費(fèi)用審核操作說(shuō)明

費(fèi)用審核操作闡明書(shū)財(cái)務(wù)管理部3月目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1 目的及合用范疇 12 費(fèi)用審核崗位規(guī)定 12.1 崗位技能規(guī)定 12.2 費(fèi)用審核工作內(nèi)容 13 報(bào)銷列支的條件 14 費(fèi)用審核審核重點(diǎn) 14.1 費(fèi)用審核流程及重要審核項(xiàng)目 14.2 列支費(fèi)用項(xiàng)目的對(duì)的性 24.3 原始發(fā)票的正當(dāng)性 24.3.1 原始發(fā)票種類 24.3.2 原始發(fā)票的真?zhèn)巫R(shí)別 34.3.3 原始發(fā)票填開(kāi)內(nèi)容審核 34.4 費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行審核 35 費(fèi)用審核后續(xù)解決 46 特殊費(fèi)用項(xiàng)目的解決 4目的及合用范疇為了更加好的執(zhí)行公司《費(fèi)用控制制度》，嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用計(jì)劃，減少公司納稅風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本操作闡明。其合用于軟控股份有限公司及其下屬子公司、事業(yè)部。費(fèi)用審核崗位規(guī)定崗位技能規(guī)定熟悉發(fā)票管理方法，結(jié)算方式；熟悉公司發(fā)票審核和報(bào)銷流程；含有一定稅法和財(cái)務(wù)知識(shí)，能夠完畢公司內(nèi)控職能規(guī)定。費(fèi)用審核工作內(nèi)容費(fèi)用審核工作重要的職責(zé)涉及下列兩項(xiàng)：確認(rèn)擬報(bào)銷的費(fèi)用與否符正當(dāng)律、法規(guī)以及公司制度規(guī)定，與否完畢公司內(nèi)部控制程序，達(dá)成能夠報(bào)銷列支的條件；根據(jù)費(fèi)用臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)出具費(fèi)用費(fèi)用分析報(bào)告，并與公司財(cái)務(wù)分析合并，進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃控制。報(bào)銷列支的條件費(fèi)用報(bào)銷列支必須滿足下列條件：原始單據(jù)真實(shí)、正當(dāng)；原始單據(jù)直接精確、正當(dāng)?shù)胤从沉苏鎸?shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；擬報(bào)銷憑證已經(jīng)完畢公司業(yè)務(wù)審批的內(nèi)控程序并獲得全部有關(guān)權(quán)利控制人員的同意；報(bào)銷憑證填列的報(bào)銷列支費(fèi)用項(xiàng)目與原始發(fā)票反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符；報(bào)銷單據(jù)所列金額、付款單位與原始發(fā)票一致。費(fèi)用審核審核重點(diǎn)費(fèi)用審核工作作為期間費(fèi)用列支最后一道內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，對(duì)公司費(fèi)用控制和費(fèi)用核算起著至關(guān)重要的作用。其審核重點(diǎn)涉及：一是費(fèi)用項(xiàng)目審核；二是原始發(fā)票審核；三是費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行程度審核。費(fèi)用審核流程及重要審核項(xiàng)目本環(huán)節(jié)工作流程以下：復(fù)核業(yè)務(wù)審核流程與否執(zhí)行完畢：業(yè)務(wù)審批項(xiàng)內(nèi)容填寫與否完整；審批人簽章與否完整；審批意見(jiàn)與否一致通過(guò)；復(fù)核預(yù)算審批流程與否執(zhí)行完畢：預(yù)算審批金額與否與報(bào)銷金額一致；預(yù)算員簽字與否對(duì)的；與否屬于超費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目；超費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目與否按照規(guī)定流程執(zhí)行特殊審批程序；進(jìn)行原始發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別：按照本制度所列辦法進(jìn)行原始發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別；報(bào)銷單據(jù)完整性審核：報(bào)銷單據(jù)與否填制完整；原始單據(jù)數(shù)量與否與實(shí)際貼票數(shù)量相似；審核列支費(fèi)用項(xiàng)目：費(fèi)用項(xiàng)目名稱與否符合填寫規(guī)定；費(fèi)用項(xiàng)目、原始發(fā)票種類和發(fā)票開(kāi)具項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系與否符合規(guī)定；費(fèi)用項(xiàng)目、原始發(fā)票種類及發(fā)票開(kāi)具項(xiàng)目所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與否與業(yè)務(wù)審批內(nèi)容一致；審核報(bào)銷金額：申請(qǐng)報(bào)銷金額與否與原始發(fā)票金額一致；申請(qǐng)報(bào)銷金額與否與業(yè)務(wù)審批金額一致；大小寫金額與否相似；審核付款方式：付款方式與否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司管理制度規(guī)定；審核費(fèi)用分割：與否需要進(jìn)行費(fèi)用分割；費(fèi)用分割項(xiàng)與否填寫對(duì)的；費(fèi)用分割與否對(duì)的；簽章確認(rèn)、登記費(fèi)用臺(tái)賬：對(duì)完全符合上述規(guī)定的進(jìn)行簽章確認(rèn)，并登記備費(fèi)用臺(tái)賬。列支費(fèi)用項(xiàng)目的對(duì)的性列支費(fèi)用項(xiàng)目與否對(duì)的直接影響到公司費(fèi)用核算和費(fèi)用控制工作的有效性，為此本制度規(guī)定列支費(fèi)用項(xiàng)目填寫名稱必須采用公司規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目，其與原始發(fā)票種類和開(kāi)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系必須一致。