行，即使受益人提交的單據(jù)完全與信用證相符，開(kāi)證行照樣會(huì)無(wú)理拒付。（二）加強(qiáng)和規(guī)范信用證業(yè)務(wù)操作流程1.嚴(yán)格審證與改證，防止信用證陷阱條款（1）防范貿(mào)易術(shù)語(yǔ)所設(shè)下的陷阱條款出口商要選擇合適的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，尤其是貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和付款方式的組合，更要充分考慮到其風(fēng)險(xiǎn)或不利狀況，將風(fēng)險(xiǎn)最小化。如采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，要明確船公司，貨運(yùn)代理人，船名等相關(guān)信息。A公司由于業(yè)務(wù)的疏忽接受了信用證軟條款，導(dǎo)致單證不符，貨款拒付，最后只能被迫接受扣款。（2）防范單據(jù)方面的陷阱條款信用證條款中關(guān)于單據(jù)有嚴(yán)格的要求，因此要認(rèn)真防范單據(jù)方面的陷阱條款。國(guó)際貿(mào)易中，海運(yùn)已成為最主要的運(yùn)輸方式，因此在信用證所要求的單據(jù)當(dāng)中，進(jìn)口商往往對(duì)海運(yùn)提單有要求。有些出口商要求三分之一正本提單直接寄給進(jìn)口商，這是萬(wàn)萬(wàn)不可取的，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)太過(guò)巨大。因此，在日常單據(jù)要求方面，A公司一定要擦亮眼睛，發(fā)現(xiàn)有任何問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)的條款，都要堅(jiān)持開(kāi)證申請(qǐng)人修改信用證。（3）防范信用證條款添加一些不合理的生效條件其具體情形有以下幾種：規(guī)定信用證貨物必須經(jīng)進(jìn)口商簽字驗(yàn)收合格并出示相關(guān)單據(jù)后方能生效；規(guī)定信用證在進(jìn)口商獲得進(jìn)口配額或者進(jìn)口許可證后方能生效；規(guī)定獲取進(jìn)口國(guó)外管局相關(guān)審批文件后生效；以及一些銀行開(kāi)具的某些軟條款。（三）認(rèn)真繕制單據(jù)，確保嚴(yán)格相符，防患未然信用證最本質(zhì)的概念就是信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。UCP600第5條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物或者履約行為。”針對(duì)本文所提到的案例，對(duì)于進(jìn)口方或者銀行來(lái)說(shuō)，單證只要求表面一致表面相符即可。針對(duì)案例1，A公司可以利用以下三種可能的方式來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：第一是要求進(jìn)口商修改信用證，延長(zhǎng)信用證的期限；第二是盡可能地在信用證有效內(nèi)修改單據(jù)，做到單證相符。對(duì)于單據(jù)的認(rèn)真審核，要求及時(shí)、細(xì)致地審核信用證的條款，甚至于每句話，每個(gè)單詞，每個(gè)字母，不能放過(guò)任何一個(gè)細(xì)節(jié)，做到防患未然。一旦發(fā)現(xiàn)不符，便要求以合同為基礎(chǔ)做出相關(guān)的修改。如果某些細(xì)節(jié)對(duì)于出口商影響不大，不必強(qiáng)迫修改；如果某些條款確實(shí)對(duì)出口方影響很大，且在出口方能力范圍之內(nèi)很難做到，那就必須要求開(kāi)證申請(qǐng)人修改信用證。例如一些常見(jiàn)的條款，裝運(yùn)期和有效期的問(wèn)題，如果有問(wèn)題，必須要求展期；對(duì)于出口商難以滿足的條件，必須要求更改或者刪除；對(duì)于一些含混不清，模棱兩可的條款，必須予以澄清，為安全收匯奠定基礎(chǔ)。A公司具體可以遵循以下幾項(xiàng)原則：第一，在貨物出運(yùn)之后，準(zhǔn)確、及時(shí)、快速地去交單議付。第二，單據(jù)必須與UCP600以及ISBP相符。當(dāng)信用證對(duì)未明確的事項(xiàng)做出規(guī)定時(shí)，制作單據(jù)以UCP600為準(zhǔn)；但如果信用證以及UCP600均未對(duì)某些事項(xiàng)作出規(guī)定時(shí)，就要以ISBP條款為準(zhǔn)。第三，一旦單據(jù)被拒付，要作出及時(shí)有效的處理。需要查明拒付的原因，盡量說(shuō)服開(kāi)證申請(qǐng)人接受不符單據(jù)，或者按照要求盡快改單重新提交銀行審核，或者尋求其它解決途徑和方法。（四）選擇適當(dāng)?shù)膰?guó)際結(jié)算方式國(guó)際貿(mào)易各交易方都各具優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，采用的結(jié)算方式也不同。這主要是根據(jù)交易對(duì)手的資信狀況、財(cái)務(wù)能力來(lái)判斷從而做出正確選擇。對(duì)于長(zhǎng)期的老客戶或資信較好的交易對(duì)手，可以采用匯付、托收甚至賒銷等以商業(yè)信用作為保證的結(jié)算方式；而除了交易方的資信狀況、財(cái)務(wù)能力因素外，還要根據(jù)具體貨物的市場(chǎng)行情選擇結(jié)算方式。五、信用風(fēng)險(xiǎn)的宏觀防范措施（一）建立完善的信用管理體系目前在基礎(chǔ)設(shè)施方面我們需要完善信用信息的龐大數(shù)據(jù)庫(kù)和查詢系統(tǒng)，方便企業(yè)和銀行等及時(shí)了解交易方的信用信息。其次法律法規(guī)政策的制定也至關(guān)重要，這更需要政府的支持。例如制定失信懲罰制度，利用懲罰機(jī)制加大國(guó)外或國(guó)內(nèi)失信企業(yè)的違約成本，保護(hù)信用良好的企業(yè)。1.加強(qiáng)和鼓勵(lì)信用信息服務(wù)業(yè)的和信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展出口信用保險(xiǎn)也能夠幫助企業(yè)在出口貿(mào)易中免遭信用風(fēng)險(xiǎn)，因而對(duì)企業(yè)利潤(rùn)起到一種很好的屏障和保護(hù)作用。信用證與匯付結(jié)合使用。