財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告模板

有關(guān)xxxx有限公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告公司股東會(huì)：我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權(quán)，故對(duì)xxx有限公司（下列簡稱“公司）截至20xx年0x月xx日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查重要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其它有關(guān)狀況等方面展開。在調(diào)查過程中，我們重要采用訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪談對(duì)象涉及公司有關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司有關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報(bào)告僅為我公司決策層（內(nèi)部）提供分析參考作用。一、公司概況：1、公司的基本狀況：xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務(wù)局x商資(20xx)字xx號(hào)文同意,獲得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號(hào)<<中華人民共和國外商投資公司同意證書>>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，獲得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxx號(hào)的公司法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。經(jīng)營范疇：許可經(jīng)營項(xiàng)目：無。普通經(jīng)營項(xiàng)目：研發(fā)生產(chǎn)多個(gè)燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等有關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：xx。公司股權(quán)及注冊(cè)資本：現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊(cè)資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬美元），占注冊(cè)資本60%。2、調(diào)查關(guān)注：公司注冊(cè)資本xxx萬美元，實(shí)收資本xxx美元，賬面實(shí)收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實(shí)收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會(huì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告予以確認(rèn)入帳；賬面實(shí)收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其它應(yīng)收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用（應(yīng)擬定為注冊(cè)資金不到位或抽逃注冊(cè)資金）。二、公司的組織和管理：1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)立：公司按照《中外合資經(jīng)營公司法》和公司章程設(shè)立董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，董事會(huì)組員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。部門設(shè)立涉及董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分。2、公司員工構(gòu)成：現(xiàn)在公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。3、公司員工酬勞及保險(xiǎn)：（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；（2）保險(xiǎn)、福利計(jì)劃：月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬元；其它福利支出總額0.7萬元。4、調(diào)查關(guān)注：公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術(shù)；間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全方面經(jīng)營管理。公司與部分員工訂立勞動(dòng)合同，交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)（5月在冊(cè)47人，32人交納社會(huì)保險(xiǎn)，15人暫未交納）。公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密，管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。三、公司財(cái)務(wù)： 1、股權(quán)構(gòu)造（截至05月31日）股東名稱出資金額出資方式持股比例xxxx無形資產(chǎn)xxxxx貨幣及無形資產(chǎn)合計(jì)xx100%2、關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方關(guān)系xxx公司大股東xx公司控股股東xx聯(lián)合控股股東xxx有限公司同一股東控股xxx有限公司同一股東控股xx有限公司同一股東控股3、資產(chǎn)狀況項(xiàng)目/調(diào)節(jié)數(shù)/05/31貨幣資金應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)長久待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)4、負(fù)債及全部者權(quán)益狀況項(xiàng)目/調(diào)節(jié)數(shù)/05/31應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其它應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債累計(jì)實(shí)收資本盈余公積未分派利潤全部者權(quán)益累計(jì)負(fù)債和全部者權(quán)益總計(jì)5、經(jīng)營狀況項(xiàng)目-/調(diào)節(jié)數(shù)確認(rèn)數(shù)主營業(yè)務(wù)收入減:主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)利潤加:其它業(yè)務(wù)利潤減:營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤加:投資收益營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出利潤總額減:所得稅凈利潤6、稅務(wù)狀況稅項(xiàng)計(jì)稅根據(jù)稅率增值稅產(chǎn)品銷售收入17%都市維護(hù)建設(shè)稅增值稅7%教育費(fèi)附加增值稅2%地方教育費(fèi)附加增值稅1%公司所得稅應(yīng)納稅所得額25%土地使用稅土地面積xxxm24元/年/平方米房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值*70%1.2%四、公司業(yè)務(wù)狀況：公司重要研發(fā)生產(chǎn)多個(gè)LED燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等有關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。