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文檔簡(jiǎn)介
審計(jì)管理制度匯編一、審計(jì)條例二、企業(yè)審計(jì)工作制度三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度一、審計(jì)條例□總則第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用,加強(qiáng)公司內(nèi)部控制,根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本條例。第二條公司審計(jì)部門,依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定,對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。□審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條公司董事局下設(shè)審計(jì)室,具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作,審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免,對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí),精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守:(一)依法審計(jì);(二)廉潔奉公;(三)忠于職守;(四)堅(jiān)持原則;(五)客觀公正;(六)保守秘密。第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何人不得打擊報(bào)復(fù),違者將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員,受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)?!鯇徲?jì)室的主要職責(zé)第八條審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:(一)總公司本部,包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè),包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。第九條審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:(一)國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況;(二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況;(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況;(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性;(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),侵占公司資財(cái),損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為;(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);(八)經(jīng)理(廠長(zhǎng))離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況;(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;(十二)董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)?!鯇徲?jì)室的主要職權(quán)第十條審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán):(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料:(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議;(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等,被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕、隱匿。(四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí),索取證明材料,并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等,有關(guān)單位、部門和個(gè)必須積極配合,不得設(shè)置障礙。(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益,違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為,提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止決定;(六)對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位,可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人,對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員,可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分,對(duì)觸犯刑律的,可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定,被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行?!鯇徲?jì)工作程序第十三條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃,審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況,確定審計(jì)重點(diǎn),編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃,年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃,結(jié)合具體情況,確定審計(jì)對(duì)象,并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上,編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條發(fā)出審計(jì)通知書,審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前,將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。第十六條在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求,認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿,獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第十七條提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后,應(yīng)進(jìn)行綜合分析,在與被審計(jì)單位交換意見后,寫出審計(jì)報(bào)告,其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議,應(yīng)在10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng),董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定,并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審,在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況,應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定,被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第十九條建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案,以備查考,非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。二、企業(yè)審計(jì)工作制度□總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》,結(jié)合我廠的具體情況,特制定本規(guī)定,作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性,進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的?!跞蝿?wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是:確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍:(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性;(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性;(三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃,概算、預(yù)算和決算的合理性,合法性;(四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況;(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性;(六)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法;(七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性;(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng),配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)?!鯔C(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委員會(huì),并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長(zhǎng)任主任,總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段,對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況,聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息,協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條根據(jù)審計(jì)工作的需要,經(jīng)過(guò)廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn),可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員,參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),并向其報(bào)告工作?!趼殭?quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán):(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料;(二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì);(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查,并索取證明材料;(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見;(五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施,必要時(shí),提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告?!醭绦虻谑粭l審計(jì)工作的主要程序是:(一)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃,制定審計(jì)方案,然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書,3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì);(二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì),審計(jì)終了,及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告,在征求被審計(jì)單位的意見后,報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn),對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目,由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁,再發(fā)出審計(jì)決定,被審單位必須執(zhí)行;(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴;審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。□獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事,客觀公正,實(shí)事求是,有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的,打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定,甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分,造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密,以權(quán)謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的,應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁?!醺絼t第十五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度□總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》和《中國(guó)石油化工總公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定》,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作,結(jié)合我廠具體情況,特制定本條例。第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合,為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。我廠設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督,以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任性,改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條遵照審計(jì)法規(guī),我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)在廠長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。第四條我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國(guó)家利益,同時(shí)維護(hù)本廠合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則,公允地證實(shí)本廠財(cái)務(wù)責(zé)任性履行情況。第五條我廠的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)受地方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),向廠領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?!鯇徲?jì)工作的任務(wù)第六條監(jiān)督檢查我廠財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況,以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),堅(jiān)持社會(huì)主義經(jīng)營(yíng)方向。第七條監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)我廠內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況,著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則:(一)明確劃分權(quán)責(zé),建立崗位責(zé)任制,實(shí)行購(gòu)、產(chǎn)、銷、帳、錢、物分管的原則。(二)每筆業(yè)務(wù)(產(chǎn)、銷、購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)運(yùn)),不能由一個(gè)人(部門)單獨(dú)包辦到底,必須由兩個(gè)部門以上的人員處理的原則。(三)所有實(shí)物財(cái)產(chǎn),要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修,以提高使用效率,保證財(cái)物安全。(四)所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào),順序控制使用,領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對(duì)。(五)所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。(六)建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度。(七)實(shí)行企業(yè)內(nèi)部稽核制度。(八)任用人員必須經(jīng)過(guò)慎重挑選、訓(xùn)練,任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊,任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯(cuò)誤。(九)審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù),并作出交接記錄,簽證備查,實(shí)行監(jiān)交制度。(十)根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,作出衡量、考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn)。第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂,對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)年度財(cái)務(wù)、成本決策進(jìn)行審計(jì),審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章,寫出審計(jì)報(bào)告。第九條根據(jù)國(guó)家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度、專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十條對(duì)廠內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案,承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦法,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十一條對(duì)本廠橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和廠內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營(yíng)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十二條對(duì)侵占國(guó)家資財(cái)、行賄受賄、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì)。第十三條參加本廠研究經(jīng)營(yíng)方針和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的會(huì)議,參與研究重要規(guī)章、制度的制定。第十四條接受并承辦廠部領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第十五條向廠部領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃,報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告。根據(jù)國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定,制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則,建立工作制度和檔案制度。□審計(jì)工作程序第十六條編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室。第十七條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作;確定審計(jì)對(duì)象(或被審單位),制定審計(jì)方案,指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單。審計(jì)方案經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)“審計(jì)通知書”,通知被審單位。被審單位應(yīng)提供必要的工作條件。第十八條審計(jì)過(guò)程中,必須編寫工作底稿、作好審計(jì)記錄,收集審計(jì)證據(jù)。第十九條審計(jì)終結(jié)階段,應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過(guò)被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說(shuō)明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說(shuō)明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見。第二十條審計(jì)報(bào)告報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)審定,重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)審定。審走后將報(bào)告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十一條審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后,審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十二條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定,針對(duì)問(wèn)題及時(shí)作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門。如對(duì)結(jié)論和決定有異議,可在十五日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審。上級(jí)審計(jì)部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論。復(fù)審期間,原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第二十三條本廠審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃有目的地開展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)。分別采用事后審計(jì)一事由事前審計(jì),逐步完善審計(jì)工作程序,開展全面審計(jì)工作。□審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十四條檢查本廠所屬部門和單位的計(jì)劃、帳目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料;檢查資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況;檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕、隱匿和銷毀。第二十五條參加被審單位的有關(guān)會(huì)議,對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員,必須認(rèn)真配合,不得設(shè)置任何障礙。第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,以及制止嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象,限期采取措施,改進(jìn)工作,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十七條對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見,情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,給予經(jīng)濟(jì)制裁,依法追繳非法所得,并有權(quán)建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分,對(duì)觸犯刑律的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。第二十八條對(duì)拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取封存帳冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施,并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第二十九條通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員,表?yè)P(yáng)經(jīng)營(yíng)有方、成績(jī)卓著和遵紀(jì)守法的廠內(nèi)單位和個(gè)人。第三十條廠內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件,在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí),須抄送本廠審計(jì)部門。第三十
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