費(fèi)用項(xiàng)目、原始發(fā)票種類和開(kāi)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系見(jiàn)附件一：《費(fèi)用項(xiàng)目、發(fā)票種類及開(kāi)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系明細(xì)表》（列出項(xiàng)目?jī)H為普通狀況，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)管理部定時(shí)補(bǔ)足變更）原始發(fā)票的正當(dāng)性原始發(fā)票種類國(guó)稅發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種；普通發(fā)票涉及普通商品發(fā)票、加工修理修配發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、糧食銷售發(fā)票、出口商品發(fā)票等；地稅發(fā)票種類：地稅發(fā)票票種共9類22種，具體涉及：發(fā)票換票證、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（地稅）、地稅局委托代開(kāi)專用發(fā)票、業(yè)戶營(yíng)業(yè)匯總憑證、運(yùn)輸裝卸專用發(fā)票、國(guó)際海業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票、國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票、國(guó)際貨品運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票、公路、內(nèi)河貨品運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、出租汽車專用發(fā)票、建筑安裝業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票、金融業(yè)專用發(fā)票、郵電通信業(yè)專用發(fā)票、文化體育業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)定額發(fā)票、服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、飲食娛樂(lè)業(yè)服務(wù)定額發(fā)票、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)專用發(fā)票、保險(xiǎn)中介服務(wù)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)讓（銷售）房地產(chǎn)專用發(fā)票；專業(yè)發(fā)票：涉及國(guó)有金融、保險(xiǎn)公司的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證，國(guó)有郵政、電信公司的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空公司和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸公司的客票、貨票等。專業(yè)發(fā)票可由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，也可根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理。原始發(fā)票的真?zhèn)巫R(shí)別發(fā)票印章與否為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央等；防偽標(biāo)志與否采用底紋紙、螢光印刷，并印有“SW”水印，用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證與否出現(xiàn)警示；發(fā)票印制的邏輯關(guān)系有無(wú)矛盾，要素與否齊備。從稅務(wù)印制年度、發(fā)票號(hào)碼編制規(guī)則、號(hào)碼位數(shù)、印刷批號(hào)等方面查看要素與否齊全，有無(wú)明顯矛盾，以印證其真?zhèn)危坏桨l(fā)票出售地即發(fā)票監(jiān)制章中所列稅務(wù)局網(wǎng)站，直接驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?，?yàn)證內(nèi)容普通涉及發(fā)票開(kāi)具時(shí)間和發(fā)票開(kāi)具單位，與否與原始發(fā)票上填列日期和加蓋印章相符。青島地稅局查詢網(wǎng)站為。原始發(fā)票填開(kāi)內(nèi)容審核原始發(fā)票填開(kāi)內(nèi)容必須與擬列支費(fèi)用項(xiàng)目和發(fā)票種類相符，與實(shí)際業(yè)務(wù)審批內(nèi)容一致。費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行審核公司費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行是通過(guò)兩級(jí)審核的方式進(jìn)行控制的，具體工具是分級(jí)登記《費(fèi)用臺(tái)賬》（樣式見(jiàn)《費(fèi)用控制制度》附件五）。第一級(jí)為費(fèi)用使用部門費(fèi)控管理員進(jìn)行登記的《費(fèi)控臺(tái)賬》，在執(zhí)行報(bào)銷審批時(shí)予以的登記和簽章確認(rèn)，具體體現(xiàn)在《費(fèi)用審批（報(bào)銷）單》預(yù)算審批項(xiàng)；第二級(jí)為財(cái)務(wù)管理部費(fèi)用審核崗根據(jù)公司職能部門和子公司、事業(yè)部建立的《費(fèi)用臺(tái)賬》，在執(zhí)行費(fèi)用審核時(shí)予以登記和簽章確認(rèn)，具體體現(xiàn)在《費(fèi)用審批（報(bào)銷）單》發(fā)票審核項(xiàng)。每月報(bào)銷截止后來(lái)2個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理部費(fèi)用審核崗應(yīng)按公司職能部門和子公司、事業(yè)部分別匯總臺(tái)賬，報(bào)公司、子公司和事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理，由公司、子公司和事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)財(cái)務(wù)賬目統(tǒng)計(jì)，進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行狀況分析。