財務(wù)費用管理制度

費用管理制度第一章財務(wù)報銷管理規(guī)定實施細則本細則以公司有關(guān)制度為根據(jù)，并結(jié)合公司實際經(jīng)營狀況，為規(guī)范公司財務(wù)票據(jù)的原則和管理程序，特制訂本細則。員工報銷時，要根據(jù)公司規(guī)定填寫費用報銷單及費用報銷闡明單。填寫費用報銷單及費用報銷闡明單的規(guī)定以下（《費用報銷闡明單》財務(wù)表1）報銷人按照費用種類分別黏貼在報銷單背面。如：招待費和交通費不能黏貼在同一張報銷單據(jù)粘貼單上。差旅費要將全部出差發(fā)票填寫在一張報銷單上，即差旅費報銷單，按照差旅費報銷單據(jù)明細分項填寫。報銷人填寫報銷單金額的大小寫時，均要頂頭填寫，不要在金額前面留出空白。報銷人在填寫摘要時用簽字筆按照發(fā)票的內(nèi)容填寫。需要特殊闡明的事項請在報銷闡明單上進行闡明。如報銷發(fā)票為餐費發(fā)票，需用簽字筆在報銷單據(jù)摘要攔中寫明餐費，在費用報銷闡明單上寫明請哪個單位哪位領(lǐng)導等真實狀況。如報銷發(fā)票所開內(nèi)容是辦公用品，實際是購置禮物，需要在費用報銷單中填寫辦公用品,在費用報銷闡明單中寫明實際所購禮物的名稱及被贈予人。報銷人在辦事完畢需要獲得正式發(fā)票在進行費用報銷。填寫報銷單時按照正式發(fā)票內(nèi)容填寫，填寫規(guī)定按照第1-4條規(guī)定填寫。借款之后獲得發(fā)票進行費用報銷時，要在報銷單上注明“沖借款”。報銷人須及時進行費用報銷，不能無端遲延。報銷時間最長不超出獲得發(fā)票后二個月。本年2月1日開始，不能再報銷上年度費用發(fā)票。對粘貼報銷單的規(guī)定發(fā)票要按照類別分別粘貼在不同的報銷單上，規(guī)定發(fā)票正面對上粘貼在報銷單左上角處。如是單張發(fā)票，粘貼在報銷單左上角處；如是多張發(fā)票，在報銷單左邊依次粘貼。不允許不分發(fā)票的正、背面都粘貼在一起。報銷單的傳遞流程報銷人將粘貼、填寫完整的報銷單，交給上一級領(lǐng)導簽字完畢后，在每月20號送至財務(wù)部會計處。會計對費用單據(jù)進行審核，能夠就票據(jù)問題規(guī)定報銷人解釋。如果會計發(fā)現(xiàn)虛報費用行為，有權(quán)讓報銷人對票據(jù)進行解釋，并向總經(jīng)理報告。對虛報人員進行200元現(xiàn)金處分并警告，對直屬領(lǐng)導處以400元的處分并批評。會計對單據(jù)審核無誤后轉(zhuǎn)交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理同意后，單據(jù)傳遞回會計。會計根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單登記各個部門的費用明細表，登記之后將報銷單傳遞給出納，由出納支付報銷款。出納人員在每月24日報銷已審核的費用單據(jù)，發(fā)放報銷款。對原始發(fā)票、收據(jù)的規(guī)定發(fā)票應當是套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的稅務(wù)局發(fā)行的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票、收據(jù)的大寫與小寫金額必須一致。原始發(fā)票、收據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始發(fā)票、收據(jù)有錯誤，規(guī)定報銷人重新開具。借款規(guī)定借款行為沒有時間限定。借款人填寫借款單后，由本部門經(jīng)理審核簽字后再由總經(jīng)理審核簽字，借款人將簽字齊全的借款單交給出納，出納檢查借款報告與借款單據(jù)符合借款規(guī)定即可支付借款。超出1萬元的現(xiàn)金借款，請?zhí)崆鞍胩旄嬷攧?wù)部出納，以防庫存現(xiàn)金局限性支付借款。報銷流程：總理審批出納支付會計審核部門經(jīng)理審核總理審批出納支付會計審核部門經(jīng)理審核會計審核報銷人填制報銷憑證財務(wù)表1：費用報銷闡明單日期：姓名：職位：日期類別金額內(nèi)容總額TOTAL收款方式：現(xiàn)金沖現(xiàn)金沖支票報銷人訂立：部門負責人訂立：財務(wù)部審核：總經(jīng)理訂立：第二章因公借款管理規(guī)定實施細則一、總則第一條 本細則以公司有關(guān)制度為根據(jù)，并結(jié)合公司實際經(jīng)營狀況，為加強公司資金管理，加緊公司資金周轉(zhuǎn)速度，規(guī)范公司借款審批手續(xù)，督促借款及時償還，特制訂本細則。第二條 本細則合用于公司各部門及各分支機構(gòu)。二、借款原則第三條 小額款項原則上不辦理借款事宜，采用直接報銷形式。第四條 凡有借款未結(jié)清的，不得預算外借款。第五條 款項借支，嚴格按照公司預算方法執(zhí)行，即預算內(nèi)有余額，不得預算外借款。第六條 任何員工當天單筆現(xiàn)金借款原則上不得超出1萬元。第七條 嚴禁多頭借支、多頭報銷。第八條 同一事項借款不得拆分借款。三、借款方式第九條 借款按支付方式可分為現(xiàn)金借款與支票借款?，F(xiàn)金借款須提前半天告知財會部門。大額現(xiàn)金借款（1萬元以上，含1萬元），均需提前2天與財務(wù)部聯(lián)系，方便財務(wù)人員事先從銀行提取所需款項。借款流程與費用報銷流程一致。第十二條支票借款重要用于購置固定資產(chǎn)、購置低值易耗品、支付修理費、保險費、房租、物業(yè)、水電費、電話費等借支行為。第十三條為加強現(xiàn)金管理、控制現(xiàn)金支出，除了必須使用現(xiàn)金的事項外，原則上其它事項均需采用支票轉(zhuǎn)賬方式支付。第十四條支票借款分為擬定金額支票借款與不擬定金額支票借款。不擬定金額支票借款即限額支票，借款人領(lǐng)取了限額支票后，一定要在懂得付款金額后及時告知財務(wù)部，由財務(wù)人員為借款人添加支票金額。否則，借款人不得進行報銷與款項的支付。四、還款規(guī)定第十五條還款時間的規(guī)定（一）差旅費之外的借款。借款人須在自借款之日起7日內(nèi)還清。（二）差旅費借款按下列規(guī)定辦理：1、借款人當月返回公司的，必須在返回公司后7日內(nèi)銷賬；2、當月不能返回公司的，借款人須告知財務(wù)部闡明理由，并于返回公司后及時銷賬；3、公司派出的長久出差人員借支差旅費的，每月將報銷單據(jù)寄回公司，委托部門有關(guān)人員辦理手續(xù)。（三）如借款確需延長還款周期，應提出闡明并由公司負責人同意并送交財務(wù)部方可。第十六條還款方式（一）直接報銷沖賬。借款人用報銷款直接抵沖欠款。（二）現(xiàn)金還款。借款人報銷沖賬后仍未還清欠款的，以現(xiàn)金將余額部分還清，并由財務(wù)人員開具收據(jù)結(jié)清借款人的欠款。第十七條財務(wù)部每月出具欠款統(tǒng)計表，對欠款長達1個月以上的（含1個月），由財務(wù)部發(fā)送欠款催繳告知