在結(jié)算剩下部分用信用證，這種兩種結(jié)算方式的結(jié)合有利于出口商在收匯時(shí)減少可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)因素。信用證與托收結(jié)合使用。結(jié)算時(shí)也可以采取信用證與托收結(jié)合使用的，即信用證一部分，托收一部分，這樣的結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口雙方都較公平，有利于進(jìn)口商的資金后轉(zhuǎn)，即可減少開(kāi)橫保證金有可減少銀行的費(fèi)用，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)收匯就更加安全，以信用證作擔(dān)保的托收風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大減低。合理運(yùn)用國(guó)際保理業(yè)務(wù)。利用國(guó)際保理貿(mào)易融資功能和信用擔(dān)保，可增加企業(yè)的流動(dòng)資金，沒(méi)有了壞賬或者過(guò)期收款的擔(dān)憂。加強(qiáng)其應(yīng)收行款的管理，為出口商提供了完整全面及時(shí)的應(yīng)收賬款信息，有主力出口商及時(shí)收回貨款。合理運(yùn)用福費(fèi)廷工具。通過(guò)福費(fèi)廷的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，讓銀行承擔(dān)遠(yuǎn)期收匯。2.建立各主體之間的互動(dòng)機(jī)制三者之間的互動(dòng)機(jī)制可以使各方主體之間合力共同對(duì)貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)做出有效的防范。加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)進(jìn)口商相關(guān)方面要有前期的全面調(diào)查，建立一套專業(yè)的資信評(píng)價(jià)體系，嚴(yán)格審證改證，防止陷阱條款。謹(jǐn)慎制作單據(jù)，確保嚴(yán)格相符。進(jìn)口商在信用證條款方面要格外小心，結(jié)合實(shí)際，不能過(guò)于相信進(jìn)口商的書(shū)面承諾，要做到承諾與信用證條款相同正確和完整。提高外貿(mào)業(yè)務(wù)員專業(yè)素質(zhì)，準(zhǔn)確制單。貿(mào)易出口的流程復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)也很多，提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)和知識(shí)水平顯得尤為重要。選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的大銀行做議付行。選擇知名且經(jīng)驗(yàn)豐富的議付行是降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的重要一步，起著極其重要的作用，可幫助受益人減少經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（二）銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范1.建立完善的信息系統(tǒng)銀行在受理國(guó)際結(jié)算時(shí)，要對(duì)申請(qǐng)客戶進(jìn)行資信和財(cái)務(wù)等方面的調(diào)查。在了解了客戶的資信后再?zèng)Q定是否受理客戶的申請(qǐng)或者是否采取相應(yīng)的擔(dān)保措施。這樣提前審查的程序可以有效的在國(guó)際結(jié)算的后期避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。銀行信息系統(tǒng)的建立，主要是建立客戶和國(guó)外銀行等的資信、財(cái)務(wù)狀況等信息。這要求銀行各個(gè)部門的嚴(yán)密配合，比如銀行前臺(tái)收到客戶進(jìn)行國(guó)際結(jié)算的申請(qǐng)時(shí)，調(diào)查部門、銀行后臺(tái)、審批部門等要嚴(yán)密配合。2.以信用證為例銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范一份完整的信用證不僅會(huì)涉及到開(kāi)證行、通知行、議付行，通常還會(huì)涉及到保兌行和償付銀行。在不同的環(huán)節(jié)由不同的銀行來(lái)履行責(zé)任。開(kāi)證行在接受申請(qǐng)前要對(duì)客戶的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在前期就盡量避免給資信不佳的申請(qǐng)人開(kāi)立信用證。以防開(kāi)證申請(qǐng)人資信不佳帶來(lái)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或者開(kāi)證行惡意開(kāi)證帶來(lái)的銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。另外要對(duì)開(kāi)證行的資信、規(guī)模等做出審查，避免開(kāi)證行因?yàn)橘Y金不足等流動(dòng)性問(wèn)題無(wú)法支付款項(xiàng)給議付行；償付行需要給出口商所在地的銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)，同時(shí)償付行享有一定條件下的免責(zé)權(quán)利，償付行應(yīng)當(dāng)妥善使用。結(jié)語(yǔ)信用證國(guó)際結(jié)算方式對(duì)買賣雙方來(lái)講由于其公平、公正、安全、可靠的特征被進(jìn)出口企業(yè)使用，其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，尤其易發(fā)生在發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)。因此，了解和把握信用證的風(fēng)險(xiǎn)類別，找出信用證風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出相應(yīng)的防范對(duì)策，對(duì)于出口企業(yè)良性健康發(fā)展有著積極重要的作用和意義。

參考文獻(xiàn)[