費(fèi)用審核后續(xù)解決費(fèi)用審核后續(xù)解決是指對(duì)于未通過(guò)費(fèi)用審核的報(bào)銷項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)管理部費(fèi)用審核崗?fù)嘶厝繂螕?jù)，費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)重新執(zhí)行報(bào)銷審批流程。對(duì)退回單據(jù)的報(bào)銷人、退回因素由費(fèi)用審核員按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)，并向各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人按月反饋。在后續(xù)執(zhí)行過(guò)程中，定時(shí)有針對(duì)性地對(duì)集中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)。特殊費(fèi)用項(xiàng)目的解決對(duì)于特殊費(fèi)用項(xiàng)目的解決，采用一事一議、案例執(zhí)行的辦法，即根據(jù)每一項(xiàng)特殊費(fèi)用項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部和業(yè)務(wù)執(zhí)行部門協(xié)商，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，按照決策辦法進(jìn)行報(bào)銷，并在不出現(xiàn)新的變動(dòng)或更加好的辦法狀況下延續(xù)執(zhí)行，具體實(shí)施另立闡明?！顿M(fèi)用項(xiàng)目、發(fā)票種類及開(kāi)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系明細(xì)表》《費(fèi)用項(xiàng)目、發(fā)票種類及開(kāi)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系明細(xì)表》序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目名稱發(fā)票種類開(kāi)票項(xiàng)目開(kāi)票單位類別1水費(fèi)國(guó)稅銷售發(fā)票電費(fèi)法人單位專業(yè)水費(fèi)發(fā)票公共事業(yè)單位2電費(fèi)國(guó)稅銷售發(fā)票水費(fèi)法人單位專業(yè)電費(fèi)發(fā)票電力單位3暖氣費(fèi)國(guó)稅銷售發(fā)票供暖費(fèi)法人單位專業(yè)供暖費(fèi)發(fā)票電力公司4租賃費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票租賃費(fèi)法人單位5修理費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票修理費(fèi)法人單位國(guó)稅加工修理修配發(fā)票修理費(fèi)法人單位6辦公費(fèi)國(guó)稅普通銷售發(fā)票（附明細(xì)）辦公用品法人單位國(guó)稅增值稅專用發(fā)票（附明細(xì)）7通訊費(fèi)專業(yè)電信發(fā)票話費(fèi)電信單位8勞保費(fèi)國(guó)稅普通銷售發(fā)票（附明細(xì)）勞保用品法人單位國(guó)稅增值稅專用發(fā)票（附明細(xì)）9交通費(fèi)青島市內(nèi)出租車客票——法人單位青島市內(nèi)公交車票——10車輛費(fèi)國(guó)稅增值稅專用發(fā)票油費(fèi)法人單位國(guó)稅加工修理修配發(fā)票汽車修理費(fèi)法人單位專業(yè)保險(xiǎn)發(fā)票保險(xiǎn)費(fèi)法人單位11業(yè)務(wù)招待費(fèi)地稅餐飲服務(wù)業(yè)發(fā)票餐費(fèi)、住宿費(fèi)法人單位地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票服務(wù)費(fèi)法人單位專業(yè)航空發(fā)票、火車票、汽車票——法人單位普通銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票工藝品法人單位12會(huì)議費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票（附會(huì)議告知）住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)法人單位13中介代理費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票中介費(fèi)法人單位14勞務(wù)費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票勞務(wù)費(fèi)法人單位15運(yùn)輸裝卸費(fèi)運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)法人單位專業(yè)發(fā)票運(yùn)費(fèi)法人單位16測(cè)試化驗(yàn)鑒定費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票測(cè)試費(fèi)法人單位行政事業(yè)收據(jù)鑒定費(fèi)等行政事業(yè)單位17知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票鑒定費(fèi)等法人單位行政事業(yè)收據(jù)鑒定費(fèi)等行政事業(yè)單位18人事費(fèi)用地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票住宿費(fèi)、印刷費(fèi)法人單位地稅餐飲服務(wù)業(yè)發(fā)票餐費(fèi)法人單位地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票中介費(fèi)、獵頭費(fèi)法人單位19財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)專業(yè)保險(xiǎn)發(fā)票保險(xiǎn)費(fèi)法人單位20綠化排污費(fèi)地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票——法人單位行政事業(yè)收據(jù)鑒定費(fèi)等行政事業(yè)單位21訴