現(xiàn)市場銷售重要產(chǎn)品涉及：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等公司至5月31日實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xxxx元,主營業(yè)務(wù)成本xxx元,銷售毛利率xx%。公司路燈產(chǎn)品系列已獲得歐盟CE安規(guī)、ROSH環(huán)保認(rèn)證；獲得美國FCC、加拿大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認(rèn)證、日本PSE圓形安規(guī)認(rèn)證；正在申辦中國CQC安全、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告；防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認(rèn)證。4、調(diào)查關(guān)注：現(xiàn)在公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)立階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施：1、生產(chǎn)用地及重要設(shè)施： 公司占地面積xxx平方米，廠房與關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套，現(xiàn)年未達(dá)成預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。2、生產(chǎn)過程耗用的重要原材料來源及成本構(gòu)成： 公司重要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材類、輔料及模具，供應(yīng)商重要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機(jī)構(gòu)件重要由關(guān)聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。公司產(chǎn)品成本構(gòu)成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費(fèi)用約占10%。 3、設(shè)備維護(hù)及使用狀況：公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事，生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。4、調(diào)查關(guān)注：20xx年x月xx日訂立土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)xxx)受讓土地xxxx平方米，獲得x國用（20xx）第xxx4號(hào)土地使用權(quán)證；建造新廠房一棟，預(yù)算造價(jià)xxx萬元，預(yù)計(jì)20xx年9月竣工。六、需要闡明的狀況（截至05月31日調(diào)節(jié)后）1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查狀況闡明（1）固定資產(chǎn)、在建工程類別原值累計(jì)折舊凈值電子產(chǎn)品類機(jī)器設(shè)備類在建工程-新廠房累計(jì)注：新建廠房預(yù)計(jì)20xx年x月竣工,預(yù)算造價(jià)xxx萬元,賬面暫無工程款項(xiàng)支付。（2）應(yīng)收賬款賬面金額備注累計(jì)其中：xxx有限公司關(guān)聯(lián)公司貨款xxx出口貨款（3）其它應(yīng)收款賬面金額備注累計(jì)其中：股東暫借款暫存股東暫借款暫存（4）預(yù)付賬款賬面金額備注累計(jì)其中：土地款付清，已取證貨款貨款貨款注：xx市國土資源局土地款xx元款項(xiàng)已付清，獲得x國用（20xxxxx號(hào)土地使用權(quán)證，為關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔(dān)保，承當(dāng)連帶責(zé)任。（5）應(yīng)付賬款賬面金額備注累計(jì)其中：貨款關(guān)聯(lián)方貨款關(guān)聯(lián)方貨款關(guān)聯(lián)方貨款（6）預(yù)收帳款賬面金額備注累計(jì)其中：出口產(chǎn)品預(yù)收款（7）其它應(yīng)付款賬面金額備注累計(jì)其中：暫借款關(guān)聯(lián)方往來關(guān)聯(lián)方往來（8）應(yīng)付職工薪酬賬面金額備注累計(jì)其中：員工工資5月工資下月支付（9）應(yīng)交稅費(fèi)賬面金額備注累計(jì)其中：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅待抵個(gè)人所得稅印花稅（10）存貨賬面金額備注累計(jì)其中：原材料2、關(guān)聯(lián)方借款、抵押和擔(dān)保（1）借款合同:無。（2）公司以獲得x國用（2xxx）第xx號(hào)土地使用權(quán)證的土地，為關(guān)聯(lián)公司xxxx有限公司xx萬元貸款提供抵押擔(dān)保，承當(dāng)連帶責(zé)任。（3）關(guān)聯(lián)方往來余額關(guān)聯(lián)方名稱金額備注xxxx有限公司應(yīng)收帳款x其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款應(yīng)付款項(xiàng)六、其它關(guān)注狀況或有負(fù)債:公司以土地為關(guān)聯(lián)公司xxxxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔(dān)保，可能承當(dāng)連帶責(zé)任。期后負(fù)債：公司新建廠房預(yù)計(jì)9月竣工，建造工程款暫未支付。訴訟狀況：根據(jù)公司的聲明,現(xiàn)在暫無正在進(jìn)行的未決訴訟。歷史稅務(wù)狀況：公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入互相虛開發(fā)票事項(xiàng)，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處分風(fēng)險(xiǎn)。股東出資狀況：xxx認(rèn)繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其它應(yīng)收款-xx掛賬xxx元抵沖實(shí)收資本xxx元，存在工商部門年檢處分及善意債權(quán)人的訴訟可能。環(huán)境評(píng)定狀況，公司成立前已獲得xx市環(huán)保局x環(huán)建[20xx]xx6號(hào)有關(guān)對(duì)xxx有限公司建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見書。七、價(jià)值判斷：價(jià)值判斷值05月31賬面凈資產(chǎn)減：其它應(yīng)收款x存貨-原材料固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)加：應(yīng)付帳款其它應(yīng)付款加：土地初步評(píng)定增值初步價(jià)值評(píng)定其中：1.其它應(yīng)收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權(quán)不予確認(rèn)，對(duì)應(yīng)的等額實(shí)收資本不予確認(rèn)。2.存貨—原材料--暫估xxxx元，價(jià)值無法認(rèn)定不予確認(rèn)；對(duì)應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線原值xxx元，實(shí)際為xxx元，故減除xx8元；對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